سؤال فى قيد ضريبة الدخل ؟

[محمود الدهشورى]

يااااااااااااااااااافاضل فية مشكله صغيرة وعلى وجهة التحديد فى قيد سداد ضريبة الدخل فى 31/12 ؟ والمفروض ان الضريبة دى ماتدخلشى معايا كمصروف ؟ طيب اعمل ليها قيد اية ؟ ولا تحرمونوا من ما اتاكم الله من علم جعلكم الله عونا للجميع وكان فى عونكم ...................

[محمد ابراهيم عمر]

يااااااااااااااااااافاضل فية مشكله صغيرة وعلى وجهة التحديد فى قيد سداد ضريبة الدخل فى 31/12 ؟ والمفروض ان الضريبة دى ماتدخلشى معايا كمصروف ؟ طيب اعمل ليها قيد اية ؟ ولا تحرمونوا من ما اتاكم الله من علم جعلكم الله عونا للجميع وكان فى عونكم ...................

الضرائب مش مصروف الضرائب نوع من الالتزمات اشبه بتوزيع الارباح وبيتعملها مخصص اسمه مخصص الضرائب وبيكون قيده كالتالى

............ من حـ/ الارباح

........... الى حـ /مخصص الضرائب

والله اعلى واعلم

[muhammad adel]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

الأخ الكريم

إذا كنت من مصر فإنه

وفقاً لمعيار ضريبة الدخل :

1* تظهر ضريبة الدخل في قائمة الدخل بعد بند " الربح قبل الضرائب "

2* هذا الرقم يتكون من المجموع الجبري لرقمين :

أ * ضريبة جارية = صافي الربح الضريبي من واقع الاقرار مضروباً في سعر الضريبة

ب*ضريبة مؤجلة = الفروق الضريبية المؤقتة مضروباً في سعر الضريبة

والجبري هنا لأن الضريبة المؤجلة قد تكون بالموجب أو السالب كما سيتضح

3*الفروق الضريبية المقصود بها الفرق بين الربح المحاسبي على أساس المعايير والربح الضريبي على أساس قانون الضرائب وتنقسم إلى :

أ * دائمة : وهي تنازلات من مصلحة الضرائب لن تعوض مثل الإعفاءات أو تنازلات من الممول لن تعوض مثل المصروفات المحاسبية غير واجبة الخصم ضريبياً . وهذه لاتأثيرات محاسبية لها

ب *مؤقتة : وهي تنازلات من مصلحة الضرائب ستعوضها في فترة لاحقة وتمثل مكاسب مؤقتة للممول وتعالج كالتزام ضريبي مؤجل مثل الاهلاك المعجل

من ح/ مصروف ضريبة الدخل ( قائمة الدخل )

إلى ح / الضريبة الجارية

إلى ح / التزام ضريي مؤجل ( قائمة مركز مالي )

أو تنازلات من الممول سيعوضها في فترة لاحقة وتعالج كأصل ضريبي مؤجل مثل أقساط التأمينات الاجتماعية غير المسددة لأن من حق الممول خصمها من الاقرار عند السداد وتعالج كأصل ضريبي مؤجل

من ح / مصروف ضريبة الدخل

من ح / أصل ضريبي مؤجل ( قائمة مركز مالي )

إلى ح / الضريبة الجارية

ومعلوم أنه ما يتم تسجيله بالاقرار هو ما يتم سداده لمصلحة الضرائب ( الضريبة الجارية )

فلا حاجة لعمل مخصصات إلا إذا كانت عن مبالغ متنازع عليها ترجع إلى ما قبل العمل بالقانون 91 لسنة 2005 وبعد الرجوع لتعريف المخصص وشروطه في معيار المخصصات والأصول والالتزامات المحتملة

هذا الامر لم أطبقه عملياً للأمانة بسبب عملي كمدقق لكن هذه معلوماتي النظرية عنه وهذا ما فرضه القانون حين نص على أن يكون صافي الربح من واقع قوائم مالية معدة وفقا لمعايير المحاسبة المصرية

ولمزيد من التفصيل يرجع لكتاب " الضريبة على الدخل " ل د/ أسامة عبد الخالق .. جامعة عين شمس

وأشكر كل من يتفضل بالإضافة أو التصحيح

وتقبل تحياتي

[محمود الدهشورى]

والله بجد ياجماعة انا بشكركم جداااااااااااا على الرد وبالنسبة للأخ محمد عادل انا محاسب قانونى اوكى واحنا مش بنعترف بضريبة الدخل كمصروووف اوكى طيب انا الشيك بتاع الضريبة نزل فى كشف حساب البنك السنة التالية للسنة محل الضريبة السؤال انا قيدى هايكون اية مع الاعتبار انى مش معترف بيها كمصروف ؟ هل احملها على حقوق الملكية على اعتبار ان ربح السنة محل الضريبة كان قبل الضريبة وعلى اعتبار انى حملت حقوق الملكية بمبلغ الضريبة الزائد فى بند الحقوق والحل دوة بيرضى الطرفين ؟ لكن الاصح يكون اية ؟ ارجو المتابعة فخيركم من تعلم العلم وعلمة جعلكم الله عونا لنا وللجميع واثابكم

[muhammad adel]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

قيد استحقاق الضريبة في 31/12

من ح / الضريبة الجارية ( الرقم النهائي للضريبة بعد الانتهاء من الإقرارويظهر بقائمة الدخل )

إلى ح / مصلحة الضرائب ( التزامات بقائمة المركز المالي )

قيد السداد في تاريخ تقديم الإقرار والذي يكون خلال السنة التالية

من ح / مصلحة الضرائب

إلى ح / البنك

وفي نهاية السنة يقوم المحاسب بالعمل في الإقرار والقوائم المالية معاً ثم ينتهي بهذا الترتيب :

1* الانتهاء من الإقرار برقم يظهر في قائمة الدخل كضريبة جارية

2*إضافة الضريبة الجارية على الضريبة المؤجلة وخصم المجموع من صافي الربح قبل الضرائب للحصول على صافي الربح بعد الضرائب وبهذا تنتهي أعمال قائمة الدخل

3*إضافة صافي الربح بعد الضرائب لحقوق الملكية وبهذا تنتهي أعمال قائمة المركز المالي

فالضريبة وإن كانت غير معترف بها كمصروف ضريبياً فهي مصروف محاسبي يجب تسجيله في السنة المعد عنها الإقرار فيجب تحميل السنة بالضريبة الجارية والمؤجلة من واقع الإقرار ويظهر في قائمة المركز المالي التزام بمبلغ الشيك لحساب مصلحة الضرائب يرحل للعام التالي لحين السداد كما تظهر أصول أو التزامات ضريبية مؤجلة بقائمة المركز المالي حسب الفروق الضريبية كما سبق التنويه عنه بالمشاركة الاولى

وتقبل تحياتي

[محمود الدهشورى]

مشكورررررر أ / محمد عادل على اهتمامك بالموضوع وارجوا التواصل دايما على الموقع تفيد ولعلنا نال الشرف فى افادتكم كما افدتنى ومن شارك معنا

[عاصم محمد]

انا هاعرض اللى عندى بأمانة وعلى حسب معلوماتى

طبقا للنظم و الأعراف يتم إعداد الميزانية وتقديمها فى شهر 3 ، 4 من العام الحالى للميزانية السابقة ( أى بمعنى لو بنعمل ميزانية 2008 بيتقدم الأقرار فى 3 ، 4 عام 2009 ) ويتم تحديد قيمة الضريبة فى الفترة التالية .

يتم إدراج الضريبة بطريقتين :

1 - لو هتدخل فى قائمة الدخل لعام 2008 يتم عمل قيد تسوية فى أخر السنة

لو لسة بتستخدم حـ / الأرباح و الخسائر القيد كالتالى

من حـ / الأرباح و الخسائر ( إيرادات )

الى حـ / أرصدة دائنة أخرى ( جارى الضرائب العامة )

لو بتستخدم قائمة الدخل القيد كالتالى

من حـ / قائمة نتائج الأعمال أو قائمة الدخل ( إيرادات )

الى حـ / أرصدة دائنة أخرى ( جارى الضرائب العامة )

ملحوظة : بس قائمة الدخل مش حساب اساسا دى قائمة والضريبة لاتعتبر مصروف لكنها نفقة واجبة الخصم و الدفع

ويتم تصويرها فى قائمة الدخل كالتالى

100000 صافى الدخل قبل الضرائب

(20000) ضرائب

ـــــــــــــــــــ

80000 صافى الدخل بعد الضرائب

وبتظهر ضمن الخصوم المتداولة ضمن أرصدة دائنة أخرى فى الميزانية

ويظهر صافى الدخل بعد الضريبة ان لم يتم توزيعة اولم يكون هناك اى ارباح محتجزة او توزيعات ارباح بـ 80000 جنية ضمن رأس المال المستثمر

وفى عام 2009 تسدد

من حـ / أرصدة دائنة أخرى ( جارى الضرائب العامة )

الى حـ / البنك أو الصندوق أو النقدية

2- لو هتدخل ضمن العام 2009

يتم عمل قيد

من حـ / الأرباح المرحلة ( أرباح العام الماضى )

الى حـ / أرصدة دائنة أخرى ( جارى الضرائب العامة )

وعند السداد

من حـ/ أرصدة دائنة أخرى (جارى الضرائب العامة )

الى حـ / البنك أو الصندوق أو النقدية

لو حد عندة استفسار ممكن يكلمنى على 0124476660 لو ممكن اقدر اساعد يارب اكون قدرت اوصل كل اللى عندى بأمانة

[محمود الدهشورى]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته بصراحة يأستاذ عاصم محمد انتا قدرت توصل معلومة مفيدة جزاك الله خيرا