سؤال يخص ضريبة الدخل على الرواتب...مهم للجميع

[sinjam]

السلام عليكم اخوتي الكرام و عيدكم مبارك

عندي سؤال اظن انه قد استفيد انا و باقي اخوتي المحاسبين من اجابته و ادعو كل من شارك في هدا الموقع ان يجزيه الله الف خير

في حساب اسمو حساب امانات ضريبة الدخل على الرواتب ...و الذي يمثل نسبة 16.5 % من الراتب

م

منها 5.5% يتم خصمها من راتب الموظف و 11% تدفها الشركة عنه لدائرة الضريبة

لسبب ما و نتيجة لان شغل قسم شؤون الموظفين عندنا مش قوي كثير و عند تقديم مصدقة الرواتب عن سنة 2007 لدائرة ضريبة الدخل و بعد التدقيق

تم اكتشاف فرق عجز في سجلاتنا بقيمة 5 الاف دينار.

يعني ان حساب / امانات ضريبة الدخل على الموظفين به عجز بقيمة 5 الاف دينار

و لغاية تقريب الفكرة انه مثلا لما افتح رصيد حساب امانات ضريبة الدخل على الرواتب عن سنة 2007 ول ليكن 20000 دينار

المفروض و حسب الدائرة وجب ان يكون 25000 دينار

في سنة 2009 تم اصدار شيك بقيمة 5 الاف دينار للدائرة

السؤال : كيف سوف يسجل هدا الشيك الصادر لصالح دائرة ضريبة الدخل

مع العلم ان حساب امانات ضريبة الدخل على الرواتب مصفر عندي يعني كل اشي انا مسجلو دافعو.

ارجو الرد في اسرع وقت

بارك الله فيكم

سنجام / الاردن

[sinjam]

القيد الذي ينطبق على شركتنا

من ح/ ارباح مدورة

الى ح/ البنك

هدا في حالة انو الشركة رايح تتحمل الفرق

[kokodent]

السلام عليكم أخي سنجام أكو حلين لمشكلتك أذا كان في السجلات أكو ح/الأرباح مدورة فيجب أن ينزل من هذا الحساب بتسجيل قيود أدناه

من ح / الأرباح المدورة

الى ح / البنك

وإذا كانت أرباح سنوات سابقة مصفرة لازم تسجيل قيود أدناه

من ح / مصروفات سنوات سابقة

الى ح / البنك

[Abdulruhman]

أخي سنجام ،،،

أولا الحساب الذي تتحدث عنه يخص حساب أمانات الضمان الإجتماعي و ليس ضريبة الدخل الذي يجب أن يؤخذ من كشوفات الرواتب و التي تكون ناتج جمع اقتصاعات ضريبة الدخل + اقتطاعات %10 ضريبة خدمات.

طبعا إذا تم دمج هذين الحسابين أي أمانات ضريبة الدخل و الضمان الإجتماعي فهذا خطأ كبير و يجب أن يتم فصلهم.

بالنسبة لأمانات ضريبة الدخل يجب أن تدفع شهريا و يجب أن يصفر الحساب شهريا و كذلك أمانات ضريبة المبيعات.

الحل النهائي سهل جدا:

يتم مراجعة كشف مصدقة الرواتب مع الضريبة للعام 2007 ومن ثم معرفة الضريبة الواجب توريدها ، ثم مراجعة كل الشيكات و الدفعات التي تم دفعها لضريبة الدخل فيما يخص رواتب ال 2007 ثم وإذا كان هنالك فرق نقوم بحسابه مع مقدر الضريبة و دفعه لهم و من ثم خصمه من الموظف الذي لم يتم التوريد عنه.

الأمر لا يخص الأرباح من قريب أو بعيد.

سلامي للجميع ،،،

عبدالرحمن

rahman_jabal@yahoo.com

[Isam]

أنا مع الاخ عبدالرحمن بأن المقصود بالسؤال هو أمانات الضمان الاجتماعي وليست الضريبة حيث لأن النسبة المذكورة بالاستفسار تشير الى :

10% من أجمالي الراتب تدفعها الشركة ........... ويضاف اليها 10% ضريبة خدمات أي 11%

+ 5% من أجمالي الراتب تخصم من الموظف .... ويضاف اليها 10% ضريبة خدمات أي 5.5%

وهي تورد شهريا للضمان الاجتماعي.

وهنا محاسبيا نستخدم حساب الامانات كحساب وسيط لحين التوريد

وأصل القيد هو كالتالي :

عند تسديد الرواتب و تحويل مستحقات الضمان الى الامانات بتم عمل القيد التالي :

من مذكورين

حساب مصاريف الرواتب ( أجمالي الرواتب )

حساب مصاريف أقتطاعات ضمان أجتماعي (11% من أجمالي الرواتب)

الى مذكورين

حساب البنك (94.5% من أجمالي الرواتب)

حساب أمانات الضمان الاجتماعي ( 11% + 5.5% )

وعند تحويل المبالغ المستحقة للضمان الاجتماعي من حساب الامانات يتم عمل القيد التالي :

من حساب أمانات الضمان الاجتماعي ( 11% + 5.5% )

الى حساب البنك ( 11% + 5.5% )

أي أن صافي القيدين أعلاه دون توسيط حساب الامانات هو :

من مذكورين

حساب مصاريف الرواتب (أجمالي الرواتب )

حساب مصاريف أقتطاعات الضمان الاجتماعي ( 11% من الراتب الاجمالي )

الى مذكورين

حساب البنك (111% من أجمالي الرواتب)

( 94.5% مصروفة للموظفين + 16.5% مصروفة للضمان الاجتماعي

وفي حالة وجود أختلافات متعلقة بالسنوات السابقة كما هو بلاستفسار حيث كان المستحق للضمان الاجتماعي أكثر مما هو محول لهم فيتم معالجته محاسبيا دون التطرق لحساب الامانات الا أذا تم ايداع المبالغ المترتبة على التسوية في حساب الامانات.

عند التأكد من وجود الفرق :

من مذكورين

حساب مصاريف الرواتب ( النسبة المستحقة من رواتب الموظفين المطلوب اقتطاعها عن السنوات السابقة ))

حساب مصاريف سنوات سابقة ( النسبة المطلوبة من الشركة عن السنوات السابقة )

الى حساب أمانات الضمان الاجتماعي

عند التسديد :

من حساب أمانات الضمان الاجتماعي

الى حساب البنك

هذا أعتقادي مع أحترامي للجميع