مسألة في المبيعات المؤجلة ( تحصيل عربون والبضاعة ما زالت عندنا )

[Tharwat]

بسم الله الرحمن الرحيم

]أولاً سلام الله عليكم أجمعين ... معشر محاسبي تكنولوجيا المعلومات الأفاضل .. ولكم أنا سعيد بهذا التجمع الالكتروني الطيب الذي يضم خيرة محاسبي تكنولوجيا المعلومات .. وأحب أن أقدم الشكر الكبير لكل من ساهم في اثراء هذا المنتدي بالمعلومات والأبحاث ..... جعله الله في ميزان حسناتكم يوم القيامة .

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

أما بعد فهذه أول مشاركة لي في المنتدي وهي تتعلق بموقف حدث معي الليلة وأقصد بالليلة عشية عيد الحب

كنت في مقابلة مع مدير مالي في أحد الأماكن وكان يختبرني كي يحدد مدي ملاءمتي للوظيفة فأعطاني سؤال بسيط جدا ..... أو ربما في البداية أنا اعتقدته بسيط جدا ... ألا وهو :-

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

اتفقت السيده ( ك ) مع مشغل لتفصيل وبيع الفساتين الحريمي علي تفصيل فستان في المشغل بقيمة اجمالية وليكن 500 دينار كويتي وذلك في 1/1/2007

وفي 1/1/2007 دفعت السيده (ك) مبلغ 50 دينار عربون نقدي

وفي 2/1/2007 دفعت السيده ( ك) مبلغ 250 دينار ببطاقة بنكيه تسمي Keynet

وفي 3/1/2007 دفعت السيده (ك) المبلغ المتبقي نقدا

المطلوب عمل القيود لتلك الأحداث

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

أنا قمت بعمل حساب وسيط باسم (مبيعات مؤجلة) وذلك تمييزا لها عن المبيعات الحقيقية ( التامة)

1- 50 من ح / الصندوق

50 الي ح / المبيعات المؤجلة

اثبات استلام 50 د عربون من السيده ك بخصوص الفستان المتفق عليه بمبلغ 500 د.ك

-------------------------------------------

2- 250 من ح / البنك

250 الي / المبيعات الآجلة

-------------------------------------------

3- 200 من ح / الصندوق

200 الي ح/ المبيعات الآجلة

-----------------------------------------

4- اقفال الحساب الوسيط في ح / المبيعات كما يلي

500 من ح / المبيعات المؤجلة

500 الي ح / المبيعات

------------------------------------------

سؤالي / ما رأيكم في اجابتي وهل هناك اجابة أكثر قبولا ؟؟؟؟؟؟؟؟؟

ايميلي soso2t2@hotmail.com

وشكرا مقدما

[Bishara]

الأخ الكريم ثروت

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته - نحن المسلمين لنا فقط عيدان هم عيد الفطر وعيد الأضحى وهذه البدع ابعدك الله عنها لا نريد ان نخوض في تفاصيلها فنحن منتدى محاسبي ولكن ابحث فيها قبل ان تؤمن فيها فسوف تسأل عنها وفقك الله لما يحب ويرضى .

طبعا فيما يخص الدفعات المالية فانت أخطأت حيث لم يحدث مبيعات حتى لحظتك هذه فكان يتوجب عليك ان تثبت المبالغ في حساب العميل اي الذمم المدينة ويظهر الحساب دائن وعند إتمام التصنيع وعمل فاتورة لزبون يتم اقفالها في حساب العميل يعني يتم إقفال الحساب بالكامل مقابل الدفعات المستلمة

من ح/ الصندوق

الي حساب / الزبون نسميه بالأسم

من ح/ البنك

الي ح/ الزبون تسميه بالأسم

وعند إعداد الفاتورة النقدية

يتم اقفالها في حساب العميل

من ح/ العميل تسمية بالأسم

الي ح/ المبيعات - النقدية

ارجو ات تكون الفكرة قد وصلت ويتوجب عليك ان تفكر قبل الأجابة في الرد على أسئلة المدراء فهذه الأسئلة يراد بها معرفة قدرتك على المعرفة والمعالجة الصحيحة لهذه المسألة .

سؤالي لك هو كيفية حساب ربحية هذه الفاتورة

[hfmm]

السلام عليكم و رحمة الله و بركاتة الي أستاذنا العزيز محمد بشارة ,,, جزاك الله عنا خير الجزاء و لطالما تعلمنا من ردودك بالمنتديات المحاسبية و نطلب منكم المزيد و كم أتمني أن ألتقي بسيادتكم ,,,, و جزاكم الله مرة أخري علي مجهوداتكم. لدي سؤال متعلق بالموضوع و رد سيادتكم و لكن بشكل أكبر : في 1/1/2007 أتفقنا مع عميل علي توريد بضاعة عبارة عن أجهزة طبية بأجمالي مبلغ 5107 علي أن يتم الأتي : : سداد مبلغ 25% من قيمة البضاعة كدفعة مقدمة ( عربون كما يقال ) أي : 1277 دينار . باقي قيمة المبلغ المكون من 3830 دينار سيتم سدادهم علي أقساط متساوية 5 أقساط قيمة القسط 766 دينار يتم أستلامها في صورة شيكات مؤجلة الدفع ( التاريخ مؤجل الدفع ) في 1/1/2007 تم أستلام بالفعل شيك بمبلغ الدفعة المقدمة 1277 - و عدد 5 شيكات مستحقة الدفع أول كل شهر ميلادي ( حسب شروط السداد مع العميل ) في 21/1/2007 تم توريد جزء من البضاعة قيمتة 1883دينار كويتي ( و ذلك حسب شروط التسليم ) و تم عمل فاتورة أجله بقيمة البضاعة المسلمه لهم . عند اختبار العميل للبضاعة و جدها لا تصلح للعمل و قرر أن يتم أسترجاع البضاعة و أن يسترد المبالغ التي دفعها فقط لقيمة البضاعة المسلمة له بمبلغ 1883 و تم بالفعل أسترجاع له عدد 2 شيك من الشيكات المحصلة سابقا و تم سداد مبلغ 351 نقدي لأستكمال باقي مبلغ 1883 . سؤالي الأن : ما هي قيود اليومية و المستندات المؤيدة لكل قيد أو حدث من الأحداث المالية التي تمت مع العلم أنه كان هناك عقد أتفاق مع العميل : أرجوا أن لا أكون أطلت علي سيادتكم . و لكم مني خالص التحية و السلام حسام فهمي

[Tharwat]

الأخ الكريم / محمد بشاره السلام عليك ورحمة الله وبركاته شكرأ أخي علي الرد وعلي التلميح بخصوص مايسمي بعيد الحب علي كل حال أحب التعليق علي اجابة سيادتك علي الموقف التي شرحته وحدث معي. عندما أجبت تلك الاجابة السابق لي شرحها بأعلي الصفحة وقدمتها للسيد المدير المالي ( 30 سنه محاسب ) قرأها وقال:---------------------------------------------------------- من قبل كنت أجيب علي هذا السؤال نفس تلك الاجابة عن طريق عمل حساب وسيط ثم اغلاقه فيما بعد وبعد محادثات مع زملاء في تلك النقطه أقنعوني بالتالي ------------------------------------------------- نقوم بالتعامل مع الوضع كأنه مبيعات آجله ( علي الحساب ) ونتعامل مع الزبونه ( ك) كذمم مدينة كما يلي :- أولاً اثبات حالة الاتفاق علي الفستان 500 من ح / الذمم المدينه ( السيده ك) 500 الي ح / المبيعات -------------------------------------------- 2- اثبات سدادها لنا 50 نقدا كعربون 50 من ح / الصندوق 50 الي ح / الذمم المدينه ( السيده ك) ------------------------------------------- 3- اثبات سدادها لمبلغ 250 دينار بكارت بنك 250 من ح / البنك 250 الي ح / الذمم المدينه ( السيده ك) ------------------------------------------- 4- اثبات سدادها باقي المبلغ واستلامها الفستان 200 من ح / الصندوق 200 الي ح / الذمم المدينه ( السيده ك) ------------------------------------------- وهذه الطريقه أعتقدها أسهل ولا أعرف رأيك فيها ولكن سؤالي كيف نسجل تلك المبالغ لو كانت في نهاية العام وتحتاج لعمل حسابات العام الختامية ميزانية وقائمة دخل وميزان مراجعة والسيدم ما كانت سددت آخر دفعه ولم تستلم الفستان ؟ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- أما بخصوص سؤالك عن كيفية حساب ربحية هذه الفاتورة ؟ فأعتقد هذا شئ بسيط تكلفة انتاج هذا الفستان تطرح من سعر بيعه = ربحه وأنا اري أن مجمل الربح = سعر البيع - تكلفة الخام المصنع في الفستان أما صافي ربح الفستان = مجمل ربحه - كل التكاليف التي استلزمها من راتب الصانعين وأضواء وكل شئ آخر وللحق لا أعلم طريقة واضحة لتقدير تلك الأشياء هي أشبه بالتكلفة الحدية في المصانع للوحده الواحده شكرا أتمني رؤية رد من حضرتك والسلام عليكم

[Hameed]

الأخ الفاضل الأستاذ / ثروت

الموضوع سهل و بسيط و لقد أجاب عليه الأستاذ محمد بشارة و وفي بالأمر و لا أجد ما أضيفه على كلامه و الأخوة الذين أقنعوك بتوسيط حساب المبيعات الآجلة لا أدري حقيقة من أين جاءت هذه المعالجة

فالأصل أن طرفي القيد في بداية الأتفاق مع دفع المقدم بدون عملية التوريد هما الشخص الذي دفع النقود و الصندوق أو البنك فهذه هي المعالجة السليمة و ذلك لعدة أعتبارات أهمها

أن عملية البيع لا تتم إلا بإستحواذ المشترى على البضائع و طالما أن المشتري لم يتم توريد أي شئ له فإن العلاقة لا تتعدى كونها علاقة مديونية أي أنه من حق المشتري أن يسترجع نقوده طالما أن البضاعة لم يتم توريدها

لذلك فإن القيد السليم عند أستلام الدفعة هو

××× من حـ / الصندوق

××× إلى حـ / العميل أيا كان أسمه

و في حالة جاهزية البضائع و توريدها يتم عمل القيد التالي عند عمل الفاتورة

××× من حـ / العميل

××× إلى حـ / المبيعات

و من القيد السابق نجد أن الفاتورة نفسها لا تتم إلا بسند تسليم و قبل سند التسليم يكون هناك أمر شراء ، فإذا كنت لم تسلم البضاعة و بالتالي لم يتم عمل فاتورة فكيف لك أن تقوم بتسجيل القيد على أنه ××× من حـ / الصندوق ××× إلى حـ / المبيعات الآجلة و هو القيد الذي يتم دعمه بالفاتورة كمستند رسمي

و إكمالاً لما سبق و دعما لما أقول فإنه عند أستلام النقدية من العميل يتم عمل سند قبض سواء كان سند قبض نقدي أو سند قبض شيكات نقدية أو مؤجلة أو حتى أي مستند يفيد إستلام النقود من البنك الذي يقدم خدمة بطاقات الأئتمان و الطبيعي في هذه الحالة هو أثبات القيد كما ذكر أخونا و أستاذنا الأستاذ محمد بشارة ××× من حـ / الصندوق إلى حـ / العميل

فيا أخي الكريم القيود اليومية لا يتم تحريرها أبداً بدون مستندات داعمة لذلك يجب أن تضع هذا البعد في حسبانك

[Bishara]

الأخ الفاضل حسام

اولا : فيما يتعلق بعملية البيع فالمبالغ المستلمة هنا هي بمثابة دفعة مقدمة :

من ح/ العميل الذي قام بعملية الشراء 5107

من ح/ الشيكات المؤجلة 5107

-----------------------------------------

عند إيداع الشيكات في البنك

من ح/ البنك قيمة الدفعة المقدمة 25% 1277

إلى ح/ الشيكات المؤجلة 1277

---------------------------------------------------

في حالة ان تسليم البضاعة

من ح/ العميل قيمة المبيعات " البضاعة المتفق عليها "

الي ح / المبيعات قسم المعدات

--------------------------------------------------------------------

حيث ان العميل رفض إستلام البضاعة وذلك لعدم صلاحيتها للأستعمال

من ح / مرتجعات مبيعات

الي ح/ العميل

---------------------------------

يتم عمل الدفعة مباشرة على حساب العميل

من ح/ العميل

إلى ح / البنك بقيمة الشيك الذي تم صرفه وليس الشيكات المؤجلة كلها

------------------------------------------------------------------------------------

من ح/ العميل " تسليم الشيكات المؤجلة والغير مستحقة 3830دينار كويتي

الي ح / الشيكات المؤجلة 3830 دينار كويتي

-----------------------------------------------------------------------

فيما يتعلق بالبضاعة التي تم توريدها

هذه لها معالجات كثيرة منها على سبيل المثال

مرتجعات مشتريات

وفي حالة رفض المورد - إسترجاع البضاعة لنتيجة لخطا في طلب الشراء او في المواصفات

تحمل هذه على مصاريف بضاعة تالفة

وارجو من الله ان اكون قد وفقت في طرح الأجابة حيث الأخ مستعجل عليها وانا مشغول جدا ولكن حرصا على تقديم حل سريع طرحت الأجابة التالية ا

[Tharwat]

الأخ الفاضل الأستاذ / محمد بشارة سلام الله عليك ورحمته وبركاته بخصوص سؤالي السابق والخاص بتفصيل الفستان في المشغل الحريمي وتلقي دفعات من العميل قبل أن نسلمه البضاعة المتفق عليها. أحب أن أضيف تصور وأود رأي حضرتك فيه. ----------------------------------------------------------------------------------- هل يجوز ادراج تلك المبالغ المدفوعه في الصندوق أو البنك بجعل حساب الصنوق والبنك مدين بالطبع بما أخذ من مبالغ ونقوم بعمل حساب ( أرصده دائنة أخري ) كحساب دائن في هذا القيد كما يلي :- من مذكورين :- 50 ح / الصندوق 250 ح / البنك 300 الي ح / أرصده دائنة أخري ------------------------------------------------------------------ وعند تلقي الزبون للبضاعة نقوم بغلق حساب الأرصده الدائنة الأخري في حساب المبيعات 300 من ح / أرصدة دائنة أخري 300 الي ح / المبيعات ----------------------------------------------------------------- وفي حالة حدوث تلك الأحداث في نهاية السنة المالية وقبل استلام البضاعة نقوم بوضع تلك المبالغ في حساب الأرصدة الدائنة الأخري كالتزام علي الشركة تجاه العميل الذي دفع مال ولم يأخذ له مقابل حتي تاريخ اعداد الحسابات الختامية ؟؟ برجاء التكرم واقتطاع جزء من وقتك الثمين والرد علي هذا التصور فهذا سيوضح لي الكثير من معالم الطريق --------------------------------------------------------------- أما بخصوص حساب ربحية هذه الفاتورة فأرجو من حضرتك القاء الضوء عليها أيضاً شكرا جزيلاً مقدماً جزاك الله خيراً

[alaaaboulela]

بسم الله عند تحصيل عربون بضاعه 100 جنيه مصري مثلا من قيمة فستان ب 1000 جم في رأي تكون المعالجه كالتالي

100 من حـ / الصندوق

100 إلى حـ / دفعات مقدمه

عرابين - أحمد محمود أ.رقم 101

عند إتمام عمليه البيع وسدااد جزء وبقاء جزء من ثمن الفستان

1000 من مذكورين

100 حـ / دفعات مقدمه

عرابين - أحمد محمود أ.رقم 101

200 حـ/ الصندوق

المسدد نقداً

500 حـ/ الشيكات تحت التحصيل

ش رقم 103/5016 بنك الموده

300 حـ/ أ.قبض

ش أرقام 104/5016,....,..... وهي تستحق في العام القادم

إلي حـ / المبيعات

ف بيع رقم 305 بتاريخ / / 2006

ويتم إقفال ح دفعات مقدمه عرابين عند إستلام البضاعه المباعه

وبعض المحاسبين يوجهون الدفعات المقدمات ويتم إدرااجها كدائنين وعند إستلام البضاعه يتم إقفاله

[Tharwat]

شكرا جزيلا أخي الكريم ... أعتقد فعلا هذه أفضل التوجيهات للدفعات المقدمة .. توجه علي كونها ذمم دائنة لحين اقفالها في حساب المبيعات عند اتمام عملية البيع ... الغريب في الأمر أن السيد المدير المالي وقد أمضي في مهنة المحاسبة 30 عام كما قال لي .. الغريب أنه وجه القيود بشكل خاطئ ؟؟؟؟!!!!!!!!!!!!!!!!

[monytall]

تثبت تلك العمليه فى الدفاتر كمدفوعات مقدمه وجعل حساب العميل دائن وعند إستلامه البضاعه تقيد كمبيعات --- ويويد ذلك الكلام الرجوع الى معيار المحاسبه الخاص بالايراد -- والذى اوجب شروط معينه للايراد وتسجيل المبيعات -- واذا لم يتم استلام البضاعه وحان وقت اقفال الميزانيه تقيد كمخزون وليس مبيعات على الرغم من سداد دفعات من ثمن البضاعه