ارباح و خسائر الاسهم و الاستثمارات الغير محققة

[Aboeyad80]

تحية لكل الاخوة الاعضاء ... أنا لدي سؤالين كالتالي : 1- لدي محفظة اسهم مثلا بقيمة 100000 دينار ، عند ورود تقرير المحفظة من شركة الاستثمار المضاربة بها بنهاية السنة افادت ان هناك خسائر غير محققة بقيمة 2500 دينار ، لكي اقيم المحفظة تقييم صحيح عملت القيد التالي : 2500 من حـ / ارباح و خسائر غير محققة 2500 الى حـ / المحفظة الاستثمارية السؤال هل يتم اقفال مبلغ ال 2500 ام اتركه للسنة التالية ليتم تعديله برصيد الارباح/الخسائر الغير محققة كما يكون وقتها (تسوية جردية ) ؟ ( علما بأن شركة الاستثمار المصاربة تبدأ السنة التالية برصيد المحفظة الفعلي و هو في مثالنا السابق 97500 دينار و ليس الاسمي 100000 دينار ) 2- بالنسبة لارباح و خسائر تقييم الاستثمارات ، هل يمكن عملها بنفس الطريقة ؟ ( ارباح و خسائر تقييم استثمارات غير محققة ) ؟ و لكم جزيل الشكر سلفا

[Hameed]

تحية لكل الاخوة الاعضاء ...

أنا لدي سؤالين كالتالي :

1- لدي محفظة اسهم مثلا بقيمة 100000 دينار ، عند ورود تقرير المحفظة من شركة الاستثمار المضاربة بها بنهاية السنة افادت ان هناك خسائر غير محققة بقيمة 2500 دينار ، لكي اقيم المحفظة تقييم صحيح عملت القيد التالي :

2500 من حـ / ارباح و خسائر غير محققة

2500 الى حـ / المحفظة الاستثمارية

السؤال هل يتم اقفال مبلغ ال 2500 ام اتركه للسنة التالية ليتم تعديله برصيد الارباح/الخسائر الغير محققة كما يكون وقتها (تسوية جردية ) ؟ ( علما بأن شركة الاستثمار المصاربة تبدأ السنة التالية برصيد المحفظة الفعلي و هو في مثالنا السابق 97500 دينار و ليس الاسمي 100000 دينار )

2- بالنسبة لارباح و خسائر تقييم الاستثمارات ، هل يمكن عملها بنفس الطريقة ؟ ( ارباح و خسائر تقييم استثمارات غير محققة ) ؟

و لكم جزيل الشكر سلفا

ما أستوضحته من سؤالك هو أنكم تتبعون طريقة القيمة العادلة لتقييم الأستثمارات و ذلك يقع تحت تصنيف الشركات التي تساهم بنسبة أقل من 20 % من أسهم الشركات المضارب فيها

القيد الذي أدرجته من الجائز أن يكون صحيحاً في حالة أن تكون الشركة ( شركتك ) تستثمر في شركة أخرى بنسبة تتراوح بين 20% إلى 50%

و القيد الذي قمت بإدراجه يبدو لي أنه يتبع طريقة حقوق الملكية Equity Method أو هو مشابه لحالة الخسارة فيه

و بشكل عام المعالجة المفروضة هنا تنحصر بين ثلاث معالجات

المعالجة الأولى : طريقة القيمة العادلة

المعالجة الثانية : طريقة التكلفة ( الأسهم بغرض المتاجرة )

المعالجة الثالثة : طريقة التكلفة ( الأسهم المتاحة للبيع و ليست بنية المتاجرة )

بما أنك أخترت كما يبدوا لي من سياق مشاركتك طريقة القيمة العادلة فإنه يتم عمل القيد التالي

في حالة الخسارة المحققة في الأستثمارات

××× من حـ / الأرباح و الخسائر الغير محققة

××× إلى حـ / الإستثمارات القابلة للبيع

بالرجوع إلى سؤالك يجب عليك ترك حساب الأرباح و الخسائر الغير محققة كما هو ليظهر في قائمة المركز المالي بما أننا هنا بصدد حالة أستثمارات قابلة للبيع و أقتناءها ليس بغرض المتاجرة بها و تدويرها بشكل مستمر

و في حالة المتاجرة في الأستثمارات أو الأقتناء بغرض المتاجرة فإنه يجب أن يقفل حساب الأرباح و الخسائر الغير محققة في قائمة الدخل

أما بالنسبة لسؤالك الثاني ففي الحقيقة لم أفهم ماذا تقصد حيث أن الأرباح و الخسائر الغير محققة وظيفتها الأساسية إقفال الفروقات الناجمة عن أعادة تقييم الأستثمارات بالقيمة العادلة و بشكل عام لن أختلف معك في المسمى لأنني لست من أنصار التمسك بالمسميات و لكن إذا كانت الوظيفة التي يقوم بها حساب أرباح و خسائر تقييم الأستثمارات و حساب الأرباح و الخسائر الغير محققة واحدة فما المانع

و بالتوفيق