حسن محمود

الاخوه الكرام احببت ان اعرض عليكم معيار الاصول الثابته الخاص بالسعوديه وبصراحه قرأت المعيار ورأيت ان اعرضه عليكم لما فيه من فائده عظيمه جدا للمحاسبين فهرس معيار الأصول الثابتة ـ المعيــــــــار : 1 ـ نطاق المعيـار 2 ـ هدف المعيـار3 ـ نص المعيـار 4 ـ العـــرض 5 ـ الإفصـــاح 6 ـ التعاريـــف 7 ـ سريان المعيار ـ الدارسة المرفقة بالمعيار : شرح متطلبات المعيار : 1 – 2 – 3 – 4 – 5 – 6 – 7 – 8 - الاعتراف بالأصل الثابت قياس قيمة الأصل عند اقتنائه تكلفة اقتناء الأصل الثابت الذي تصنعه المنشأة توزيع مصاريف الإنتاج غير المباشر تحميل المصاريف غير المباشرة غير الإنتاجية التكاليف اللاحقة لتاريخ اقتناء الأصل الثابت الاستغناء عن الأصول الثابتة استهلاك الأصول الثابتة واستنفاذ الموارد الطبيعية ـ دراسـة المعيـار : 1 – 2 – أهمية الدراسة منهج الدراسة ـ الجوانب النظرية والتطبيقية : 1 – 2 – 3 – 4 – 5 – 6 – 7 – 8 ـ مقدمـة نظام الشركات تعميم اللجنة العليا للمحاسبة القانونية في وزارة التجارة نظام ضريبة الدخل نظام جباية الزكاة الشرعية أهداف ومفاهيم المحاسبة المالية السعودية معيار العرض والإفصاح السعودي معيار المخزون السلعي 9 – 10- 11- 12- 13- 14- المعايير الأمريكية لمحاسبة الأصول الثابتة ،، البريطانية ،، ،، ،، ،، الدوليـة ،، ،، ،، استعراض ما يطبق في المملكة : الحاجة إلى وضع معيار محاسبي للأصول الثابتة واستهلاكها المشاكل النظامية والفنية المتوقعة ـ المقارنـــة : 1 – 2 – 3 – 4 – 5 – صلة المعايير المحاسبية بأهداف ومفاهيم المحاسبة المالية ما هو المقصود بالأصول الثابتة نطاق معيار محاسبة الأصول الثابتة الهدف الرئيس لمحاسبة الأصول الثابتة قياس الأصول الثابتة ـ دراسة مقارنة للمعيار المقترح مع المعايير الأمريكية والبريطانية والدولية ـ المصطلحات الأجنبية الهامة وترجمتها معيـار الأصـول الثابتـة 1- نطاق المعيار : 1/1 يحدد هذا المعيار متطلبات القياس والعرض والإفصاح عن الأصول الثابتة في القوائم المالية للمنشآت الهادفة للربح ، بغض النظر عن حجمها وشكلها النظامي. (الفقرة 101) 1/2 تقرأ فقرات هذا المعيار في سياق ما ورد من شرح في الدراسة المرفقة به ، وفي إطار أهداف ومفاهيم المحاسبة المالية ومعيار العرض والإفصاح العام. (الفقرة 102) 1/3 يطبق هذا المعيار على البنود ذات الأهمية النسبية. (الفقرة 103) 2- هدف المعيار : يهدف هذا المعيار إلى تحديد متطلبات القياس للأصول الثابتة وعرضها والإفصاح عنها في القوائم المالية بحيث تظهر القوائم المالية بعدل المركز المالي للمنشأة ونتائج أعمالها. (الفقرة 104) 3- نص المعيار : 3/1 قياس وإثبات تكلفة الأصل الثابت عند اقتنائه : تعتبر القيمة العادلة للأصل الثابت في تاريخ اقتنائه ـ أي تكلفة اقتناء الأصل ـ الأساس في قياسه وإثباته عند تاريخ اقتنائه. ويتوقف تطبيق هذه القاعدة على طبيعة وطريقة العملية التى يتم بموجبها اقتناء الأصل وذلك كما يلي : الأصل المقتنى عن طريق عمليات تبادلية : 3/1/1يجب قياس وإثبات الأصل الثابت المقتنى مقابل النقد بقصد استخدامه في المنشأة على أساس المبلغ النقدي المدفوع مقابل تكلفة اقتنائه. وتشمل تكلفة الاقتناء سعر شراء الأصل ، وتكلفة الشحن ، والنقل ، والتأمين ، والرسوم الجمركية ، والتكاليف الأخرى المباشرة التي يتم إنفاقها على الأصل المشترى ليصل إلى المكان المحدد وبالحالة التي تجعله صالحاً للإستعمال ، ناقصا أي خصم فوري تحصل عليه المنشأة. (الفقرة 105) 3/1/2 يجب قياس وإثبات الأصل الثابت الذي يتم اقتناؤه مقابـل تحمل التزام ، على أساس القيمة الحالية للمبالغ التي يجب دفعها لسداد ذلك الالتزام ، وإثبات الفرق بين الالتزام والقيمة الحالية للمبالغ التي يجب دفعها لسداده على أنه تكلفة تمويل مؤجلة تطفأ بطريقة معدل الفائدة السائد ، بحيث ينتج عنها معدل فائدة دوري ثابت على الرصيد الباقي من حساب الالتزام. (الفقرة 106) 3/1/3 يجب قياس وإثبات الأصل الثابت الذي يتم اقتناؤه مقابل إصدار الأسهم على أساس القيمة العادلة للأصل في تاريخ اقتنائه. (الفقرة 107) 3/1/4 يجب قياس وإثبات الأصل الثابت الذي يتم اقتناؤه مقابل التنازل عن أصل آخر غير مماثل على أساس القيمة العادلة للأصل المتنازل عنه، ويتم إثبات جميع الخسائر أو المكاسب التى تترتب على عملية التبادل فور حدوثها. وإذا كانت القيمة العادلة للأصل الثابت الذي يتم الحصول عليه محددة بدرجة أدق من القيمة العادلة للأصل المتنازل عنه يثبت الأصل الذي يتم الحصول عليه على أساس قيمته العادلة. (الفقرة 108) 3/1/5 يتم قياس واثبات تبادل أصل بأصل آخر مماثل بالقيمة العادلة أو صافي القيمة الدفترية للأصل المتنازل عنه أيهما أقل في تاريخ إتمام عملية التبادل ويتم اثبات الخسائر المتحققة عن ذلك (إن وجدت). (الفقرة 109) 3/1/7 إذا تم تبادل أصل بأصل آخر مماثل ومبلغ نقدي متسلم ونتج عن عملية التبادل مكاسب ، يجب قياس المكاسب المحققة بمقدار المكاسب الناتجة عن عملية التبادل مضروبة في نسبة النقدية المتسلمة إلى (مجموع النقدية المتسلمة والقيمة العادلة للأصل الذي تم الحصول عليه). ويتم إثبات المكاسب المحققة فور اكتمال عملية التبادل. (الفقرة 110) 3/1/8 عند اقتناء مجموعة من الأصول الثابتة في صفقة واحدة يجب أن توزع التكلفة الكلية للصفقة على الأصول المشتراة على أساس نسبة القيمة العادلة لكل أصل لإجمالي القيمة العادلة للمجموعة الكاملة. (الفقرة 111) الأصل المقتنى عن طريق عمليات غير تبادلية : 3/1/9 يجب قياس وإثبات تكلفة الأصل الثابت الذي يتم اقتناؤه نتيجة لعملية تحويل غير تبادلية مع غير المالكين على أساس القيمة العادلة للأصل في تاريخ اقتنائه. (الفقرة 112) الأصل المقتنى عن طريق إنتاجه داخل المنشأة : 3/1/10 يجب قياس وإثبات الأصل الثابت الذي تنتجه المنشأة بقصد استخدامه على أساس تكلفة المواد الخام أو المواد المنتجة مضافا إليها تكلفة التحويل والتشكيل التي تتكون من التكاليف الصناعية المباشرة وغير المباشرة والتكاليف الأخرى اللازمة ليصل الأصل إلى المكان المحدد له وبالحالة التي تجعله صالحا للاستعمال ، على أن : أ ـ تتبع المنشأة أسسا منتظمة لتوزيع التكاليف. ب ـ توزع التكاليف الصناعية غير المباشرة اللازمة على أساس الطاقة العادية للإنتاج. ج ـ تحمل الأصول الثابتة بجزء من التكاليف غير الصناعية المتعلقة بالفترة المالية وذلك إلى الحد الذي يكون لهذا الجزء علاقة واضحة بإيصال الأصل الثابت إلى المكان المحدد وبالحالة التى تجعله صالحا للاستعمال. (الفقرة 113) 3/1/11 يتم إثبات الأصل الثابت الذي تنتجه المنشأة عندما يكون صالحا للاستخدام بالتكلفة أو القيمة العادلة أيهما أقل. ويحمل الفرق بين تكلفة الأصل وقيمته العادلة على الفترة المالية التي يصبح الأصل خلالها صالحا للاستعمال. (الفقرة 114) 3/2 قياس وإثبات الأصل الثابت بعد اقتنائه: 3/2/1 يجب قياس الأصل الثابت المسجل وإظهاره في القوائم المالية للفترات المالية التي تلي تاريخ اقتنائه وفقا لتكلفته التاريخية بعد تعديلها بمجمع الاستهلاك. (الفقرة 115) 3/2/2 يجب قياس الأصل الذي تقرر المنشأة استبعاده بالبيع أو الاستغناء بقيمته التاريخية ، بعد استبعاد مجمع الاستهلاك ، أو القيمة العادلة أيهما أقل. ويتم قياس وإثبات الخسائر والمكاسب كما يلي : أ ـ يتم احتساب المكاسب والخسائر الناتجة عن استبعاد الأصل سواء كان بالبيع أو غير ذلك على أساس الفرق بين القيمة الدفترية وصافي المبلغ المتحصل من العملية. ب ـ يتم إثبات الخسائر غير المحققة الناتجة عن قرار استبعاد هذا الأصل فور اتخاذ قرار الاستبعاد ، وتحمل على دخل الفترة التى أتخذ فيها قرار الاستبعاد. ج ـ يتم إثبات الخسائر والمكاسب المحققة فور حدوثها. د ـ لا يتم إثبات المكاسب غير المحققة الناتجة عن قرار استبعاد الأصل أو الاستغناء عنه. (الفقرة 116) 3/2/3 يجب أن تتوقف المنشأة عن حساب الاستهلاك على الأصول الثابتة التي تقرر استبعادها فور اتخاذ قرار الاستبعاد. (الفقرة 117) 3/2/4 يجب توزيع تكلفة الأصل القابلة للاستهلاك على مدى العمر الإنتاجي للأصل باستخدام أكثر طرق الاستهلاك ملاءمة لأسلوب استهلاك المنشأة للمنافع الاقتصادية الكامنة في الأصل. ويحمل الاستهلاك على الفترة. (الفقرة 118) 3/2/5 يجب الالتزام بالفقرات (684 ـ 690) من متطلبات معيار العرض والإفصاح العام عند معالجة تغيير طريقة الاستهلاك. (الفقرة 119) 3/2/6 إذا أستهلك الأصل بالكامل دفتريا ولا يزال يستخدم ، أو إذا تبين خلال فترة استخدام الأصل معلومات ذات تأثير على العمر الإنتاجي للأصل فيتعين معالجة التغير في العمر الإنتاجي كما يلي : أ ـ إذا نتج التغير في التقدير عن : 1- توفر معلومات جديدة لها تأثير على التقديرات المحاسبية السابقة لم تكن متاحة عند إقرار التقدير السابق. 2- اكتساب المنشأة خبرة إضافية تتعلق بالأصل المعني. 3- وقوع أحداث جديدة تؤدي إلى تغير أحد التقديرات. يعالج التغير في هذه الحالة باعتباره تغيراً في التقديرات المحاسبية وفقا لمتطلبات الفقرات (691، 692، 693 ، 694 ، 851، 852 ، 853) من معيار العرض والإفصاح العام. ب ـ إذا نتج التغير في التقدير عن معلومات كانت متاحة عند إقرار التقديرات المحاسبية السابقة إلا إنها لم تستخدم في حينه ؛ فيعالج التغير في هذه الحالة كتصحيح أخطاء في القوائم المالية ، في ضوء الفقرات (698 ، 699 ، 857) من معيار العرض والإفصاح العام. (الفقرة 120) 3/2/7 يجب رسملة المبالغ التي تنفق على الأصل الثابت بعد اقتنائه إذا ترتب عليها منافع اقتصادية مستقبلية تزيد من الأداء المعياري المقدر للأصل و/أو العمر الإنتاجي المقدر للأصل. أما المبالغ التى لا ينتج عنها منافع اقتصادية مستقبلية فيجب إثباتها كمصروف فور حدوثها. (الفقرة 121) 3/3 تكاليف التمويل : 3/3/1 يجب رسملة تكاليف التمويل المرتبطة مباشرة بالأصل الثابت الذي يتطلب إنشاؤه أو إنتاجه ليكون صالحا للاستخدام ، فترة زمنية طويلة ، واعتبار تكلفة التمويل جزءا من تكلفة ذلك الأصل إذا توافرت الشروط التالية مجتمعة : أ - بدء الإنفاق الفعلي على الأصل. ب- تحمل المنشأة لتكاليف التمويل. ج- استمرار النشاط اللازم لجعل الأصل صالحا للاستخدام. (الفقرة 122) 3/3/2 يجب أن تتوقف المنشأة عن رسملة تكاليف التمويل عندما يتوقف العمل في إنشاء أو إنتاج الأصل لمدة طويلة ، ما لم يكن هذا التوقف أمراً معتاداً لإنشاء أو إنتاج الأصل. (الفقرة 123) 3/3/3 يجب أن تتوقف المنشأة عن رسملة تكاليف التمويل عندما تكون كافة النشاطات اللازمة لإعداد الأصل ليصبح صالحا للاستعمال قد اكتمل بشكل جوهري. (الفقرة 124) 3/3/4 يجب أن تتوقف رسملة تكاليف التمويل لكل جزء من أجزاء الأصل عند اكتمال ذلك الجزء من الأصل إذا كان كل جزء من هذه الأجزاء قابلا للاستخدام أثناء سير العمل في إنشاء أو إنتاج باقي أجزاء الأصل. (الفقرة 125) 3/3/5 يجب تخفيض تكلفة التمويل التي يتعين رسملتها بأي إيرادات تحققها المنشأة عن استثمارها المؤقت للأموال المقترضة. (الفقرة 126) 3/3/6 تحسب تكاليف التمويل التي يتعين رسملتها بتطبيق معدل الرسملة على متوسط المبالغ التي أنفقت على الأصل خلال الفترة ، على ألا تتجاوز مصاريف التمويل المرسملة خلال الفترة إجمالي مصاريف التمويل التي تحملتها المنشأة خلال تلك الفترة. (الفقرة 127) 4- العــرض : تدرج الأصول الثابتة كمجموعة في صلب قائمة المركز المالي ضمن الأصول غير المتداولة وتصنف حسب طبيعتها إلى بنود إما في صلب قائمة المركز المالي أو ضمن الإيضاحات المرفقة بالقوائم المالية. ويجب طرح مجمع الاستهلاك من تكلفة الأصول التي ترتبط بها. (الفقرة 128) 5- الإفصــاح : 5/1 يجب أن تفصح القوائم المالية عما يأتي : 5/1/1 السياسات المحاسبية المستخدمة لقياس وإثبات الأصول الثابتة وعرضها في القوائم المالية. (الفقرة 129) 5/1/2 طرق الاستهلاك المستخدمة. (الفقرة 130) 5/1/3 الأعمار الإنتاجية للأصول الثابتة ومعدل استهلاكها. (الفقرة 131) 5/1/4 التغييرات في القيمـة الدفتريـة التى حدثـت خلال الفترة المالية بما في ذلك : أ - الرصيد الافتتاحي للتكلفة. ب- الإضافات. ج- الاستبعادات. د - الأصول التى تم اقتناؤها عن طريق دمج المنشآت. هـ- التخفيضات في التكلفة التاريخية. و - الاستهلاك المحمل للفترة. ز - مجمع الاستهلاك في بداية ونهاية الفترة المالية. (الفقرة 132) 5/1/6 الأصول الثابتة التي عليها قيود بما في ذلك طبيعة وقيمة تلك القيود. (الفقرة 133) 5/1/7 الأصول الثابتة المرهونة كضمان لقاء مطلوبات بما في ذلك طبيعة وقيمة الضمان. (الفقرة 134) 5/1/8 قيمة الأصول الثابتة قيد الإنشاء مع إيضاح طبيعتها (مشروعات تحت التنفيذ). (الفقرة 135) 5/1/9 قيمة الالتزامات التى تعاقدت عليها المنشأة لحيازة أصل ثابت. (الفقرة 136) 5/1/10 التغيير في طريقة الاستهلاك وأثره والأسباب التى أدت إليه. (الفقرة 137) 5/2 إذا قررت المنشأة استبعاد أصل من أصولها الثابتة فيتعين أن تفصح عن نوع وصافي القيمة الدفترية للأصل المقرر استبعاده وتاريخ قرار الاستبعاد. (الفقرة 138) 5/3 تكاليف تمويل الأصول الثابتة المرسملة ومعدل رسملتها. (الفقرة 139) 6- التعاريف : 6/1 الأصل الثابت : أي شيء له وجود مادي ملمـوس وله قدرة على تزويد المنشأة بالخدمات أو المنافع الاقتصادية في المستقبل واكتسبت المنشأة الحق فيه نتيجة أحداث وقعت أو عمليات تمت في الماضي ، شريطة أن يكون قابلا للقياس المالي حاليا بدرجة مقبولة من الثقة ، وألا يكون مرتبطا بصورة مباشرة بالتزام غير قابل للقياس ، وأن يكون الغرض من اقتنائه استخدامه لأكثر من فترة مالية واحدة. (الفقرة 140 ) 6/2 الطاقة العادية : هي متوسط الإنتاج المتوقع تحقيقه خلال عدة دورات أو مواسم في الظروف العادية مع الأخذ في الاعتبار فاقد الطاقة الناتج عن الصيانة المخطط لها. (الفقرة 141) 6/3 القيمة العادلة : قيمة تبادل الأصل ، بين جهات مدركه وراغبة في معامله حره فيما بينها. (الفقرة 142) 6/4 الأصل المماثل : هو أي أصل مشابه أو مناظر لأصل آخر شريطة أن ينتمي الأصلان لنفس النوع ويؤديا نفس المهام الوظيفية أو يستخدما في نفس خط الإنتاج. (الفقرة 143) 6/5 المنافع الاقتصادية : الخدمات أو المنافع المستقبلية التي تساعد بشكل مباشر أو غير مباشر على تحقيق تدفقات نقدية. (الفقرة 144) 6/6 الاستهلاك : ما يحمل على دخل الفترة المالية مقابل توزيع تكلفة الأصل القابلة للاستهلاك بطريقة منطقية ومنتظمة خلال العمر الإنتاجي للأصل. (الفقرة 145) 6/7 تكلفة الأصل الثابت القابلة للاستهلاك : هي تكلفة الأصل الثابت التاريخية مطروحا منها قيمة الخردة المقدرة في نهاية عمره الإنتاجي (إن وجدت). (الفقرة 146) 6/8 طرق الاستهلاك : هي الطرق التي يتم بموجبها حساب ما يحمل على الفترة المالية مقابل استهلاك الأصل الثابت خلال عمره الإنتاجي .. مثل طريقة القسط الثابت ـ طريقة القسط المتناقص .. الخ. (الفقرة 147) 6/9 العمر الإنتاجي للأصل : هو الفترة الزمنية التي يتوقع أن يستخدم الأصل خلالها من قبل المنشأة ويمكن تحديد العمر الإنتاجي بإجمالي عدد وحدات الإنتاج أو ما شابهها ، المتوقع أن تحصل عليها المنشأة من الأصل. (الفقرة 148) 6/10 صافي القيمة الدفترية للأصل : هي التكلفة التاريخية للأصل المعدلة برصيد مجمع استهلاكه. (الفقرة 149) 6/11 معدل الرسملة : عند اقتراض أموال بشكل عام واستخدامها للحصول على أصل مؤهل فإن تكلفة الاقتراض المؤهلة للرسملة تحدد بتطبيق معدل الرسملة على النفقات الرأسمالية على ذلك الأصل. ويكون معدل الرسملة هو المتوسط المرجح لتكاليف القروض التي اقترضتها المنشأة خلال الفترة ، ما عدا الاقتراض المخصص للحصول على أصل مؤهل. (الفقرة 150 ) 6/12 الأصل المؤهل لرسملة تكلفة تمويله : الأصل الثابت الذي يتطلب إنشاؤه أو إنتاجه فترة زمنية طويلة ليكون صالحا للاستخدام. (الفقرة 151) 6/13 تكاليف التمويل : هي العمولات المصرفية وغيرها من التكاليف التي تتحملها المنشأة مقابل اقتراضها للأموال. ويمكن أن تشمل ما يلي : أ – العمولات على السحب على المكشوف وعلى الاقتراض. ب- إطفاء الخصم والعلاوات المتعلقة بالاقتراض. ج- إطفاء أو تخفيض التكاليف الإضافية المتعلقة بترتيبات الاقتراض. د- نفقات التمويل المتصلة بالإيجار الرأسمالي. هـ- فروق العملة الناشئة عن اقتراض العملة الأجنبية في الحدود التي تعتبر تعديلات لنفقات الفائدة. (الفقرة 152) 6/14 الاستغناء عن الأصل : يقصد بالاستغناء عن الأصل استبعاد الأصل من الخدمة بقرار من إدارة المنشأة بتوقيفه عن العمل أو بيعه إما بسبب عدم صلاحية الأصل أو لعدم حاجة العمل إليه وإما بسبب أن الفائدة منه أصبحت أقل من تكلفة تشغيله. (الفقرة 153)

دروس في فن وعلم ألمحاسبه 1 (الأسس والنظم ألمحاسبيه ) اخوتى الكرام اسمحوا لي أن أبداء معكم اليوم سلسلة دروس في فن وعلم ألمحاسبه لقد قيل عن ألمحاسبه الكثير منذ أن اكتشف باسليو القيد المزدوج في القرن الرابع عشر والذي لم تدخل عليه اى تغيرات جوهريه قرابة خمسة عشر قرنا من عمر الانسانيه حافلة بالمخترعات والتطورات التكنولوجية التي جعلت البشرية تغدوا مجتمعا وحدا أن علم ألمحاسبه من أهم العلوم الانسانيه كونه ملتصق بشئون الإنسان المالية وهى الأهم في حياته فهي لغة المال والأعمال وهى المنظم للعلاقات ألماديه في المجتمع الانسانى وسوف نتحدث اليوم عن الأسس والنظم ألمحاسبيه ألمحاسبه تهتم بتسجيل الأحداث وتبويبهاوتصنيفها واستخلاص النتائج العادلة وتقديم المعلومات للإطراف ذات العلاقة مع المنشأةومن اجل فهم أثار الحوادث المالية وتقييم صحة القرارات الخاصة بإدارة النشاط في المنشأة من قبل جميع الأطراف ذات العلاقة فقد برزت ألحاجه إلى ضرورة وجود قواعد معينه متفق عليها يمكن تطبيقها لتنفيذ الأنشطة ألمحاسبيه وقد سميت تلك القواعد بالفروض ألمحاسبيه لأنها مستمده من التطبيق العملي للمهام ألمحاسبيه 000 وكذلك تسمي بالمبادئ لأنها مستمده من أسس معينه لابد من إتباعها لأجل أن يكون النشاط المحاسبي مقبول ويلحق بما سبق المفاهيم ألمحاسبيه وهى العرف المتفق عليه بين ممارسي ألمهنه إذن هذه المبادئ والمفاهيم والفرضيات تعتمد لأجل صياغة مجموعه من الإجراءات للنظم ألمحاسبيه بغية الاسترشاد بها عند تسجيل وتبويب وتصنيف وتلخيص وعرض البيانات ألمحاسبيه لفترة مالية وبيان المركز المالي للنشاط في لحظة إعداد التقارير المالية حيث لا يمكن إعداد مثل هذه البيانات إلا بوجود قواعد وإجراءات ونظم ومفاهيم ولكن لابد من العلم أن تلك أللأهداف ليست ثابتة أو جامدة بل هي علم اجتماعي يتفاعل مع التغيرات البيئية ألمحيطه بالمنشأة ويتطور وتتعدل أهدافه لتقديم أفضل خدمه لمستخدمي النظم ألمحاسبيه سواء داخل أو خارج المنشأة كل حسب رغباته وأهدافه (ملاك – مستثمرين – موردين – ممولين-عملاء-سلطات ضريبية-موظفين ) إن إتباع القواعد والإجراءات ألمحاسبيه ليست مقتصرة على المنشات الضخمة فقط بل أنها بنفس المستوى من الأهمية للأعمال الفردية حتى ولو كان المالك يقوم بجميع الأعمال إذ لابد من وجود ثقة للإطراف الأخرى بسلامة ما يعبر عنه واقع النشاط الاقتصادي للمنشأة إن الوظيفة الاساسيه للمحاسبة كما قلنا سابقا هي جمع البيانات عن النشاط الاقتصادي للمنشأة بطريقه تسمح بتلخيص وعرض البيانات في صورة تقارير تبين نتيجة النشاط من ربح أو خسارة ولن تكون تلك التقارير مقبولة إلا إذا أعدت طبقا لمجموعه من القواعد المقبولة لدى المحاسبين فما هي تلك القواعد والأسس ؟ أولا:الفروض ألمحاسبيه الفرض المحاسبي هو ( اقتراح معين لاصطلاح عام يقوم على أسس غير دقيقه علميا ومنسجما مع غيره من الفروض ألا انه عادة ما يؤخذ به على انه حقيقة أو افتراض سليم ويعتبر إطارا عاما للتوصل إلى أسس علميه بالاستقرءا والاستنتاج ) إذن الفروض ألمحاسبيه تتصف بالعمومية وهى قالبه للتغير عبر الزمن طبقا للظروف ألمحيطه فما هي هذه الفروض ؟ 1. الاستمرايه وتعني استمرارية المشروع إلى مالا نهاية مادام يحقق وفورات اقتصاديه لذلك لابد من معرفة المركز المالي للمشروع خلال فترات معينه من حياته على أساس أن المشروع مستمر في العمل إلى مالا نهاية لهذا فأن النتائج ألمحاسبيه تقريبية ولاكنها اقرب شيء إلى الحقيقة للأسباب التأليه · الفترة ألمحدده للدورة ألمحاسبيه تقريبية لكونها فرضيه وليس لها أساس ثابت أو علمي · يتم إعداد القوائم المالية ألمحاسبيه على أساس الاستحقاق لكون عمليات الدفع إذا لم تتم خلال فترة حصول الحدث الاقتصادي سوف تتم في الفترات اللاحقة لكون المنشأة مستمرة · نتائج القوائم ألمحاسبيه تقريبية حيث تستخدم فرضية ألتكلفه التاريخية لتسجيل الأصول واحتساب استهلاكها مثلا دون القيام بتقدير قيمتها ألسوقيه لكونها غير معروضة للبيع أو التصفية 2. الفترة ألمحاسبيه إن المستثمرين يبتغون تعظيم ثروتهم حتى في المنشات التي لا تبغي الربح في إعمالها لذلك لابد من معرفة نتائج الأعمال التي تؤول إليها الانشطه ألاقتصاديه عبر الزمن إلا إن فرضية الاستمرار أوجبت تجزئة حياة المشروع إلى فترات زمنيه متساوية (سنه مثلا ) وذلك من اجل معرفة التغيرات الطارئ على المشروع والحكم باستمرا العمل من عدمه وهذه الفرضيه تحقق مايلى · اطمئنان المالكين على استثماراتهم ونتائج النشاط · قياس كفاءة أداء العاملين والاداره ومدى تحقيق الاهداف · توفير بيانات لاستخدامها لاستنتاج المعلومات اللازمه لاستمرارية النشاط · بيان المركز المالي للمنشأه والتغيرات التي حدثت خلال الفتره · مساعدة الدوله فى تحديد مبالغ الضريبه المستحقه 3. وحدة القياس النقدي يقوم هذا الفرض على أساس أن كل حدث اقتصادي يمكن قياسه بالنقد يتم تسجيله فى السجلات المحاسبيه وبالتالي يدخل ضمن حساب نتيجة النشاط خلال الدوره المحاسبيه لذا يعتير النقد الوسيلة الاساسيه لقياس ألقيمه وقيمة النقد تبقى ثابتة عبر الزمن لذلك فأن الموجودات تنتقل من فتره محاسبيه لأخرى بقيمتها التاريخية (بسعر ألتكلفه ) هذا الأمر يحد من أهمية القوائم المالية ألمعده على هذا الأساس لو جود علاقات لايمكن قياسها بالنقد لها تأثيرها الكبير في حياة المنشأة وكذلك فأن افتراض ثبات قيمة النقد يعنى التماثل التام في قياس المعاملات المالية عبر الزمن وهذا غير دقيق 4. الوحدة ألمحاسبيه يستند هذا الفرض على أن الوحدة ألاقتصاديه شخصيه مستقلة عن مالكها وبهذا يتم تصميم النظام المحاسبي بحيث يقوم بتسجيل الأحداث ألاقتصاديه ويتخلص نتائج النشاط ويعد القوائم المالية بشكل مستقل تماما عن المالكين وبذلك تتحدد إطراف ألمعادله ألمحاسبيه ألتاليه الموجودات ( الأصول ) – المطلوبات ( الخصوم ) + حقوق ألملكيه 5. ألتكلفه التاريخية حيث يتم تسجيل الأصول والمصروفات بتكلفتها ( ويقصد بالتكلفة جميع المبالغ المتعلقة بالشراء ) ثانيا:المبادئ ألمحاسبيه بالرغم من عدم وجود دستور شامل يجمع المبادئ ألمحاسبيه وذلك على الرغم من محاولات لجان المعايير الاقليميه والدولية لوضع معايير تجمع في دفتيها كل المبادئ ألمحاسبيه ولكن هناك قواعد محاسبيه مشتقه من الفروض ألمحاسبيه تتسم بالشمولية وتكون الإطار العام للمحاسبة وتسمى بالمبادئ ألمحاسبيه وتشمل الاتى 1. بداء مقابلة الإيرادات مع المصروفات وهذا يعنى مقابلة إيرادات ألسنه بمصروفاتها لاستخراج صافى الربح أو الخسارة المتعلقة بالفترة ولابد من تنزيل جميع إيرادات ومصروفات الفترة سواء دفعت تلك المصروفات أو يتوقع دفعها في المستقبل وسواء حصلت هذه الإيرادات أم يتوقع تحصيلها في المستقبل 2. مبداء الثبات هناك طرق وأساليب عديدة معترف بها واستخدام هذه الطرق والأساليب يؤدى إلى نتائج محاسبيه متباينة لذلك فأن تغيير استخدام هذه الأساليب بين الحين والأخر يؤدي إلى تضليل النتائج ألمحاسبيه ألمستخرجه عن طريقها وكذلك عدم دقة المعلومات ألمحاسبيه المتجه وعليه فأن مبداء الاستمرار في الطرق ألمتبعه مبداء مهم من مبادئ المحاسبه 3. مبداء ألموضوعيه ألموضوعيه معناها تقديم البيانات والمعلومات بالقوائم المالية بدقه ويكون فيها من الحقائق ما يمكن التحقق منه وتمحيصه لأجل إثبات الحقيقة وان هذه البيانات مبنية على أساس أدله ثبوتيه أو موضوعيه بعيده قدر الامكان عن التحيز والحكم الشخصي 4. مبداء الاهميه النسبيه هناك سلما للاولويات والافضليات للقوائم الماليه حسب طبيعة النشاط والظروف المحيطه وحيث إن إعداد البيانات ألمحاسبيه بكلفه عاليه بحيث تتصف بالدقة لا تبرر الغاية وتولد تعقيدات لامبرر لها حيث لا يوجد في ألمحاسبه بيانات دقيقه 100% لكون هذا العلم تعتمد فرضياته ومبادئه ومفاهيمه أساسا على التقديرات وكذلك يدخل الحكم الشخصي كثيرا في إعداد القوائم المالية وعلى سبيل المثال لا الحصر ( ألتفرقه بين المصاريف الاراديه والرأسمالية – تقدير العمر الإنتاجي للأصول الثابتة – تقريب الأرقام – قرارات التسعير – الخ الخ الخ ) 5. مبداء الافصاح إن سر تطور واستمرا ألمحاسبه عبر الزمن يكمن في كونها تفصح في قوائمها المالية والتقارير التي تعدها عن جميع الإحداث ألاقتصاديه التي يمكن التعبير عنها بالنقد وكذلك تهتم ألمحاسبه بأعداد التقارير عن الأمور التي لايمكن الإفصاح عنها في القوائم المالية لتعدد الإطراف ذات المصالح المتناقضة التي تتعامل مع المنشأة وتستخدم البيانات والمعلومات ألمحاسبيه في صنع قراراتها وعلى الرغم من أهمية المبداء إلا انه ليس هناك مبداء عام لحدود الإفصاح أو معيار لذلك 000 ومن الامثله على الإفصاح ترتيب القوائم المالية على أسس رئيسيه وفرعيه – الإفصاح عن استبدال طرق احتساب الإهلاك – الإفصاح عن طرق تقييم المخزون – الإفصاح عن الأوراق المالية والحجم المخصوم منها ثالثا :المفاهيم ألمحاسبيه إن المفاهيم ألمحاسبيه ما هي إلا مبادئ محاسبيه فقدت أهميتها النسبية وشاع استخدامها وفهمها بين العاملين في هذا المجال بحيث أصبحت بحكم معرفه عامه أو مفهوم عام ولكن تمسك المحاسبين بها مسألة فيها رأى أو تخمين لهذا يرى المحاسبين من المستحسن اعتبارها مفاهيم محاسبيه 1. الحيطة والحذر ويقصد به إن يقوم المحاسب بالاحتياط لكل خسارة محتمله وذلك بتكوين مخصصات لتغطية تلك الخسائر ألمحتمله ويجب على المحاسب عدم الأخذ في الاعتبار الإرباح المحتمل تحقيقها كما يدعوا هذا المفهوم إلى تقليل قيم بعض الموجودات أو شطبها كليا مما ينتج عن ذلك إن يظهر صافى الربح السنوي بأقل من قيمته الحقيقة وتظهر الموجودات في ألميزانيه بقيم اقل من حقيقتها والميزانية التي تعد استنادا على هذا المفهوم تسمي عادة (ألميزانيه ألمحافظه ) 2. المنفعة بما أن ألمحاسبه هي مصدر تجهيز المعلومات الموثوق بها للجهات المعنية لذا لابد إن تحتوى القوائم المالية على جميع المعلومات التي تحتاجها هذه الجهات وان تكون شامله وذات منفعة 3. التغيرات في التقديرات ألمحاسبيه عادة يتم تقدير بعض الظروف وأثارها على عمليات المنشأة عند إعداد القوائم المالية مثل مخصصات الاستهلاك والاحتياطيات 00000الاخ لذا في بعض الحيان تكون الظروف غير مطابقة للمتوقع فلابد من إعادة النظر في التقديرات والإفصاح عن ذلك في القوائم المالية إلى ألقاء في الدرس القادم وهو دروس في فن وعلم ألمحاسبه 2 (تسويات حساب البنك والصندوق )

تعال نكمل دلتا “إعداد القيود الآلية” يستخدم هذا الاختيار في تكوين القيود الآلية “تكرار كل قيد تم تعليمه أو تحديده بأنه قيد آلي بنفس مبلغ القيد وبنفس أطراف القيد”. ونفس المواصفات المحددة للقيد الآلي في نافذة اليومية العامة حيث يقوم المستخدم بإدخال التاريخالمطلوب إعداد القيود الآلية عنده وهو التاريخ الذي يأخذه القيد الجديد المعد من خلال هذا الإجراء ثم نقر مفتاح “ تنفيذ “. إعداد القيود الدورية يستخدم هذا الاختيار في تكوين القيود الدورية “تكرار كل قيد تم تعليمه أو تحديده بأنه قيد دوري بنفس مبلغ القيد وبنفس أطراف القيد”. مع تحديد التاريخ المطلوب إعداد القيود الدورية عنده وهو التاريخ الذي يأخذه القيد الجديد المعدمن خلال هذا الإجراء ثم نقر مفتاح “تنفيذ”. القيود العكسية يتم من خلال هذا الاختيار تحديد القيود المطلوب تكوين قيود عكسية لها وتحديد تاريخ القيود العكسية. واهم استخدام للقيود العكسية 1-في عمليات المراجعة الداخلية لتصحيح الأخطاء حيث يراد الإشارة إلى وجود خطاء وانه تمت معالجته 2- في عمليات تسجيل قيود إقفال الدفاتر حيث يقوم المستخدم بإعداد قيد يقوم المستخدم فيه بإغلاق حسابات الأصول والخصوم “طرف مدين” من حساب الأصول إلى حساب الخصوم “طرف دائن” وهو قيد يحتوي على جميع حسابات الأصول “الحسابات الفرعية من الأصول” في مقابل جميع حسابات الخصوم “الحسابات الفرعية من الخصوم” ويتم هذا القيد في نهاية الفترة المحاسبية وفي بداية الفترة المحاسبية يتم عكس هذا القيد ليصبح قيد افتتاح الدفاتر وذلك من خلال إدخال بيانات القيود من مسلسل إلى مسلسل أو من قيد إلى قيد أو من تاريخ إلى تاريخ في حالة عمل قيود عكسية لمجموعة قيود تمت خلال هذا المدى الزمني أو من تحليلي إلى تحليلي حيث قد تم تميز هذه القيود المراد حذفهابأرقام تحليلية. وبعد الانتهاء من تحديد القيد أو القيود المطلوبة يتم الضغط على مفتاح “ إعداد القيود العكسية”.حيث يسجل النظام قيد عكسي لهذا القيد بجعل الطرف المدين دائن وجعل الطرف الدائن مدين. قائمة إعداد دوري يتم إجراء عمليات الترحيل من خلال قائمة إعداد دوري. حيث يتم ضغط المؤشر فوق الاختيار المطلوب فيتم فتح النافذة الخاصة به. وتشمل هذه العمليات ما يلي: ترحيل قيود اليومية إلغاء ترحيل قيود اليومية موازين المراجعة إعادة تقييم العملات إلغاء قيود إعادة تقييم العملات وظائف مساعدة<< الترحيل لليومية العامة استعادة القيود الملغاة حذف القيود الملغاة تصفير الدليل والمراكز ترحيل قيود اليومية يتم من خلال هذا الاختيار ترحيل قيود اليومية التى تمت من خلال اليومية العامة إلى دليل الحسابات وتوزيع هذه القيود على مراكز التكلفة في حالة استخدام مراكز التكلفة. وتعنى عملية الترحيل التأثير على الحسابات المختلفة في دليلالحسابات من واقع القيم المسجلة في قيود اليومية وذلك كخطوة أولى لعملية إعداد موازين المراجعة التي سيتم شرحها بالتفصيل. أما عملية التوزيع فتعنى التأثير على دليل مراكز التكلفة بالقيم المذكورة في القيود أمام كل مركز فى حالة استخدام هذه الخاصية. حيث يختار المستخدم القيود المطلوب ترحيلها باستخدام الحقول من مسلسل إلى مسلسل ومن قيد إلى قيد وهكذا.ويمكن للمستخدم اختيار جميع أنواع القيود أو بعض منها من خلال نوع اليومية ثم الضغط على مفتاح “ التنفيذ “. ويمكن للمستخدم الضغط على مفتاح الاختيار “ إلغاء الترحيل “ لإلغاء تأثير القيود على دليل الحسابات وعلى دليل مراكزالتكلفة أيضا. ملحوظة بعد إجراء عملية الترحيل يلاحظ المستخدم أنه لا يمكن التعديل في بيانات القيد “تاريخ القيد – رقم القيد التحليلي – شرح القيد- ارقام الحسابات – مبلغ القيد” في اليومية العامة إلغاء ترحيل قيود اليومية عند أجراء عملية إلغاء ترحيل قيود اليومية يتم من خلال هذا الإجراء الأتي: 1-إلغاء التأثير على أرصدة الحسابات التي استخدمت في القيد حيث يتم إلغاء تأثير الحركات المالية “قيود اليومية”. 2-التأثير علي أرصدة مراكز التكلفة في حالة استخدام “يوميه بمراكز” فيتم إلغاء تحميل الإيراد أو المصرف الناتج عن هذا القيد أو السند علي المركز أو المراكز التي أحدثت هذه التكلفة. 3-بعد عملية الترحيل لا يمكن التعديل في قيد اليومية حيث يجب علي المستخدم إلغاء الترحيل أولا ثم الترحيل. موازين المراجعة يتم من خلال هذا الاختيار إعداد موازين المراجعة لتشمل آخر الحركات المالية التي تمت على الحسابات المختلفة. حيث يحدد المستخدم ما إذا كان يريد إعداد موازين الحسابات أم إعداد موازين المراكز. ملاحظات يتم إعداد ميزان المراجعة بعد أعداد عملية الترحيل في حالة الترحيل غير المباشر لا بد من إعداد ميزان المراجعة حتى يتسنى للمستخدم استعراض التقارير الختامية يقوم النظام باعدا الميزان بنوعيه “بالمجاميع والأرصدة” والتي يمكن استعراضها من خلال تقارير ميزان المراجعة إعادة تقييم العملات نظرا للتغير المستمر في أسعار العملات المستخدمة في العمليات الحسابية والحركات المالية على أرقام الحسابات المختلفة في دليل الحسابات، فقد أصبح من الضروري وجود وسيلة معينة تعمل على تعديل الأرصدة بالعملة المحلية بما يتماشى معالأسعار الجديدة لتحويل العملات. من هنا كانت أهمية إنشاء برنامج إعادة التقييم لضمان أعلى مستويات الدقة في الأرصدة حيث يقوم النظام بإعادة التقييم لكل الحسابات التي تكون بعملة غير العملة المحلية مع مقارنة التقييم بالرصيدالفعلي لهذا الحساب ووضع الفارق في حساب إعادة التقييم حسب نوعه إذا كان ربحا أو خسارة مع إنشاء قيد محاسبي لإثبات هذه العملية في اليومية العامة آليا. حيث يحدد المستخدم تاريخ إعادة التقييم ويحدد رقم حساب فرق العملة ثميضغط على المفتاح “ إعادة تقييم العملات “. وذلك بعد تعديل السعر الجديد للعملة في بطاقة بيانات العملات. مثال 1-تم شراء معدات بقيمة 1000 دولار بسعر صرف الدولار 5 جنيه في بداية السنة المالية 1/1/2002 فتم تسجيل القيد كالتالي “ 1000دولار”5000 من حـ المعدات 5000 إلى حـ النقدية 2- عند تغير سعر الدولار في نهاية السنة المالية في نافذة العملات “بالزيادة” ليصبح سعر صرف الدولار 6 جنيه ثم عمل إعداد لإعادة تقيم العملات فيصبح القيد في اليومية العامة 1000 من حـ المعدات 1000 إلى حـ فرق العملة 3- عند تغير سعر الدولار في نهاية السنة المالية في نافذة العملات “بالنقص” ليصبح سعر صرف الدولار 4 جنيه ثم عمل إعداد لإعادة تقيم العملات فيصبح القيد في اليومية العامة 1000 من حـ فرق العملة 1000 إلى حـ المعدات ملاحظات حساب المعدات تم توصيفه في نافذة دليل الحسابات على انه حساب بعملة مدين وتم اختيار العملة له من نفس النافذة حساب فرق العملة حساب دائن تم توصيفه تحت شجرة الإيرادات ويظهر في حساب الأرباح والخسائر يمكن إلغاء القيود الناتجة عن نقيم العملة من نافذة إلغاء تقيم العملات يتم إجراء إعادة تقيم العملات في بعد تعديل سعر العملات الجديد في بطاقة بيانات العملات وكتابة التاريخ الجديد يقوم المستخدم بإجراء عملية ترحيل اليومية أولا يتم إجراء إعادة تقيم العملات في حالة اختيار مستخدم النظام اليومية بعملة من خلال بطاقة نوع اليومية إلغاء إعادة تقييم العملات يستخدم هذا الاختيار في إلغاء قيود اليومية الناتجة عن عملية إعادة تقيم العملة وكأن سعر العملة ظل ثابت طوال العام راجع شرح نافذة إعادة تقييم العملات الترحيل لليومية العامة “الترحيل أو إلغاء الترحيل” يستخدم هذا الاختيار في إجراء عملية التكامل في نظام دلتا فينانشلز حيث يتم ترحيل قيود يومية لنظام الحسابات العامة لملخص الحركات في تطبيقات الأصول الثابتة – خطابات الضمان – أذونات المخازن – الحركات المالية “العملاءوالمبيعات –الموردين والمشتريات” بطاقة الأصول الثابتة ويتم فيها: 1-تحديد المدى الزمني للترحيل أو إلغاء الترحيل من خلال حقل التاريخ 2-تحديد عدد الأصول المراد أجراء قيود يومية للحركات التي تمت عليها 3-تحديد نوع الحركات المراد إعداد قيود يومية لها في اليومية العامة أو إلغاء إعداد قيود اليومية لها في اليومية العامة “شراء – إهلاك – استبعاد – إعادة تقيم – إضافة – تخريد – بيع – تغير مراكز” أو تحديد رقم حركة معين من خلالحقل رقم الحركة 4-تحدد نوع الإجراء “ترحيل أو إلغاء ترحيل” 5-نقر مفتاح "تنفيذ" خطابات الضمان ويتم فيها: 1-تحديد المدى الزمني للترحيل أو إلغاء الترحيل من خلال حقل التاريخ 2- تحديد مسلسلات الخطابات المراد ترحيل ا,إلغاء ترحيل قيود يومية لها من خلال حقل المسلسل 3-تحديد خطابات بعينها من خلال حقل رقم الحطاب 4-تحديد نوع الخطاب المراد إعداد قيود يومية لها في اليومية العامة أو إلغاء إعداد قيود اليومية لها في اليومية العامة “من خلال المستعرض” أو تحديد رقم حركة معين من خلال حقل رقم الحركة 5-حالة الخطاب”مفتوح أو مغلق” 6-تحدد نوع الإجراء “ترحيل أو إلغاء ترحيل” 7-نقر مفتاح "تنفيذ" أذونات المخازن ويتم فيها: 1-تحديد المدى الزمني للترحيل أو إلغاء الترحيل من خلال حقل التاريخ 2-تحديد أرقام المخازن المراد إجراء قيود يومية للحركات التي تمت عليه 3-تحديد رقم أذن معين من خلال حقل رقم الأذن 4-تحديد نوع الإذن المراد إعداد قيود يومية لها في اليومية العامة أو إلغاء إعداد قيود اليومية لها في اليومية العامة “إضافة – صرف – تحويل – مرتجع إضافة –مرتجع صرف “ 5-تحدد نوع الإجراء “ترحيل أو إلغاء ترحيل” 6-نقر مفتاح "تنفيذ" الحركات المالية ويتم فيها 1-تحديد المدى الزمني للترحيل أو إلغاء الترحيل من خلال حقل التاريخ 2-تحديد عدد المتعاملين “مورد أو عميل” المراد إجراء قيود يومية للحركات التي تمت لهم 3- تحديد رقم حركة معين من خلال حقل رقم الحركة 4-تحديد نوع الحركات المراد إعداد قيود يومية لها في اليومية العامة أو إلغاء إعداد قيود اليومية لها في اليومية العامة “مبيعات – مشتريات – حركة مالية “ 5-تحدد نوع الإجراء “ترحيل أو إلغاء ترحيل” 6-نقر مفتاح "تنفيذ" أ - استعادة القيود الملغاة يتم من خلال هذا الاختيار استعادة القيود الملغاة حيث يتم اختيار القيد المطلوب استرجاعه وذلك باستخدام اسهم الحركة حتى يصل إلى القيد الملغي ثم يتم نقر مفتاح “ استرجاع “. ملحوظة يكون هذا الاختيار متاح بشرط اختيار المستخدم الخيار الاحتفاظ بالقيود الملغاة من خلال نافذة بيانات المنشأة في بطاقة نوع اليومية. يتم استعادة هذا القيد بنفس بياناته ورقمه حيث لا يسمح النظام بإعطاء رقم هذا القيد المحذوف لقيد أخر جديد حذف القيود الملغاة يتم من خلال هذا الاختيار حذف القيود الملغاة حيث تظهر نافذة تسأل المستخدم إذا كان يريد حذف جميع القيود الملغاة أم لا. وبعد ذلك يمكن للمستخدم إدخال قيود بدلا من تلك التي تم إلغاؤها وبنفس المسلسل. لمزيد من المعلومات راجعشرح مواصفات اليومية العامة من خلال بطاقة نوع اليومية. نافذة بيانات المنشأة تصفير الدليل والمراكز يستخدم هذا الاختيار في تصفير أرصدة الحسابات والمراكز ويتم ذلك من خلال << قائمة الإعداد الدوري <<اختيار نافذة تصفير الدليل والمراكز. حيث تظهر نافذة تسأل المستخدم إذا كان يريد تصفير الأرصدة السابقة أم الأرصدة الحالية أمجميع الأرصدة سواء للحسابات أو لمراكز التكلفة. قائمة الإجراءات تستخدم خيارات قائمة الإجراءات في إنهاء الفترة المحاسبية تمهيدا لبدء فترة جديدة فبعد إجراء الدورة المحاسبية الكاملة من تسجيل قيود اليومية الخاصة بالفترة المحاسبية ثم تلخيص وتبويب العمليات المحاسبية بعمل ترحيل لقيود اليومية واعدادموازين المراجعة ثم إعادة تقيم العملات ثم توصيف التقارير الختامية ثم إغلاق الشهور المحاسبية يتم أعداد إجراءات نهاية العام من خلال نافذة الإجراءات الشهرية والسنوية والتي تتضمن ثلاث بطاقات. <> الاجراءات الشهرية والسنوية <> توزيع المركز على مراكز إجراءات نهاية العام بعد إجراء الدورة المحاسبية الكاملة من تسجيل قيود اليومية الخاصة بالفترة المحاسبية ثم تلخيص وتبويب العمليات المحاسبية بعمل ترحيل لقيود اليومية و إعداد موازين المراجعة ثم إعادة تقيم العملات ثم توصيف التقارير الختامية ثم إغلاق الشهورالمحاسبية يتم إعداد إجراءات نهاية العام بنقر مفتاح تنفيذ والتي يترتب عليها الأتي. 1-إلغاء قيود اليومية التي تقع خلال الفترة المحاسبية “السنة المالية” 2-تعديل تاريخ السنة المالية إلى تاريخ السنة المالية الجديدة إغلاق الشهور المحاسبية بعد إجراء الدورة المحاسبية الكاملة من تسجيل قيود اليومية الخاصة بالفترة المحاسبية ثم تلخيص وتبويب العمليات المحاسبية بعمل ترحيل لقيود اليومية و إعداد موازين المراجعة ثم إعادة تقيم العملات ثم توصيف التقارير الختامية ثم إغلاق الشهورالمحاسبية حيث لا يسمح بإدخال قيود محاسبية لهذا الشهر المغلق إلا من خلال إعادة فتح الشهر فتح الشهور المحاسبية بعد إجراء الدورة المحاسبية الكاملة من تسجيل قيود اليومية الخاصة بالفترة المحاسبية ثم تلخيص وتبويب العمليات المحاسبية بعمل ترحيل لقيود اليومية و إعداد موازين المراجعة ثم إعادة تقيم العملات ثم توصيف التقارير الختامية ثم إغلاق الشهورالمحاسبية قد يحتاج المستخدم لفتح شهر محاسبي لتصحيح أو تعديل قيود محاسبية سجلت خلال هذا الشهر المغلق ولتنفيذ عمليات المراجعة إعادة توزيع المركز على مراكز يستخدم هذا الاختيار في إجراء عملية إعادة توزيع قيم مركز على مراكز أخرى فيبدأ المستخدم بنقر مفتاح "سجل جديد" ثم اختيار المركز المراد توزيع قيمته من خلال المستعرض الخاص بالمراكز ومنثم يظهر الرصيد المدين او الدائن للمركز ثميحدد المستخدم طريقة التوزيع نسبة أو قيمة ثم من خلال مفتاح إضافة سطر "+" أعلى الجدول يتم إدخال المركز الأول الموزع عليه المركز ثم إدخال النسبة أو القيم الخاصة بحصة المركز ثم يتم نقر المفتاح السابق مرة أخرى لاختيار المركز التاليالموزع علية المركز وهكذا حتى الانتهاء من جميع المراكز الموزع عليه يتم نقر مفتاح "حفظ سجل" قائمة الاستعراض تستخدم خيارات قائمة الاستعراض في الرقابة علي عمليات تسجيل الدورة المحاسبية الكاملة من تسجيل قيود اليومية الخاصة بالفترة المحاسبية ثم تلخيص وتبويب العمليات المحاسبية بعمل ترحيل لقيود اليومية واعداد موازين المراجعة ثم إعادةتقيم العملات ثم توصيف التقارير الختامية ثم إغلاق الشهور المحاسبية مع التتبع التاريخي لعمليات الحذف والإضافة والمستخدمين المخول لهم بعض الصلاحيات وتتم المراقبة والسيطرة من خلال ثلاث نوافذ <> استعراض اليومية <> التتبع التاريخي <> متابعة المستخدمين <> تغير الأسماء <> المستكشف استعراض اليومية تستخدم هذه النافذة في استعراض بيانات قيود اليومية حيث يقوم المستخدم بالتنقل باستخدام اسهم الحركة للوقوف على القيد المراد استعراض بياناته فيظهر في الجدول السفلي او يتم نقره مباشرة لتظهر نافذة اليومية العامةالمسجل بها القيد لاستعراض كامل البيانات عن هذا القيد التتبع التاريخي تستخدم نافذة التاريخي في الاستعراض التاريخي لجميع قيود اليومية حتى ولو تم حذفها حيث يحتفظ النظام بصورة من القيود المحذوفة ولكن لا يمكن استرجاعها من نافذة استعادة القيود الملغاة إلا إذا تم تحديد الخيار الاحتفاظ بالقيود الملغاةمن بطاقة نوع اليومية. من نافذة بيانات المنشأة ويمكن استخدام خاصية البحث والانتقاء للوصول إلى قيد يومية معين من خلال لالنقر المذو على حقل المسلسل وإدخال رقم المسلسل في نافذة الانتقاء أو من خلال استخدام اسهم الحركةللوصول للقيد نفسه ملحوظة - كل قيد تم تسجيله يمكن استعراضه حتى ولو تم حذفه متابعة المستخدمين تستخدم نافذة متابعة العمليات في مراقبة العمليات التي تتم من قبل المستخدمين من حذف وتعديل وإضافة ,كل حسب الصلاحيات المخولة له وللقيام بعملية فحص أو مراقبة حدث معين يتم اتباع الخطوات التالية: 1-تحديد المستخدم المراد معرفة ما إذا كان قد قام بإجراء الحدث 2-تحديد النافذة التي تم فيها الحدث 3-تحديد نوع الحدث “إدخال - إلغاء ترحيل - إلغاء إعداد - بدء إعداد - تعديل - حذف - الخ “ 4-تحديد المدى الزمني للبحث عن الحدث سواء كان تاريخ “الشرط واليوم” أو فترة “من وإلى” 5-تحديد طريقة عرض بيانات الحدث من حيث الترتيب أي بواسطة “ التاريخ - الوقت - رقم المستخدم - اسم الجدول - نوع العملية” 6-تحديد طريقة عرض بيانات الحدث من حيث ما إذا كان الترتيب تصاعدي أو تنازلي 7-نقر مفتاح "تنفيذ" ليتم عرض بيانات الحدث 8- يتم التنقل بين بيانات الحدث باستخدام مفاتيح التحرك اسفل النافذة ملحوظة يمكن حذف تلك البيانات حتى لا تظهر مره أخرى بنقر مفتاح "حذف" بحيث لو قام باختيار ما سبق وقام بنقر مفتاح "تنفيذ" لا تظهر تلك البيانات المحذوفة تغير الأسماء تستخدم بطاقة تغير الأسماء في تغير المسميات داخل النظام (دليل الحسابات - مراكز التكلفة – اليومية الفرعية – ابواب الحسابات – العملات – ابواب مراكز التكلفة – شرح قيد اليومية ) فيتم اختيار النوع المراد تغير اسمه منخلال القائمة المنسدلة للبيانات فيتم عرض مجموعة المسميات العربية والإنجليزية فيتم تغير المطلوب تغييره من خلال نقره والكتابة المباشرة عليه ثم نقر مفتاح "حفظ" المستكشف يمكن من خلال هذا الاختيار استعراض بيانات “بيانات الحسابات - مراكز التكلفة - اليومية العامة” حيث يقوم المستخدم باختيار نوع البيان المراد استعراضه فتظهر قائمة لجميع البيانات من هذا النوع في الجهة المقابلة مع ملاحظة الأتي 1-عند الوقوف علي راس الشجرة يمكن التحكم في طريقة العرض من خلال مفتاح الشكل باختيار “ايقونات أو قائمة أو ايقونات صغيرة” 2-عند اختيار بيانات الحسابات تظهر في الجهة المقابلة قائمة تتضمن اكواد و أسماء الحسابات وعند نقر حساب محدد تظهر نافذة دليل الحسابات المسجل فيها الحساب ليتم استعراض البيانات الكاملة للحساب وهكذا بالنسبة لبياناتمراكز التكلفة واليومية العامة 3-يمكن اختيار بيان محدد للبحث عنه بواسطة بنقر مفتاح "الباحث" لتظهر نافذة البحث والتي من خلالها يتم تحديد معاير البحث 4- يلاحظ المستخدم تشابه أسلوب العمل داخل المستكشف مع برنامج مستكشف النوافذ مش عارف انت ممكن تحتاج ايه تانى اسأل وانا اجاوبك

تفضل برنامج دلتا نظام الحسابات العامة الإصدار 8.3 <> القائمة ملف <> القائمة تحرير <> القائمة البيانات الأساسية <> القائمة حركات يومية <> القائمة إعداد دوري <> القائمة إجراءات <> القائمة استعراض قائمة ملف تستخدم قائمة ملف فى التحكم في عمليات الدخول إلى التطبيق والخروج من التطبيق والمستخدمين المخول لهم صلاحية الدخول على التطبيق واللغة المستخدمة في التطبيق (العربية او الانجليزية). حيث يتم ضغط المؤشر فوق الاختيار المطلوبفيتم فتح النافذة الخاصة به. وتشمل هذه القائمة الاختيارات التالية: <> تغير قاعدة البيانات <> تغير لغة واجهة التطبيق <> المستخدمين والصلاحيات <> خروج اختيار قاعدة البيانات يمكن ان يعمل نظام الحسابات العامة على اكثر من قاعدة بيانات حيث يمكن تغير نوع قاعدة البيانات من خلال نقر قائمة ملف ثم اختيار تغير قاعدة البيانات حيث تظهر النافذة التالية: ثم يتم تحديد نوع قاعدة البيانات (SQL Server or ORACCLE) ثم يتم إدخال اسم الجهاز الخادم واسم قاعدة البيانات التي يتم الاتصال بها : ثم تظهر نافذة ال الاتصال والتي يتم فيها إدخال اسم المستخدم لقاعدة البيانات وكلمة السر الخاصة به: ثم تظهر نافذة الصلاحية للمستخدم ليدخل اسم المرور وكلمة المرور الخاصة به والتي يتم تعريفها من خلال نافذة المستخدمية والصلاحيات : والتي تقودك إلى فتح التطبيق لمواصلة العمل تغير لغة واجهة التطبيق يمكن هذا الاختيار من تغير لغة واجهة التطبيق العربية إلى اللغة الانجليزية عن طريق اختيار قائمة ملف ثم اختيار "تغير لغة واجهة التطبيق" الخروج للخروج من التطبيق وانهاء مهام التسجيل والاضافة والتعديل والاستعراض يتم اختيار قائمة ملف ثم اختيار "خروج" المستخدمين والصلاحيات تستخدم نافذة المستخدمين والصلاحيات في اضافة اسماء المستخدمين للتطبيق وتحديد صلاحية كل مستخدم من حيث إضافة السجلات او تعديل السجلات او حذف السجلات او استعراض السجلات فيبداء المستخدم بختيار قائمة ملف ثم نقر الخيار "المستخدمين والصلاحيات" فتظهر نافذة المستخدمين والصلاحيات ثم يتم اتباع الخطوات التالية: 1- اضافة مستخدم عن طريق نقر قائمة العمليات واختيار إضافة مستخدم ثم يقوم المستخدم باختيار إضافة مستخدم والتي يسجل فيها مايلي: (كود المستخدم – اسم المستخدم – كلمة السر – تأكيد كلمة السر - الملاحظات) ثم اختيار مفتاح الحفظ فيظهر اسم المستخدم في فهرس المستخدمين Users 2- نقر اسم المستخدم الذي تم اضافته في فهرس المستخدمين Users 3- يتم اختيار"فتح القائمة" من خلال قائمة "العمليات" باختيار فتح القائمة ثم اختيار عناصر القوائم المطلوب تحديد صلاحيات المستخدم لها 4- تحديد الصلاحيات لهذا المسستخدم للعناصر السابق اختيارها من خلال نقر صناديق الختبار لكل من (اضافة - استعراض – حذف - تعديل) 5- نقر مفتاح الخروج تحرير تحتوي قائمة تحرير على العناصر تراجع يستخدم هذا الاختيار في التراجع عن حدث ويتم اختياره من خلال نقر قائمة تحرير ثم اختيار نراجع او ضغط مفتاحي Ctral+Z قطع يستخدم هذا الاختيار في قص محتوى حقل ويتم اختياره من خلال نقر قائمة تحرير ثم اختيار قطع او ضغط مفتاحي Ctral+X نسخ يستخدم هذا الاختيار في نسخ محتوى حقل ويتم اختياره من خلال نقر قائمة تحرير ثم اختيار نسخ او ضغط مفتاحي Ctral+C لصق يستخدم هذا الاختيار في لصق مقصوص او منسوخ ويتم اختياره من خلال نقر قائمة تحرير ثم اختيار لصق او ضغط مفتاحي Ctral+V البيانات الأساسية يتم إدخال البيانات الأساسية من خلال قائمة البيانات الأساسية. حيث يتم ضغط المؤشر فوق الاختيار المطلوب فيتم فتح النافذة الخاصة به. وتشمل هذه القائمة الاختيارات التالية: <> بيانات المنشأة <> العملات <> اكواد اليومية الفرعية <> اكواد أبواب الحسابات <> الدليل الشجري <> دليل الحسابات <> الأرصدة الشهرية للحسابات <> مراكز التكلفة <> الأرصدة الشهرية للمراكز <> مراكز الحسابات <> تصميم التقارير الختامية <> توصيف المؤشرات إدخال بيانات المنشأة يتم من خلال هذا الاختيار إدخال البيانات الأساسية للمنشأة مثل ( اسم الشركة – عنوان الشركة – تليفونات الشركة – رقم الفاكس – البريد الإليكتروني ) ويجب إدخال البيانات السابقة بدقة حيث أنها تظهر في التقارير المطبوعة كمايلزم تعريف تاريخ بداية السنة المالية وهي عبارة عن الفترة المحاسبية المراد قياس نتائج الأعمال خلالها والعملة الأساسية للنظام وهي عبارة عن العملة المحلية التي يعد بها تقارير الحسابات الختامية كتقرير حساب المتاجرة وحساب الأرباحوالخسائر أو حساب التشغيل في المنشأت الصناعية وحساب الدخل وقائمة الميزانية العمومية حيث تحول جميع الحسابات التي تم تسجيلها بالعملة الأجنبية إلي هذه العملة من خلال تحديد أسعار هذه العملات بالنسبة للعملة المحلية من خلالبيانات العملات ثم عمل إعادة تقيم لقيم هذه الحسابات من خلال نافذة إعادة تقيم العملات ويتم حساب فرق القيم وترحيله على حساب أرباح أو خسائر رأسمالية وعمل قيد محاسبي به في اليومية العامة آليا ثم يحدد المستخدم الحساباتالرئيسية كحساب النقدية وحساب إعادة تقيم العملة وحساب الربحية من خلال المستعرض الخاص بكل حساب وأرقام الحسابات السابقة سوف يتم تكويدها من خلال نافذة دليل الحسابات وبعد اختيار أرقام الحسابات أو إرجاؤها لحينتكويد الدليل يتم اختيار مفتاح الحفظ ثم يتم الانتقال إلى مواصفات اليومية العامة من خلال بطاقة نوع اليومية. وإذا لم يقم المستخدم بتحديد نوع اليومية فإن البرنامج سوف يعتبر أن نوع اليومية هي يومية بدون عملة وبدون مراكز إلاأنه يمكن تغيير نوع اليومية في أي وقت لاحق ما لم تتم قيود محاسبية بناء على نوع اليومية المختار . بطاقة اليومية العامة والتي يتم من خلالها تحديد نوع اليومية وشكل اليومية العامة حالات اليومية العامة: اليومية بدون عملة وبدون مراكز اليومية بالعملة وبدون مراكز اليومية بدون عملة وبالمراكز اليومية بالعملة وبالمراكز اليومية بالعملة ومركز واحد اليومية بدون عملة وبمركز واحد عدد مستويات توزيع المراكز يترتب على الخيار السابق إمكانية توزيع السطر علي مستوى واحد او مستوين توزيع السطر على المراكز في المستوى يترتب على الخيار السابق إمكانية توزيع السطر على المراكز في المستوى مرة واحدة أو مرتين الاحتفاظ بالقيود الملغاة “نعم” يترتب على الخيار السابق إمكانية استرجاع القيود التي يتم حذفها من خلال نافذة استعادة القيود الملغاة وعند حذف قيد يومية وإدخال قيد جديد لا يأخذ هذا القيد الجديد مسلسل القيد المحذوف حيث يمكن استرجاعه عند الطلب بنفسمسلسله السابق وإذا أراد المستخدم إدخال قيد جديد بنفس المسلسل يتم حذف القيود الملغاة أولا من خلال نافذة حذف القيود الملغاة ثم إدخال القيد الجديد بنفس المسلسل عدم الاحتفاظ بالقيود الملغاة “لا” يترتب على الخيار السابق فقد إمكانية استرجاع القيود التي يتم حذفها وعند حذف قيد يومية وإدخال قيد جديد يأخذ هذا القيد الجديد مسلسل القيد المحذوف مباشرة حيث لا يمكن استرجاعه عند الطلب على الإطلاق إمكانية إضافة سطور فارغة “نعم” يترتب على الخيار السابق إمكانية إضافة سطور إضافية لاستكمال شرح القيد فارغة من رقم الحساب والمبالغ بشرط تساوي جانبي القيد المدين والدائن ولا يظهر النظام رسائل تحذير لإدخال رقم الحساب أو إدخال المبلغ في السطر الإضافيالمخصص لاستكمال شرح القيد عدم إضافة سطور فارغة “لا” يترتب على الخيار السابق إظهار النظام رسائل تحذير لإدخال رقم الحساب وإدخال المبلغ في السطر المخصص لتسجيل أحد أطراف القيد السماح بتعديل المسميات “نعم أو لا” مدى التقارير “ عدم إظهار قيمة ابتدائية أو إظهار قيمة ابتدائية بأكبر مدى أو إظهار اخر قيمة” بطاقة الخانات العشرية يتم فيها اختيار: تحديد شكل ظهور الأرقام العشرية في النماذج والتقارير لكل من: القيم والأرصدة-العملات-النسب-إظهار فاصل الآلاف: إدخال بيانات العملة يتم من خلال هذا الاختيار إدخال أكواد العملات فيبدأ المستخدم باختيار مفتاح جديد ثم يدخل كود العملة واسم العملة و سعر التحويل وأخر تعديل في هذا السعر. وأخر تعديل يظهر به تاريخ اليوم الحالي ويمكن تعديله أما سعر التحويلللعملة فهو بالنسبة للعملة المحلية التي تم تعريفها من خلال بيانات المنشأة. كما يمكن كتابة أي ملاحظات أخرى يراد إدخالها مع هذه العملة.وبعد الانتهاء من إدخال بيانات العملة الأولى يتم نقر مفتاح الحفظ حيث يتم تسجيل بيانات هذه العملةثم يبدأ المستخدم في إدخال بيانات عملة جديدة وهكذا ويمكن للمستخدم التراجع عن تسجيل هذه العملة بعد حفظ بياناتها وذلك بنقر مفتاح تراجع ويمكن للمستخدم التراجع عن تسجيل هذه العملة بعد إجراء عملية الحفظ بنقر مفتاح حذفكما يستطيع المستخدم استعراض سجلات العملات من خلال اسهم الحركة حيث يتم نقر مفتاح سجل سابق للذهاب إلى بيانات العملة السابقة في التسجيل ونقر مفتاح السجل التالي للذهاب إلى بيانات العملة التالية وكذلك يمكن للمستخدمنقر مفتاح أول سجل للذهاب إلى العملة الأولى ونقر مفتاح أخر سجل للذهاب إلى بيانات أخر عملة تم تسجيلها ويمكن للمستخدم الذهاب إلى بيانات عملة محددة من خلال خاصية الانتقاء بنقر الحقل المراد البحث عنه سواء كود العملة أواسم العملة وبعد الانتهاء من إجراء العمليات السابقة يتم نقر مفتاح الخروج للخروج من نافذة بيانات العملات ملحوظة تستخدم العملة المحلية في إعداد تقارير الحسابات الختامية كتقرير حساب المتاجرة وحساب الأرباح والخسائر أو حساب التشغيل في المنشأت الصناعية وحساب الدخل وقائمة الميزانية العمومية حيث تحول جميع الحسابات التي تم تسجيلهابالعملة الأجنبية إلي هذه العملة من خلال تحديد أسعار هذه العملات بالنسبة للعملة المحلية من خلال بيانات العملات ثم عمل إعادة تقيم لقيم هذه الحسابات من خلال نافذة إعادة تقيم العملات ويتم حساب فرق القيم وترحيله على حسابأرباح أو خسائر رأسمالية وعمل قيد محاسبي به في اليومية العامة آليا. اكواد اليومية الفرعية يستخدم هذا الاختيار في تكوين يوميات مساعدة فرعية كيوميات المشتريات أو يوميات المبيعات حيث يتم اختيارها أثناء إدخال قيد مبيعات أو قيد مشتريات في اليومية العامة ليسهل استعراض القيود بدلالة اليوميات الفرعية المسجلة فيهاولإدخال أكواد اليوميات الفرعية فيبدأ المستخدم باختيار مفتاح جديد ثم يدخل كود اليومية واسم اليومية.وبعد الانتهاء من إدخال بيانات اليومية الأولى يتم نقر مفتاح الحفظ حيث يتم تسجيل كود هذه اليومية ثم يبدأ المستخدم في إدخال كوداليومية جديدة وهكذا ويمكن للمستخدم التراجع عن تسجيل هذه كود اليومية بعد حفظها وذلك بنقر مفتاح تراجع ويمكن للمستخدم التراجع عن تسجيل هذه اليومية بعد إجراء عملية الحفظ بنقر مفتاح حذف كما يستطيع المستخدم استعراضسجلات اليوميات من خلال اسهم الحركة حيث يتم نقر مفتاح سجل سابق للذهاب إلى بيانات اليومية السابقة في التسجيل ونقر مفتاح السجل التالي للذهاب إلى بيانات اليومية التالية وكذلك يمكن للمستخدم نقر مفتاح أول سجل للذهاب إلىاليومية الأولى ونقر مفتاح أخر سجل للذهاب إلى بيانات أخر يومية تم تسجيلها ويمكن للمستخدم الذهاب إلى بيانات يومية محددة من خلال خاصية الانتقاء بنقر الحقل المراد البحث عنه سواء كود يومية أو اسم يومية وبعد الانتهاء من إجراءالعمليات السابقة يتم نقر مفتاح الخروج للخروج من نافذة اكواد اليوميات الفرعية ملحوظة الكود 1 والكود 2 مخصص ليومية سندات القبض ويومية سندات الدفع اكواد شرح السطور يستخدم هذا الاختيار في تسجيل شروحات لقيود يومية يتم استدعاؤها آليا في نوافذ الييومية العامة لتقليل الوقت المستغرق في تكرار كتابة شرح القيد ولتسجيل شرح يقوم المستخدم باختيار مفتاح جديد ثم يدخل كود الشرح والشرح.وبعد الانتهاء من إدخال بيانات كود الشرح الاول يتم نقر مفتاح الحفظ حيث يتم تسجيل كود هذا الشرح ثم يبدأ المستخدم في إدخال كود شرح جديدوهكذا اكواد ابواب الحسابات يستخدم هذا الاختيار في تكوين ابواب حسابات حيث يتم اختيارها أثناء إدخال بيانات الحساب في نافذة دليل الحسابات ليسهل استعراض الحسابات بدلالة ابواب الحسابات المسجلة فيها ولإدخال كود باب حساب فيبدأ المستخدم باختيار مفتاح جديد ثم يدخل كود اليومية واسم اليومية.وبعد الانتهاء من إدخال بيانات اليومية الأولى يتم نقر مفتاح الحفظ حيثيتم تسجيل كود هذه اليومية ثم يبدأ المستخدم في إدخال كود اليومية جديدة وهكذا ويمكن للمستخدم التراجع عن تسجيل هذه كود اليومية بعد حفظها وذلك بنقر مفتاح تراجع ويمكن للمستخدم التراجع عن تسجيل هذه اليومية بعد إجراءعملية الحفظ بنقر مفتاح حذف كما يستطيع المستخدم استعراض سجلات اليوميات من خلال اسهم الحركة حيث يتم نقر مفتاح سجل سابق للذهاب إلى بيانات اليومية السابقة في التسجيل ونقر مفتاح السجل التالي للذهاب إلى بيانات اليوميةالتالية وكذلك يمكن للمستخدم نقر مفتاح أول سجل للذهاب إلى اليومية الأولى ونقر مفتاح أخر سجل للذهاب إلى بيانات أخر يومية تم تسجيلها ويمكن للمستخدم الذهاب إلى بيانات يومية محددة من خلال خاصية الانتقاء بنقر الحقل المرادالبحث عنه سواء كود يومية أو اسم يومية وبعد الانتهاء من إجراء العمليات السابقة يتم نقر مفتاح الخروج للخروج من نافذة اكواد اليوميات الفرعية اكواد ابواب المراكز يستخدم هذا الاختيار في تسجيل جميع ابواب المراكز ولتسجيل كود باب يقوم المستخدم باختيار مفتاح جديد ثم يدخل كود الباب واسم الباب.وبعد الانتهاء من إدخال بيانات الباب الأولى يتم نقر مفتاح الحفظ حيث يتم تسجيل كود هذه الباب ثم يبدأ المستخدم في إدخال كود باب جديدوهكذا دليل الحسابات يتم من خلال هذا الاختيار تصميم دليل الحسابات في أي عدد من المستويات تبدأ من المستوى الأول الذي يشمل الحسابات الرئيسية ثم المستوى الثاني الذي قد يمثل حسابات رئيسية أو حسابات فرعية حسب موقعه من شجرة دليلالحسابات. ويقوم المستخدم بإدخال دليل محاسبي جديد بالأسلوب الأتي:. 1-يتم اختيار مفتاح جديد ثم إدخال الحسابات الرئيسية أولاً ، فيكون أول حساب هو نفسه الحساب الرئيسي وليكن في حقل رقم الحساب 10000000 ثم في حقل رقم الحساب الرئيسي يتم إدخال نفس الرقم ثم الانتقال إلى حقااسم الحساب وإدخال الأصول ونوع الحساب رئيسي حيث سوف يتفرع منه حسابات أخرى وطبيعة الحساب مدينة والحساب الختامي ميزانية ثم اختيار مفتاح "حفظ سجل" (وينطبق على حساب الأصول – حساب الخصوم –حساب المصروفات – حساب الإيرادات) 2- ثم يتم نقر مفتاح جديد لإدخال رقم حساب الأصول المتداولة 11000000 وعند اختيار الحساب الرئيسي يتم اختيار رقم حساب الأصول من المستعرض ونوع الحساب رئيسي حيث سوف يتم إدراج حساب النقدية اسفل منهوحساب البنك وحساب البضاعة 3- يتم إدخال أول حساب فرعى متفرع من هذا الحساب الرئيسي وليكن 11100000 حساب النقدية 3-يتم إدخال الحسابات الفرعية الأخرى بنفس الطريقة ولتكن 11200000 حساب البنك – 11300000 حساب البضاعة 4-يتم إدخال حساب رئيسي آخر وليكن 12000000 الأصول الثابتة 5-يتم إدخال الحسابات الفرعية المتفرعة من هذا الحساب الرئيسي مثل حساب المباني 12100000 – حساب السيارات 12200000 - حساب الأراضي 12300000 6-يتم إدخال أي عدد من الحسابات الرئيسية والفرعية بنفس الطريقة. ملاحظات تستخدم نافذة دليل الحسابات في تكويد جميع الحسابات التي يتم التعامل والتسجيل فيها والتي يمكن تقسيمها إلى أربعة أقسام (حسابات الأصول – حسابات الخصوم – حسابات المصروفات – حسابات الإيرادات) حيث يتم توصيف كل حساب طبقا لطبيعة هذا الحساب -الحساب الرئيسي هو حساب سوف يتم إنشاء حسابات متفرعة منه وهذا الحساب لايتم عليه حركة كحساب المصروفات في حالة إنشاء حسابات فرعية من حساب المصروفات مثل حساب الأجور والمهايا وحساب التأمينات وحساب الدعايةوالإعلان ....الخ ويمكن استعراض الحسابات الرئيسية التي تم إدخالها من خلال مستعرض الحسابات - الحساب الفرعي هو حساب فرعي من الحساب الرئيسي وهو الحساب الذي سوف يتم عليه حركات (قيود يومية) مثل حساب الأجور والمهايا فهو حساب فرعي من الحساب الرئيسي المصروفات و يجب أن يكون رقم الحساب الفرعي أكبر من الحساب الرئيسي له. - طبيعة الحساب الحساب المدين هو حساب ينتمي لحسابات الأصول أو حسابات المصروفات الحساب الدائن حساب ينتمي لحسابات الخصوم أو حسابات الإيرادات - الحساب الختامي عبارة عن أين يظهر هذا الحساب في نهاية الفترة المحاسبية في القوائم المالية كحساب المشتريات وحساب المبيعات تظهر في حساب المتاجرة وكحساب الإجور والمهايا وحساب التأمينات في حساب الأرباح والخسائر وكحسابالنقدية وحساب البنك في قائمة الميزانية - كود باب الحساب هي اكواد تم إنشاؤها في نافذة اكواد أبواب الحسابات حيث يسهل استدعاء هذا الحساب بناء على الباب التابع ه - الرقم التحليلي للحساب يتم إعطاء بعض الحسابات ذات الطبيعة المشتركة رقم تحليلي مشترك حيث يتم استخدامه في تقارير الحسابات لاستخلاص نتائج مالية عن هذه الحسابات أو طباعة يوميات مساعدة لمجموعة من الحسابات مشتركة في رقم تحليلي - عملة الحساب يمكن إدخال عملات أو أرصدة افتتاحية للحسابات الفرعية فقط حيث يمكن استعراض العملات من خلال القائمة المنسدلة في حالة اختيار نوع اليومية العامة يومية بعملة . - التوزيع على مراكز التكلفة يستخدم هذا الاختيار في تحديد ما إذا كان الحساب يجب توزيع قيمته على مركز او مراكز تكلفة لتحديد المسئول عن المصروف أو الإيراد وتحديد ربحية كل مركز وهذا الاختيار متاح فقط في حالة اختيار نوع اليومي العامةيومية بمراكز تكلفة - استخدام الأصفار يمكن استخدام الأصفار في بناء أرقام الدليل أو الاستغناء عنها مثال 1-شجرة الأصول 2-شجرة الخصوم 3-شجرة الإيرادات 4-شجرة المصروفات الدليل الشجري يتم من خلال هذا الاختيار تصميم دليل الحسابات في أي عدد من المستويات تبدأ من المستوى الأول الذي يشمل الحسابات الرئيسية ثم المستوى الثاني الذي قد يمثل حسابات رئيسية أو حسابات فرعية حسب موقعه من شجرة دليلالحسابات. ويقوم المستخدم بإدخال دليل محاسبي جديد بالأسلوب الأتي: يتم تكويد أربع مجموعات في دليل الحسابات ويلاحظ المستخدم تشابه أسلوب تصميم الدليل الشجري مع برنامج مستكشف النوافذ. مثال 1-شجرة الأصول 2-شجرة الخصوم 3-شجرة الإيرادات 4-شجرة المصروفات الأرصدة الشهرية للحسابات تستخدم هذه النافذة في إدخال الرصيد الشهري لكل حساب حيث تظهر قائمة بجميع الحسابات تم ترتيب ظهورها على أساس رقم الحساب فيبدأ المستخدم باختيار الشهر المراد إدخال أرصدة لحساب أو حسابات فيه باستخدام اسهم الحركةللتنقل بين شهور السنة الميلادية ثم اختيار وإدخال قيم الأرصدة له غير الحالية “مدين سنة سابقة - دائن سنة سابقة - مدين قبل سابقة - دائن قبل سابقة - رصيد تقديري” ثم نقر مفتاح الحفظ وبعد الانتهاء من تسجيل أرصدة شهر يتم الانتقالإلى الشهر التالي حتى الانتهاء من إدخال أرصدة الشهر الأخير ثم نقر مفتاح الخروج للخروج من نافذة الأرصدة الشهرية للحسابات مراكز التكلفة بطاقة مراكز التكلفة مركز التكلفة هو عبارة عن إدارة أو قسم يتم تحميل مصروفات الإهلاك عليه حتى يمكن للمؤسسة المستخدمة للنظام تحقيق المراقبة المالية لاحد مشروعاتها أو أحد أقسامها وذلك حتى يمكن تسجيل الحركات المالية المختلفة التي تتم لهذا المشروع أولهذا القسم بصورة منفصلة عن باقي أقسام ومشروعات المؤسسة. والبرنامج يتيح للمستخدم إنشاء مراكز تكلفة رئيسية وأخرى فرعية وهذه بدورها يمكن أن تؤدى إلى مراقبة الحركات المالية المختلفة لمشروعات فرعية ضمن مشروع رئيسي خاصبالمؤسسة التي يخدمها النظام. ويتم ذلك من خلال نافذة دليل المراكز بنقر مفتاح جديد وثم يبدأ في إدخال بيانات المركز. مثل رقم المركز والمركز الرئيسي التابع له واسم المركز ونوع المركز وكود الباب التابع له المركز والرقم التحليلي كما يظهر مستوى المركز إذا كانرئيسيا أو فرعيا وبعد الانتهاء من إدخال بيانات أحد المراكز يتم اختيار مفتاح الحفظ حيث يتم تسجيل هذه البيانات ثم نتقل المستخدم لبطاقة الارصدة الاجمالية او الشهرية لإدخال أرصدة هذا المركز ملحوظة: 1-يستطيع المستخدم إدخال أرصدة المركز الاجمالية من خلال بطاقة الارصدة الاجمالية فيتم إدخال ارصدة المركز السنة للسنة السابقة وكذلك للسنة قبل سابقة اما الارصدة الحالية فلا يمكن إدخالها إلا من خلال إدخال الحركات 2- يستطيع المستخدم إدخال أرصدة المركز الشهرية من خلال بطاقة الارصدة الشهرية فيتم إدخال ارصدة المركز السنة للسنة السابقة وكذلك للسنة قبل السابقة بشكل شهري بإدخال تفاصيل الشهور اما الارصدة الحالية فلا يمكن إدخالها إلا منخلال إدخال الحركات ايضا كالارصدة الحالية الاجمالية 3-يستطيع المستخدم تكويد مراكز التكلفة بشكل شجري بنفس الطريقة السابق شرحها في نافذة دليل الحسابات ولا يشترط ذلك. الأرصدة الشهرية للمراكز تستخدم هذه النافذة في إدخال الرصيد الشهري لكل مركز حيث تظهر قائمة بجميع المراكز تم ترتيب ظهورها على أساس رقم المركز فيبدأ المستخدم باختيار الشهر المراد إدخال أرصدة لمركز أو مجموعة مراكز فيه باستخدام اسهم الحركة للتنقلبين شهور السنة الميلادية وإدخال قيم الأرصدة غير الحالية له “مدين سنة سابقة - دائن سنة سابقة - مدين قبل سابقة - دائن قبل سابقة - رصيد تقديري” ثم نقر مفتاح الحفظ وبعد الانتهاء من تسجيل أرصدة شهر يتم الانتقال إلى الشهر التاليحتى الانتهاء من إدخال أرصدة الشهر الأخير لأخر مركز ثم نقر مفتاح الخروج للخروج من نافذة الأرصدة الشهرية للمراكز مراكز الحسابات تستخدم هذه النافذة في توزيع أرصدة حساب على مراكز حيث يبدأ المستخدم باختيار الحساب من خلال خاصية البحث والانتقاء بنقر حقل البحث نقرأ مزوجا “كود الحساب أو اسم الحساب” او من خلال اسهم الحركة ثم من خلال السطوريتم إدخال نسب التوزيع مع تفصيل الشهور للحساب الواحد تصميم التقارير الختامية من خلال هذا الاختيار يمكن توصيف التقارير الختامية وذلك من خلال نافذة تصميم التقارير الختامية حيث يختار المستخدم التقرير المطلوب سواء كان تقرير المتاجرة والتشغيل أو تقرير الأرباح والخسائر أو تقرير الميزانية أو التقرير الإضافيوذلك باستخدام أسهم الحركة اليمنى أو اليسرى ثم يتم إدخال الجانب المدين أو الجانب الدائن باستخدام وظائف “ رقم حساب - قيمة ثابتة - عنوان - معادلة “ مع التحكم في إمكانية إظهار أو إخفاء السطر. ورقم الحساب يعنىاستخدام حساب سبق إدخاله في دليل الحسابات. وقيمة ثابتة تعنى إدخال المستخدم لقيمة في التقرير “ سابق - حالي - تقديري “ والعنوان يسمح للمستخدم بكتابة نص كعنوان لكل مجموعة من السطور أما معادلة فتسمح بوظائف الجمعوالطرح والضرب والقسمة. وبعد اختيار المستخدم لمحتويات السطر في الجانبين المدين والدائن يتم الضغط على مفتاح إضافة سطر ليتم إضافته إلى تصميم التقرير ثم الضغط على مفتاح حفظ وبعدها يظهر مفتاح “تصميم المعادلة “ ويتمالضغط عليه لوضع المعادلة وهكذا حتى يتم توصيف جميع سطور التقرير المطلوب. ويمكن إضافة أي عدد من السطور إلى الجدول بنفس الطريقة. كما يمكن حذف أي سطر من الجدول وذلك باختيار هذا السطر ثم الضغط على المفتاح “إلغاء “. وبعد الانتهاء من إدخال بيانات أحد التقارير الختامية يتم اختيار “ حفظ “حيث يتم تسجيل هذه البيانات ويبدأ المستخدم في إدخال بيانات تقرير ختامي جديد.وهكذا. ويمكن حذف بيانات أي تقرير ختامي وذلك باختيار “إلغاء”.كما يمكن استعراض بيانات التقارير التي سبق إدخالها وذلك بالضغط على أسهم الحركة اليمنى أو اليسرى وكذلك يمكن الذهاب إلى أول تقرير ختامي أو آخر تقرير ختامي حسب الحاجة. ويمكن اختيار “ انتقاء “ للذهاب إلى تقرير ختاميمحدد. ويستطيع المستخدم اختيار “ تراجع “ إذا أراد عدم تسجيل بيانات التقرير الختامي. ملاحظة: في التقارير الختامية يشترط لقبول حساب في تقرير ما أن يكون سبق توصيفه فى دليل الحسابات لنفس التقرير “ مثال: حساب المبيعات يتم توصيفه في دليل الحسابات على أنه يظهر في تقرير المتاجرة وبذلك يسمح بعمل هذا الحساب فيتقرير المتاجرة عند التصميم “ وهكذا. وذلك باستثناء التقرير الإضافي فيمكن ظهور جميع الحسابات فيه دون فرق. لاستعراض التقرير الختامي يقوم المستخدم بعمل الآتي: 1-توصيف التقرير الختامي كما تم توضيحه في النافذة السابقة 2-يتم التأكد من إجراء ترحيل جميع قيود اليومية 3-يقوم المستخدم بإعداد ميزان المراجعة 4-نقر مفتاح التقارير في النافذة السابقة 5-يتم تحديد رقم الشهر 12 في حالة انتهاء السنة المالية بنهاية شهر 12 6-تحديد شكل التقرير “تقرير طولي أو تقرير عرضي” 7-تحديد البيانات التي يحتاجها المستخدم في التقرير كان يظهر التقرير بدون أرقام الحسابات مكتفيا باسم الحساب فقط أو مقارنة أرصدة الحسابات بنفس أرصدة الحسابات في السنوات السابقة 8- نقر مفتاح الإعداد 9-ثم اختيار التقرير المراد استعراضه او طباعته توصيف المؤشرات تستخدم نافذة توصيف المؤشرات في التحليل المالي من خلال استخدام النسب المالية لمقارنة عناصر الميزانية العمومية وعناصر قوائم الدخل فيبدأ المستخدم بالتحرك بالأسهم لاختيار النسبة المالية “المؤشر” المراد قياسه أو التحليل المالي له فيظهرللمستخدم كود المؤشر والهدف المالي من المؤشر “قياس السيولة – قياس الفاعلية المالية – قياس الأداء – قياس الربحية “ واسم المؤشر ويظهر أيضا الشرح الخاص بالمؤشر والمعادلة المستخدمة في حساب المؤشر المالي ثم من خلال حقولالمستعرضات يتم إدخال او اختيار أرقام الحسابات الداخلة في أطراف المعادلة ثم تظهر القيمة الفعلية والقيمة المثلى للمؤشر بعد نقر مفتاح "حفظ سجل" حركات يومية يتم إدخال الحركات الأساسية من خلال قائمة الحركات اليومية. حيث يتم ضغط المؤشر فوق الاختيار المطلوب فيتم فتح النافذة الخاصة به. وتشمل هذه الحركات ما يلي: <> اليومية العامة <> إعداد القيود الآلية <> إعداد القيود الدورية <> القيود العكسية نوع اليومية هناك عدة حالات مختلقة لليومية العامة يتم اختيارها من خلال بطاقة نوع اليومية: <> اليومية بدون عملة وبدون مراكز <> اليومية بالعملة وبدون مراكز <> اليومية بدون عملة وبالمراكز <> اليومية بالعملة وبالمراكز <> اليومية بالعملة ومركز واحد <> اليومية بدون عملة وبمركز واحد عدد مستويات توزيع المراكز يترتب على الخيار السابق إمكانية توزيع السطر علي مستوى واحد او مستوين توزيع السطر على المراكز في المستوى يترتب على الخيار السابق إمكانية توزيع السطر على المراكز في المستوى مرة واحدة أو مرتين الاحتفاظ بالقيود الملغاة “نعم” يترتب على الخيار السابق إمكانية استرجاع القيود التي يتم حذفها من خلال نافذة استعادة القيود الملغاة وعند حذف قيد يومية وإدخال قيد جديد لا يأخذ هذا القيد الجديد مسلسل القيد المحذوف حيث يمكن استرجاعه عند الطلب بنفسمسلسله السابق وإذا أراد المستخدم إدخال قيد جديد بنفس المسلسل يتم حذف القيود الملغاة أولا من خلال نافذة حذف القيود الملغاة ثم إدخال القيد الجديد بنفس المسلسل عدم الاحتفاظ بالقيود الملغاة “لا” يترتب على الخيار السابق فقد إمكانية استرجاع القيود التي يتم حذفها وعند حذف قيد يومية وإدخال قيد جديد يأخذ هذا القيد الجديد مسلسل القيد المحذوف مباشرة حيث لا يمكن استرجاعه عند الطلب على الإطلاق إمكانية إضافة سطور فارغة “نعم” يترتب على الخيار السابق إمكانية إضافة سطور إضافية لاستكمال شرح القيد فارغة من رقم الحساب والمبالغ بشرط تساوي جانبي القيد المدين والدائن ولا يظهر النظام رسائل تحذير لإدخال رقم الحساب أو إدخال المبلغ في السطر الإضافيالمخصص لاستكمال شرح القيد عدم إضافة سطور فارغة “لا” يترتب على الخيار السابق إظهار النظام رسائل تحذير لإدخال رقم الحساب وإدخال المبلغ في السطر المخصص لتسجيل أحد أطراف القيد السماح بتعديل المسميات “نعم أو لا” مدى التقارير “ عدم إظهار قيمة ابتدائية أو إظهار قيمة ابتدائية بأكبر مدى أو إظهار اخر قيمة” اليومية بدون عملة وبدون مراكز يستخدم هذا النوع من اليومية في حالة عدم استخدام الشركة لمراكز التكلفة وكذلك في حالة عدم وجود حسابات بعملة غير العملة المحلية. ويتم من خلال هذا الاختيار إدخال قيود اليومية العامة حيث يتم إدخال مسلسل المستند “يقوم البرنامج بإعطاء مسلسل لكل قيد جديد آلياً “ ورقم المستند والشرح والتاريخ “يظهر تاريخ اليوم في حقل التاريخ حيث يمكن تعديله “ واليومية الفرعية والكود التحليلي “وهى بيانات إضافية تفيد المستخدم في تمييز بعضالقيود ومتابعتها” ثم يتم إدخال القيود من خلال الجدول الموجود في نافذة اليومية العامة. ملاحظات -لا يوجد حد أقصى لعدد سطور القيد. -يظهر أسفل البطاقة إجمالي حيث يبين للمستخدم توازن جانبي القيد من عدمه. -لا يمكن حفظ البطاقة إلا عند تساوى جانبي القيد - لاستعراض الأرصدة يمكن استخدام مفتاح F5 - لنسخ البيانات يمكن استخدام مفتاح F6 - لحفظ البيانات يمكن استخدام مفتاح F2 - لتصفح المستعرض يمكن استخدام مفتاح F3 - للانتقال بين الجداول يمكن استخدام مفتاح F7 - للبحث داخل حقل يمكن استخدام مفتاح F3 - لإدراج سجل جديد يمكن استخدام مفتاح F9 - لإلغاء سطر من الجدول يمكن استخدام Ctrl + Delete اليومية بالعملة وبدون مراكز يستخدم هذا النوع من اليومية في حالة عدم استخدام مراكز التكلفة مع وجود حسابات بعملة غير العملة المحلية. ويتم من خلال هذا الاختيار إدخال قيود اليومية العامة بالعملة حيث يتم إدخال مسلسل المستند “ يقوم البرنامج بإعطاءمسلسل لكل قيد جديد آلياً “ ورقم المستند والشرح والتاريخ “ يظهر تاريخ أخر قيد في حقل التاريخ حيث يمكن تعديله “ واليومية الفرعية والكود التحليلي “ وهى بيانات إضافية تفيد المستخدم في تمييز بعض القيود ومتابعتها” ونوعالقيد “عادي - آلي - دوري “ ثم يتم إدخال القيود من خلال الجدول الموجود في نافذة اليومية العامة ولكن بإضافة سعر تحويل العملة مع إمكانية تعديل القيمة بعد التحويل. ملاحظات -لا يوجد حد أقصى لعدد سطور القيد. -يظهر أسفل البطاقة إجمالي حيث يبين للمستخدم توازن جانبي القيد من عدمه. -لا يمكن حفظ البطاقة إلا عند تساوى جانبي القيد - لاستعراض الأرصدة يمكن استخدام مفتاح F5 - لنسخ البيانات يمكن استخدام مفتاح F6 - لحفظ البيانات يمكن استخدام مفتاح F2 - لتصفح المستعرض يمكن استخدام مفتاح F3 - للانتقال بين الجداول يمكن استخدام مفتاح F7 - للبحث داخل حقل يمكن استخدام مفتاح F3 - لإدراج سجل جديد يمكن استخدام مفتاح F9 - لإلغاء سطر من الجدول يمكن استخدام Ctrl + Delete اليومية بدون عملة وبالمراكز يستخدم هذا الاختيار في حالة استخدام مراكز التكلفة مع عدم وجود حسابات بعملة غير العملة المحلية يتم من خلال هذا الاختيار إدخال قيوداليومية العامة بالمراكز حيث يتم إدخال مسلسل المستند “ يقوم البرنامج بإعطاء مسلسللكل قيد جديد آلياً “ ورقم المستند والشرح والتاريخ “ يظهر تاريخ آخر قيد في حقل التاريخ حيث يمكن تعديله “ واليومية الفرعية والكود التحليلي “ وهى بيانات إضافية تفيد المستخدم في تمييز بعض القيود ومتابعتها” ونوع القيد“عادي - آلي - دوري “ ثم يتم إدخال القيود من خلال الجدول العلوي كما يمكن توزيع كل سطر في القيد على عدد غير محدود من المراكز بشرط تساوى إجمالي القيمة الموزعة مع قيمة سطر القيد من خلال الجدول السفلي. ملاحظات -لا يوجد حد أقصى لعدد سطور القيد. -يظهر أسفل البطاقة إجمالي حيث يبين للمستخدم توازن جانبي القيد من عدمه. -لا يمكن حفظ البطاقة إلا عند تساوى جانبي القيد - لاستعراض الأرصدة يمكن استخدام مفتاح F5 - لنسخ البيانات يمكن استخدام مفتاح F6 - لحفظ البيانات يمكن استخدام مفتاح F2 - لتصفح المستعرض يمكن استخدام مفتاح F3 - للانتقال بين الجداول يمكن استخدام مفتاح F7 - للبحث داخل حقل يمكن استخدام مفتاح F3 - لإدراج سجل جديد يمكن استخدام مفتاح F9 - لإلغاء سطر من الجدول يمكن استخدام Ctrl + Delete اليومية بالعملة والمراكز يستخدم هذا الاختيار في حالة استخدام مراكز التكلفة مع وجود حسابات بعملة غير العملة المحلية. ويتم من خلال هذا الاختيار إدخال قيود اليومية العامة بالعملة والمراكز حيث يتم إدخال المسلسل “ يقوم البرنامج بإعطاء مسلسل لكلقيد جديد آلياً “ ورقم المستند والشرح ثم التاريخ “ يظهر تاريخ آخر قيد في حقل التاريخ حيث يمكن تعديله “ واليومية الفرعية والكود التحليلي “ وهى بيانات إضافية تفيد المستخدم في تمييز بعض القيود ومتابعتها” ونوع القيد“عادي - آلي - دوري “ ثم يتم إدخال القيود من خلال الجدول العلوي مع إدخال سعر تحويل العملة كما يمكن توزيع كل سطر في القيد على عدد غير محدود من المراكز بشرط تساوى إجمالي القيمة الموزعة مع قيمة سطر القيد منخلال الجدول السفلي. ملاحظات -لا يوجد حد أقصى لعدد سطور القيد. -يظهر أسفل البطاقة إجمالي حيث يبين للمستخدم توازن جانبي القيد من عدمه. -لا يمكن حفظ البطاقة إلا عند تساوى جانبي القيد - لاستعراض الأرصدة يمكن استخدام مفتاح F5 - لنسخ البيانات يمكن استخدام مفتاح F6 - لحفظ البيانات يمكن استخدام مفتاح F2 - لتصفح المستعرض يمكن استخدام مفتاح F3 - للانتقال بين الجداول يمكن استخدام مفتاح F7 - للبحث داخل حقل يمكن استخدام مفتاح F3 - لإدراج سجل جديد يمكن استخدام مفتاح F9 - لإلغاء سطر من الجدول يمكن استخدام Ctrl + Delete يومية بالعملة ومركز واحد حيث يتم من خلال هذا النوع من اليومية إدخال القيد المحاسبي بالنقد الأجنبي مع توزيع مبلغ القيد على مركز واحد فقط على نفس السطر من طرفي القيد لان التوزيع على مركز واحد ملاحظات -لا يوجد حد أقصى لعدد سطور القيد. -يظهر أسفل البطاقة إجمالي حيث يبين للمستخدم توازن جانبي القيد من عدمه. -لا يمكن حفظ البطاقة إلا عند تساوى جانبي القيد - لاستعراض الأرصدة يمكن استخدام مفتاح F5 - لنسخ البيانات يمكن استخدام مفتاح F6 - لحفظ البيانات يمكن استخدام مفتاح F2 - لتصفح المستعرض يمكن استخدام مفتاح F3 - للانتقال بين الجداول يمكن استخدام مفتاح F7 - للبحث داخل حقل يمكن استخدام مفتاح F3 - لإدراج سجل جديد يمكن استخدام مفتاح F9 - لإلغاء سطر من الجدول يمكن استخدام Ctrl + Delete يومية بدون عملة ومركز واحد حيث يتم من خلال هذا النوع من اليومية إدخال القيد المحاسبي بالنقد المحلي مع توزيع مبلغ القيد على مركز واحد فقط على نفس السطر من طرفي القيد لان التوزيع على مركز واحد ملاحظات -لا يوجد حد أقصى لعدد سطور القيد. -يظهر أسفل البطاقة إجمالي حيث يبين للمستخدم توازن جانبي القيد من عدمه. -لا يمكن حفظ البطاقة إلا عند تساوى جانبي القيد - لاستعراض الأرصدة يمكن استخدام مفتاح F5 - لنسخ البيانات يمكن استخدام مفتاح F6 - لحفظ البيانات يمكن استخدام مفتاح F2 - لتصفح المستعرض يمكن استخدام مفتاح F3 - للانتقال بين الجداول يمكن استخدام مفتاح F7 - للبحث داخل حقل يمكن استخدام مفتاح F3 - لإدراج سجل جديد يمكن استخدام مفتاح F9 - لإلغاء سطر من الجدول يمكن استخدام Ctrl + Delete هكمل معك

الاخ الكريم بالنسبه لحجم العملاء لابد من وجود برنامج تشغيلى يتضمن جميع بيانات العملاء وتاريخ مفصل لتعاملاتهم ويرتبط مباشرة مع عقود العميل الدفعات المقدمه التى تدفع تحت حسابات عقود التأجير يتم وضعها فى حساب امانات عقود وهو حساب دائن ويتم الاخذ من الحساب واعطاءه كما بينت فى قيود سابقه لايتم فتح حساب للعميل بالحسابات الا عند وجود مديونيه على العميل نتيجة عقد ايجار لم يسدد بالكامل وذلك ايضا لابد ان يتابع من خلال برنامج حسابات جيد بالنسبه للاصول لابد من وجود برنامج متخصص فى الاصول لحسابات الاهلاك وعمل حركات البيع والنقل ولابد من ربط برنامج الاصول ببرنامج التشغيل الخاص بالتأجير للربط بين الاصل ومكان وجوده مباشرة وكذلك الربط بين الاصل ومركز تكلفته ليتم تحميل الاهلاك مباشرة على مركز تكلفة الاصل كمصروف لا ادرى لماذا تمثل لك الايجارات مشكله اعتقد انه لو لديك 100 فرع لن يكون لديك الا 100 قيد فى العام خاص بالإيجار ويتم تحميل الفتره بمايخصها ويتم عمل المقدم والمستحق لكل فتره المصروفات المقدمه والمستحقه لاتختلف معالجتها عن اى معالجه فى اى منشأه اخرى العهد المستديمه لاتختلف معالجتها عن اى عهده فى اى منشأه حيث يتم الاستعاضه للمصروفات اخى الكريم الاوفس لن يفيدك فى مجال التأجير الا لو كنت تعمل فى منشأه لايتعدى عدد سياراتها 100 سياره اما ما زاد عن ذلك فلابد من وجود برامج متخصصه لذلك وهى كثيره بالسوق ولا بد ان تعلم ان الكثير من شركات التأجير توجد شرائح تتبع فى سياراتها مرتبطه ببرنامج التشغيل وبرنامج الحسابات وكل شىء يتم بضغط زر فقط هل تعلم انه يتم تحديد المده والمنطقه الجغرافيه المسموح فيها بالمرور وكذلك السرعه المسموح السير بها للسياره بحيث يتم ايقاف السياره اذا تجاوزت السرعه المسموح بها او المده المسموح بها او المنطقه الجغرافيه المسموح بها وكذلك تحديد موقع السياره بكل دقه هل تعلم ان هناك شركات ليموزين تحاسب السائقين على ايجار يومى مقطوع وعلى نسبه محدده من عمليات التحميل الخاصه بالركاب بحيث يتم وضع حساسات فى المقاعد لحساب المده التى قضاها الراكب وعدد الركاب ويتم محاسبة السائق بموجب التسجيل الالكترونى للذلك (من المضحك ان السائق لايستطيع حتى ان يضع يده خارج المقعد الخاص به ) عمل التأجير والليموزين ياسيدى الكريم عمل ممتع ولكنه يحتاج الى برامج تشغيل ومتابعه يطول الحديث عنها

الاخوه الاعضاء ماهى القواعد والاسس التى يتم بموجبها التمييز بين المصروف الرأسمالى والمصروف الايرادى

الايرادات تنقسم الى ايرادات تأجير ايرادات تعويضات حوادث وتعويضات تأمين ايرادات اخرى متنوعه ايرادات عرضيه غير مرتبطه بالنشاط المصروفات فى شركات تأجير السيارات تنقسم الى ثلاث اقسام المصرفات المباشره وهى التى ترتبط مباشرة بالسياره وحركتها وهى لاتتعدى قطع الغيار والزيوت والاهلاك الخاص بالسيارات وكذلك المخالفات المروريه والغرامات ورسوم تراخيص السيارات وكذلك مصروفات التأمين على السيارت مصروفات غير مباشره وهى ايضا ترتبط بحركة السياره ولكن لايمكن ربطها بالسياره مباشرة وهى مصروفات الورش ومراكز الصيانه التابعه للمنشأه ومصروفات ايجارات فروع التأجير والورش والكهرباء والمياه والتراخيص الخاصه بالفروع والورش ورواتب الموظفين بالفروع والورش والهاتف وخلافه وكذلك الاهلاكات الخاصه بذلك القسم مصروفات عموميه واداريه وهى الخاصه بالاداره وكل اقسامها من ادارة شئون الموظفينومستودعات قطع الغيار والاداره الماليه وادارة المتابعه وادارة التحصيل واهلاك الاصول الثابته الخاصه بها المصروفات المباشره تحمل على السياره مباشرة كمركز تكلفه المصروفات الغير مباشرة والعوميه والاداريه يعاد تحميلها على السيارات طبقا لاساس تحميل معين وليكن الايراد لكل سياره فى النهايه مجمل ربح المراكز يساوى مجمل الربح فى قائمة الدخل يضاف الى مجمل الربح فى قائمة الدخل اى ايرادات غير خاصه بالنشاط وكذلك الارباح الرأسماليه ويطرح منه اى مصروفات غير خاصه بالنشاط وكذلك الخسائر الرأسماليه نحصل على صافى الربح المنقول الى الميزانيه العموميه ان اصبت فمن الله وان اخطأت فمن نفسى

الاخوه الكرام شركات تأجير السيارات تعتمد على تقديم خدمه معينه لعميل وهى بذلك منشأه خدميه ينطبق عليها كل ظروف المحاسبه عن المنشأت الخدميه السيارات هى اصول ويتم تطبيق معدلات الاستهلاك القانونيه عليها الصيانه وقطع الغيار تعتبر مصروفات الايرادات تتمثل فى ايرادات التأجير وتعويضات الحوادث والايرادات العرضيه (بيع المستهلك من قطع الغيار-ايرادات وضع اعلان داخل السياره - اى ايرادات اخرى غير مرتبطه بالتأجير مباشرة) لابد من وجود برنامج تشغيلى غير برنامج المحاسبه للتحكم فى السياره بحيث يتم فتح عقد لكل سياره مؤجره ويوضح فى العقد جميع بيانات العميل وجميع بيانات السياره والكيلو متر الخارج وهو يكون اخر كيلو متر داخل للسياره السياراه اما ان تكون مؤجره بموجب عقد تأجير او متوقفه انواع التوقف للسيارات قد تكون السياره متوقفه جاهزه او متوقفه ورشه او خلافه للتغلب على كبر حجم العملاء وعدم فتح حساب لكل عميل فى الحسابات يتم اعتبار المبالغ المحصله من العملاء تحت الحساب هى امانات عقود (دفعات مقدمه) ويكون قيدها كما يلى لنفرض اننا اجرنا سياره لعميل ودفع مبلغ 1000 جنيه تحت الحساب يكون القيد التالى 1000من حساب الصندوق 1000الى حساب امانات العقود عند اقفال عقد السياره للعميل تم اقفاله بمبلغ 1450 جنيه (7 ايام سعر اليوم 200جنيه + 50 جنيه تعويض خدوش فى الباب الامامى الايمن ) يكون القيد كما يلى 1000من حساب امانات العقود 450 من حساب الصندوق 1400 الى حساب ايرادات التأجير 50 الى حساب تعويضات الحوادث على فرض ان العميل لم يدفع الا 1250 من المبلغ هنا يتم فتح حساب للعميل ويكون القيد كما يلى 1000من حساب امانات العقود 250 من حساب الصندوق 200 من حساب العميل 1400الى حساب ايرادات التأجير 50 الى حساب تعويضات الحوادث يتم عمل مركز تكلفه لكل سياره بحيث تحمل السياره بإيراداتها ومصروفاتها المباشره اما المصروفات العموميه ولاداريه والمصروفات الغير مباشره فيتم فى نهاية كل شهر اعادة توزيعها على السيارات طبقا لاساس تحميل معين قد يكون ايراد السياره او الكيلو متر او اى اساس اخر الميزانيه لشركات التأجير عاديه جدا ولاتختلف عن اى ميزانيه اخرى الا فى وجود بند امانات العقود ضمن الخصوم وهى المبالغ المحصله من العملاء تحت حساب ايجار السيارات قائمة الدخل عباره عن ايرادات التأجير ومصروفات التأجير ارباح هذه الشركات لاتقل عن 50% من ايراداتها عند بيع السيارات تعامل عملية البيع بشكل عادى فيتم اقفال حساب الاصل ومجمع اهلاكه وارباحه او خسائره الرأسماليه الناتجه عن عملية البيع هذه بعض الامور التى وردت على خاطرى وانا على استعداد للاجابه عن اى امور تتعلق بعمليات تأجير السيارات او الليموزين سواء كانت محاسبيه او اداريه

استاذى الفاضل شكرا على اهتمامك وردك سوف اقوم برد مفصل على كل ما سألته وبشكل مفصل ولكن تذكر ان الاصول مصروفات ولاكنها غير مستنفذه وسوف افصل اكثر

شكرا لكل من قام بالتطرق الى الموضوع وسوف اقوم برد مفصل عن كل ما تم السؤال عنه وصدقونى يا اخوانى الافاضل انا رأيت محاسب يقوم بعمل قيد كما يلى 1200من حساب / البنك 1200الى حساب / مصروفات عموميه وأداريه رواتب واجور نقديه وكتب فى الشرح اعادة ايداع راتب تم صرفه مرتين بالخطاء للموظف محمد حسين وأنا ارى انه كان يجب عليه ان يكون القيد كما يلى 1200 من حساب/ البنك 1200 الى حساب/ ايرادات اخرى ( او ايرادات عرضيه ) أعادة ايداع راتب تم صرفه مرتين بالخطاء للموظف محمد حسين وعلى فكره يا اخوانى ده مجرد اجتهاد شخصى منى واتمنى التصحيح والرد

الاحظ عند مناقشتى لبعض الاخوه المحاسبين فى قيد محاسبى معين انهم يغيرون طبيعة الحساب عند انشاء القيد فلابد ان نعلم ان الحسابات قسمان هما حسابات ميزانيه وحسابات نتيجه وحسابات الميزانيه هى الاصول والخصوم وحسابات النتيجه هى الايرادات والمصروفات ولابد ان نعلم ان طبيعة الاصول مدينه وطبيعة الخصوم دائنه وان المصروف اصل وان الايراد خصم لذا فان المصروفات تميل بطبيعتها الى الاصول والايرادات تميل بطبيعتها الى الخصوم انا لا احبذ ان ينشأ محاسب قيد يقول فيه من حساب الايراد او قيد يقول فيه الى حساب المصروف بل لابد من استغلال الحسابات الوسيطه والقيود العكسيه بحيث نتجنب عكس طبيعة الحساب اتمنى الرد