منتديات محاسبة دوت نت

السلام عليكم اخي الكريم  حاولت فتح هدا الرنامج لكنه لا يفتح 

ممتاز

يوجد مورد يعترف بالايراد بموجب التعاقد معه  ويظهر قيمة العقد كاملا فى حسابى فى دفاتره  مع العلم أنه لم يتم صرف المنتجات المتفق عليها فى العقد وتسليمها فى مخازنى  فيكون بذلك حسابى فى دفاتره مدين  وفى دفاترى غير ذلك  مثال  تم التعاقد يوم 15 من الشهر على توريد 100 قطعة بقيمة 15000ج وحتى يوم 30 من الشهر نفسه لم يدخل مخزنى سوى 30 قطعة بقيمة 4500 ج  فى دفاتره انا مدين بقيمة 15000 ج  فى دفاترى هو دائن بقيمة 4500 ج  بذلك لايوجد تطابق حسابات فما هى الحلول المقترحة            

السلام عليكم .. انا اعمل على برنامج frontaccounting واحتاج الى ضبط الشجرة المحاسبية على البرنامج وللاسف رابط النسخة المرفق لا يعمل

جزاك الله خيرا  

س1) المعالجة المحاسبية للاصول الثابتة المنتهي عمرها الافتراضي ولا زالت تستخدم.؟ س2)المعالجة المحاسبية لاعادة اعمار الاصول الثابتة التي تم تخريدها واستخدامها..؟ لو سمتحو ممكن الافادة على وجه السرعه😩

جهودكم مشكورة  

السلام عليكم ماهي المعالجة المحاسبية للاصول الثابتة المنتهي عمرها الافتراضي ولا زالت تستخدم..؟؟ وكذالك المعالجةالمحاسبيةللاصول الثابتةالتي تم تخريدها واستخدامها من جديد..؟؟

هذا على سبيل السهو لذا يعالج كالتالى طبقا للمعاير المحاسبية من ح الارباح المرحلة الى مخصص مكافاة العاملين

لا تشتغل عندي هذه المحاضرات القيمة  

الرجاء الافادة

i cant open that !!

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته  يوجد لدي موظفين لم يتم اثبات مخصص مكافاه نهاية الخدمه لهم لسنة سابقة ماهو الاجراء المحاسبي الصحيح لاثبات المخصص وتحميل السنه السابقة بالمصروف 

صافي المبيعات = إجمالي المبيعات – مردودات و مسموحات المبيعات –خصم المبيعات . ========================= تكلفة المبيعات = بضاعه أول المدة + صافي المشتريات– بضاعه آخر المدة . ========================= صافي المشتريات = إجمالي المشتريات + مصاريف المشتريات – مردودات و مسموحات المشتريات – خصم المشتريات . ========================== الربح التشغيلي = صافي المبيعات – تكلفة المبيعات . ========================= صافي الدخل = الربح التشغيلي – المصروفات الادارية والتسويقية . ========================= التدفق النقدي من القروض = رصيد القروض في نهاية الفترة – رصيد القروض في بداية الفترة . ========================= التحليل العمودي لقائمة الدخل = عناصر قائمة الدخل ÷ صافي المبيعات . ========================= التحليل العمودي للأصول في قائمة المركز المالي = الأصل ÷ اجمالي الأصول . ========================= التحليل العمودي للالتزامات في قائمة المركز المالي = الالتزام ÷ اجمالي الالتزامات . ========================== التحليل العمودي لعنصر الحقوق الملكية في قائمة المركز المالي = عنصر حقوق ملكية ÷ اجمالي حقوق الملكية . ========================= التحليل الأفقي = قيمة البند في سنة المقارنة ÷ قيمة البند في سنة الأساس . ========================== نسب السيولة: نسبة التداول = اجمالي الاصول المتداولة ÷ اجمالي الالتزامات المتداولة ========================== نسبة السيولة السريعة = ( اجمالي الاصول المتداولة ـــ البضاعه ـــ المصاريف المدفوعة مقدما ) ÷ اجمالي الالتزامات المتداولة ========================== نسبة النقدية =إجمالي الأصول النقديه وشبه النقدية ÷ إجمالي الالتزامات المتداولة النقدية وشبه النقديه ========================= نسب الربحية 1.      هامش مجمل الربح = مجمل الربح ÷ صافي المبيعات . 2.      هامش الربح التشغيلي = الربح التشغيلي قبل الفوائد والضرائب ÷ صافي المبيعات . 3.      هامش صافي الربح = صافي الربح ÷ صافي المبيعات . 4.       معدل دوران الاصول = صافي المبيعات ÷ متوسط الاصول . 5.       العائد على الأصول = صافي الربح ÷ متوسط الأصول . ========================= نسب هيكل رأس المال ( المديونية ) 1.      نسبة المديونية = أجمالي الالتزامات ÷ اجمالي الاصول 2.       نسبة الملكية = اجمالي حقوق المساهمين ÷ اجمالي الاصول معدل العائد المحاسبي = متوسط الربح السنوي بعد الضريبة ÷ متوسط الاستثمار . ========================== متوسط الربح السنوي بعد الضريبة = الارباح بعد الضريبة المتوقع ان يحققها المشروع خلال حياته ÷ عدد سنوات عمر المشروع . ========================= متوسط الاستثمار = (قيمة الاستثمار + قيمة الخردة ) ÷ 2 ==========================   الموازنة النقدية = رصيد النقدية أول الفترة + إجمالي المقبوضات – إجمالي المدفوعات ========================== موازنة الإنتاج ( عدد الوحدات المقدر إنتاجها ) = عدد الوحدات المقدر بيعها + عدد وحدات بضاعة آخر المدة المقدرة ــ عدد وحدات بضاعة أول المدة . ========================== موازنة الإنتاج بالمبالغ = عدد الوحدات المقدر انتاجها × تكلفة الوحدة ========================= نقطة التعادل بالكمية = اجمالي التكاليف الثابته ÷ الربح الحدي للوحدة ========================== الربح الحدي للوحدة = سعر بيع الوحده – التكلفة المتغيرة للوحدة ========================== نقطة التعادل بالقيمة = نقطة التعادل بالكمية × سعر بيع الوحده ========================= كمية المبيعات اللازمة لتحقيق ربح معين = (اجمالي التكاليف الثابتة + الربح المستهدف ) ÷ الربح الحدي للوحدة ========================= قيمة المبيعات اللازمة لتحقيق ربح معين = كمية المبيعات لتحقيق ربح معين × سعر بيع الوحدة ======================= تابع قوانين التحليل المالي مجموعة نسب السيولة قصيرة الأجل : رأس المال العامل = الأصول المتداولة – الخصوم المتداولة . ========================= نسبة التداول = الأصول المتداولة ÷ الخصوم المتداولة . ========================= نسبة التداول السريعة = الأصول المتداولة – ( المخزون + المصروفات المقدمة ) ÷ خصوم المتداولة . ======================== نسبة النقدية = النقدية وما في حكمها ÷ الخصوم المتداولة . ========================= مجموعة نسب النشاط : معدل دوران المدينين = صافي المبيعات الآجله ÷ متوسط المدينين متوسط المدينين = ( رصيد المدينين أول المدة + اخر المدة ) ÷ 2 متوسط فترة التحصيل = 365 ÷ معدل دوران المدينين

معلومات اساسية لكل محاسب   -          تعريف علم المحاسبة : هو نظام يختص بتوصيل المعلومات الاقتصادية لتمكين مستخدمى هذه المعلومات فى اتخاذ القرارات -           الافتراضات المحاسبية : 1.      الوحدة المحاسبية 2.      الاستمرارية 3.      فرض القياس النقدى وثبات وحدة النقد 4.      التوازن المحاسبى 5.      الفترة المحاسبية   -           شرح الافتراضات المحاسبية   1.      الوحدة المحاسبية : - هى ان للمنشأة  شخصية مستقلة عن ملكية المالكين فجميع العمليات الماليه الخاصة بالمالك ليس لها علاقة بالمنشأة ولا يتم تسجيلها فى سجلات المنشأة فالإقرار عن ملكية الوحدة الإقتصادية تتم بواسطة إعداد القوائم الماليه التى ليس لها علاقة بالعمليات الشخصية للمالكين .   2.      الإستمرارية : - هى أن المنشأة مستمرة فى نشاطها لمدة طويلة من الزمن فيجب الفصل بين عمر المنشأة ووحدتها المحاسبية وعمر المالكين باعتبارهما شخصيتين مستقلين عن بعضهما البعض لكل منهما أهدافهما وخططهما المستقلة يسعيان فى عملهما لتحقيقهما .   3.       فرض القياس النقدى وثبات وحدة النقد : - هى ترجمة العمليات المالية على أساس النقد بإعتبارها وحدة قياس نمطية ملائمة لعلاقات التبادل السائدة فى الوقت الحاضر فيتم بواسطتها تحديد ملكية الوحدة الإقتصادية والمركز المالى وغيرها من الأحداث والتقارير الماليه والإقصادية   4.       التوازن المحاسبى : - حيث تقوم على نظرية القيد المزدوج الذى اكتشفها علم الرياضيات الإيطالى ( لوقا باشولو ) فى فرض التوازن المحاسبى للعمليات الإقتصادية الخاضعة للقياس المحاسبى لتوازن الطرفين لأى قيد محاسبى ويكون  المجموع الجبرى لهذا القيد دائما صفر . فكافة الموارد الإقتصادية التى تملكها الوحدة المحاسبية تكون مساويه لقيمة مصادر التمويل الذاتيه والمفترضه المختلفه عنها فقط فى الإتجاه   5.      الفترة المحاسبية : - هى تقسيم النشاط الإقتصادى للمنشأة لعدة فترات دورية لتحديد قياس نتيجة النشاط وعدم الإنتظار لتصفية أعمال المنشأة وذلك للمساعدة فى عمليات اتخاذ القرارات .  -          المبادئ المحاسبية : 1.      تكلفة تاريخية 2.        مقابلة ( الإيرادات بالنفقات ) 3.      الثبات والإتساق 4.      الإستحقاق 5.        تحقق الإيرادات 6.      الحيطة والحذر ( والتحفظ ) 7.      الإفصاح التام 8.      الموضوعية 9.      الأهمية النسبية  -           شرح المبادئ المحاسبية :  1.       التكلفة التاريخية : - تسجيل العمليات الماليه فى السجلات على أساس التكلفه الفعليه لهذه العمليات دون النظر لقيمتها السوقيه .  2.       المقابله ( الإيرادات بالنفقات ) : - تحديد إيرادات كل فترة محاسبية لتحمل بالنفقات التى تكبدتها لتحقيق تلك الإيرادات على أن يجرى الفصل بين إيرادات ونفقات الفترات المحاسبية المختلفة دون النظر لتاريخ دفع النفقه أو إستلام الإيراد طبقا لمبدأ الإستحقاق .  3.       الثبات والإتساق : - تطبيق الإجراءات والطرق والمبادئ والسياسات المحاسبية بصورة منتظمه من فترة إلى فترة محاسبية أخرى إلا فى ظروف مبررة بشرط أن يتم الإفصاح عن التغيير الجديد وأثره على المنشأة لإمكانية مقارنة أداء المنشأة من سنة لأخرى ومقارنتها بالمنشأت الأخرى فى نفس النشاط .  4.       الإستحقاق : - الأخذ فى الإعتبار جميع الإيرادات التى تخص السنة سواء حصلت أم لا وجميع المصروفات التى تخص السنة سواء دفعت أم لا وذلك لمعرفة نتيجة النشاط بغض النظر عن التدفقات النقدية  5.      تحقق الإيرادات : - عدم الإعتراف بالإيرادات وتسجيله بالسجلات إلا بعد تحققه ويشترط شرطان      أ – وجود عملية مبادله بين المنشأة وجهات أخرى      ب – تقديم خدمة أو تسليم مبيعات  6.       الحيطة والحذر ( التحفظ ) : - عدم الأخذ الأرباح المتوقعه فى الإعتبار الإ عند تحققها فى ذات الوقت الخسائر المتوقعه تؤخذ فى الحسبان قبل حدوثها وذلك لعدم التفاؤل وتضخيم الأرباح إلا إذا كانت حقيقيه وفى ذات الوقت الإحتياط لأى خسائر متوقعه  7.       الإفصاح : - إظهار جميع المعلومات التى يستخدمها المستفيدون لمساعدتهم فى إتخاذ القرارات بشفافيه فلا يتم حجب أى معلومات قد تؤثر فى إتخاذ القرارات ذات العلاقه بالمنشأه  8.       الموضوعيه : - التأكد بأى وسيلة ماديه من حدوث الواقعه الماليه لذلك إعتبرت المستندات المحاسبية دليلا ماديا كافيا لذلك فلا يعتد بالعمليات المالية ولا تسجل دون توثيق مستندى يؤكد حدوث كل عمليه على انفراد  9.       مبدأ الأهمية النسبية : - هو الإهتمام لأكثر العناصر المهمة التى تكون ذات تأثير أكبر من غيرها على القوائم الماليه المختلفة الإ أنه فى الناحيه النظرية يجب معالجة جميع العناصر الكبيره كانت من حيث أهميتها الإقتصاديه أم كانت صغيره بنفس الطريقه الإ أن هذا لا يطبق فى الحياه العملية تبعا لقاعدة الأهمية الشاملة ولكن كما ذكرنا يطبق الأهمية النسبية . فمثلا معالجة ماكينة تكلفتها مبلغ كبير غير معالجة تكلفة منخفضة كالأدوات الكتابية الصغيرة فلا يتم تخصيص تكلفه تاريخيه لهذه الأدوات على الفترات المحاسبية وكن تعتبر مصروفات إدارية تحمل على إيرادات الفترة .

#### اوجه التطيق الاخرى في الاكسيس خلاف التحيل المالي ### المراجعة ويمكن ذلك من خلال عمل ملف خلفي يتم ترحيل له كافة العمليات التي تم عليها التعديل او الحذف بحيث تساعد المراجع الخارجي في تقييم نظام الرقابة الداخلية والتقرير عن مدى التزام الادارة بنظام الرقابة الداخلية ومدى فاعلية ادارة المراجعة في تطبيق والتزامها بمعايير المحاسبة من جهة ومعايير المراجعة الداخلية ورغم ان التحليل المالي هو احد افرع عملية المراجعة والتي تسمى المراجعة الانتقادية لو افترضنا صجة القول اشتهرت كثير من التطبيقات المستخدمة في مجال المراجعة للحسابات مثل Xprl ,والتي تستقي بياناتها من خلال استيراد ملفات مصدرة من النظام القائم ويتم ذلك باكثر من طريقة سواء كان برنامج خارجي او التجربة لقيود معينة معلوم نتائجها مسبقاً لاختبار دقة وصحة العمليات داخل النظام القائم  

استكمالات للفروقات 7- الامكانات : لا يمكن على الاكسيل عمل فاتورة وربطها بحسابات العملاء والمخزون بعكس الاكسيس يمكن عمل فاتورة وببساطة تخصم من المخزون وتأثر على حسابات العملاء وتأثر على قايمة الدخل والميزانية ببساطة من خلال قيود يمكنك طباعتها بسهولة برغم ادخال الفاتورة على نموذج فاتورة وليس قيد محاسبي وهنا يكمن شطارة المصمم ولذلك ينجح النظام اذا اعتمد على محلل نظم خبير او له علاقة بالحسابات 8- التكامل المرجعي : وهي ميزة تتميز بها قواعد البيانات عن الاكسيل المحاسبي او جداول البيانات تظهر جلية في برامج الاوركل والماي سيكول والاكسيس وهي ميزة الربط بين كائنات النظام ومراحل القيد والتسجيل للعمليات المحاسبية فلا تظهر الحسابات بشكل الجزر المنعزلة فيكون هناك برنامج منفصل للمبيعات ( ضمنا مبيعات ومشتريات ومخازن وكروت صنف )  ويتم اعادة تسجيل الفاتورة في شكل قيد محاسبي على برنامج اخر يسمى برنامج الحسابات لمعرفة حسابات العملاء ويكون هناك برنامج اخر لشئون العاملين وهكذا لباقي الاقسام الانتاج والتكاليف  ويحتاج التكامل المرجعي لبرنامج ضخم وقوي وذو رقابة فعالة بحيث يتم التحكم في كل الشاشات من خلال مدير نظام ويتم تحديد صلاحيات او منع التعديل سواء من خلال المستخدم الا بالرجوع لمدير النظام ويتم ذلك من خلال صلاحيات المستخدمين بحيث يمكن لمسئول البيع فتح شاشة المبيعات او فواتير البيع والاطلاع على كشف حساب عميل ومعرفة رصيد الصنف من خلال كروت الصنف او الاطلاع على تقرير الجرد   9 - احتمالية الفشل وامكانية التظوير : يعتبر امكانيات الاكسيل الهزيلة امام احتياجات المحاسب وتعدد التقارير سبب كافي لفشل اي نظام محاسبي معتمد على الاكسيل بعكس الاكسيس القابل للتظوير والتعديل وديناميكية العمل والتطوير لا يقف عند الاكسيس بل يتخطى مرحلة الاكسيس عند توسع الشركة سواء رأسيا او افقيا بحيث يصبخ الاكسيس حينها عاجزا امام متطلبات العمل من حيث الباك اب او النسخ الاحتياطي وكبر حجم البيانات او تعددية الفروع وسحابية النظام بحيث يصبح مزامنة الاكسيس ضعيفة امام اعمال شركة دولية مثلا او عابرة القارات وفي هذه الحالة يمكن للاكسيس تصدير البيانات في بصيغ تناسب قواعد بيانات اكبر مثل اوركل او ساب

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته لعقد مقارنة بسيطة بين الاكسيل والاكسيس واضافة بسيطة ومتواضعة لما ذكره الزملاء سابقاً يمكن تلخيص المقارنة بين الاكسيس والاكسييل المحاسبي في نقاط 6 نقاط كالتالي  1- الحماية : الحماية في الاكسيل ضعيفا جداً وبرغم ما في الاكسيل من امكانيات تمنع المستخدم من تعديل بعض او كل الخلايا من خلال وضع باسورد للخلية او عمل صفحات امامية وخلفية من خلال الربط ينهم بادوات المتقدمة في الاكسيل مثل special link او pivot table او مايسمى باللصق الخاص والجداول المحورية بوضع الاداة في ملف خاص بعيدا عن ملف ادخال البيانات بحيث لا يمكن التعديل على قوايم الدخل او الميزانية او التحليلات المالية الاكسيس لا يمكن مثلا حذف شيت او صف او حتى خليه ويمكن تتبع ذلك عن طريق الحماية وعمل ملف مراقبة التعديلات والحذف باكواد معينة يتم عملها على زر الحذف او التعديل بحيث يتم عمل استعلام الحاقي في جدول خاص بالتعديلات يكشف اي مخالفات للادارة او تورط في اختلاس او تعديل البيانات 2- الشكل : شتان بين الاكسيل والاكسيل من حيث الشكل والجاذبية رغم ان كلاهما منتجين لشركة واحدة ميكروسوفت وكان بامكان الشركة دمج مزايا كلاهما والخروج بمنتج واحد جديد الا انها لا تريد بشكل واضح وصريح تطوير الاكسيل وجعله مناسبا لغير المحاسبين وغير المتخصصين بحيث يصبح من السهولة امكانية استخدامه في عمل تطبيقات بسيطة برغم وجود بعض الامكانيات ولكن بشكل بدائي مشابهة للاكسيس فمثلا هناك فورم في الاكسيل تسهل ادخال البيانات هناك اكواد يمكن كتابتها وماكروهات تسهل عمليات مع العلم ان من قام بعمل اشكال نماذج الاكسيس هو مهندس هندي تم اسناد المهمة له  3- الحجم : وهو سبب اساسي في البعد عن استخدام الاكسيل كتطبيق محاسبي حيث ان مصلحة الضرائب مثلا وبعض البنوك وبعض الجهات الرقابية تلزم الشركات بالاحتفاظ بالملفات سواء المادية في شكل دفاتر او الملفات الالكترونية لمدة لا تقل عن 5 سنوات والاكسيل لايتناسب في حجم تخزينه للبيانات حتى مع الشركات الصغيرة والتي لا تتعدى معاملاتها عدد صوف شيت اكسيل مع العلم انه كلما زاد حجم ملف الاكسيل زادت مشاكله من  تهنيج او اعادة تشغيل اوتوماتيكي او ضياع البيانات في حالات عدم الحفظ التلقائي بعكس الاكسيس يتم فيه الحفظ التلقائي  4- البينة : بالتأكيد بنية الاكسيس اقوى واكثر احترافية من بينة الاكسيل بسبب بسيط ان الاكسيس يمكن ان نطلق عليه قاعدة بيانات بعكس الاكسيل حتى لو كنت تستطيع الربط بين الشيتات في اكثر من ملف او الترحيل بين الملفات او عمل جداول محورية او عمل اكواد وماكروهات ووحدات نمطية في النهاية فهو ملف اكسيل  معفن : ) لا راح ولا جه 5- ثقافة المستخدم : في الغالب المستخدم ينبهر بالغيبيات ويعظم من قدرها وكون المستخدم اليسيط سواء كان محاسب على قده او حتى لم يكن ابن المهنة مستخدم غير مؤهل فهو يعظم من قدر الاكسيل لانه لا يعرف كيف يتم تشغيل البيانات بعكس الاكسيل الذي تظهر فيه المعادلات حتى لو اخفيتها فهو يرى البرنامج ضعيف البناء يمكن حذفه بالكامل او احد شيتاته او خلاياه دون علم المراجع او المراقب المالي 6- الموائمة : الاكسيل كتطبيق بدائي لا يمكن للمراجع الاعتماد عليه في عمليات المراجعة لاسباب منها صعوبة مراجعة القيم او القيود في شكل غير مريح اطلاقا بعكس الاكسيس يمكن عمل برنامج مراجعة رائع يكون مصدر بياناته البرنامج المحاسبي المصمم على اكسيس فالاكسيس الجميل فيه انه بيساعد المراجع في اعماله فيمكنه مثلا تصدير البيانات في اي شكل سواء كان اكسيل زي العجينة يقوم بعمل تحليلاته ومقارانته عليه رغم ان كل الامكانات دي موجودة الاكسيس وبشكل متقدم واكثر احترافية  كذلك يمكنه تصدير الملفات والتقارير في شكل ملفات بي دي اف لا يمكن التعديل عليها وكذلك من الممكن سحب توقيعات وتوقيتات المراجعة وكذلك يمكن للمصمم اضافة ادوات جديدة على الجداول والتقارير تسهل عمل المراجع من خلال مطابقات او مقارنات او التأشير بتم المراجعة على القيود او عينة المراجعة  

0096551128120