Bishara

مقدمة لادارة المعلومات Introduction for management Information البيانات تختلف عن المعلومات : الأدارة تحتاج لمعلومات ذات العلاقة والتي على اساسها يتم وضع القرارات المدراء ينظرون للمحاسبين كمصدر لتزودهم بالمعلومات الضرورية . عادة يكون من المساعدة تحليل هذه المعلومات بالكميات والأرقام . التصنيف مفيد لنشاط الأدراة بين مستوى الأستراتيجية ومستوى التخطيط ومستوى التشغيلي . المقدمة البيانات والمعلومات Data and Information المعلومات تختلف عن البيانات مع ان المصللح يستعمل غالبا على انهما نفس المعني في حياتنا اليومية . ولكن من المهم ان نفرق بين المصطلحات ونفهم الفرق بينهما التعريق : ان كلمة بيانات تعني الحقائق . البيانات تحتوى على أرقام ، احرف ، رموز، حقائق خام، أحداث ، عمليات والتي يتم تسجيلها ولكن لم يتم معالجتها حتى تكون مفيدة لاتخاذ القرارات . عادة لا تكون البيانات مفيدة ولكن المعلومات تكون مفيدة ومهمة جدا . لذلك تكون المعادلة لتوضيح الفرق : البيانات + معني = معلومات تعريف المعلومات : المعلومات هي بيانات تم معالجتها في هيئة او شكل ذو معنى لشخص الذي سوف يقوم بستعمالها لتحسين نوعية إتخااذ القرارت . على سبيل المثال في محاسبة التكاليف في النظام المحاسبي يقوم بتدوين مجموعة من الحقائق (بيانات ) عن المواد الخام ، الوقت ، المصاريف ، وغير من العمليات المحاسبية هذه الحقائق يتم تصنيفها وتلخيصها ومعالجتها ليتم تكوين الحسابات ، والتي يتم تنظيمها وإستخلاص التقارير منها وارسالها للأدارة لتخطيط والرقابة على نشاطات الوحدة الأقتصادية . لاحظ ان البيانات يتم معالجتها وتحويلها الي معلومات بعض التفاصيل يتم إستبعادها وأستبدالها بملخص موجز يكون من السهل توضيحه . أن إعداد الحسابات يهتم لاقصى حد لتبادل التفاصيل من أجل سهولة الفهم . أن الجدال حول شكل ومحتويات الحسابات المنشورة يدور حول مدى بعض هذه النظريات التلخيص قد تظهر النتائج المالية بطريقة سهلة للفهم تكون حقيقة وعادلة Accurate and Fair . ترحيل او معالجة البيانات Data Processing ترحيل البيانات ( معالجة البيانات ) هو تحويل هذه البيانت الي معلومات كما يلي : إدخال البيانات Input Data- =< معالجة البيانت يدوي او أليا - Processing –Manually or by Machine = الناتج معلومات Output Information أن معالجة البيانات يمكن مشاهدته كنظام وهو يوصل بين بيئة البيانات والمعلومات . إحتياجات إدارة المعلومات The Management of Information requirement مثل المواد الخام والتي يمكن تحويلها لمنتج جيد او سئ كذلك البيانات الخام يمكن معالجتها وتحويلها لمعلومات جيدة ومفيدة او العكس هنا سوف نوضح كيفية تصنيف المعلومات على انها معلومات صالحة اوغير صالحة . أن المعلومات الجيدة هي معلومات مفيدة وذات قيمة لمستخدميها . مفيدة لمستلمها ومستخدمها يستطيع الأعتماد عليها والمساعدة في إتخاذ القرارات أن أساسيات المعلومات النوعية الجيدة يجب ان تكون : 1. كاملة Complete 2. وثيقة الصلة Relevant 3. وقتيه/ في حينه Timely 4. دقيقه كما هو مطلوب As accurate as is required 5. مفهومه Understandable 6. ذو مغزى Significant 7. توصل لذو العلاقة Communicated to the right person 8. ترسل عبر القنوات الرسمة Communicated via an appropriate channel كذلك يمكن إضافة ثلاث صفات مميزة للمعلومات : 1. المعلومات الجيدة تفرض الثقة في نفوس المستخدم 2. المعلومات المفيدة هي المعلومات التي تكون قيمتها أعلى من تكلفت الحصول عليها 3. إذا كانت المعلومات غير دقيقه ان الأحتمالات ومستوى عدم الدقه يكون معروف النقطة الأخيرة لها تأثير على جميع النقاط المذكوره على سبيل المثال يجب ان تكون دقيقة وكاملة كما هو مطلوب ومحتمل بدون اضافة تكاليف تكون أكثر واكبر من قيمة المعلومة . الأتصالات عبر القنوات المناسبة Communication via appropriate channel 1. المحادثة Conversations 2. المكالمات التلفونية Telephone Calls 3. عبر شاشات الكمبيوتر VDU-Computer Screen 4. البريد الألكتروني Electronic Mail 5. التقارير المكتوبة Written Report 6. الأتصالات البردية Postal Communication 7. بالفاكس Facsimile by Fax 8. عبر المودم – الكمبيوتر Modem “ Computer Links “ القنوات المناسبة يعتمد على العناصر والعوامل التالية قبل إرسالها : • طبيعة المعلومات • مدى أحتياج المستخدم والسرعة المطلوبه • في أي شكل يحتاجها المستخدم • أي القنوات التي تحفز المستخدم • جغرافيا – إلى أي مدى ممكن لهذه المعلومات أن تسافر • تكلفة هذه الأتصالات بعض الأمثلة في كيفية إيصال المعلومات 1. حريق شب في مخزن : معلومات واضحه تحويلها فورا باستخدام إنذرات الحريق الداخلية والخارجية واستعمال التلفونات للأتصال 2. ماكينة قطع : اصبحت سيئة عدلت الأسلاك وتنتج محتويات منتج اقل جودة – مشغل الماكينة يتحدث شفويا مع المراقب فورا لشرح العيوب لصيانة وتصحيح العيب 3. أمين الصندوق : يرحل قيد المصاريف النثرية والتي لم يتم أعتمادها من المسئول المناسب ان افضل وسيلة هنا الأتصال وتوصيل المعلومة الي اكير من شخص داخليا كما هو محتاج في هذه القضية هي المذكرة ولكن قبل كتابة المذكرة والتأثير على سلوكيات الأشخاص يجب تقديرها . أنه من الأفضل عادة مقابلة الأشخاص فرديا اولا وشرح سياسة الشركة لهم قبل عمل المذكرة . 4. فرع الشركة في بلد يحتاج لأرسال ملخص نائج الفرع للمكتب الرئيسي للتجميع أن الفاكس مهم عندما يحتاج لأرسال معلومات سريعة من مكان بعيد او من خلال الرسائل الألكترونية عبر الخطوط الهاتف . 5. موظف يستقبل طلبات عبر الهاتف يحتاج لمعرفة توفر البضاعة قبل قبول طلب الزبون . افضل السبل لتوصيل المعلومة هو تزويد الموظف لوحة مفاتيح وشاشة VDU – Visual Display Units - موصوله مع الحاسوب يسمح له بالأطلاع على مستوى المخزون وتوفر هذه السلعة المطلوبة تلخيص : يجب علينا أن نتذكر ان المعلومات هي بيانات تم معالجتها بطريقة معينة ولتصبح ذات معني الي الشخص المستلم لها . ان عملية المعالجة تتم في دائرة في القسم يعني تتم يدويا او آليا . أن عملية المعالجة للبيانات قد تحتوي على : 1. تصنيف Classification 2. ترتيب Sorting 3. تجميع Calculating 4. تلخيص Summarizing 5. يفسر Interpreting 6. تحديث Updating 7. تدمير Destroying دور المهارات الكمي في تحليل معلومات النشاط The role of quantitative techniques in the analysis of Business information ان المعلومات التجارية مرهونه بالعناصر المشكوك فيها على سبيل المثال إذا حدث تغير على سعر تم تحميله لوحدة لينخفض من 5 إلى 4.5 فانه ليس واضح كم عدد الوحدات المباعة سوف يرتفع . أن المهارات الكمي تساعد المحاسب لتعامل مع المشاكل المشكوك فيها . أن قانون الأحتمالات يمكن دراسته وتحديد إحتمالات التوزيع ( التوزيع الطبيعي ) والتي يمكن تطبيقها على وضع المنشأة في إدارة الظروف المشكوك فيها . قيمة المعلومات Value of Information أن قيمة نتائج المعلومات من العمليات او النشاط من قبل متخذي القرار الذين يستخدمون هذه المعلومات لتحسين الربحية بعض الأمثلة : 1. تخفيظ التكاليف الغير ضرورية Reducing unnecessary cost أن دراسة والتحقيق في اسباب متغيرات التكاليف ممكن أن يؤدي لاستبعاد التكاليف الغير مناسبة 2. تطبيق فنون تسويقية أفضل Adopting better Marketing Strategies أن تحليل المبيعات بالمنتج عبر قنوات نقاط البيع ممكن ان يقود إهتمام الأدارة الي هذه المنتجات والمواقع والتي تظهر أعلى الأرباح المميزة ، الدراسات التسويقية تساعد المدراء على إتخاذ القرارات على نوعية المنتج الذي يهتم به الزبائن كثيرا . 3. تحليل افضل مساقات التكاليف Better analysis of “ Cost Drivers” أن التفاصيل المعلوماتية عن أسباب التكاليف والعوامل التي تقود لها بأستعمال ما يعرف ABC - Activity Based Costing تمكن من وضع موازنه أكثر واقعية 4. تحسين التقنيات Optimizing Techniques المعلومات من إبحاث التشغيلية مثل Liner Programming او مايعرف بالمسار الحرج Critical Path analysis نافعة إذا استطاعت المصادر النادرة ليتم تطبيقها لتحقيق اكثر ربحية . المعلومات لا قيمة لها إذا لم تستعمل . ولا قيمة لها إذا كانت معروفة . من اجل المساعدة في قيمة المعلومات الأسئلة التالية يجب ان تسأل : • من هو مستخدم المعلمومات ؟ • ما هو الغرض من إستعمالها ؟ • كم عادة تستخدم ؟ • كم مرة تم تزويدها ولكم لم تستخدم ؟ • ما الذي تم تحقيقه من إستعمالها ؟ • هل هناك مصادر اخرى لهذه المعلومات ؟ أنه ملاحظ بازدياد أن المعلومات لها قيمة مثل المصادر الأستراتيجية . تكلفة المعلومات The Cost of Information أن تكلفة المعلومات يمكن صنيفها الي 3 عنوانين عامة : تكلفة تصميم وتشغيل النظام Designing and setting up the system الذي ينتج المعلومات وهي تحتوى على الأتي : • تصميم النظام System Design • التجربة Testing • تكلفة راس مال المعدات Capital Cost of Equipment • التركيب Installation • التمرين Training تكلفة التشغيل اليومية Day-to-day running Cost لنظام الذي يزودنا بالمعلومات : • رواتب الموظفين Staff Salaries • توريدات Supplies • اسعار التلفون ، الأتصالات Telephone Charges تكلفة التخزين Storage Costs Including • تكلفة المعدات Hardware Costs • تكلفة المساحات Space cost • تكلفة إسترجاع المعلومات retrieval Cost جميع الوحدات الأقتصادية تنتج بيانات والتي يجب تحويلها ومعالجتها إلى معلومات مفيدة ويتم إيصالها إلى المستخدمين بأقل الأسعار الممكنه

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته لقد تفأجئت بهذا التغير الذي حصل في المنتدى وحقيقة الله يعطيك العافية هذا هو الرقي والتطور الذي كنا نأمله في هذا المنتدي حقيقة انا لا زلت اسعى لمعرفة الكثير من التعديلات التي تمت في هذا المنتدي خلال فترة اجازتي ولكن تقديري لما قام به السيد المشرف العام احببت ان اقول له شكرا والي الأمام ونتمنى لك التوفيق والرقي اخوك محمد بشارة

الرد الذي ذكرته هو ترجمة تمت عن طريق برنامج الكافي بعد التعديل والتنقيح عليها وبمساندة قاموس اكسفورد وما لدي من معلومات عن المصطلحات المحاسبية حيث ان البرنامج لا يقوم بالترجمة المطلوبة وترتيب الجمل لذلك انا صاحب هذا الموضوع اعطي الحق لكل شخص ان يعدل فيه ويضيف عليه حيث انني لم اراجعه ولم اقم بالتعديل النهائي لهذا الموضوع ومن يجد ان هناك عبارة ليس لها توافق ليس لها معني عليه ان يحددها لي بخط او ان يقتبسها وسوف اقوم بالأطلاع على النسخة الأنجليزية وإعادة صياغتها للتوافق مع سياق الجملة انا لست مترجم محترف ولكن لدي من القدرة ما يساعدني على صياغة الكلمات وترجمتها من الأنجليزية والعربية . السؤال لماذا طرحت الموضوع الأن ولم أنتظر حيث انني سوف اقوم بإجازتي السنوية وقد لا يتوفر لي الوقت الكافي للدخول على النت من مكان إقامتي في الأردن فان هذا يعني تأخر طرح الموضوع لذلك فكرتي هي المشاركة والمساعدة وكما ذكرت سابقا نحن نريد عمل مشترك عمل يتعاون فيه الجميع ليخرج بأسم هذا المنتدي منتدي محاسبي تكنولوجيا المعلومات ليكون فخرا لنا ان يكون لدينا كتاب مقتبس من عدة مصادر مراجع يستطيع ان يعول عليه الأخرين في دراستهم فهل من مساعد هل من مشارك يقوم بالتنقيح وإعادة صياغة الجمل انا اخول كل من يريد الخير للأخرين ان يقوم بهذا العمل والله الموفق

هذه مسودة الترجمة التي قمت بها وارجو من الأخوة الأطلاع عليها واعتبارها مسودة بحث قابلة للتنسيق والتعديل ويمكن الأضافة عليها والحذف مقدمة في كيفية إدارة نقدية الشركة ما نحاول هنا شرحه وذكره لعل الله ينفعنا به جميعا الأتي : • أن نفهم أهمية إدارية نقدية الشركات وكم هي إدارة نقد الشركة لها و دور فعال في إستمرارية الشركة وبقائها في المنافسة • تقدير الدور الذي يقوم به مدارء النقد Cash Manager والدور الذي يلعبه مدير النقدية في الحياة اليومية للشركة وتوفير السيولة لها • مراجعة الدور التاريخي لمدير النقدية حتى أيامنا الحالية هذه • نتعلّم الشروط الرئيسية، مفاهيم، وأهداف إدارة النقد ما هي إدارة النقدية ؟ إدارة النقد هي فن وعلى نحو متزايد علم من علوم الأدارة مصادر الشركة قصيرة الأجل المستمرة لتحريك الأموال توفير السيولة وهي من ّ العناصر الأكثر أهمية: 1. الإستخدام الكفوء للأصول الجارية والخصوم الجارية الشركة في كافة أنحاء كلّ مرحلة دورة تشغيل النشاط 2. التخطيط المنظّم، مراقبة، وإدارة تحصيلات الشركة،إلانفاق، وأرصدة حساب 3. جمع وإدارة المعلومات لإستعمال ألاموال المتوفرة بطريقة عملية ويميّزان الأخطار تشمل إدارة نقد على الأقل تسع وظائف رئيسية: 1. تعجيل وجمع التدفّقات النقد التحصيلات بشكل كفوء 2. التركيز في تحصيل الأموال 3. الرقابة على توقيت السيولة النقد 4. تنبؤ بموقع مصادر النقد 5. ضمان المصادر الكافية من الأموال القصيرة الأمد 6. تحسين إستعمال أيّ فائض نقدي مؤقت 7. تجميع المعلومات الوقتية المناسبة 8. تطبيق الأنظمة والخدمات الضرورية لمراقبة، إدارة،والرقابة على موقع النقد 9. ضمان التحويل الداخلي والخارجي للبيانات المالية كلّ هذه الوظائف ستناقش في التفصيل المعمق عندما نذكر مسؤوليات مدير النقد لاحقا في في هذا الشرح ان شاء الله مهنة إدارة النقد The Cash Management Profession إدارة نقدية الشركة بكفاءة جزء لا يتجزء من نجاح المنشاة الأقتصادية . أن التقدّم الذي حصل خلال السنوات الـ50 الماضية أدّى إلى إنضباط إدارة النقدية الذي له التأثير هامّ علىإداء الشركة وعلى قيمة حامل الأسهم في عملية ا التطويرهذه ، وسّعـــت المهنة بؤرتها لإحاطة وظائف أمين الصندوق (كإدارة خزينة) وإلادارة المالية. إتحاد المالين المحترفين في الولايات المتحدة الأمريكية ما يعرف The Association for Financial Professionals (AFP) عندهم ما يقارب 14000 عضو يقدمون دراسات ومصادر تطوير إدارة النقدية من خلال برنامج أتحادهم . وهو ما يعرف مدير خزينة (نقدية ) مؤهل Certified Cash Manager (CCM) وشهادة في المالية وإدارة الخزينة ومنهج من صفحة من المعرفة دعا "ضروريات إدارة النقد، "الآن في طبعتهالسابعة، يدعم برنامج مدير النقد القانوني . الإضافة، هناك 62 جمعية إقليمية للمحترفين الماليين وجمعيات إدارة الخزينة. الجمعية للمحترفين الماليين يدعمون أعضائهم أيضا بتزويدهم بالأدوات والمنشورات المالية،عن تطوير المهنة، تعليم مستمر،أبحاث، تمثيل إلى المشرّعين والمنظّمات، وتطوير معيار الصناعة . إنّ جمعية أمناء خزينة الشركات The Association of Corporate Treasurers (ACT) وهي منظمة دولية من 18مجموعة إقليمية في المملكة المتّحدة وفي دول اخرى حيث إنّ هدف جمعية أمناء الصندوق المتعلّق بالشركات أن يشجّعوا ويروّجوا للدراسة وممارسة إدارة الخزينة والمواضيع ذات العلاقة المتعلّقة بنقدية الشركات. عرض فرص التدريب الشاملة ومنشورات ودراسات متعلقة بالخزانة. إنّ جمعية شهادة أمناء الصندوق المتعلّق بالشركات في إدارة النقد الدولية International Cash Management (Cert CM) التقنية، أيضا، تضع الأدوات في أيدي مدراء النقد، وتزوّد الحلول للتحليل وإدارة المصادر النقدية لشركة. العولمة، من الناحية الأخرى، أضافة تعقيدات وتحديات جديدة، يتطلّب معرفة الإدارة الحدودية للأموال وفهم نتائج تعرّض للمخاطر والضريبة في البيئة الدولية الأوسع. المنظور التأريخي Historical Perspective يمكن ان نتتبع تاريخ نشأة إدارة النقدية من نصف القرن الماضي في عام 1947 عندما قامت شركة RCA صناديق ذات القفل لتعجيل التحصيلات من التجار طبقا ل"دفعات عالمية 2000/1 تقرير مجموعة بوسطن للأستشارات ان في سنة 2008 سوف يصبح إدارات إيرادات النقد العالمية والمحلية حوالي يتوقع ان تصل لحوالي 310$ بليون بالسّنة. قبل أواخر الأربعينات، كانت أسعار الفائدة منخفضة في مارس/آذار 1948على اسعار سندات الخزانة الأمريكية قد ارتفعت 1% وكان هناك حافز قليلا أن تدير سيولة نقدية على قاعدة نشيطة على أية حال، عندما بدأت أ سعار الفائدة بالإرتفاع في أواخر الستّينات نسبة أذن الخزينة لمدة ثلاثة أشهر كانت تقريبا 8 بالمائة في نهاية العقد طوّرت بنوك طرق إستثمار جديدة لجذب الأموال، مثل شهادة الإيداع بمصارف القابلة للتفاوض، وشركات بدأت بإدارة النقد بجدية أكثر. رأت السبعينات إستعمال الإنتشار العريض لواحدة من أوّل الإبداع التقنية الرئيسية في إدارة النقدية وهو ما يعرف لوكبوكس Lock box model. هذه النوعية من برامج الحاسوب إستعملت أوقات البريد في المراسلات بين المدن وجداول توفرإسماء المصارف .وذلك لتوفير الوقت في التحصيلات الثمانينات أنتجت مجموعة من الشروط التي شجّعت التبني السريع لأساليب إدارة النقد: 1973 -1974 كان هناك تضخم هائل كبير قاد لدرجة كبيرة بمقاطعة الأوبك النفطية الذي أدى لارتفاع أسعار الفائدة العالية، بالنسبة الأساسية يصل تقريبا 20 بالمائة بحلول الـ1980 الأبداع المالي يحتوي على المنتجات التي استطاعت عبور حدود الخدمات المالية التقليدية على سبيل المثال حساب خدمة إدارة النقدية من قبل ميريل لينتش وحتى يكون الأسم واضح Merrill Lynch's cash management account (CMA) لتقدّم التقني في الأعمال المصرفية الإلكترونية،حيث يحتوى على معلومات عن أنظمة الخزينة ومقدمة عن أمكان السحب الألي ما يعرف بأسم Teller machines (ATMs) لإبداع المالي أعطى المنتجات الجديدة والخدمات القدرة على تلبية حاجات الزبون المتعلّق بالشركات والتي تحتوي على : • الرقابة على ألأنفاق والوقت الذي يأخذه الشيك حتى يتم تحصيله • عمليات مراقبة نقل الشيكات سمح لتحويل الأموال من بنوك التحصيل المحليّة إلى بنوك التركيز • دار المقاصة الآلية (أي سي إتش) التحويلاتAutomated Clearing House (ACH). قدّم بديل الدفعات إلكترونية تحويلات بقيمة منخفضة، إنتقالات سهلة . • الرصيد المصرفي. تزود الأرصدة والصفقة النهارية السابقة المجهّزة إلكترونيا • الورقة التجارية. تعرض على الشركات الكبيرة قروض اقل تكاليف ورخيصة التكلفة مقارنة مع القروض البنكية التقليدية في الثمانينات، الحاسوب الشخصي (بي سي)) Personal computer (PC الذي ولد لاحقا محطة الخزانة العمل فرعية (تي دبليو إس) Treasury workstation (TWS) بدأت الثورة الى تحوّل دور مدير النقد من جامع للمعلومات المالية إلى محلّل ومستعمل للمعلومات. مع TWS يؤدّي الوظائف و تجميع البيانات الروتينية، يركّز مدير النقد الحر الآن على تفسير الإتّجاهات، تنبؤ، إدارة المخاطرة، وتحقيق مثالية في السيولة. أثناء التسعينيات، تقدّم تطور التكنولوجيا لدرجة أكبر بسرعة، و استمر عدم تنظيم قيود الصناعة المصرفية كانت أهم معالم هذا العصر : الأعمال المصرفية بين الولايات وقانون كفاءة الفرع من 1994 إستبدلا قانون McFadden الـ1927 عمليا، يسمح للبنوك بفتح فروّع في عموم البلاد بحلول الـ1997 لا أريد ان اطيل في سرد التاريخ فالتحدث في تاريخ أي مادة هو طويل ولا يمكن ان ينتهي لذلك سوف ندخل في الجانب والمالي والمحاسبي لآدارة النقدية . لماذا الحاجة لمدراء الخزينة ؟ Why Cash Managers Are Needed إنّ مدير النقد مسؤول عن إدارة الخللّ بموازنة بين التدفّقات النقدية الشركة والمصاريف النقدية سببها طبيعة الدورة التشغيلية وطبيعة السيولة النقدية. أن فهم كلتا المفاهيم ضروري، بشكل خاص بما يتعلّق بالشركات الفردية وصناعتهم. دورة التشغيل Operating Cycle وتسلسل الزمني السيولة النقدية لأغلبية الشركات، حيث ان متابعة الدورة التشغيل التي تشمل شراء المواد الأولية، وتحوّلها إلى السلع والخدمات، وبعدها ويبيعون السلع التامة الصنع والحصول على السيولة النقدية هذه الدورة يتتطلب من مدير النقدية متابعتها وفهمها وهي يمكن تبسيطها في التالي دورة التشغيلية والتسلسل زمني لسيولة النقدية The Operating Cycle and the Cash Flow Timeline دورة التشغيل، تباعا، تعرّف بتسلسل زمني لسيولة النقدية، ذلك، التوقيت لتدفّقات النقدية الواردة والتدفقات النقدية الصادرة. يصوّر المثال بين التشغيل، النقدية، التجارة، والدورة المحاسبية. إنّ النمط العادي لتدفقات النقدية الصادرة. هو شراء المواد الأولية ثم تحويل هذه المواد التي تم شرائها من المورد الي بضاعة او بضاعة يتم تخزينها في مخازن الشركة ومن ثم فترة بيع هذه البضاعة ومن ثم أنتظار فترة الأئتمان المسموحة لزبون لسداد ما عليه من التزامات مالية حتى وصول النقدية في خزينة الشركة ما يعرف بالدورة التشغيلية والتي يتم فيها التدفقات النقدية الصادرة حتى وصول النقدية وكم يحتاج مدير النقدية من البنوك لتغطية العجز في النقدية كل هذه الأمور تحتاج لدراسة وفهم هذه الدورة . طبعا ليس من الضرورة ان المبيعات تؤدي لحدوث التدفقات النقدية الفورية حيث ان هناك مبيعات بالحساب ولا تحصل إلا بعد إنقضاء الفترة الزمنية التي يتوجب على العميل السداد بعد إنقضائها . أي شركة ستحتاج لسيولة كافية لتمويل العمليات حتى يتم تحصيل وتجميع ألاموال من المبيعات كلّ صناعة سيكون عندها نمطها الخاص للنقد والدورة التشغيلية لها operating cycles . كمثال بسيط سهل المطعم يقوم بشراء اللحم الخضار في الصباح الباكر ويقوم بتجهيز وتحويل هذه المواد لوجبات جاهزة يقوم ببيعها لزبائن ويتم بيعها وقبض ثمنها أنّ الوقت بين إنفاق النقد وتحصيل لنقدية جمّع في أقل من اليوم، الذي، العمل فيه هو 18 -24 -ساعة لدورة السيولة النقدية. (cash flow cycle) في مثال اخر، صناعة الطائرات لها دورة تشغيل أطول إلى حدّ كبير كذلك دورة التدفقات النقدية قد تستغرق سنوات وهي تصرف على التصميم والتطوير، ومفاوضات عقود لشراء المواد الأولية. في حين أن شركات التأمين حامل بوليصة التأمين يدفع ثمن البوليصة مقدما لمطالبات تدفع بعد فترة طويلة من أستلم التدفقات النقدية لذلك شركات التأمين يكون عندها فائض كبير في السيولة النقدية يتم إستثمارها في مشاريع تعود عليها في الربحية . أنّ دور مدير الخزينة ، في كلّ حالة، أن يضمن بأنّ هناك أموال كافية للشركة للإستمرار في العمل حتى إكمال دورة السيولة النقدية. على أية حال، كلّ مدير نقدية سوف يؤدّي دور مختلف جدا حسب طبيعة نشاط الشركة التي يعمل فيها ، يواجه تحديات مختلفة، ويستخدم أساليب إدارة النقدية المختلفة للتأكد من إستمرار العمليات التصنعية وتوفر السيولة النقدية لضمان هذه الأستمرارية على المستوى البعيد . السيولة لا يجب أن تكون مشوّشة بالربحية أو صافي القيمة من المحتمل ان تكون هناك مبيعات كبيرة وأصول راسمالية كبيرة ولكن راس المال العامل غير متوفر ان تفلس الشركة وذلك لعدم توفر النقد الذي يوفر لها السيولة للمارسة نشاطها والبقاء في المنافسة . لنأخذ على سبيل المثال شركات تصنيع الطائرات يمكن أن تمتلك العديد من الأصول الثمينة مثل الطائرة وإنزال وشقق وعقارات، لكن عدم قابليته لدفع ثمن وقود اليوم واحد يمكن أن يضعه خارج العمل. طبيعة السيولة النقدية The Nature of Cash Flows في إدارة رأس المال العامل working capital مدير النقدية يواجه بالطبيعة المتغيّرة للسيولة النقدية. السيولة النقدية يمكن أن تكون: • سوء التوقيت بين الصادر والوارد من التدفقات النقدية • عدم ملائمة التدفقات النقدية الصادر للتدفقات النقدية الواردة • عدم انتظام التدفّقات قد تكون غير مستوية. العديد من الأعمال التجارية الموسميّة (ومثال على ذلك: -، باعة والسياحة ) توجهم تحديات الإضافية في إدارة نقدهم التدفّقات النقدية تكون مركّزة أثناء شهور بالغة الذروة من النشاط لكن تشغيل النفقات تستمرّ على مدار السنة. • غير متوقعة . السيولة النقدية يمكن أن تكون صعبة للتوقّع. الفواتير قد تقدّم في وقت سابق من توقعها أو تحصيل الأموال قد تأخذ وقت أطول من التوقّع. يزيد عامل التقلب بشكل ملحوظ في العمل الحدودي. يؤدّي مدير النقد دور مهم: موازنة إقتراض الشركة ونشاطات الإستثمار لإبقاء المستوى الأدنى للسيولة التي تتطلّب لاستمرارية الشركة خلال دورة النقد. وضع مدير النقد Positioning the Cash Manager بالرغم من أن لا شركتان ليس لهم هيكلية في التراكيب مماثلة، تقدم تقارير مدير النقدية لمدير الخزانه ، الذي تباعا يخبر مدير المالية (CFO) الشركة. في منظمة تمثيلية. الرسم البياني يمكن أن يوضح التسلسل الهرمي في الشركات الكبيرة والمثالية سي إف أو مسؤول عن إدارة وضع الشركة المالي ولتحديد تأثير وضع أيّ ميزانية كبيرة أواي قرارات إستثمار إستراتيجية يجب ان يتم إستشارتهم وأخذ تصوراتهم بعين الأعتبار . سي إف أو عادة عضو من فريق الادارة العليا، يقدم تقريره لرئيس أو الرئيس التنفيذي (مدير تنفيذي). الوظائف الرئيسية التي تقدم تقريرها ل( سي إف أو) يتضمّن أمين الصندوق والمراقب المالي . أمين الصندوق الخزينة سيكون مسؤول عن إدارة النقد؛ إشراف على علاقات المصرف، بضمن ذلك إقتراض من المصرف (قصير ومدى بعيد)، إدارة سيولة، تبادل عملات؛ إدارة المخاطرة؛ المالية المتعلّقة بالشركات؛ وإدارة أصول الراتب التقاعدي . يدير المراقب المالي وضع ميزانية والتخطيط لتحصيلات، قسم المحاسبة، (إعداد تقارير مالية، تقارير الضريبة، ومراجعة حسابات داخلية)، ووظائف حساب الذمم الدائنة وحساب الذمم المدينة. إنّ تقسيم العمل بين أمين الخزينة والمراقب المالي مهم، لضمان إبقاء الرقابة الكافية بين أولئك الذين يقيدون النقد الّذي سينفق ويستلم وأولئك الذين يبدأون الحركة المحاسبية من القيد في الحقيقة وإستلام الأموال. إنّ الوظيفة الأساسية لمدير النقد أن يضمن بأنّ هناك مصادر كافية من الأموال لتغطية إستعمالات النقد التي تتطلّبها دورة تشغيل من قبل الشركة. مصادر الأموال يمكن أن تكون داخلية، على سبيل المثال، جيوب النقد في مكان آخر في الشركة ان يستعمل مصادر الداخلية ، أو خارجية، مثل من إستحقاق أو تسيل الإستثمارات، إقتراض أو بيع الأصول، سلع، أو خدمات. تتضمّن إستعمالات النقد نفقات تشغيل مستمرة، كلفة السلع المباعة ، قائمة رواتب، ضرائب، تسديد الفوائد أو الدين،، أو في حالة زيادة الأموال، إستثمارات. إنّ توقيت وقت مدير النقد عادة ثلاثة إلى ستّة شهور في التخطيط . أيّ قرارات التي تتطلّب تمويل طويل الأجل أو إستثمار يشيران إلى مدى مستوى أمين الخزينة العلمي والفكري . لكي يؤدّي الدور عمليا، مدير النقد يجب أن يستلم ويتشارك بمعلومات مع المصادر الداخلية والخارجية العديدة. دور مدير النقد The Role of the Cash Manager مدير النقد مسؤوليات يومية أساسية تتضمّن: • ضمان السيولة الكافية. يحتفظ ويعمل على إبقاء السيولة الكافية لتنفيذ الإلتزامات القصيرة الأمد للشركة (خصوم جارية). هذا يتطلّب بأنّ الإئتمان الكافي متوفر وبأنّ أيّ أموال فائضة مستثمرة في الآلات القصيرة الأمد التي يمكن أن يتم تسيلها وتحويلها لنقدية في اسرع وقت ممكن. • إدارة السيولة النقدية اليومية . مراقبة الأموال التي تستلم أو تنفق، يبدأ الدفعات والتحويلات، مراقبة على ألارصدة بالصندوق في المصرف، ويحرّك الأموال حسب الضرورة. • تحسين إستعمال مصادر النقد.بخطط لأفضل طرق لإستعمال النقد الفائض المؤقت. ترك الأرصدة جامدة في حساب المصاريف ليس إستعمال جيد من النقد. على إفتراض أنّ الشركة تدفع نسبة أعلى للإقتراض من المصرفي لدفعها على الإستثمارات، يفضل إستعمال الأموال الجامدة غير أن يخفّض كلفة الفائدة بإعادة دفع الدين. • تحصيل التمويل المربح. ترتيب الوصول إلى قدرة الإقتراض الكافية، قصيرة وطويلة المدى، في إسلوب مناسب ومربح. هذا يعني بأنّه له علاقات مع المصرف الكافية تتطلّب لإطمئنان المستويات الضرورية للتمويل للشركة. إنّ الشكل الأكثر غلاءا من التمويل إقتراض غير متوقّع آخر دقيقة. • تقييم، مراقبة، والرقابة على المخاطر. فهم طبيعة ومجال الأخطار المالية ، سعر فائدة، وخطر سلعة مدموج بأخطار البلاد وتبادل العملات. يضيف الإستعمال المتزايد للتقنية أيضا نوع جديد من الخطر الّذي يتوجب عليه ان يضعه تحت المراقبة ويسيطر عليه. • إعداد التوقعات النقدبة المتوسطة الأجل.القصير الدقيقة والمناسبة الاستعمال. ان يتوقّع الأدوات لتحسين إدارة سيولة الشركة، رقابة مالية، سيطرة على التكاليف ، وعمل موازنة راس المال العامل • إدارة العلاقات المصرفية . ضمان بأنّ الخدمات الصحيحة متوفرة و أن يزوّد من البنك سعر "تفاضلي ". هذا يتضمّن في أغلب الأحيان مبادلة بين مستوى الخدمة , الفترة الزمنية ، وسيطرة كلفة. • إدارة المعلومات . الجمع في الوقت المناسب ومعلومات دقيقة. مدير النقد ليس فقط متابع على جريان المعلومات لكن أيضا مسؤول عن التنسيق وتزويد البيانات إلى المصادر الداخلية الأخرى. إنّ المعلومات حاسمة لإدارة الأموال، تنبؤ دقيق، يجدّد أنظمة المحاسبة داخلية، وإدارة مخاطرة. المفاهيم المهمة Important Concepts التالية هي ستّة مفاهيم حرجة في إدارة النقد والخزانة. 1. التأخير Float. يشير التاخير إلى التأخيرات في عملية التحصيل، تركيز، أو إنفاق. في الدورة الإقتصادية، التأخير يمكن أن يحدث في النقاط المختلفة، يبدأ بالوقت الذي يأخذ لإصدار فاتورة وإلانتهاء عندما يصبح حساب الزبون مدين . التأخير لعبة مجموعها صفر. زيادات في التأخير أن منفعة المنفق. بالمقابل، كفاءات في تخفيض التأخير سيكون في كلفة المنفق وإلى منفعة الشخص الذي يستلم الأموال. 2. التوفر. يشير التوفير إلى الوقت عندما تصبح الأموال متوفرة للأستعمال من قبل المودّع 3. النهائية. تشير النهائية إلى النقطة بمرور الوقت في التي أودعت الأموال تصبح غير قابلة للنقض وقد لا ترجع بدون الموافقة المسبّقة للمستفيد. 4. قيمة الوقت لنقود. تشير قيمة نقود وقت إلى المفهوم ذلك النقد له قيمة أعلى إذا تم ستلامها اليوم بدلا من غدا. النقد متوفر اليوم يمكن أن يستثمر أو يستعمل لتسديد القروض. هذا المفهوم مهم لمدراء النقد في إتخاذ عدد من القرارات: • تقرّير الكلفة / منفعة في إدارة منتجات النقدية. في تحليل تأثير كلفة a lockbox، مدير النقد سيحتاج لمعادلة منفعة الأموال المعجّلة يتدفّق ضدّ كلفة lockbox. • تقييم قيمة التخفيضات النقدية. الباعة قد يعطون خصما للدفعة المبكّرة لفاتورة. يحتاج مدراء النقد لحساب قيمة أخذ التخفيض التجاري ضدّ الإستعمالات الأخرى التي هم يمكن أن يستفيدو من المال، أو تكاليف مال الإستدانة للدفع مبكرا. • إتخاذ القرارات في موزازنة راس المال . عندما يقرّر سواء أن يستمرّ بمشروع الذي سيستلزم تدفقات النقد في الوقت الحالي لكن الذي سيؤدّي إلى جريان نقد في المستقبل، مدير النقد يجب أن يقرّر مستوى القيمة الحالية من التدفّقات أعظم من الكلفة لتعهّد المشروع. • إستثمار الأموال الفائضة. عندما يقيّم العائدات على الأنواع المختلفة من الإستثمارات، مدير النقد يجب أن يكون قادر علىتصور كلّ تطورات المستقبل يعود إلى قاعدة مقارنة قبل تقييم أية الآلة لها أفضل عائد مادي . 5. .5تكلفة الفرصة البديلة. تكلفة الفرصة البديلة كلفة تخلّت عن الإستعمال البديل من الأموال. هو ذو العلاقة في تقييم الحالة المثالية الفرعية بالمقارنة مع تطبيق تغييرات نحو إنجاز حلّ مثالي؛ على سبيل المثال، ينجز الكلفة الأقل في نظام التحصيل. تكلفة الفرصة البديلة مدروسة ككلفة الإستعمال البديل للأموال، مثل دخل المفقود لإستثمارات عندما تبقى أرصدة غير مستعملة في حسابات الإنفاق، أو كلفة الدفعات المفتقدة أو المبكّرة. 6. لأرصدة غير مستعملة . الأرصدة غير مستعملة Idle (أحيانا مدعوّة باسم أرصدة الصفقة) تشير إلى الأموال التي في حساب مصرفي بدون حصول على فائدة. هناك تكلفة فرصة بديلة مستنتجة في السماح للأموال لبقاء غير مستعملة Idle. التلخيص Summary في هذا الشرح ، ناقشنا المفاهيم الرئيسية لإدارة النقد والخزانة والذي هناك حاجة للشركات لإدارة نقدهم بشكل كفوء. الشروح التي تتلي ستفحص مواضيع النقد المتعلّق بالمدير الشركات في التفصيل الأكثر. بالأضافة إلى دراسة السيرة المتعلّقة بالشركات التي تضع المشهد لكلّ فصل، "نصائح وتقنيات" تبرز أقسام نصيحة واقعية لمدير النقد. "في العالم الحقيقي" يزوّد البصائر إلى كيف النظرية تتعلّق بعالم الأعمال الفعلي.إدارة نقدية الشركة هو التحدي الكبير لمدير الخزينة او مدير إدارة النقدية بشكل يمكن أن يأخذ نفس قدرة التأثير على نتائج الشركة كتقديم منتج جديد هامّة لرفع مبيعات الشركة في السوق . أنظمة الدفع Payment Systems النظرة العامّة بعد قراءة هذا الشرح أنت ستكون قادر على : • فهم المصطلح الأساسي المستعمل في القيام في الدفعات • تقيّم والتعلم طرق الدفع الأمريكية الرئيسية • تقرّير المنافع، والتكاليف ، ومخاطر بالإرتباط بكلّ طريقة دفع • تقدّير خطر نظام دفع نظام الدفع الأمريكي يمرّ بالتغيير أساسي. بالرغم من أنه ما زال النظام تحت هيمنة ورقابة جدا شديدة، بعمليات المراقبة يشكّل تقريبا 50 بليون من المخمّنة الـ80 الدفعات البليون جعلت سنويا , الدراسة ألاخيرة بالإحتياطي الفيدرالي تشير بأنّ الطرق الإلكترونية تكسب أرض كبيرة في التحويلات . في الفترة بين 1979 و2001، بالرغم من أنّ يدقّق حجما نما ب55 بالمائة، الدفعات إلكترونية (تتضمّن صفقات بطاقة الإئتمان) وردة من 15 بالمائة يعود إلى تقريبا 40 بالمائة من الحجم الكليّ. تقريبا 75 بالمائة من الدفعات الإلكترونية تتم من خلال أي سي إتش. الشكل 2.1 يقارن الحجم وقيمة الصفقات ل2001 لأنظمة الدفع الأمريكية الرئيسية. Payment Type Volume Value Fedwire 112.455 million $423 trillion CHIPS 60.378 million $311.7 trillion ACH 7.994 billion $22.1 trillion Checks 49.1 billion $47.4 trillion Exhibit 2.1: Comparison of U.S. Payment Systems (2001 Annual Volume) المفاهيم المهمة Important Concepts كي تفهم أنظمة الدفع، عدد من المفاهيم من الضّروري أن يتم تعريفها وفهمها . • أنظمة التسويات المقاصة التسويات والمقاصة عمليتان مختلفتان التي لا تحدثان دائما بشكل آني أو في نفس المكان المقاصة العملية لتسجيل الصفقات بين أعضاء المقاصة قناة، مثل دار مقاصة Interbank نظام دفعات (CHIPS). تفعل دار المقاصة Interbank نظام دفعات كالدار مقاصة لأعضائها لكن التسويات تحدث عبر حسابات الأعضاء بالمصرف الإحتياطي الفدرالي. • تشير التسويات إلى فعل تحويل أموال من الدافع payer حساب إلى حساب المستفيد. بالتعريف، التسويات يمكن أن تحدث فقط من خلال المصرف أو بين البنوك. في أغلب الأحيان جدا، المصرف المركزي في البلاد يقوم بالعمل كوكيل التسويات الأساسي. أنظمة دفع أمّا تستقرّ فورا على قاعدة إجمالية أو بعد بعض التأخير على القاعدة صافية. لتخفيض الخطر متأصّل في التسويات المتأخرة، أنظمة التسويات صافية تقصّر دورة المقاصة لكي تحوّل أموال أقرب إلى وقت إبتكار الصفقة. أنظمة التسويات الفورية Immediate Settlement Systems Fedwire ، يعمل بالنظام الإحتياطي الفدرالي (المصرف الإحتياطي الفدرالي)، مثال التسويات إجمالية فورية (آر تي جي إس) نظام. تحلّ الصفقات فرديا أو ثنائيا مع قيد مدين إلى مصرف المرسل ودائن إلى مصرف المستلم. تزوّد أنظمة آر تي جي إس نهائية نفسها نهارية. هم مستعملون لأكثر أنظمة دفع القيمة عالية الإلكترونية لأن آر تي جي إس تزيل العديد من intraday والتسويات مشارك يخاطران بالإرتباط بالتسويات الصافية. أنظمة التسويات المتأخرة Delayed Settlement Systems مع النظام التسويات صافي (إن إس إس)، دفعات وإيصالات متعدّدة بين المشاركين مستقرون في نهاية الفترة على قاعدة شبكة، إداء إلى القيد فردي أو إئتمان إلى كلّ حساب التسويات العضو. مثال دار المقاصة الآلية (أي سي إتش) التي تستقرّ يوما العمل واحد وإثنان ترسلان. بسبب التأخير بين التلقين والتسويات، خطر intraperiod مخلوق. لذلك السبب، أنظمة إن إس إس تستعمل عادة لدفعات القيمة المنخفضة. الأنظمة الهجينة Hybrid Systems على نحو متزايد، أنظمة إن إس إس تم إعادة تصمّيمها ثانية لتخفيض الوقت بين إنشاء والتسويات لتخفيض الخطر. هناك الآن عدد من الأنظمة التي تستقرّ على قاعدة نهائية في الفترات المتكرّرة أثناء اليوم. التسويات الوصلة المستمرة (سي إل إس)Continuous Link Settlement CLS), ، مثال التسويات صافية فورية (آر تي إن إس) Real-time net settlement . أنواع صفقة Transaction Types هناك نوعا صفقة أساسيين: There are two primary transaction types 1. العمليات الإئتمانية. الشخص الذي يجعل الدفعة (المشترى ) بقيد الصفقة عملية دائنة لحساب مستفيد. 2. صفقات مدين . المستفيد يقيد الصفقة مدين لإنقاص حساب مشتري. هذه الصفقات قبل التخويل عادة. طرق الدفع الإلكترونية Electronic Payment Methods تضمّن أنظمة الدفع الإلكترونية الأمريكية Fedwire و CHIPS, and the ACH. نظام Fedwire The Fedwire System نظام دفع آر تي جي إس الذي يعالج على قاعدة نفسها نهارية بدون خطر التسويات إلى المشاركين، بينما يضمن الإحتياطي الفيدرالي سداد الدفعة. يستعمل في ذلك نظام إتصالات الذي يربط الـ12 المنطقة و25 بنك فرع المصرف الإحتياطي الفدرالي، ونظام الدفع الأساسي للقيمة العالية، حسنات وسيئات Fedwire Fedwire Advantages and Disadvantages إنّ فوائد إستعمال a Fedwire: القيمة. القيمة نفسها النهارية الفورية يعني إنجاز المعاملة في نفس الوقت . التسويات. لا خطر التسويات . النهائية. الأموال لا يمكن أن تستدعى بدون رخصة المستفيد مرّة الدفعة أرسلت بمصرف الإرسال ومؤكّدة بالمصرف الإحتياطي الفدرالي. الدفعة المضمونة. يضمن المصرف الإحتياطي الفدرالي دفعة في حالة فشل البنك المرسل . السرعة. سريع جدا، بالرغم من أن التأخيرات الطفيفة قد تحدث عندما مصرف إرسال يصل حدّ سحب بدون رصيد الحد اليومي المسموح فيه بالإحتياطي الفيدرالي، أو في أوقات التشغيلية بالغة الذروة إنّ الأضرار الرئيسية: الكلفة. غالي لإستعمال نسبة إلى أنواع الدفعة الأخرى عمولات التحصيل عالية جدا . الدين فقط. لا يعالج إنتقالات الأرصدة المدينة . ترابط التشغيل الآلي المحدود. كما ليس كلّ المؤسسات المالية مرتبطة على الإنترنت بالمصرف الإحتياطي الفدرالي، البعض يجب أن يجعلوا الترتيبات البديلة، أمّا من خلال بنوك العضو أو على الهاتف. هذه يمكن أن تبطئ العملية وتحدث الأخطاء. أمن Fedwire بسبب قيم الدولار الكبيرة أن تحويّل خلال نظام Fedwire، هي قضية أمن مهمة. لكي يمتثل إلى مقالة الرمز التجارية الموحّدة 4 أي (مقالة يو سي سي 4 أي)، ناقش في الفصل 8، بنوك يجب أن تعرض زبائنهم إجراءات أمن معقولة "بشكل تجاري". هذه الإجراءات تتضمّن: ضمان المحطة الطرفية والبرامج في موقع الشركة إستعمال كلمات السر، إختبار يقفل، وأرقام هويات شخصية (رقم النن PINS ) لدخول النظام المستويات المتعدّدة للدخول والإطلاق التشفير لضمان سرية الرسالة التحقّق، تواقيع الرقمية، وشهادات رقمية لإتأكد من هوية المرسل الأدوات الذكية الرئيسية لضمان الأنظمة ضدّ الوصول والإستعمال الغير مخوّل نشاط Fedwire يواصل نمو، جزئيا لأن قانون رقابة 1980 النقدية أعطى الوصول المتزايد إلى Fedwire، وجزئيا بسبب النمو العامّ في الفعالية التجارية. المصرف الإحتياطي الفدرالي Fedwire إحصائيات تري بأنّ، في 2001، بالرغم من أن الحجم نما من قبل فقط 3.8 بالمائة قيمة دولار التحويلات نما ب11.6 بالمائة. بالأضافة إلى دوره في نقل الأموال، Fedwire يستعمل أيضا تسويات السندات الحكومية الأمريكية. أذون خزينة (تي فواتير) أصدرت في شكل القيد الدفتري منذ 1977. يحدث الشراء وبيع هذه السندات المالية بشحن وتصديق حسابات الأطراف المصرفية الخاصة من قبل Fedwire. دار المقاصة Interbank نظام دفعات(Clearing House Interbank Payments System (CHIPS دار المقاصة Interbank نظام دفعات مصرف شبكة إتصالات إلكترونية إشتغلت من قبل نيويورك أتمتت دار مقاصة. يربط 56 الولايات المتّحدة حاليا والبنوك الأجنبية التي لها المكاتب في مدينة نيويورك. في 2001، عالجت دار مقاصة Interbank نظام دفعات 95 بالمائة كلّ دفعات الدولار الأمريكي الدولية التي تتحرّك بين البلدان. تعالج دار المقاصة Interbank نظام دفعات الحجم اليومي عام من 243,500 صفقة بقيمة كليّة 1.22$ تريليون، أو قيمة متوسطة 5$ مليون. تشمل أغلبية الحجم حركات interbank، دفعات دولار مودّعه في أوربا، وإستقرار صفقة تبادل العملات صمّم أصلا كإن إس إس بالتسويات في نهاية اليوم، في 2001، حوّلت دار مقاصة Interbank نظام دفعات إلى النظام التسويات صافي فوري (آر تي إن إس)، بذلك إزالة أغلب مشاكل التعرّض لسحب بدون رصيد خلال فترة النهار وتأخيرات الوقت في إحداث الدفعات. يزوّد النظام الجديد معلومات محسّنة أيضا تبلغ عن قابليات دعما حاجات التجارة الإلكترونية المتزايدة للزبائن المتعلّق بالشركات. هو يمكن أن يرسل الآن بحدود 9,000 من حروف في البيانات في أمّا بيانات إلكترونية قياسية تتبادل (إدي) صيغ أو الإنترنت الجديدة يهيّئان، مثل لغة Markup قابلة للإمتداد (إكس إم إل). دار المقاصة Interbank نظام دفعات يستعمل أيضا للدفعات تحت رسائل الإعتماد والتحصيلات الوثائقية. حسنات وسيئات CHIPS CHIPS Advantages and Disadvantages القيمة. القيمة نفسها النهارية الفورية التسويات. خطر التسويات يزال عمليا خلال الحسابات قبل التّمويل الخاصّة حملت في الإحتياطي الفيدرالي النهائية. الأموال لا يمكن أن تستدعى بعد إطلاقهم إلى نظام CHIPS. السرعة. سريع جدا، وقد يكون أكثر كفاءة في إستعمال السيولة المصرفية من Fedwire بسبب عملية التسويات الصافية الأمن. الموثوق والآمن المعلومات. بحدود 9,000 من الحروف البيانات يمكن أن يرافق الدفعة. إنّ الأضرار الرئيسية: The major disadvantages are: الكلفة. غالي لإستعمال نسبة إلى الدفعة الأخرى تطبع، مثل أي سي إتش ACH Automated Clearing House الدين فقط. لا يعالج صفقات المدينة العضوية المباشرة المحدودة. يوجّه إلى حد كبير اكبر من عضوية المحدودة من مع Fedwire، بالرغم من أن العديد من المؤسسات المالية تتمكّن من الدخول إلى chips خلال العلاقات المتطابقة ببنوك العضو دار المقاصة الآلية (أي سي إتش) Automated Clearing House (ACH) تعرض شبكة دار المقاصة الآلية بديلا إلكترونيا إلى المراقبة. يزوّد التحويل نظام نقل لصفقات الدولار الأمريكي المحلية خلال شبكة أي سي إتش إس إقليمية. نظام دار المقاصة الآلي أسّس لإحداث تسويات رخيصة من القيمة المنخفضة، حجم عالي، ودفعات تكرارية بشكل رئيسي على قاعدة دفعة. طبقا لجمعية دار المقاصة الآلية الوطنية (إن أي سي إتش أي)، الحجم السنوي للصفقات في وردة 2001 إلى 7.994 بليون، تمثيل القيمة كليّة 22.1$ تريليون إن أي سي إتش أي أسّس في 1974 لتشكيل وصلة interregional بين أي سي إتش إس وتزوّد الدفعة إلكترونية في عموم البلاد وشبكة مجموعة بين المؤسسات المالية الأمريكية. إنّ خصائص أي سي إتش: عملية دفعة إلكترونية، مخزن ونظام أمامي يعالج كلا القيود والعمليات الإئتمانية ترسل معلومات متعلقة بدفعات إضافية مستعمل نموذجيا للقيمة المنخفضة، صفقات غير مستعجلة (بالرغم من أن أي سي إتش يمكن أن تعالج دفعات بحدود 99,999,999.99$) يقرّر نوع الصفقة كلا التوفر ونهائية الأموال: تحلّ صفقات القيد يوم عمل واحد بعد البدء ويمكن أن ترفض. المنشئ والمستلم يستقرّان في نفس اليوم، لذا ليس هناك تأخير إرتبط بدفعات أي سي إتش. حسنات وسيئات أي سي إتش ACH Advantages and Disadvantages فوائد إستعمال أي سي إتش لجعل الدفعة: القيمة. الدفعات يمكن أن تسدد على تواريخ التسويات الدقيقة. لكلفة. أي سي إتش يزوّد البديل إلكتروني رخيص إلى عمليات المراقبة والتحويلات. التسعير الحالي لصفقات أي سي إتش في الـ10 إلى 20 مدى سنت، بينما Fedwires يمكن أن يكلّف أكثر من 10$ تكلّفة للمرسل والمستلم. الثقة والكفاءة. قارنت بعمليات المراقبة، مجموعات أي سي إتش أكثر بكثير توقّعا. المعالجة والوصلات الإلكترونية. يسمح النظام للوصلات الآلية إلى المصالحة وأنظمة تطبيق النقد. خيارات دفعة. يعالج أي سي إتش قيدا بالإضافة إلى العمليات الإئتمانية، يزوّد الفرص لعمليات المجموعة المحسّنة. التدفّقات المعجّلة. بتخفيض التأخير في كامل عمليات التحصيل ، تدفّقات نقد أسرع من إيصالات المراقبة. التنفيذ بالدفعات. يعالج أي سي إتش صفقات دفعة تكرارية، مثل قائمة الرواتب، راتب تقاعدي، ودفعات سنوية (إئتمانات)، ومجموعة أقساط التأمين، فواتير مرافق عامة، ودفعات رهن (ديون). المعلومات. كميات الكبيرة من المعلومات يمكن أن تحوّل مع الدفعة. الأمن. إنّ النظام موثوق وآمن. يمنع إلاحتيال. بينما ليس مضاد للأحتيال fraud proof، أنظمة إلكترونية آمنة أكثر من الدفعات الورقية. إنّ الأضرار الرئيسية: The major disadvantages are: التسويات المتأخرة. تستقرّ دفعات أي سي إتش واحد وإثنان بعد أيام من Fedwire ودفعات CHIPS. النهائية. أي سي إتش لا يعرض نفس ضمان النهائية كFedwire أو دفعات التسويات المتأخرة. تستقرّ دفعات أي سي إتش واحد وإثنان بعد أيام من Fedwire ودفعات CHIPS.، كديون يمكن أن ترجع غير مدفوعة. خسارة تاخير الإنفاق. توضّح صفقات أي سي إتش الأيام أسرع من عمليات الشيكات. تكاليف البدء بالعمل الأولية. بالأضافة إلى كلف الأنظمة والتطوير، هناك كلف إرتبطت بدعم مستمر وصيانة الأنظمة الثنائية. تغيير الإجراءات. إنتقال إلى أي سي إتش يتطلّب تغيير الإجراءات والإلتزام الداخلي من قبل الزبائن، باعة، ومجهّزون. مخاوف بصفقات الديون. شركات (ومستهلكون) قد تكون غير راغبة لتخويل الحسومات المباشرة إلى حسابهم بسبب تخوّف يتعلّق بالأمن وخسارة الرقابة. تعرض العديد من البنوك الأنظمة التي تحمي ضدّ صفقات القيد الغير مخوّلة على الحدود قبل المصدّقة. القابليات الغير مستوية. ليس كلّ المؤسسات المالية التي تدّعي بأنّهم أي سي إتش لديها القدرة على معالجة سجلات الملاحق. لأمن. الرقابة ليست كشاملة مع أي سي إتش أما بالنسبة إلى Fedwire، يجعله أشدّ خطرا للإستعمال لدفعات القيمة الكبيرة. الشيكات CHEQUES – CHECKS بالرغم من أن أغلبية الدفعات من ناحية قيمة الدولارتتم بالوسائل الإلكترونية، إلى حد بعيد النسبة المئوية الأكبر للمستهلك والدفعات المتعلّقة بالشركات من ناحية الحجم تتم عن طريق الشيكات , طلبا مكتوب من قبل صاحب الحساب إلى المصرف لدفع حدّد مبلغ من مال إلى الحامل أو سمّى مستلما. دراسة مراقبة مؤسسة المستودع المالية وجدت تلك، في 2001, 49.1 بليون عملية شيكات كتبت في الولايات المتّحدة بقيمة 47.4$ تريليون. إنّ الأطراف في الصفقة الشيكات معرّفة كالتّالي: الدافع الشخص أو الشركة التي تصدر الشيك. إنّ المدفوع له الشخص أو الشركة الذي اليه الشيك واجبة الدفع. إنّ مصرف المسحوب عليه مصرف الدافع الذي فيه الشيكات مسحوبة. إنّ مصرف الودائع المؤسسة المالية حيث يودع المدفوع له الشيكات أولا لتصديق إلى حساب المدفوع له. خصائص عمليات الشيكات عمليات الشيكات مسحوبة على وديعة تحت طلب الدافع (شيكات) حساب (دي دي أي) في مصرف المسحوب عليه. التفاوضية للوثيقة رئيسي إلى نجاح دفع بالآلات الورقية. عندما الشيكات مكتوبة، هو يقام ب"دفع لأمر" المدفوع له، لا "يدفع إلى" المدفوع له. هذه مهمة لكي تمكّن الشيكات للتحرّك خلال النظام المصرفي. يسمح الدافع لمصرف المسحوب عليه للدفع أي واحد الذي يقدّم المادة، طالما المدفوع له وقّع أو صدّق الشيكات. عمليات الشيكات آلات طلب ولا يمكن أن تكون مؤجلة التاريخ في وقت التقديم إلى مصرفالمودع لديه . تقليديا، الشيكات كان لا بدّ أن تحرّك ماديا من مصرف الإيداع إلى مصرف المسحوب عليه. مؤخرا أكثر، عمليات الشيكات على نحو متزايد أن تحوّل إلى أرقام خلال شيكات العمليات وتقديم الشيكات إلكتروني (إي سي بي). إنّ المعلومات الإلكترونية ترسل إلى مصرف المسحوب عليه ومستعملة لتسويات. االشيكات قد تاتي لاحقا، يكون محتفظ ببالإحتياطي الفيدرالي أو مصرف الإيداع، أو يعاد إلى الدافع لتخلص منها. عملية تحصيل الشيكات The Check Clearing Process هناك عدد من الطرق في أي عمليات تحصيل الشيكات يمكن أن توضّح، بأكثر البنوك تستعمل كلّ مجموعات الطرق المتاحه لها من اجل انجاز عملية التحصيل . إختيار الطريقة الملائمة سيعتمد على جداول توفر مصرف الودائع مع وكلاء التبرئة المختلفين، موقع المسحوب عليه يودع، قابليات معالجة المصرف، وكلف (تتضمّن تحصيل الأجور، أجرة بريد، وسعاة). تحصيل اللجان والبنوك الريفية إيداعاتهم أمّا خلال مصرف متطابق كبير أو خلال الإحتياطي الفيدرالي. إنّ الخطوات في تحصيل الشيكات مصوّرة في معروض 2.4. ترسل البنوك الشيكات للتحصيل بواسطة رسالة نقد , قائمة بالشيكات مع شريط تدرج على وثيقة الغطاء التي تلخّص محتوى الحزمة وقيمة الدولار الكليّة. هذه وثيقة الغطاء تعمل كإشعار إيداع لمصرف الإيداع. النظام الإحتياطي الفدرالي او المركزي . إحدى قنوات التحصيل الرئيسية الإحتياطي الفيدرالي، الذي يتواجد له في عموم البلاد مجموعة من خلال فروعها ومراكز معالجة مراقبتها الإقليمية (آر سي بي سي إس). أي الودائع المصرفية التي عمليات الشيكات بمصرف الإحتياطي الفدراليها المحليّ، الذي يرسل المواد إلى بنوك المسحوب عليه. قدّم عندما، تحدث تسويات خلال حسابات تصفية البنوك بالمصرف الإحتياطي الفدرالي. دور المقاصة. العديد من المناطق تشتغل كدار مقاصة محليّة (وبمعنى آخر: . ، جمعية دار مقاصة نيويورك) لتسهيل تبادل المواد سحب على بنوك العضو. تحدث التسويات على قاعدة صافية عبر الحسابات أبقت بالمصرف الإحتياطي الفدرالي المحليّ. البنوك المراسله . لتسهيل العمل بين المناطق، تبقي العديد من البنوك الحسابات بالبنوك الأخرى (دعت بنوك مراسلة ). يرسل مصرف المستودع رسالة النقد إلى المصرف في المنطقة التي فيها عمليات الشيكات مسحوبة. إستعمال الشبكة المصرف مراسل يمكن أن يعجّل ويوفر ويخفّض كلفة تحصيل من خلال المصرف الإحتياطي الفدرالي. يرسل مباشرة . لإنجاز أوقات التحصيل الأسرع، المصرف قد يرسل رسالة النقد مباشرة إلى مصرف المسحوب عليه أو المصرف الإحتياطي الفدرالي البعيد، إذا كان له حساب مفتوح مع البنك . تحدث التسويات او التحصيل بتصديق مصرف حساب التوفير بالمصرف الإحتياطي الفدرالي البعيد أو الحساب المراسل بالمصرف الدافع. مسئولية التحصيل علينا. عندما يكون مصرف الإيداع والمصرف الدافع نفسه، المصرف سيجعل قيد نفسه نهاري إلى حساب الدافع ويصدّق إلى حساب المدفوع له، يزوّده فوريا (يوم نفسه) يتم إيداع النقود في حساب الساحب . حسنات وسيئات الشيكات Check Advantages and Disadvantages إنّ الفوائد الرئيسية لإستعمال عمليات الشيكات : • متوفر بسهولة. أي دفتر شيكات مزود لحساب وديعة تحت طلب. ليس هناك أنظمة لتركيب، تدريب الّذي سيعطي، أو تعليم الباعة والمجهّزين. • كثيرة الإستعمال. عمليات الشيكات تقبل على نحو واسع كطريقة دفع في الولايات المتّحدة والبلدان الأخري . • اخير في إلانفاق. يكسب المنفق وقت من التأخير في إرسال الدفعات، معالجة تحصيل الشيكات، ووتحصيل الشيكات • كفوء. إنّ نظام الشيكات مؤسس بطريقة مثلى والأعمال الخدمة البريدية الأمريكية تعمل بشكل كفوء . • المعلومات بلا حدود. عندما تحتاج المعلومات لمرافقة الدفعة، من السّهل عمل ذلك الإستعمال وثيقة الحوالة المالية. • أي واحد، أي مكان. عندما تفاصيل المصرفي المدفوع له لم تعرف , الشيكات يمكن أن ترسل إلى العنوانه على الملف. إنّ الأضرار الرئيسية: The major disadvantages are: الإحتيال. الآلات الورقية أكثر بكثير معرضة للإحتيال من التحويلات الإلكترونية. إستعمال للدفعات الدولية. عمليات الشيكات ليست دائما طريقة دفع مقبولة خارج الولايات المتّحدة؛ هم يمكن أن يطلبو مصاريف على عملية التحصيل التي تعتبر غالية، قد يتحمّل تأخيرات البريد، ويتطلّبون تحويل فروقات العملة. تاخير التحصيل . أي الشيكات تؤخّر توفر الأموال بإثنان وثلاثة أيام عمل. النهائية. أي الشيكات يمكن أن ترجع غير مدفوعة لعدد من الأسباب، لعدم توفر الأموال كافية , حساب مغلق، أو ان أمر دفع قد تم توقيفه آليات الدفعة الأخرى Other Payment Mechanisms بالرغم من أن عمليات الشيكات إلى حد بعيد نموذج غير الألكتروني إلا انها تستعمل على نطاق واسع في الولايات المتحدة الأمريكية كذلك يوجد نوعيات اخري من وسائل الدفع والتي سوف نذكرها : الحوالات التجارية Trade Drafts الحولات التجارية تستعمل في المقام الأول في الصفقات الدولية، كما انها مدعومة بالوثائق المصدقه حسب الشروط التجارية المطلوبه . أي الحوالة أمر مكتوب تحت طلب لدفعو سحب من مصرف الدافع، وأرسل خلال عملية التحصيل الطبيعية إلى مصرف الدافع من قبل المدفوع له. إذا ان الشيك "آي أو يو، "IOU," والنوعية الثانية من الحولات التجارية نظام ما يعرف انت مطلوب لي "You Owe Me." وهي شبيه بالتحويلات وهي قد تكون مستحقة لدفع عند تقديمها للبنك مباشرة هذه بصورة مختصرة عن الحولات التجارية حوالات بنكية (شيكات الصراف) Bank Drafts (Cashier's Checks) الحوالات المصرفيه هي شيكات مسحوبه على البنك على حساب المصدر الخاص . الشيك يعتبر إداة دفع واجبة الأداء عند تقديمها للبنك وعلى البنك الوفاء بسداد قيمتها في حالة توفر المبلغ في حساب الصادر عليه الشيك النقد Cash طبعا هذه الوسيلة الأكثر قبولا في غالبية المعاملات المحلية وهناك بعض الأعمال التجارية التي يتطلب الدفع النقدي مثل المطاعم . الفوائد لإستعمال النقد: مقبولة . لكميات الصغيرة للنقد تقبل بشكل دائم تقريبا. السرعة والنهائية. الأموال تطمأن حالما نقد يتنقّل. إدارة التدفّقات النقدية Managing Cash Inflows النظرة العامّة بعد قراءة هذا الشرح، أنت ستكون قادر على • فهم تصميم نظام التحصيل، توضيح قيود النظام المصرفي • تقدّير الأسباب لهيمنة الصفقات الورقية • مراجعة تقنيات الداخلية ومنتجات البنك التي تستعمل لآدارة التاخير في التحصيل • تعلّم حول نشاطات التحصيل المساعد إنّ غرض نظام التحصيل أن يعجّل إيصال التدفّقات النقد من الزبائن، الشركات تابعة، وأطراف أخرى التي تدين بالمال إلى الشركة. الأحداث التي تسبّب تدفّقات النقد تحدث خلال تسلسل زمني أن نشاطات التحصيل النقدي، يبدأ بالبيع الأولي للمنتج والمستمر خلال إعدداد فاتورة، إيصال الأموال، وإيداع تلك الأموال في البنك التّجاري. يراجع هذا الشرح مخاوف إدارة النقد التقليدية للبريد، معالجة، وتأخير توفر للدفعات التي تمت بشيكات الورقية. عدم الكفاءة في نشاطات التحصيل Inefficiencies in Collection Activities أي سبب رئيس الذي يحدث لعدم الكفاءة في إدارة الخزينة التاخير ، الذي يعرّف في أغلب الأحيان كأموال تحت التحصيل ، إنفاق، أو حركة أخرى. يجد التاخير في الولايات المتّحدة بشكل كبير بسبب تأريخنا التشريعي — قانون McFadden (1927) وقانون Steagall الزجاجي (1933) تطلّب مؤسسة المؤسسات المالية المنفصلة في كلّ حالة وكلّ صناعة خدمات مالية McFadden وSteagall زجاجي أبطل عمليا في التسعينيات بالأعمال المصرفية بين الولايات ويتفرّع قانون كفاءة (1994) وترشيح قانون Gramm Bliley (1999). على الرغم من هذا، عدد البنوك التجاري ما زال في الزيادة من 8,000. هذا يتطلّب حركة عمليات المراقبة الطبيعية بين الدافع والمدفوع له، والمسحوب عليه ومصارف الودائع، تسبّب التأخير في إيصال "جيد، "أو محصلة ، أموال من قبل المودّع. دور الورقة The Role of Paper على الرغم من جهود لتحويل الحوالات المالية بالشيكات إلى الآليات الإلكترونية، الولايات المتّحدة تكتب عن 50 بليون عملية شيكات كلّ سنة. عمليات شيكات آلية الدفعة السائدة لعدّة أسباب: راحة دفعة دليل الحوالة المالية والمؤسّس لمدة طويلة في القانون مقبول بأكثر الأعمال التجارية إدارة التأخير لمرسل الحوالة تكاليف مصرفية اقل (بالرغم من أن الكلفة الكلّية يمكن أن تكون غالية) عملية كفوءة تحدث الأشكال الأخرى لتاخير التحصيل في وقت سابق في نشاطات تسلسل الزمني قبل أن تدخل الشيكات النظام البريدي الأمريكي (يو إس بي إس). هذه مكوّنات التاخير تدير في أغلب الأحيان بوحدات العمل، تقنية معلومات، أو حساب ذمم مدينة، ليس بالخزانة. بؤرة هذا الفصل سيكون على العناصر تحت سيطرة الخزانة — بريد، معالجة، وتوفر التاخير . تاخير التحصيل قد يتضمّن عدّة أيام، ومتكوّنة من المكوّنات الثلاثة: تاخير بريد. الوقت بين إرسال الشيكات والوصول في إتجاهه معالجة التاخير. الوقت بين إيصال الشيك وإيداعه في المؤسسة مالية التأخير توفر. الوقت بين إيداع الشيك ووصول الشركة إلى الأموال "الجيدة" تاخير البريد Mail Float طبعا في الولايات المتحدة الأمريكية ترسل الشيكات بالبريد لذلك في هذا الشرح كان لابد لنا من تناول اهمية البريد وعلاقته بالنقدية هو قد يظهر بأنّ هناك صغير a مستلم يمكن أن لتخفيض تاخير البريد بسبب الرقابة الكاملة لتسليم البريد من قبل يو إس بي إس USPS. في الحقيقة، موقع المواقع الذي يسلّم يو إس بي إس قد يؤثّر على وقت البريد بشكل ملحوظ. أسباب التاخير في البريد تستلم العديد من الأعمال التجارية بريدا في مكتب واحد أو أكثر من مواقع ، ويتم تقييم فرص التحسين أولا أن يقرّر سواء هذه المواقع مثالية. كقاعدة معروفه مواقع المدينة أسرع من مكاتب البريد سكان الضاحية أو الريفية، لأن أكثرالبريد يتم تصنيفه وترتيبه في الوسائل البريدية الرئيسية وبعد ذلك تسلم إلى المراكز الثانوية. شيكاغو وأطلانطا، حيث أنّ بريد متوفر في مكاتب البريد الرئيسية بحدود 5:00 صباحا ترسل لضواحي شيكاغو أو أطلانطا وإلينويز ريفية أو جورجيا (أو لأيّ موقع غير مدينة) يجب أن ثمّ يكونان محوّلا إلى تلك المواقع للتسليم إلى الزبائن البريديين. الإختلاف بين شيكاغو / أوقات بريد مدينة أطلانطا والضواحي يمكن أن يكونا بقدر ثلث يوم عمل (أو حوالي إثنان وa نصف الساعات)، الذي يمكن أن يؤثّرا على يوم كامل نقد الذي يعالج نشاطا. لرؤية كيف هذا يمكن أن يحدث، يفترض بأنّ الشركة واقعة في ضاحية مكتب مديني حيث يستلم بريده بتسليم يو إس بي إس في 11:00 صباحا الترتيب وإفتتاح البريد يتطلّبان ساعة أخرى، أو حتى ظهر، ساعة الغداء المألوفة. عندعودة الموظّفين الكتابيين في 1:00 مساء، هو قد يقضّي ساعتان أخريتان لإكمال تسجيل النقد الذي تم إستلمه (عملية تطبيق النقد)، يهيّئ تذكرة الإيداع، يصدّق عمليات الشيكات، ويصبح الأيداع جاهزة إلى التحويل المصرف (عملية الخزينية ). الآن هو 3:00 مساء، وموظف (أو رسول خاصّ) يأخذ الإيداع إلى فرع المصرف المحليّ، الذي يغلق في 4:00 مساء على أية حال، الإيداع سوف لن يستلم رصيد دائن في المصرف حتى غدا، لأن الفرع له 2:00 مساء أخر وقت لقبول الأيداعات . هذا لأن ساعي المصرف — الذي يحصل على مرة كل يوم — يتوقّف عند 2:30 مساء في الطّريق إلى الفروع الأخرى وفي النهاية إلى مركز المعالجة الرئيسي، ويحتاج أمناء الصناديق حوالي 30 دقيقة لتهيئة رزمة إيداعات المراقبة. الحلول لتأخر ارسال البريد ثلث اليوم يعتبر فترة تسليم البريد الأطول النهارية لها كلفة إقتصادية على شركة يوم كامل في بدء عملية التأخير التحصيل. في التقرير سواء الأمور النهارية واحدة، يفترض بأنّ الشركة تستلم 250$ مليون في السّنة في الدفعات المرسلة، أو 1$ مليون كلّ يوم عمل. إذا كلفة الأموال 10 بالمائة، التأخير في يوم يساوي سنوي 100,000$! عدّة أعمال يمكن أن تؤخذ لتخفيض هذه الكلفة. البريد يمكن أن يوجّه إلى صناديق البريد في وسيلة المعالجة الرئيسية التي تخدم منطقة حضرية. أي خدمة ساعي يمكن أن ترتّب لإلتقاط بداية البريد مبكرا في الصباح، يجلبه إلى مكاتب الشركة، ويتم تصفيفه ويجهز للعمل عندما يصل الموظفين في 8:00 صباحا إذا كان هناك الكمية كافية من البريد، الساعي يمكن أن يجعل المرة ثانية إلى مكتب البريد في حوالي 8:30 صباحا، عندما كلّ المواد القادمة يجب أن تكون متوفرة للتوزيع. بدلا عن ذلك , يمكن أن يؤسّس صندوق بريد في ومراكز بريدية في مكان قريب، لكن البريد سوف لن يكون مصنّف من المحتمل وجاهز للتوزيع حتى حول 10:00 صباحا الساعتان الإضافيتان قد تكونان خطرة إلى إكمال الوديعة النقدية. أخيرا، الإيداع يمكن أن يؤخذ مباشرة إلى مركز عمليات المصرف، حيث أنّ وقت الإيداع للإئتمان اليوم قد يكون متأخّر ك5:00 أو 6:00 مساء هدف المدير لجعل الوديعة المصرفية تودع في الوقت المناسب ليستلم إئتمانا لليوم، ليس غدا. معالجة التأخير Processing Float إنّ هدف المدير هو معالجة أن لا يمكون هناك تاخير والوقت المستهلك ان يكون صفر؛ ذلك، لإيداع كلّ المواد في نفس اليوم التي يتم إستلامها . لسوء الحظ، العديد من الأعمال التجارية تتمسّك بتدقيق مستلمة حتى نهاية دورة المعالجة. نموذجيا، تمرّر غرفة البريد الظروف بالحوالات المالية إلى حساب الذمم المدينة، حيث هناك قد تكون إثنان وثلاث محطات عمل فرعية بالمسؤولية لتسجيل الدفعات ضدّ الفواتير المفتوحة، يلاحظ أيّ نزاعات، ويتابع مع الزبائن. الدفعة ثمّ تذهب إلى الخزانة، حيث يخلق الصراف تذكرة الإيداع، يصدّق على كل شيك، ويعد رزمة للسفرة إلى المصرف. إعتماد على تعقيدات المتبعة في الشركة حسابات الذمم المدينة ويطرد دورة، معالجة التأخير قد تأخذ بقدر إسبوع واحد. في الحالات الأخرى، يتمسّك مستخدمون بعمليات الشيكات ببساطة حتى يتذكّروا لأخذهم إلى الصراف. إذا الوظف في العادة يعمل خارج المكتب، عمليات الشيكات قد تعاد فقط مرّة أو مرّتين في الإسبوع، في الأيام عندما تتطلّب أمور أخرى زيارة مكتب. نفس الحساب من المناقشة تاخير البريد ينطبق هنا: إذا مادة تحمل حتى يوم إضافي واحد , a 250$ مليون عمل يفقد 100,000$ في السّنة. النصائح والتقنيات أي طريق بسيط للتقرير إذا الشركة تستلم الأيداع في نفس اليوم لإيداعاته أن تقارن التواريخ على كشف الحساب المصرفي إلى تلك على إشعار الإيداع اليومية. إذا التواريخ ثابتة بيوم عمل واحد من، إلايداعات التي تصل متأخرة جدا لسجل حسابات ذلك إلائتمان اليومي. توفر التاخير تطوير النظام المصرفي الأمريكي أعيق بالتشريع الإتحادي يحدّد البنوك إلى العمل في الولايات المتحدة في أي هم منحو حق الممارسة. نناقش هذه القضية في الشرح القادم . نتيجة هذا التقييد كان المتطلب للمودعيين لتقديم عمليات الشيكات ماديا إلى البنوك في إذا تم سحبهم . النصائح والتقنيات — حلّ لمعالجة التأخير حلّ محتمل واحد إلى مشكلة التاخير المعالجة أن يرسل كلّ المغلفات من المحتمل لإحتوائها على الحوالات المالية مباشرة إلى منطقة الطرد. لتعجيل إفتراق البريد والمغلفات العامّة التي تحتوي الحوالات المالية , الرمز البريد داخلي خاصّ يمكن أن يدمج إلى العنوان، مثل قسم 321. الصراف يمكن أن يسحب كلّ عمليات الشيكات، يعمل منها نسخ، ويرسل المادّة إلى حسابات العملاء الذمم المدينة لتطبيق النقد. في هذه الأثناء، عمليات الشيكات يمكن أن تؤخذ إلى المصرف بالحدّ الأدنى من تأخير. هناك طريقان شكليان لتقرير مدى أيّ معالجة تأخير في الشركة: 1. بعد أن ذهب كلّ شخص إلى البيت في نهاية اليوم، يمرّ بمكاتب موظّفي حسابات المبيعات العملاء الذمم المدينة والوظائف ذات العلاقة الأخرى. معالجة التأخير مشكلة إلها اهمية كبيرة من عمليات الشيكات موجودة بين الأكوام الأوراق الملقاة على المكاتب مع الحوالات الماليةالتي تنتظر المعالجة المحاسبية . 2. المرور بمناضد الموظفين يجعل المدراء يفهمون الذي يعانون منه . نظرة بديلة أن تأمر سكرتارية البريد بفتح كلّ الظروف وتبقي مع سجلّ الشيكات، ثمّ يقارن تأريخ الإيداع لكلّ شيك ضدّ التأريخ التي تم إستلمها من قبل سكرتارية البريد حاولت شركة خدمات مالية كبيرة واحدة كلتا النظريات، ووجدت إلى فزعها ذلك التاخيرفي المعالجة توسّط أربعة أيام عمل. السبب الرئيسي: الشركة كان عندها نظام وقت كامل 24 ساعات لصالح ملف يعالج في كلّ محطة عمل فرعية، لكن كان هناك معدل من خمس عمليات منفصلة قبل ان يكون النقد جاهزلآرساله إلى المصرف التعبئية في الصناديق المقفلة Lock boxing بعد الحرب العالمية الثانية، أدركت البنوك بأنّ هناك قد تكون فرصة عمل في مساعدة الشركات لإدارة التأخير في التحصيل . مفهوم lock boxing طوّر لتخفيض تدخّل الزبون المتعلّق بالشركات في المعالجة وصول عمليات الشيكات . تشمل خدمات Lockbox عدّة خدمات مترابطة: • إستلم البريد في صندوق بريد مدار من قبل مصرف في المدينة / المدن مراكز معالجتهم الرئيسية. • إلتقط أوقات البريد العديدة كلّ بداية يوم في حوالي 5:00 صباحا • أحضار البريد إلى موقع معالجة المصرف. • فتح البريد • تقريّر أذا تم إستلم أيّ شيكات مصرفية لا يجب أن تكون مودعة مستندة على الأوامر من الشركة (مثل المدفوع له الخاطئ شيكات مؤجلة الدفع ). • أخذ نسخة أو صورة من الشيكات مصدقة للإيداع. • أودع الشيكات المصرفية المقبولة التي إستلمت. • تخصّص توفرا وواضحة أودعت عمليات المراقبة. • أرسل معلوماتا إلكترونية حول الحوالات المالية إلى الشركة (تلت بالنسخ الطبيعية من شيكات المصرفية، شيكات مصرفية غير مودعة، ووثائق الحوالة المالية). أصبح منتج lockbox ناجح بسرعة لأن، له كلفة إسمية نسبيا، شركات خفّفت عنها من العبء والتأخير لمعالجة البريد وإيداعات الشيكات. شعبية هذه الخدمة أدّت إلى الوجود عرضت بالأكبر الـ100 أو تودع لذا في كافة أرجاء الولايات المتحدة. حتى حلول 1985، حدّد كلّ مصرف خدمات lockboxه إلى المواقع التي هي مصرح لها بالعمل فيها ، بشكل كبير بسبب القيود على الأعمال المصرفية من خارج الولاية. هذه أجبر الشركات لفتح عدّة lockboxes لتزويد التغطية الجغرافية لحوالات لزبائنهم المالية. النظام الناتج كان غالي التكاليف ، صعب جدا لإدارة، وتطلّب التركيز اللاحق للأموال إلى حساب مصرفي مركزي حتى يتم إستثمار هذه ألاموال ، توزيع للنفقات، أو يستعمل لتسديد القروض. للمساعدة بتصميم المدن وبنوك lockbox , a نموذج تحصيل النقدية طوّر Phoenix-Hecht, شركة دراسة تسويق مالية واقعة في متنزه مثلث بحث، كارولاينا الشّمالية. تشترك البنوك في النموذج وقواعد بيانات مرافقة أوقات التوفر والبريد، وهم يعرضون إداء دراسات التأخير لزبائنهم المتعلّق بالشركات بأجر صغير. يقرّر النموذج المواقع المثالية مستندة على عيّنة تمثيلية من عمليات الشيكات التي إستلمت وظروف المرسلين، يستعمل مثل هذه البيانات كتي آر إن، تأريخ ختم البريد، ورمز الإرسال البريدي. شبكات Lockbox بنهاية ثمانينات، عدّة من المؤسسات المالية الأكبر نظّم شبكات lockbox لتقديم a خدمة وطنية إلى زبائنهم. إعرض 3.3 قائمة lockbox شبكات. مصرف أمريكا بي إن سي أودع واحد مجموعة Regulus جي. بي . مورغان تشيس Wachovia Mellon ويلز Fargo المصدر: العنقاء Hecht 2001 مراقب إدارة نقد إعرض 3.3: شبكات Lockbox أي مصرف وحيد يمكن أن يعرض خدمات lockbox الآن في كلّ منطقة من البلاد؛ على سبيل المثال، يعرض مصرف Mellon المواقع في بيتسبيرج، مدينة بيتها، وفي أطلانطا، بوسطن، شيكاغو، دالاس، لوس أنجليس، وفيلاديلفيا. الزبون المتعلّق بالشركات يمكن أن يستعمل أيّ من أو جميع هذه المواقع، أدار بمصرف واحد خلال حساب مصرفي واحد، بينما ينجز التغطية الوطنية في مدن العمل الرئيسية. البنوك كانت قادرة على مراوغة القيود المصرفية بين الولايات بتأسيس معالجة المواقع خارج حالتهم من المسكن، إستعمال a مصرف محليّ لإيداع المراقبة الفعلي وتنظيف العملية. بينما عدد lockbox يودع مطلوبا بدأ بهبوط بسبب الشبكات، شركات ما رأت أي سبب للإستمرار بأنظمة إدارة نقد متعددة المصرف. أصبح أسهل لإستعمال مصرف واحد لكلّ المجموعة / نشاط تركيز، ولإستعمال ذلك المصرف نفسه لأيّ إنفاق يصلّح مطلوبا (يرى فصلا 4). هذا الإتجاه نحو تعزيز مواقع مجموعة الشركة عجّل بمشاكل ربحية lockbox والإستثمار المطلوب في التقنيات الجديدة، أوليا تصوير. هذه التطوّرات مراجعة في الأقسام التالية هذا الفصل. النصائح والتقنيات — دراسات طوف مجّانية البنوك التي تعرض شبكات lockbox ستجري دراسات الطوف المجّانية في أغلب الأحيان لتقرير أفضل ترتيب للزبائن المتوقّعين. على أية حال، هم نموذجيا يحصرون حلول محتملة في مواقعهم، ماعدا المواقع ليست مخدومة بشبكتهم. من المهم تطبيق a lockbox فقط في تلك المواقع أوصت في التحليل، لأن كلّ موقع أضاف إلى الحلّ يمكن أن يتحمّل إضافة ثبّتت أجرة شهريا 100$ إلى 150$. Lockbox بالجملة الشكل الأصلي لخدمات lockbox — الآن معروفة بإسم بيع بالجملة lockbox — أسّس لمعالجة الحجم المنخفض، عمليات مراقبة دولار عالية. حقول البيانات الحرجة داخلة مفتاح يدويا من وثيقة الحوالة المالية، مثل الزبون و/ أو عدد فاتورة، بينما مراقبة إم آي سي آر بيانات مأسورة في تدفق آلي بينما تعبر الوثائق فارزات قارئ المصرف. تعمل هذه العملية عمليا عندما هناك a المحدودة تعدّ من الحوالة المالية القياسية توثّق وعندما نسخة فاتورة معادة بالمراقبة. المصرف يمكن أن يراجع الأوامر والطبعات تشغيلها للحساب، يقرّر أيّ بيانات أن تقفل، ويكمل الصفقة. النصائح والتقنيات — يفصّل وثائق الحوالة المالية طريق واحد لتقليل مشاكل lockbox بالجملة أن يراجع كلّ وثائق الحوالة المالية إستعملت لمحاسبة الزبون. أي فاتورة مفهومة قياسية يجب أن تستعمل، بالعنوان المطبوع الوحيد أن يكون ذلك lockbox. أي رقم هاتف شركة وعنوان إنترنت يجب أن يزوّدا للأسئلة وخدمات الزبائن، لكن لا عنوان شركة يجب أن يشار إليه. تضمّن a ظرف عودة لراحة الزبون، وتأكّد بأنّ حجم وثيقة الحوالة المالية ومباراة الظرف لكي طيّات ورقية لن تحدث على خطوط المسح أو barcodes. تبعثر الكثير من الشركات رزم فاتورتهم، يجعلهم عويصة تقريبا. إنّ المشكلة مركّبة بإصدار البيانات الشهرية، يطالب الرسائل التي تطلب دفعة، ومراسلة أخرى. إجعله بسهولة محتمل للزبائن للدفع؛ a مصمم تخطيطي تجاري يمكن أن يساعد. الزبائن الذي لا يرجعون وثائق الحوالة المالية، أو الحالات عندما تستلم البنوك أنواع متعدّدة من الفواتير، a مشكلة مزمنة لكتّاب lockbox والشركة. تأمر أكثر شركات بنوكهم لإيداع كلّ عمليات المراقبة إستلمت، بضمن ذلك أولئك الذين يفتقرون إلى تفصيل دعم كافي. إنّ الشركة ثمّ أجبرت للعمل من نسخة المراقبة وأيّ دليل آخر، بضمن ذلك ظرف الزبون ويرافق مراسلة، لتطبيق النقد، يحرّك مادة النقد من الترقّب، ويغلق القابلة للإستلام. خدمات التحصيل الأضافية خدمات تحصيل الأخرى المختلفة بيع بالجملة ملحق lockbox، ويجب أن تؤخذ بعين الإعتبار لأي شركة تراجع نظام إدارة النقدية البيع بالمفرد Lockbox تعرض بعض البنوك بيئة إلتقاط بيانات إلكترونية كليا، عادة يشار اليها باسم بيع بالمفرد lockbox. تمسح معالجة الأجهزة خطّ إم آي سي آر على الشيكات البنكية وإعتراف الشخص البصري (أو سي آر) خطّ على وثائق الحوالة المالية، يزوّد تفصيل lockbox آليا. لأن هناك تدخّل من مشغلي الكمبيوتر على أقل ما يمكن، workflow وهي ذات تكاليف اقل وارخص . (أو سي آر تقنية بديلة للشخص الآلي يمسح الذي يستعمل في أغلب الأحيان على فواتير البيع بالمفرد. ) وهو غالبا ما يستعمل في نقاط البيع على الصنف حيث يتم عمل تمريره على الجهاز ويتم تدوين اسم الصنف وسعره على الفاتورة وجدت البنوك صعوبة في جعل هدفهم على عائدات البيع بالمفرد lockbox ربحية ، بسبب الإستثمار الشامل في الأجهزة والسعر المنخفض الذي يشحنان نموذجيا للخدمة. كنتيجة، العديد من البنوك لن تعرض بيع بالمفرد lockbox. الشركات لها الخيار لإستعمال خدمات البيع بالمفرد المتخصّص الذي يعالج الباعة مثل إي دي إس، معالجة جي تي إي، وإن بي سي. بالرغم من أن إيداعات البائع عالجت عمليات المراقبة في مصرف محليّ، هناك بعض التعرّض إلى الشركة أثناء فترة intraday قبل أن يستلم المصرف الإيداع. التصوير التصوير a تقنية التي تسمح للمسح الرقمي، تصنيف، فهرسة، وإسترجاع الوثائق الورقية، بضمن ذلك الشيكات، حوالات مالية، ظروف، ومراسلة. إكتسبت عدّة بنوك تصوير أجهزة لبضعة إستعمالات مختارة، بضمن ذلك خدمات الإنفاق المختلفة ، ومدّد التقنية إلى مثل هذه التطبيقات الأخرى كlockbox. الصور يمكن أن تستبدل عملية العمل المركّزة لمعالجة بيع بالجملة مواد lockbox ، بينما تزيد مرونة البيانات أسرت والمجال وسرعة معلومات حسابات المبيعات أرسلا إلى الشركة. تتطلّب العملية الشركة لتأسيس نموذج Template الفواتير القياسية التي تستعمل في حسابات الذمم المدينة . يمسح التصوير المثالي workflow مواد قادمة، يبحث عن حقول البيانات ذات العلاقة في المناطق المعيّنة من الفاتورة والشيكات ، يأسر تلك البيانات، وتخلق ملف للإرسال إلى الشركة. المعلومات نفسها النهارية ترسل بطرق transmittal مختلفة، بضمن ذلك تي -1 (مكرّسة) إتصالات تخطّط أو خلال موقع ويب المصرف. الشركات التي يمكن أن تنتظر transmittals أكثر ندرة قد تختار إستلام الصور على أقراص الذاكرة المدمجة الإسبوعية أو النصف شهرية. حسابات المبيعات المتكاملة بعض البنوك تعرض نقطة دخول وحيدة لكلّ الإيصالات القادمة في دفعة حسابات المبيعات المفتوحة. بشكل مختلف المعروف بحسابات المبيعات الشاملة أو lockbox إلكتروني، كامل حسابات المبيعات تسكن أيّ نوع الصفقة الإلكترونية أو الورقية. يدمج lockbox بيانات إيصال إلى إرسال ملف وحيد إلى الشركة، يزيل الحاجة لإدارة النقد المتعدّد وتدفق البيانات. الخدمات الأخرى كلّ مواد التحصيل يجب أن تودع في حساب وديعة تحت الطلب أو التدقيق (دي دي أي) (DDA), ، للذي يودع يفرض عليه أجر صيانة ولكلّ صفقة مادة مثل تذاكر الإيداع عالج وعمليات مراقبة أودع. الخدمات المطلوبة الأخرى قد تتضمّن المعالجة وتقبيب العملة المعدنية والعملة القادمة، تجديد العملة المعدنية والعملة في طرد المواقع، وتصرّف سيارة مدرعة شاحنة صغيرة أو خروج. الشركات التي تقبل إئتمانا أو بطاقات دين يدفعان مؤسسات مالية نموذجيا أجر من 1.5 إلى 2.5 بالمائة لمعالجة هذه الصفقات التسعير Pricing ماعدا تصوير، كلّ منتجات التحصيل ناقش في هذا الفصل بالغ جدا، بالتسعير التنافسي بالمؤسسات المالية. (للأسعار المقارنة هذه وغيرها من خدمات النقد الإدارية، يرى الخلاصة التنفيذية للكتاب الأزرق لأسعار المصرف على عنقاء Hecht موقع ويب، www.phoenixhecht.com.) في تقييم أدرج الأسعار، من المهم ملاحظة تلك الأسعار مخرجة، تلك، كلّ مكوّن a خدمة تفصّل منفصلا على فاتورة المصرف أو تحليل الحساب. على سبيل المثال، يسعّر الكتاب الأزرق تهمة معالجة lockbox بالجملة منفصلا (تتوسّط 43 سنت حاليا) وتهمة نسخة المراقبة (حاليا 11 سنت). كلّ خدمة يمكن أن تأخذ بحدود ستّة إلى ثمانية مكوّنات منفصلة، بضمن ذلك التهم الثابتة ليست مستندة على عدد المواد عالج. ثبّت الكتاب الأزرق الحالي بالجملة شهريا lockbox تهمة 110$، الذي عادة سيضاف وحدة أخرى مختلفة تشحن مستندة على حجم النشاط. التسعير المثالي مجهّز في معروض 3.4. أدرجت التهم مجموعة، وتتضمّن المكوّنات نموذجيا مستعملة من قبل أكثر الشركات؛ يرى معروضا 3.5. الخدمة السعر المجموع لكلّ مادة [*] -------------------------------------------------------------------------------- المعالجة الداخلية لإيصالات النقد يتفاوت: نموذجيا $ l -$3 Lockbox بالجملة 60 سنت البيع بالمفرد Lockbox 25 سنت خدمات مستودع 25 سنت (تتضمّن تذكرة إيداع) العملة المعدنية والعملة العملة المعدنية: 12 سنت؛ العملة: 60 سنت [*] ماعدا التهم الثابتة مثل صيانة الحساب إعرض 3.4: التسعير المثالي لخدمات المجموعة إرسال الإئتمان إيداعات فرع صيانة Lockbox [*] أثّث الفرع عملة معدنية وعملة معالجة مادة Lockbox عمليات مراقبة غير مشفّرة (يتفاوت التسعير بموقع المسحوب عليه) Lockbox ينسخ إلتقاط بيانات Lockbox: أو سي آر / إم آي سي آر معالجة مادة العودة إلتقاط بيانات Lockbox: حرفي رقمي صيانة مصالحة إيداع [*] إستثناءات Lockbox معالجة مصالحة الإيداع [*] ثبّت التهم ليست مستندة على حجم المادة شكل 3.5: مكوّنات خدمات المجموعة أساسها ورقة تخصم البنوك التسعير إستندت تقريبا كليّا على الحجم، ب20,000 أو مواد أكثر a شهر تطلّب عادة لa تخفيض تهمهم. الذي قال، هو غير مستحسن عموما لتركيز كليّا على كلفة a خدمة. أيّ خدمة أو مشاكل ممتازة سيكلّفان أكثر بكثير للحلّ من بضعة من سنتات المدّخرات الذي قد ينجز خلال المفاوضات الصعبة. علاوة على ذلك، الإتجاه نحو تعزيز علاقات المصرف (ناقش في الفصل 9) سيجبر الشركات لمنح عمل إدارة نقدهم إلى واحد أو بضعة بنوك، يخفّض إمكانية مقارنات السعر الشاملة. إدارة التدفقات المصروف Managing Cash Outflows النظرة العامّة بعد قراءة هذا الفصل، أنت ستكون قادر على المراجعة كم أموال في الودائع وحسابات lockbox تتحرك خلال عملية تركيز النقد فهم نظام إنفاق يقترب لإرسال الدفعات إلى الباعة، الموردون ، وآخرون بالتوقيت الملائم، كلفة، وآلية تقيّم السيطرة ضدّ الإحتيال والنشاطات الإجرامية الآخر في أنظمة إنفاق أساسها عملات الورقية تعلم الطرق الجديدة لشراء و حسابات دورة ذمم دائنة . طبعا الرسومات والصور لم تظهر وسوف نرسل الملف بعد التعديل للمشرف العام حتى يقوم بتنزيله في المنتدي

Introduction to Access/Excel Integration Most business users understand Excel; its power and practically universal acceptance make it a key application to learn. While Excel is a powerful tool on its own, you can do a lot more with it when you add the power of a relational database. Whether you store your data in a simple Access database or link an Access database to your corporate data warehouse, you'll be able to do a lot of things more easily. A simple query combined with an Excel workbook can supply many of the benefits of expensive reporting packages using the tools you already have on your desktop. Consider the following scenario. Your company stores sales information in a database, and each sales record carries an identifier that tells who sold the item. You also have a table of salespeople that tells what region they are in and who supervises them. Senior management wants to find out how each salesperson, sales manager, and region performs on a daily basis. Since they want to see the reports so frequently, it will be necessary to automate these reports as much as possible. This book will show you how to gather the information and build the reports, charts, and supporting details that are necessary to meet these business objectives. If you consider the other uses of corporate data, you will begin to understand how useful these skills can be. Here is a short list of fairly common uses of data: Producing a monthly commission schedule Reporting sales by product, region, sales manager, or salesperson Doing financial reporting Producing invoices Performing analysis of data (average profit per sale, sales by month, etc.) Producing trend information to aid corporate planning Populating financial models and storing results Graphing financial and sales information Building systems that can simplify and automate these tasks can make complex projects much simpler. Fortunately, you likely already have the tools you need to do this on your computer and just need to assemble the parts correctly. Communications Between Excel and Access There are several ways to exchange data between Access and Excel. Automation (formerly called OLE Automation) is a method of communication that gives you access to another application's objects . Using Automation, you can actually take control of the other application and send and retrieve data, set properties, run methods, and perform many other tasks. This book will explore in depth how automation can be used to allow integration between Access and Excel. One of the original ways to communicate between Windows programs was dynamic data exchange (DDE) . While this can be useful, I do not recommend it between Office applications. It is sometimes necessary when you are communicating with a program that does not have a very useful object model. However, the object models for all of the programs in the Office suite allow you so much flexibility that I cannot imagine a situation when DDE would be preferable to Automation with VBA. One of the original ways to communicate between Windows programs was dynamic data exchange (DDE) . While this can be useful, I do not recommend it between Office applications. It is sometimes necessary when you are communicating with a program that does not have a very useful object model. However, the object models for all of the programs in the Office suite allow you so much flexibility that I cannot imagine a situation when DDE would be preferable to Automation with VBA. The other methods of communication treat Access or Excel simply as a data source and allow query access. This is accomplished through ActiveX Data Objects (ADO) or Data Access Objects (DAO). In addition to these programming methods, both Access and Excel offer data access methods from the standard user interface that work well for simple tasks. Automation Objects If you are new to programming, the mention of objects might not make sense. Objects are programming items that make your life much easier. As an example, one of the main Excel objects is the Worksheet. The Worksheet object is a container for many other objects, such as cells, pivot tables, and charts. By using the Excel object model, you can perform many tasks with one line of code that would have taken hours if there were not another method available. Let's assume that you want to press a button on an Excel worksheet to print it. The following code prints the worksheet when you press the CommandButton1 button: Private Sub CommandButton1_Click( ) Dim xlws as Worksheet Set xlws = ActiveSheet xlws.PrintOut Set xlws = nothing End Sub In this very short procedure, you declare a variable that is an Excel Worksheet (if you were automating Excel from another application, you would declare this as Excel.Worksheet and declare another variable as Excel.Application, but while in Excel this step is not needed). Next, you set this variable equal to the active worksheet—ActiveSheet represents the current worksheet in the active workbook. Once there is a reference to the active worksheet, you can call any of the methods that are part of the object. In this example, you call the PrintOut method of the worksheet. There are several objects in Excel that have a PrintOut method; in each case, it simply prints the object. The final step sets the xlws variable to nothing, which tells Excel to no longer store a reference to the object. The xlws variable in this procedure still exists, even though you are no longer using it—if you were in a procedure that used several worksheets, you could set xlws to nothing and reuse that variable with any other worksheet. This code may still look complicated, but if you did any programming in MS-DOS where you had to understand how each printer worked and how to send commands to it, you would see how simple this is by comparison. In future chapters, you will see how to set a reference to each application and how the object model of each can be used to accomplish even the most demanding tasks. You can also get context-sensitive help while working with the VBA project, and when you are not sure how to tackle an Excel task with VBA but know how to do it with the user interface, you can always record a macro and then review the code. Please see Appendix A for a review of the most commonly used objects and their usage in Excel and Access. ADO and DAO As stated earlier, ADO and DAO are the two primary methods of data access. For the purposes of connecting to a data source and simply extracting data, the two may be used interchangeably. According to Microsoft, DAO was designed specifically for the Microsoft Jet database at the heart of Access, but it is still able to access other databases while taking a performance hit. There are also some differences in features when it comes to making changes to a data source (adding tables, fields, etc.) and performing more complex query functions, such as data shaping, turning the query result into XML, and using cursors. I generally use DAO when dealing with Access (Jet) databases and ADO when dealing with SQL Server or other databases. If you have done any work in Microsoft Access, you are probably familiar with queries . When you build a query in the design mode in Access, you are really making a graphical representation of the SQL. To see how this works, you can change the query view in Access to SQL View and see what this looks like. When you use ADO and DAO, you can reference queries and tables and simply open them. Eventually you will need to modify queries or write them from scratch. In those cases, you can get a head start by designing the query graphically in Access, changing the view to SQL view, and copying the text to your VBA project. You can then make any changes that you need to. While you can simply copy the text of a query and use it in your code, you can also write SQL on the fly within VBA. This is useful when you want to give users the option to bring in certain fields from the database, change the field used to sort, modify the sort order, etc. Also, there are times when you want to place criteria for a query directly in the query instead of using parameters. In both ADO and DAO, the primary objects that you will work with are queries, recordsets, fields, and parameters. When using DAO, you also have an object called a QueryDef that performs specific tasks in the book. The QueryDef object references a query. When you assign a variable declared as a QueryDef object and refer to a query, you can perform certain tasks, such as changing the SQL of the query, setting the parameter values, and opening the recordset. There are some specific differences between ADO and DAO regarding how you set up the connection to the data source. You will see examples of each method throughout this book. When making a decision about which one to use, I suggest deciding based on ease of use. For example, if I am working in an Access database and writing VBA code to modify data structure, I find it much easier to use the DAO object model to accomplish those tasks rather than using ActiveX Data Objects Extensions for DDL and Security (ADOX). With ActiveX data objects, there are different object models for data manipulation, data definition and security, and Remote Data Services (RDS) and multidimensional data (ADOMD). In addition, you can download software development kits (SDKs) from Microsoft that explain both object models. Visit http://www.microsoft.com and search for MDAC (the short name of Microsoft's data access software). Tackling Projects This is probably an appropriate time to discuss how to tackle a project that would benefit from integrating Access and Excel. If this discussion doesn't make sense at first, go through the first couple of chapters and come back to it. The very first step that you need to take, prior to starting a project that integrates Access and Excel, is to determine whether you need the power of both applications. I wouldn't suggest using both applications if you can accomplish the same task with one application and few compromises. If you decide that you do need both applications, the following model should help you perform the initial planning. The first step in the actual project is to determine which application will serve as the primary application for the user interface. Generally, this decision should be driven by end user needs and preferences. Although there are some exceptions to this, during your initial planning, assume that the program the users see should be the one that they are most comfortable with. The second step is to determine what information you will need from your end user. It is important to note that in some cases a project will support multiple end users with different needs. A good example is an application that has one end user who wants to input sales data and another end user who wants to create reports based on that sales data. In this example, the two users will share the same data source but will need completely different user interfaces. Once you have determined those items, your next step is to determine how you will communicate with the other application. Several factors influence this decision. First, the layout of the data makes some types of communication impossible or, at a minimum, silly to try. For example, an Excel spreadsheet with five data points on two worksheets in multiple rows and columns that are not contiguous would not be a candidate for using ADO or DAO, since they expect tabular structures. Likewise, if you need to pull 500 records from an Access database into an Excel sheet that mimics a database table, you probably want to let DAO or ADO do most of the work. This choice is also driven by how much control you need over the other application and the amount of processing that you need to perform on the data. The next step is to determine whether there will be an end product and what it will look like. In a project about sales data, the end product for a salesperson might be an Access report used as an invoice for the customer. The end product for a sales analyst might be a report in Excel with a pivot table and pivot chart. In cases when there is no end "product," you would want to define what actions you want to accomplish. Examples include accumulating data, updating data, and transmitting data. Once you reach conclusions about which application will be automating the other, what information you need, and how it will be communicated, you are ready to take the first steps in designing the user interface. This might seem premature, but it is a good idea to prepare a prototype to ensure that you capture the necessary information. This prototype will be a work in progress and may change during the writing of the code (if you are using VBA). This user interface is probably going to be an Access form, an Excel user form, or an Excel worksheet with protection enabled to only allow data entry into specific cells. If you don't do this, you will end up writing your VBA project twice—the first time to make sure your code works, and the second time to change the references to your user interface. You can do this if it makes you more comfortable, but it will cost you some programming time. Another option is to write your procedures to accept parameters, allowing you to test the procedures and then call them with your user interface. This also makes it easier to reuse code where it makes sense to do so. When you have thought through your user interface, your next step is to write the code. It is very helpful if you know what the results should be for a few simple data points so that you can effectively test the application. As you write the code for your first couple applications, keep an eye out for recurring items. For example, if you find yourself writing multiple lines of code to set up an Excel reference from Access, you can save that code somewhere and copy and paste it into applications as you need it. Another thing to keep in mind as you write code is to watch out for what might change in the future. For example, if you have some code that builds a 35-line report in Excel with formulas and subtotals, you might note that it is likely that this report could expand or contract in the future. You can prepare for that now by creating a table that holds the necessary data and allows you to change the report without rewriting any code. The example steps above are simplified, but regardless of the complexity of your project, these steps will need to take place at some point if you want your integration project to be successful. Designing Applications If you are writing code simply to make your own projects easier, thinking of them as applications might not be especially relevant. However, if you are building Microsoft Office applications that will be used by others, it is important to think about how the applications might change and how those changes can be dealt with. If you build an application that creates a set of reports and emails them to users, you could hardcode all kinds of information into the code. If you do that, though, any time the reports or recipients change, you will need to change the code. I try to put elements that might change into tables that can be easily changed. To manage outgoing email, you could have a table that lists the reports and email addresses of the recipients. The code would open that table and send the reports based on the information in the table. This would allow the end user to make the changes necessary to email new or existing reports to new recipients. While this might not seem very important, if you do not consider factors like this, you will spend more time modifying and maintaining applications than developing them. The same thoughts apply to connection strings to data sources, report formats, and other items where information can change over time. I once helped change an application that was written to produce a report of general ledger accounts with transactions over $1,000. Over time, the company grew and wanted to look at accounts over $50,000. As it turned out, the $1,000 parameter was hardcoded in the application code. Instead of just changing that code, I added a table that held parameters for the general ledger accounts to be queried, the dollar amount to review, and the tables holding the information (each type of transaction had a different table). Once I did this, changes to these criteria could be made without programming. Some developers seem to build applications that always require developer assistance to make changes. This isn't a strategy I recommend, as it is dangerous for the end user. There are countless requests on the project boards online to modify applications that say that they cannot locate the original developer, or the original developer does not have time to work on it, or other similar reasons. It is also a good idea to document what each procedure does so that if you look at something you made two years ago, you can still follow what you were thinking. Designing a graphical user interface (GUI) is not covered until much later in the book. As you try to solve a business problem, consider what the information flow will be and the best way to get that data from the user. In addition, it is also useful to consider the best way to display information when that is the purpose of the GUI. For example, is it better to have a large input screen with scrollbars, or is it better to use a tabbed dialog (like many Windows applications)? The other question that comes up when you integrate Access and Excel is which application is best suited for each task. Sometimes the answer is very clear, and at other times there is no clear-cut best product. As you work, the GUI should be in the back of your mind. Next Steps In the next chapter, I will introduce you to accessing data from the Excel user interface. This will be very useful for simple tasks for which you need a table of data from a database or another spreadsheet. You can also write database queries with Microsoft Query if you need more specific information than a table or prewritten query. These tasks are all managed from Excel's External Data toolbar. At the end of the next chapter, I will introduce PivotTables as a method for summarizing the data. To give you a feel for what is to come, you will first learn data access from the Excel user interface, followed by using Excel VBA. Once this is accomplished, you will learn the Access user interface and Access VBA. Next comes an introduction to using these concepts with SQL Server and other Office applications. The final chapters in the book will cover more advanced topics on building applications that integrate Excel and Access. Where applicable, code samples will be available for download online at O'Reilly's web site. As you go through the book, I suggest having sample Excel and Access files that you can use to apply the concepts discussed. If you don't have your own data, use the sample files that accompany the book. You will most likely get more out of the book if you type the code yourself and get a feel for how to use the VBA interface in Excel and Access. But you can certainly also use (or reuse) the code in the sample files without retyping it. However you decide to use the book, the concepts illustrated are focused around solving common problems that come up in a business environment.

http://infotechaccountants.com/phpBB2/viewtopic.php?t=42 الرابط اعلاه قد يكون مفيد لك الرجاء مراجعة الرابط والروابط الذي بداخل الرودود

http://www.arabmoheet.net/forum/default.asp?codepage=3&topic_no=704 الرابط اعلاه موجود عليه مجموعة أمثلة في الأكسس رائعة جدا ممكن الواحد يستفيد منها ويتعلم احببت ان تشاركونا المعرفة بهذه المعلومة

السلام عليكم كل شهادة علمية بغض النظر عن طبيعتها ترفعك إلى الأعلي وتعطيك فرص اخرى في الحصول على مسميات وظفية لا تحتاج فيها لتدرج المهني حتى تصلها بعلمك وخبرتك تستطيع ان ترتقى عاليا فالعلم يغنيك عن جزء من سنوات الخبرة التي انت اكتسبتها بدراستك والأخرين اكتسبوها بالممارسة فحصن نفسك بالعلم والمعرفة والله الموفق

الأخوة الأعزاء أنا تقريبا قاربت على الأنتهاء من ترجمة ملف باللغة الأنجليزية الي العربية وهذا الملف فيه بعض الرسومات وسوف اقوم بأرساله بعد مراجعة الترجمة بصورة صحية للسيد المشرف العام حتى يقوم بتحويله لملف pdf وبعد نضع الرابط لذلك الملف ولكن احببت ان اري مواضيع كتابات ان يقوم أحد الأخوة بطرح بحث في النقدية الهدف هنا تجميع المعلومات عن النقدية يمكن له ان يفتبس من اي موضوع وأدراجه بعدين نقوم نحن بتجميع هذا الدراسات والبحوث التي قام بها الأخوة وتبويبها حسب قناعتنا جميع الراي والمشاركة للجميع والتوبيب سوف يتم حسب راي الأغلبية ولن يكون هناك قرارات فريدة وحسب إتفاقنا على صيغته المطروحة حتى تعم الفائدة على الجميع لذلك لي رجاء بطرح مشاركاتكم باسرع وقت ممكن واتمنى من قدم لنا أفكار في بداية الموضوع ان يقدم مشاركته لنا حتى نأخذ بها لا تهمك المشاركة لوكانت حتى بفقرة فهي لها قيمتها عندنا ولن نهملها ولن نقوم بحذف فكل راي فردي لها أهميتها عندنا في هذا المنتدي ولن نتجاهل بعون الله اي مشاركة نستطيع الأستفادة منه او الرد عليه وفقنا الله جميعا لما يحب ويرضى وجعل هذا العمل في ميزان حسناتكم

[align=right:b191a7ef23]الأخت مايا هذا سؤال ينم عن ذكاء خاصة في بند البرامج المحاسبية - يتم القياس بمدي سرعة تنفيذ الأعمال اليومية والتقارير المقدمة-على سبيل المثال هناك المخزون يتم معرفة البضاعة التي قاربت على الأنتهاء البضاع التالفة وصول المخزون للحد الادني - وجود بضائع فائضة عن الحاجة كل هذه الأمور عن طريق الرقابة والمعلومات يمكن للأدارة إتخاذ قرارات تساعد على تخفيض التكاليف مما يزيدفي ربحية القسم وهذه الغرض من الأستثمار في البرامج المحاسبية سرعة إنجاز العمل [/align:b191a7ef23]

السؤال المطروح ما هي علاقة المصاريف الغير مباشرة على قرار إتخاذ بناء مخازن جديدة لشركة ؟ عندما نقوم بناء مصنع جديد فانه في النهاية سوف يتولد عندنا أصل وهو المبني الذي سوف يتم إستهلاكه سنويا حسب الأعراف المحاسبية والمعايير الدولية وحيث ان المخزن يتم تخزين البضاعة فيه لكافة الأقسام فيعني هذا ان تكلفة مصاريف الأستهلاكات ومصاريف تشغيل المخازن الجديدة هذه سوف تدخل ضمن المصاريف الغير إدارية وسوف يتم توزيعها على الأقسام حسب نظام النسب المتبع في الشركة او حسب قاعدة الأيرادات لكل قسم ربحية في المنشاة الأقتصادية . لذلك ما هو التاثير والعلاقة بين المصاريف الغير مباشرة والقرار الذي سوف يتم إتخاذه ؟ ان زيادة المصاريف الغير مباشرة نتيجة زيادة الأستهلاك ومصاريف تشغيل المصنع الجديد سوف تزداد مما يعني ان المصاريف الغير مباشرة سوف تزداد وربحية الأقسام سوف تنخفض بمقدار هذه الزيادة في المصاريف الغير مباشرة . لذلك القرار قررت ان اقوم بناء مخزن جديد ولكن كم ستكون مبيعات الشركة نتيجة لهذا التوسعات التي سوف تتم في المخازن والذي يعني انني سوف اقوم بإستيراد بضاعة جديدة لتخزينها في المخازن لتلبية حاجة السوق المحلية . بناء على ذلك كم هي المبيعات وكم هي الأستهلاكات وماهي ربحية الشركة بناء على قرار بناء مخزن جديد كم هي رائعة عبقرية الأرقام المالية اليس هذا قمة العبقرية ان نبني قرارنا على سؤال بسيط .

سؤال يحتاج لتركيز ما هي علاقة المصاريف الغير المباشرة في إتخاذ قرار بناء مخازن جديدة لشركة ؟

http://www.almaktba.com/index.php?cid=158

لعبة الأرقام المالية أكتشف مماراسات المحاسبة الأبداعية الفصل الأول لعبة الأعداد المالية أنا أودّ أن أتكلّم معكم حو ل لعبة الأرقام الماليةالتي اصبحت واسعت الإنتشار ، لكن أيضا كتحدي صغير العادة: إدارة الدخل . هذه العملية تطوّرت على مرّ السنين إلى ما هو أفضل ما يكون مميّزة كلعبة بين مشاركو سوق. أي لعبة هذ، إن لم تكتشف قريبا، سيكون هناك النتائج المضادّة. . . بحدوث متكرّر جدا كله، مستعملو البيانات المالية يشكون بعمليات الكشف التي تقوم بها الإدارات المتعلّقة بالشركات والتي تؤكد وجود “ مخالفات محاسبية” كانت اكتشفت ، وكنتيجة لهذه النتائج المالية المكتشفه يتوجب مراجعة السنوات المالية السابقة والتاكد من صحة هذه البيانات المالية إعتبر هذه الأمثلة: انخفظت قيمة أسهم شركة Sybase بحوالي 20 % عندما الشركة أبلغت وأقررت عن الممارسات الغير صحيحة في سجلات الشركة التابعة اليابانية، التي قال Sybase إيرادات قد تم تدوينها متضمّن للمبيعات المزعومة تلك كانت مصحوبة بالرسائل الجانبية تسمح للزبائن لإرجاع البرامج Software لاحقا بدون غرامات او خصومات من قيمة الشراء Bausch وموزّعون Lomb oversupplied بالعدسات اللاصقة والنظارات الشمسية في النهاية 1993 خلال خطة تسويق عدوانية. . . . قالت الشركة أمس تلك في ربع رابع من 1993 هو “بينما مبيعات مسجّلة على نحو غير ملائم” البعض من المنتج أرسل إلى موزّعون Nine West Group المحدودة. ذكرت بان الممارسات والسياسات و طريقة تدوين الأيرادات موضع تحرّي من قبل لجنة الأوراق المالية والتبادل إدت لهبوط في قيمة أسهم الشركة بحوالي 18 % على الأخبار 4 MicroStrategy المحدودة. ، شركة البرامج الناجحة. . . أعلنت بشكل ملحوظ انها قررت التراجع وخفض ارباح والدخل لسنتين السابقتين إدى هذا الأعلان الي هبوط قيمة اسهم هذه الشركة بحوالي 62 %، تقطيع حوالي 11$ بليون من سعر سوقه كلّ واحد من الأمثلة أعلاه، في شكل واحد أو آخر، إشتراك في لعبة الأعداد المالية. اللعبة بنفسها لها العديد من الأسماء المختلفة وتواجه الكثير الأشكال المختلفة. العلامات المشتركة، التي تعتمد على مجال الوسائل والطرق التي إستخدمت، سوف نشرحه في الجدول رقم 1.1 المسميات المختلفة للعبة الأعداد او الأرقام المحاسبة العدوانيه او المغايرة قوى وخيرات متعمدة وتطبيقات لمبادى المحاسبة تم تطبيقها لتحقيق النتائج المراد تحقيقها نموذحيا لتحقيق دخل عالي حتى لو كانت الممارسات تتوافق مع مع المماراسات المقبولة عموما او لا تتوافق إدارة الربحية تلاعب فعال لتحقيق الأيرادات المنشودة والتي تم وضعها من الأدارة او تصورات وضعت من قبل المحللين او ثابتة على مبدا هادي الدخل المصقول نموذج دخل تم تصميمه من الأدارة لصقل الدخل من الشوائب إتباع خطوات لتخفيف الربح وتخزينه من السنوات الجيدة الي السنوات الخفيفة تقارير مالية مزورة او مخادعة عن عمد بيانات مالية كاذبة او ارقام محذوفة او لم تكشف او يبلغ عنها في البيانات المالية تم عملها لخداع مستعملي البيانات المالية والتي حسب راي القانون والأداريين هي بيانات مالية مزورة تطبيقات محاسبية إبداعية هي أي او كل الطرق التي تستعمل للعب في الأرقام المالية والتي تحتوي على تطبيقات متعمدة قوية او تطبيقات محاسبية او استعمال الخداع في التقارير المالية او أي خطوات اتبعت لتحقيق إدارة الربحية او الدخل المصقول " بلغتنا نحن ربح مطبوخ " بينما لعبة الأعداد المالية لربّما لها العديد من العلامات المختلفة، إلا عنها تشتراك في هدف نهائي مفرد يخلق إنطباع معدّل عن إداء عمل شركة بتعديل وتغيير البيانات المالية للشركةللتأثير على مستعملي هذه البيانات في فهم الأداء. الإدارات التي تلعب لعبة الأعداد والأرقام المالية تريد حقيقية مطلوبة مؤكدة النتائج. مكأفاة هذه اللعبة الجوائز المتوقّعة كسبت من قبل أولئك الذين يلعبون لعبة الأعداد المالية قد تكون عديدة ومتنوعة . في أغلب الأحيان الجائزة المطلوبة هي تحرّك صاعد في سعر سهم شركة . للآخرين، الحافز قد يكون رغبة لتحسين تقديرات الدين وتخفّض كلف الفائدة على القروض كميات أو تخلق فترة هدوء إضافية وتخفّض القيود من مواثيق الدين. إهتمام في رفع الربح قد يوصل البعض علاوة أساسها. أخيرا، للشركات البارزة، الحافز قد يكون خفض التكاليف السياسية وذلك بتخفيف القيود السياسية والقوانين والضرائب سوف نذكرها في الشكل 1.2 وسوف نناقشه الشكل 1.2 الجوائز ومكافأة لعبة الأرقام التصنيف الجوائز تأثير على أسعار الأسهم اسعار اسهم عالية إخفاض قيمة الأسهم المتناقصة (ثبات سعر السهم ) زيادة قيمة الشركة إنخفاض تكاليف اسهم راس المال العادية زيادة قيمة خيارات السندات تأثير تكاليف الأقتراض تحسين نوعية الأقتراض تثمين قروض عالية إنخفاض تكاليف الأقتراض إتفاقيات مالية اقل صرامة تأثير خطط العلاواة زيادة – علاوات الربح تأثيرات التكاليف السياسية تخفيضات على القوانين تجنب الضرائب العالية تأثيرات سعر سهم يبحث المستثمرون عنه ويدفع أسعار أعلى في النهاية لقدرة الكسب المتعلّقة بالشركات —الشركة القدرة لتوليد جدول متزايد مستمر ومحتمل من الأيرادات الذي يزوّد السيولة النقدية. تلك السيولة النقدية أمّا يجب أن تزوّد حاليا او توقع من قبل المستثمرين بانها سوف تحدث في المستقبل خلال السنوات . الشركات التيتظهر القدرة على الكسب الأعلى للمستثمرين سيميلون إلى رؤية التأثيرالمناسب على أسعار أسهمهم . لشركة زيادة سهر السهم يعني انه سوف يزيد قيمة السوقية لسهم ويخفّض تكلفة رأس المال . لمدراء الشركة بالحصص أو خيارات الملكية التامّة على حصص الملكية , يزيد سعر سهم أعلى وذلك سوف يؤدي لزياة في الثروة شخصية. لعب لعبة الأعداد المالية يعدّ لعبة الأرقام المالية قد تكون طريقا واحد للإتّصال إلى المستثمرين بأن الشركة لها أعلى قدرة على الكسب وتحقيق الربح، يساعد لتبنّي لسعر سهم أعلى. قدرة الكسب القوية والأيرادات الأعلى كانت متوقّعة من شركة التقنيات المئوية المحدودة.،في الربع والشهور التي يؤديان الي سعر القمة سعر سهم بالغ الذروة 58.25$ في30 ديسمبر/كانون الأول , 1996. على أية حال، يلعب دورا في مستقبل الشركة اللامع بإفتراض كانت العديد من الأساليب المحاسبية المبدعة والخيالية التي رفعت الشركة الفرص. بين الأساليب المحاسبية التي إستخدمت كانت مغالاة الدخل ومثل هذه الأصول كحساب ذمم مدينة، المخزون، وإستثمارات. عرف الوضع الحقيقي لشركة على فترة شهرين التي تلي فترة القمة لسعر اسهم الشركة مما دفع بالمستثمرين بخفض سعر السهم حوالي 95% . أثناء 1997 ومبكرا 1998, شركة Twinlab. رات زيادة مثيرة في أسعار ا سهمها من فقط تحت 12$ لكلّ سهم في بداية 1997، سهم الشركة زاد السعر إلى المستوى العالي $ أربعينات لكلّ سهم في يوليو/تموز 1998. على أية حال، خلال تلك الفترة لعبة الأعداد المالية. لكن الشركة اعلنت بانها سوف تعيد بياناتها المالية لسنة 1997 والربع الأول من سنة 1998 حيث" ان هناك بعض اوامرالبيع قد تم حجزها لكن لم يتم تصدير فواتير لها وشحنها لزبائن " في نهاية السنة المالية 1998 إنخفض سعر الي 12$ بسبب هذه البيانات . في 1997 شركة أنظمة سيلفان التعلمية المحدودة. ، أستلمت مبلغ a 28.5$ مليون قيمة مناقصة التعليم الوطنية . أسّست الشركة منظمتان لاربحية بإيرادات قيمة المناقصة لتجنّب دفع ضرائب الدخل عليه كان توفير الضرائب على هاتان الشركتان مجرد غطاء ورابط لشركة سيلفان التعليمة والترويج لبرامج شركة سيلفان هذا المصاريف لم يتم تقييدها في مصاريف شركة سليفان عدم تقييد المصاريف هذه في حسابات دخل شركة سيلفان رفع ارباح الشركة مما ادى لزيادة سعر اسهم الشركة من 20$ الي 30$ ولكن عندما تم الكشف عن الشركتان الغير ربحية والتلاعب الذي حصل في ارقام الشركة ادى لهبوط في السعر الي اقل من 20$ يتبع بمشيئة الله الواحد الأحد

لكي نجيب على سؤالك بالمستوى المطلوب ممكن ان تعطينا تفصيل اكثر انا تابعت مشاركتك هذه في منتدى المحاسبين ولم اجب عليها وذلك انني افتقد لجزئية مهمة هو تفاصيل اكثر لذلك عليك ان تعطى اكثر تفاصيل وسوف اقوم بمشيئة الله بالأجابة ولكن لكى يكون الجواب صحيح يجب ان يكون هناك معلومة اكثر وضوح من طرفك ؟ الدخل الأقتصادي وهو يستعمل مع الدوله الدخل الأقتصادي للدولة الدخل المحاسبي هو الدخل المالي في شركات الربحية فيما يتعلق بمحاسبة العمليات هي نشاط الشركة التجاري الذي على اساسه تحسب وتقييم الشركة هناك ثلاثة انواع لنشاطات الشركة وهو كما عرفناه في قائمة التدفقات النقدية العمليات النشاط الأستثمار التمويل لذلك حتى تكون هذه الأجابات صحيحة يتوجب علينا ان نفهم ماذا تريد بالتفصيل

طبعا يا اخي ذو الفقار ان البنك سوف ينظر لكافة القوائم ويرجعها ولكن هناك قائمة من بين هذه القوائم يتم التركيز عليها وهو ما نحن بصدد معرفته لغاية في نفس يعقوب ......... وسوف نربط هذا الأستفتاء مع بحثنا وانا اشكر لك مساهماتك ومشاركتك معنا واتمنى ان تبدا بكتابة مقالات وشروحات فهذا ما نحتاج اليها هنا حتى يكون مرجع للفائدة للمحاسبين الجدد والقدامى انا استفذت كثير من هذه المنتديات اصبح لدى حب الأطلاع والكتابة والخوض في النقاش اكسبنا معلومات هائلة انظلق معنا واكتب اريدك ان تبدا في كتابة مواضيع وشاركني في بحثى عن النقدية

لوكنت موظف في بنك وتقدم العميل بميزانية العمومية يطلب قرض اي القوائم المالية يجب ان تنظر لها الميزاينة العمومية قائمة الأرباح والخسائر قائمة التدفقات النقدية قائمة حقوق المساهمية

هذا الرابط به كتب لتقوية اللغة الأنجليزية http://www.khayma.com/gosay/E_Learn/e_learn5.htm

هذا الموقع يقدم لك المعايير الدولية باللغة الأنجليزية والمتغيرات والتعديلات التي حصلت عليها http://www.iasplus.com/standard/standard.htm

أشكر المشرف العام على إعطائنا هذه الفرصة بإدراج روابط لمواقع المفيدة حتى تعم المنفعة والفائدة على الجميع كذلك التمس من الأخوة الكرام من لديه رابط لموقع تعليمي ان يقوم بإضافته هنا حتى يكون بمثابة مرجع للجميع للأستفاذة . نرجوا ان تكون هذه المواقع فقط لها علاقة بالأمور المالية والأدارية سوف يتم مراجعة كل رابط و التأكد منها وفي حالة وجود روابط مخالفة لذلك الأمر او تتعارض مع شريعتنا والدين الأسلامي او الأداب العامة الرجاء إعلامنا بذلك حتى يتم حذفه

http://cbdd.wsu.edu/kewlcontent/cdoutput/TOM505/index.htm هذا موقع باللغة الأنجليزية فيه دراسات وشروحات مفيدة

http://www.principlesofaccounting.com/default.htm هذا الموقع مفيد باللغة الأنجليزية وهو تعليمي تجد فيه كل ما يتعلق بالمحاسبة

http://www.bramjnet.com/vb3/forumdisplay.php?f=73

http://www.accounting.wb.st/

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته أخي العزيز أستلمت رسالتك على البريد الألكتروني المشكلة في المطاعم انها يجب ان تكون على اساس Cash Accounting Comcept وليس على مبدا Accrual Accounting Concept حيث ان المطعم مكوناته سريعة العطب والتلف لذلك المخزون سريع الدوران ولا يمكن شراء كميات كبيرة لذلك النقد البنك المشتريات المبيعات الأستاذ العام وسوف نقوم بشرح اوسع على الموضوع في الفترة الأحقة ولكن نريد ايضاحات اكثر منك للموضوع حجم المطعم نوع الماكولات عدد العمالة وهكذا دراسة جدوى