اذهب الي المحتوي

ارباح و خسائر الاسهم و الاستثمارات الغير محققة


المشاركات الموصى بها

تحية لكل الاخوة الاعضاء ... أنا لدي سؤالين كالتالي : 1- لدي محفظة اسهم مثلا بقيمة 100000 دينار ، عند ورود تقرير المحفظة من شركة الاستثمار المضاربة بها بنهاية السنة افادت ان هناك خسائر غير محققة بقيمة 2500 دينار ، لكي اقيم المحفظة تقييم صحيح عملت القيد التالي : 2500 من حـ / ارباح و خسائر غير محققة 2500 الى حـ / المحفظة الاستثمارية السؤال هل يتم اقفال مبلغ ال 2500 ام اتركه للسنة التالية ليتم تعديله برصيد الارباح/الخسائر الغير محققة كما يكون وقتها (تسوية جردية ) ؟ ( علما بأن شركة الاستثمار المصاربة تبدأ السنة التالية برصيد المحفظة الفعلي و هو في مثالنا السابق 97500 دينار و ليس الاسمي 100000 دينار ) 2- بالنسبة لارباح و خسائر تقييم الاستثمارات ، هل يمكن عملها بنفس الطريقة ؟ ( ارباح و خسائر تقييم استثمارات غير محققة ) ؟ و لكم جزيل الشكر سلفا

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 3 شهور بعد ...

تحية لكل الاخوة الاعضاء ...

أنا لدي سؤالين كالتالي :

1- لدي محفظة اسهم مثلا بقيمة 100000 دينار ، عند ورود تقرير المحفظة من شركة الاستثمار المضاربة بها بنهاية السنة افادت ان هناك خسائر غير محققة بقيمة 2500 دينار ، لكي اقيم المحفظة تقييم صحيح عملت القيد التالي :

2500 من حـ / ارباح و خسائر غير محققة

2500 الى حـ / المحفظة الاستثمارية

السؤال هل يتم اقفال مبلغ ال 2500 ام اتركه للسنة التالية ليتم تعديله برصيد الارباح/الخسائر الغير محققة كما يكون وقتها (تسوية جردية ) ؟ ( علما بأن شركة الاستثمار المصاربة تبدأ السنة التالية برصيد المحفظة الفعلي و هو في مثالنا السابق 97500 دينار و ليس الاسمي 100000 دينار )

2- بالنسبة لارباح و خسائر تقييم الاستثمارات ، هل يمكن عملها بنفس الطريقة ؟ ( ارباح و خسائر تقييم استثمارات غير محققة ) ؟

و لكم جزيل الشكر سلفا

ما أستوضحته من سؤالك هو أنكم تتبعون طريقة القيمة العادلة لتقييم الأستثمارات و ذلك يقع تحت تصنيف الشركات التي تساهم بنسبة أقل من 20 % من أسهم الشركات المضارب فيها

القيد الذي أدرجته من الجائز أن يكون صحيحاً في حالة أن تكون الشركة ( شركتك ) تستثمر في شركة أخرى بنسبة تتراوح بين 20% إلى 50%

و القيد الذي قمت بإدراجه يبدو لي أنه يتبع طريقة حقوق الملكية Equity Method أو هو مشابه لحالة الخسارة فيه

و بشكل عام المعالجة المفروضة هنا تنحصر بين ثلاث معالجات

المعالجة الأولى : طريقة القيمة العادلة

المعالجة الثانية : طريقة التكلفة ( الأسهم بغرض المتاجرة )

المعالجة الثالثة : طريقة التكلفة ( الأسهم المتاحة للبيع و ليست بنية المتاجرة )

بما أنك أخترت كما يبدوا لي من سياق مشاركتك طريقة القيمة العادلة فإنه يتم عمل القيد التالي

في حالة الخسارة المحققة في الأستثمارات

××× من حـ / الأرباح و الخسائر الغير محققة

××× إلى حـ / الإستثمارات القابلة للبيع

بالرجوع إلى سؤالك يجب عليك ترك حساب الأرباح و الخسائر الغير محققة كما هو ليظهر في قائمة المركز المالي بما أننا هنا بصدد حالة أستثمارات قابلة للبيع و أقتناءها ليس بغرض المتاجرة بها و تدويرها بشكل مستمر

و في حالة المتاجرة في الأستثمارات أو الأقتناء بغرض المتاجرة فإنه يجب أن يقفل حساب الأرباح و الخسائر الغير محققة في قائمة الدخل

أما بالنسبة لسؤالك الثاني ففي الحقيقة لم أفهم ماذا تقصد حيث أن الأرباح و الخسائر الغير محققة وظيفتها الأساسية إقفال الفروقات الناجمة عن أعادة تقييم الأستثمارات بالقيمة العادلة و بشكل عام لن أختلف معك في المسمى لأنني لست من أنصار التمسك بالمسميات و لكن إذا كانت الوظيفة التي يقوم بها حساب أرباح و خسائر تقييم الأستثمارات و حساب الأرباح و الخسائر الغير محققة واحدة فما المانع

و بالتوفيق

 

" وَقُلْ رَبِّ زِدْنِي عِلْمًا "

Abdelhamid M

Auditor

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

انشئ حساب جديد او قم بتسجيل دخولك لتتمكن من اضافه تعليق جديد

يجب ان تكون عضوا لدينا لتتمكن من التعليق

انشئ حساب جديد

سجل حسابك الجديد لدينا في الموقع بمنتهي السهوله .

سجل حساب جديد

تسجيل دخول

هل تمتلك حساب بالفعل ؟ سجل دخولك من هنا.

سجل دخولك الان
×
×
  • اضف...