hfmm

بسم الله الرحمن الرحيم السلام عليكم ورحمة الله و بركاته تلجأ بعض الشركات لعمل خصم علي اجمالي الفاتورة و ليس علي سعر بيع الحبه و ذلك لعدة اهداف 1- تثبيت سعر بيع المنتج في السوق 2- اعطاء خصم كنوع من التسويق للمنتجات 3 - يمكن أن يكون الخصم نسبة من اجمالي الفاتورة او مقدار معين اتفقنا ان سعر المنتج الظاهر بالفاتورة هو سعر الشراء للوحده و ان الخصم تم منحه علي اجمالي يمة الفاتورة و ليس علي اعداد و كميات البضاعه المشتراه اذن يكون اجمالي قيمة الفاتورة 24 ريال تم منح خصم 5 ريالات يتم توزيع لخصم الممنوح علي قيم البنود المشتراه للوصول الي صافي القيمة و بعملية رياضية : الصنف الاول اجمالية 6 ريال ما يخصه من قيمة الخصم الممنوح بمعادلة رياضية 24 ريال تم خصم 5 ريال ، يكون بصيب 6 ريال كام من الخصم ( مقص ) 6 في 5 علي 24 = 1.250 ريال نصيب الخصم لل 6 ريالات يكون صافي القيمة للبند الاول 6 طرح 1.250 ( الخصم ) = 4.75 ريال الصافي تم شراء عدد 3 وحدات من الصنف الاول بسعر أجمالي 4.75 ريال بعدتوزيع الخصم يكون سعر الوحدة بعد احتساب الخصم 4.75 علي 3 = 1.59 ريال . و هكذا في الصنف الثاني 18 في 5 علي 24 = 3.750 ريال كون صافي القيمة للبند الثاني 18 - 3.750 ( الخصم ) = 14.250 ريال الصافي م شراء عدد 6 وحدات من الصنف الثاني بسعر اجمالي 14.25 ريال بعدتوزيع الخصم يكون سعر الوحدة بعد احتساب الخصم 14.25 علي6 = 2.375 ريال أشوف انا صح و لا غلظ صافي تكلفة البند الاول + صافي تكلفة البند الثاني = أجمالي قيمة الفاتورة - الخصم 4.75 + 14.25 = 19 24 - 5 = 19 تمام أرجو ا ان اكون سددت ووصلت المعلومة اسالك الدعاء حسام فهمي

السادة المحاسبين رواد المنتدي الافاضل كل عام و انتم بخير لبداية موسم اعداد القوائم الماليه ، أحببت ان اضيف و لو مساهمة بسيطة منقولة من بعض المنتديات عن التحليل المالي للقوائم المالية حيث تفيد المطلع عليها لما للتحليل المالي من اهمية ظهرت بعد الانتكاسات الاقتصادية العالمية و لكم مني كل الود و الاحترام أخوكم / حسام فهمي اسالكم الدعاء 08_106_1_1.pdf التحليل المالي .rar

جزاك الله خير الجزاء و جعله في ميزان حسناتك و زاد لك بالأحسان أحسانا . أخوك حسام

السلام عليكم ورحمة الله و بركاته الســــاده المحاسبين الكرام تحية لكم جميعا أسال الله أن ينفعنا بعلمكم و يزيد من أفضالكم لي أستفسار و أرجوا الرد عليه أولا : قمنا بستأجار ( تضمين ) رخصة تجاريه لفرع لتجارة المواد والمعدات و طالبنا صاحب الرخصة بسداد مبلغ 1200 دينار سنويا و ذلك نظير الأنتفاع بالرخصه التجاريه . تم سداد المبلغ نقدا و مقدما لصاحب الرخصة ؟ السؤال ما هي المعالجه المحاسبية الصحيحه و القانونية لمثل هذه المصاريف ثانيا : قمنا بالأتفاق مع شريك كويتي بأنشاء شركة جديدة حيث تم سداد بعض الرسوم و الأكراميات و خلافه للقيام بأصدار ترخيص جديد لشركة جديده و طلب منا الشريك الكويتي أن يحصل علي مبلغ سنوي 1500 د.ك مقابل ترخيص الشركة ( لأنه بأسمه ) فما هي المعالجه الصحيحه لمثل هذه المصاريف و أخيرا : حصة الشريك الكويتي في رأس المال لم يتم سدادها بل تك أيداعها في البنك صوريا لحين أصدار الترخيص و لكن في عقد الشركة مذكور أنة شريك و له حصه في راس المال و لكن هذا الكلام صوريا فقط لا القوانين هنا تفرض وجود شريك كويتي بحصة 51 % فما المعالجه المحاسبية الصحيحه لمثل هذه الحاله هل يتم فتح حساب بأسم الشريك الكويتي و أجعله مدين برأس المال أم ماذا . أشكركم لتعاونكم "

الســــاده المحاسبين الكرام تحية لكم جميعا أسال الله أن ينفعكم بعلمكم و يزيد من أفضالكم لي أستفسار و أرجوا الرد عليه أولا : قمنا بستأجار ( تضمين ) رخصة تجاريه لفرع لتجارة المواد والمعدات و طالبنا صاحب الرخصة بسداد مبلغ 1200 دينار سنويا و ذلك نظير الأنتفاع بالرخصه التجاريه . تم سداد المبلغ نقدا و مقدما لصاحب الرخصة ؟ السؤال ما هي المعالجه المحاسبية الصحيحه و القانونية لمثل هذه المصاريف ثانيا : قمنا بالأتفاق مع شريك كويتي بأنشاء شركة جديدة حيث تم سداد بعض الرسوم و الأكراميات و خلافه للقيام بأصدار ترخيص جديد لشركة جديده و طلب منا الشريك الكويتي أن يحصل علي مبلغ سنوي 1500 د.ك مقابل ترخيص الشركة ( لأنه بأسمه ) فما هي المعالجه الصحيحه لمثل هذه المصاريف و أخيرا : حصة الشريك الكويتي في رأس المال لم يتم سدادها بل تك أيداعها في البنك صوريا لحين أصدار الترخيص و لكن في عقد الشركة مذكور أنة شريك و له حصه في راس المال و لكن هذا الكلام صوريا فقط لا القوانين هنا تفرض وجود شريك كويتي بحصة 51 % فما المعالجه المحاسبية الصحيحه لمثل هذه الحاله هل يتم فتح حساب بأسم الشريك الكويتي و أجعله مدين برأس المال أم ماذا . أشكركم لتعاونكم

الزملاء الأعزاء السلام عليكم و رحمة الله و بركاته ارجوا أن يكون لديكم الوقت الكافي و الصدر الرحب لأرشادي لحل لسؤالي و لكم مني كثير الشكر و الأمتنان شركة مؤجرة لبناية بهدف أستثمارها في عيادات طبية الأيجار الشهري للبناية بالكامل 8000 جنيه - و هي عباره عن 36 شقة تستخدم الشركة عدد 4 شقق في الأدارة و المحاسبة أستثمرت عدد 9 شقق كعيادات طبية لحسابها الخاص الأيجار الشهري للعيادة 300 جنية قامت بأستاجار عدد 11 شقه الأيجار الشهري للعيادة 300 جنية أستأجرت المحل الملحق بالبناية للصيدلية بمبلغ 1500 جنية ---------------------------------- ما هي قيود اليومية المطلوب تسجيلها بالدفاتر و بالأخص العيادات التي تديرها الشركة لحسابها الخاص شكرا لردكم و تعاونكم

السادة الأفاضل ,,,, تحية طيبة و بعد لي سؤال و أرجوا من سيادتكم الجواب عليه من المعلوم أن عند السداد بشيك مستحق السداد ( لمورد أو لدائن ) يخصم المبلغ من الحساب البنكي بعد ممكن فترة ( حسب وقت أيداعه في بالبنك لسحبه ) سؤالي أنا كمحاسب عند سداد قيمة ذمة دائنة بشيك مستحق السداد هل أجعل حساب البنك دائن بالقيمة أي أن المبلغ خصم فعليا من حسابي لدي البنك --- أم أفعل ما يسمي حساب وسيط لحين الـتاكد من خصم المبلغ فعليا من حسابي لدي البنك و هل هناك تأثير عند أتباع أي من الطريقتين عند أعداد التسوية البنكية علي الرصيد الفعلي للبنك أرجو الأفادة ,,,, شاكر لكم الأفضال أخوكم / حسام فهمي

أرجوا من السادة الأفاضل التكرم بالرد علي السؤال للأهمية

أرجوا من السادة الأفاضل التكرم بالرد علي السؤال للأهمية

السادة الزملاء الأفاضل السلام عليكم ورحمة الله و بركاته أرجوا منكم أن تتفضلوا علي بعلمكم و خبرتكم بالأجابة علي سؤالي الأن أنا أعمل بشركة تجارية تيم الشراء من الموردين من خلال ما يسمي بالمرابحات ( الشراء عن طريق البنك ) حيث من شروط المورد أن يتم تحويل قيمة الباعه مقدما (ما يسمي t/t) الأن نحن ليس لدينا السيولة الكافية للسداد للموردين فنلجأ لما يسمي المرابحات حيث يتم تحويل المبلغ بالكامل للمورد بمعرفة البنك و يضيف البنك علي المبلغ المحول نسبة ربحية و يخبرنا البنك بقيمة المديونية علي شركتنا و عدد الأقساط التي سيتم سداد المبلغ من خلالها . السؤال الأن :- ما هي المعالجة المحاسبة للحالة السابقة - فرضا : قيمة البضاعة 4500 - سيتم شرائها عن طريق مرابحة مع البنك و سيتم السداد علي 6 دفعات - نسبة ربحية البنك 4.75 % من قيمة البضاعه ( 213.75) أجمالي المديونية : 4500 + 213.75 = 4713.75 . القيد : عند القيام بتحويل المبلغ للمورد 4500 من حـــ/ الذمم - موردين ( xyz) 213.75 من حــــ/ مصاريف مرابحات مع بنك abc 4713.75 الي حـــ/ مرابحات مع بنك abc شرح القيد : مرابحات القيد : عند و صول البضاعة و أستلامها بالمخازن لدينا 4500 من حـــ / المشتريات 450 من حـــ/ مصروفات المشتريات 4500 الي حـ/ الذمم - موردين ( xyz) 450 الي حـــ / الحساب الجاري رقم (0000000) شرح القيد : قيمة البضاعه الواردة بتاريخ ............ أ{جوا من له الخبره التعليق علي طريقة المعالجة للعمليه السابقة ـكون شاكر للأفضال و جزاكم الله خيرأ أخوكم

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته ،،،،،، أخواني الكرام ،،،، تحية مباركه عطرة لكم جميعا لدي أستفسار و أرجوا أن تنفعوني بعلمكم و خبرتكم المحاسبية من المعلوم أن المبيعات أجلة ( بالحساب ) او نقدية و هناك أختلاف بين المبيعات الأجله و مبيعات التقسيط من حيث فترة السداد تكون أكثر من عام في مبيعات التقيسط . الأن و من خلال المعايير المحاسبية أو ما يقوم به المحاسب عمليا و من خلال خبرته متي يتم تسجيل المبيعات بالتقسيط داخل الدفاتر ؟؟؟؟؟؟ و كيف يتم أثبات الربح الناتج عن عملية البيع ؟؟؟؟؟؟ أرجوا الرد و شاكر لكم مجهوداتكم ،،،، أخوكم / حسام

السادة المحاسبين الأفاضل ,,,,,, تحية طيبة لكم جميعا برجاء مساعدتي لأيجاد حل لموضوع نحن شركة و نريد الدخول في المشاركة مع شركة تمويل أخري بحيث يتم تمويلنا من خلالها و تكون هي لها نصيب في الربح بمقدار نسبة مشاركتها و الأن شركة التمويل حتي توافق علي مشاركتنا توجد عدة شروط و هي أنما أن يكون هناك و ديعه بنكيه بمبلغ معين أو توافر أصول بقيمة معينه وذلك حتي يتم قبول الدخول في المشاركة الأن أريد طريقة لتضخيم قيمة الأصول الثابته لدينا مع العلم أن هناك جرد للأصول عند الدخول في الشراكه وبيان بقيمة الأصول في تاريخ شرائها ما العمل حتيأستطيع تضخيم قيمة الأصول شكرا لكم و أرجوا أفادتي لأان الموضوع هام جدا

السلام عليكم ورحمة الله و بركاته الساده المحاسبين الأفاضل !!!!!! لدي أستفسار أرجوا الرد عليه و لكم مني جزيل الشكر و الأمتنان الأن تم بيع بضاعه لعميل بالأجل , ثم قمنا بتحصيل قيمة البضاعه بعد شهر من تاريخ الفاتورة تم التحصيل بشيك سؤالي ما هو الأجراء الصحيح و المتبع حتي يتم أيداع الشيك في البنك حيث أنا أعمل بمؤسسه فرديه و الشيكات تصدر بأسم المؤسسه و من يقوم بأيداع الشيكات لدي البنك هو صاحب المؤسسه حيث أنا أقوم بأستلام الشيك و أعطاء العميل سند قبض أقوم بالتوقيع عليه و علي صورة الشيك بالأستلام ( لا أعلم ما هو سبب توقيعي علي صورة الشيك بالأستلام ) . ثانيا اذهب لصاحب المؤسسه لأعطائه الشيك حتي يتم أيداعه بالبنك في حساب بأسم المؤسسه و لكن ( هل أقوم بعمل سند صرف بالشيك لصاجب المؤسسة أم أكتفي بأنه يقوم بالتوقيع علي أستلام الشيك ) .. و جزاكم الله خير

جزاك الله خير أستادنا الفاضل,,,, و لكن لو سمحت لي أن أقتطف بعض المعلومات من بستان خبرتكم أذا سمحت لي 1- عند أستلام ورقة قبض من عميل بتاريخ مؤجل ( سواء كان شيك أو كمبيالة ) مع العلم أن الشيك في و قتنا الحالي أداة و فاء و ليس أأتمان ,,, هل يتم أعطاء العميل سند أستلام أو سند قبض أو مخالصة لهذه الورقة في تاريخ أستلامها أم يتم الأنتظار لحين تحصيلها و بعد ذلك يتم أعطاء مخالصه له عن مديونيته . 2 - بالنسبه للشيك هل عند تسطيرة لا يتم صرفة ألا في تاريخ أستحقاقه المدون علية أم ماذا ,,,,,, 3 - هل الشيك المكتوب عليه تاريخ مؤجل يعامل معاملة الكمبيالة جزاكم الله خير... حسام فهمي

السادة الأفاضل تحية طيبة لكم سؤال أرجوا منكم توضيح معالجته الصحيحة حيث أننا شركةو أشترينا فرضنا عدد 20 سيارة تاكسي كاصول ثابته مبلغ الواحد 3000 بمبلغ أجمالي 60000 و تم سداد دفعة مقدمة 6000 و باقي المبلغ بالأجل و تم أستلام السيارات فعلا و لكن قررنا بعد موافقة الشركة البائعه أسترجاع عدد 5 سيارات لعدم الحاجه اليهم مع خصم 5 % من قيمتهم مصاريف أدارية . فهل معالجتها تكون كالأتي : عند الشراء وأستلام السيارات 60000 ح/ الأصول الثابتة (سيارات) 6000 ح/ الصندوق 54000 ح/ الدائنون شركة (................) شراء عدد 20 سيارة سعر الواحدة 3000 عند أسترجاع عدد 5 سيارات بسعر أجمالي 3000 × 5 = 15000 14250 ح/ الدائنون شركة(............) 750 ح / م. عمومية ( م . ادارية) 15000 ح/ الأصول الثابته ( سيارات ) أسترجاع عدد 5 سيارات للمورد مع سداد مصاريف 5 % أرجوا ارسال رأيكم في المعالجة و أن لم تكن الاحداث مطابقة للواقع الفعلي شكرا لأهتمامكم و سعيكم للخير حسام فهمي

المشاركة الأصلية كتبت بواسطة hfmm السلام عليكم و رحمة الله و بركاته الأساتذة الأفاضل ،،،،،،، بارك الله لكم و زادكم من علمه و فضله و لي أستفسار أرجوا من لدية الخبرة وسعة الصدر الرد عليه من منظور محاسبي أو من واقع العمل الفعلي الأن نريد شراء بضاعة من الخارج تكلفتها 4627.012 دولار ,,, ذهبنا للبنك لتمويلنا بالمبلغ و تحويله الي الشركة بالخارج ( ما يسمي بالمرابحة التجارية - و هو أن يمول البنك عملية شراء البضاعة ثم يبيعها لنا بسعر مختلف - أي يعد البنك مالك للبضاعه ثم يعيد بيعها لنا و فرق السعر بت التكلفة و سعر البيع يعد ربحية البنك عن عملية التمويل ) ,,, فتم عمل لنا حسبة تجارية علي ان تم أخد فوائد بمعدل 8.15% اي 376.988 دولار و قال لنا أن سعر بيع البضاعة 5004 دولار سيتم سدادهم علي 12 قسط كل قسط مبلغة 417 دولار مع بداية السنة الجديدة ,,,, الأن عندي أنا بالشركة كيف أقيد العملية السابقة هذة,,, أنا فكرت في الأمر و هذه من أجتهاداتي ,, أولا أجعل الشركة بالخارج مدينة بالمبلغ و ثانيا أجعل البنك دائن بالمبلغ لانه هو اللذي قام بعملية التحويل بأسمه ,,, كالأتي : 4627.012 من حـــ/ الذمم - موردون - شركة XYZ أنجاترا 376.988 من حــــ / فوائد بنكية مدينة 5004.000 الي حـــ / تسهيلات أئتمانية ( بيت التمةيل الكويتي ) قيمة البضاعة المحوله عن طريق البنك عن طريق تسهيلات أئتمانية و التي سيتم سدادها علي 12 قسط بقيمة 417 دولار . و عند أستحقاق القسط يتم عمل القيد الأتي : 417 من ح / تسهيلات أئتمانية البنك 417 الي ح / أقساط مستحقة و عند خصم القسط من الحساب الجاري لنا أو سداده نقدا : يتم عمل 417 من ح / أقساط مستحقة 417 الي ح / البنك / النقدية فهل معالجتي للحالة هذة صحيحة أم توجد أخطاء و جزاكم اللة خيرا حسام فهمي

بسم الله الرحمن الرحيم هذا رأي و من يملك خبرة فليردني أن أخطأت و له الشكر حسب المعايير الدولية و الأمريكية فأنه و حسب علمي تم ألغاء المعيار المسمي بمصاريف ما فبل التشغيل أو مصاريف التأسيس و يتم توجية كل مصروف الي الحساب الخاص به و ذلك حتي لو كان هناك خسارة في أول عام يعني حساب الأصول ,,, و حساب المصروفات العمومية ,,,, و حساب المصاريف الأيرادية المؤجلة ,,,, و حساب التأمينات المستردة و حساب ................... و هكذا و من يريد الأطلاع علي المعايير فليبحث في بحر الأنترنت أرجوا أن اكون وفيت و أجبت

السلام عليكم أساتذتنا ,,,, بارك الله لكم في علمكم و لو ممكن أن نسال سؤال ,, و أرجوا أن يتسع وقت و صدر سيادتكم للرد عليه , الأن نريد شراء بضاعة من الخارج تكلفتها 4627.012 دينار ,,, ذهبنا لبنك بيت التمويل لتمويلنا بالمبلغ و تحويله الي الشركة بالخارج ,,, فتم عمل لنا حسبة تجارية كالأتي : تم أخد فوائد بمعدل 8.15% اي 376.988 دينار و قال لنا أن سعر بيع البضاعة 5004 دينار سيتم سدادهم علي 12 قسط كل قسط مبلغة 417 دينار ,,,, الأن عندي أنا بالشركة كيف أقيد العملية السابقة هذة,,, أنا فكرت في الأمر و هذه من أجتهاداتي ,, أولا أجعل الشركة بالخارج ( التي سيتم شراء منها البضاعة) مدينة بالمبلغ و ثانيا أجعل بنك بيت التمويل دائن بالمبلغ ,,, كالأتي: 4627.012 من حـــ/ الذمم - موردون - شركة Xyz أنجاترا 376.988 من حــــ / فوائد بنكية مدينة 5004.000 الي حـــ / تسهيلات أئتمانية ( بيت التمويل ) قيمة البضاعة المحوله عن طريق بيت التمويل عن طريق تسهيلات أئتمانية من بنك بيت التمويل و التي سيتم سدادها علي 12 قسط بقيمة 417 دينار شهريا . و عند أستحقاق القسط يتم عمل القيد الأتي : 417 من ح / تسهيلات أئتمانية بيت التمويل 417 الي ح / أقساط مستحقة و عند خصم القسط من الحساب الجاري لنا أو سداده نقدا : يتم عمل 417 من ح / أقساط مستحقة 417 الي ح / البنك / النقدية فهل معالجتي للحالة هذة صحيحة أم توجد أخطاء و جزاكم اللة خيرا

بسم الله الرحمن الرحيم سوف أطلق العنان لفكري و علمي البسيط و سأحاول الرد علي أسألتك لعل و عسي أن أصيب ,,, فأن أصبت فهذا من فضل الله سبحانه و تعالي , هو الذي علم بالقلم , أما إن أخطأت فهذا من نفسي و من الشيطان . 1- مقدمة لابد منها:- تعلم أن تقيد العمليات المالية في الدفاتر المحاسبية تقوم علي نظرية القيد المزدوج # يعني أيه # أن لكل عملية مالية تتم داخل المنشأة طرفان أ/ طرف مدين ... ب/ طرف دائن ..... 2- نصيحة لك في عملك عندما تقف عن عملية مالية لا تعلم كيف يتم تقييدها بالدفاتر أبحث دائما عن الطرف السهل أو السالك في القيد # هوضحها دلوقتي # . 3 – الأجابة علي الأسئلة ....... 1- عند أستخراج رخصة للمؤسسة و سددنا مبلغ 10.000 د.ك تم وضعهم لدي البلدية ..... حلو لحد هنا ,,, أسال بقي نفسي ؟؟؟ ليه تم و ضعهم لدي البلديه .. أبتدي أفكر !!! ممكن يكون تأمين علشان لو لم أنفذ بنود أو عندما لم أقوم بعمل تعليمات مطلوبه أو عمل مخالفات يتم الخصم من التأمين ده .... دي رأي ,, أو ممكن يكون المبلغ ده عبارة عن مصاريف أصدار الترخيص التجاري .... طيب ,,,, لو افترضنا أنه في الحالة الأولي و طلع أن المبلغ المسدد ده تأمين مسترد يتم أيداعه لدي البلديه لحين عمل أجراءات مطلوبة أو شروط مطلوب من المؤسسة تنفيذها ( في الحالة دي يكون المبلغ المدفوع ده عبارة عن تأمين مسترد لدي الغير ) . طيب ,,,, عايز أعمل القيد بقي ... قلت لك أبحث عن الطرف السهل في القيد ....... دلوقتي أنا عندي فلوس نقصت من الخزينة أو من رصيدي في البنك و لما أصل عندي ينقص معني ده أنه يكون دائن ( عكس طبيعته ) . أذن يكون القيد 10000 من حـــــ / تأمينات لدي الغير ( مستردة ) 10000 الي حــــــ / الصندوق أو البنك قيمة التامين المودع لدي البلدية كتأمين مسترد . طيب لو تم اعتبار المبلغ مصاريف استخراج التراخيص التجارية .... يكون القيد كالأتي 10000 من حــــــ / م . عمومية وإدارية ( رخصة تجارية ) 10000 الي حـــــ / الصندوق أو البنك قيمة مصاريف أستخراج الرخصة التجارية شفت دائما دور علي الطرف السهل أو السالك تعرف نص القيد و النص التاني أبتدي حلله مع نفسك لحد ما توصل له . 2- عند شراء أجهزة كمبيوتر ............. نمسكها شوية سوية ........... أشترينا أصول و تم أعداد لنا فاتورة بمبلغ معين أذن خلاص عندي مستند اللي هو الفاتورة بيقول أن عندي أصل تكلفته قيمة معينة بغض النظر عن أنهم أدوني كوبونات أو حتي أدوني فوقه فلوس أو حتي 2 كيلو موز . أذن يجب أثبات قيمة الأصل كما جاء في فاتورة الشراء فرضنا أن الكمبيوترات بمبلغ 1000 د.ك . القيد :- 1000 من حـــــ / الأصول الثابته أجهزة كمبيوتر 1000 الي حـــــــ / الصندوق أو البنك شراء أجهزة كمبيوتر جديدة . نيجي بقي هم أعطونا كوبونات بمبلغ معين تم التكملة عليها و شراء جهاز جديد .... ؟؟؟؟ طيب أسأل سؤال ؟؟؟؟ هل تم عمل فاتورة للجهاز الجديد ؟؟؟ لو كان الجواب نعم !!!! يبقي علي طول أثبت قيمة الأصل الجديد كما في فاتورة الشراء # طيب هتقول أحنا ما دفعنا كامل قيمة الأصل # عارف و نفرض أن قيمة الجهاز 150 د.ك تم أعطائنا كوبونات بمبلغ 50 د.ك و تم سداد مبلغ 100 د.ك نقدا يكون القيد كالأتي :- 150 من حــــــ / الأصول الثابتة ( أسم الأصل ) الي مذكورين 100 حــــــــــ / الصندوق نقدا 50 حــــــــــ / الأيرادات المتنوعه (المحصله في شكل كوبونات مجانية) شراء أصل ثابت تم سداد القيمة عن طرق الصندوق نقدا و باقي المبلغ عن طريق كوبونات محصله مجانية . قاعدة ( طالما لم يتم عمل خصم نقدي بقيمة الكوبونات و تم عمل فاتورة بكامل قيمة الأجهزة ,,, أذن يعد الكوبونات المهداه بمثابة أيرادات لا تخص النشاط يتم تسجيلها في الحسابات تحت بندأيرادات أخري و إذا تم أهداء أصل ثابت مجاني يتم تقييم سعره الحالي في السوق و أعتباره ك أصول مجانية و تضاف لحساب جاري صاحب المؤسسة بقيمتها أو لحساب حقوق الملكية إذا كانت شركة ). 3- البرامج المحاسبية أو أي برامج ذات قيمة و سعر مرتفع تعد من الأصول الثابتة و يتم أتبعا قاعدة أهلاك الأصول الثابته معها من حيث الأهلاك و لكن يتم أهلاكها بمعدل أكبر من أهلاك الأصول الأخري بنسبه ممكن أن تصل الي 50 % و ذلك نظرا للتطوير و التحديث المستمر في هذه البنود ... بفرض أن البرامج المشتراه بمبلغ 700 د.ك يكون القيد كالأتي :- 700\ من حـــــــ/ الأصول الثابته ( برامج الكمبيوتر ) 700 / الي حـــــ / النقدية ( الصندوق ) شراء برامج حاسب ألي 4- البرنترو الأسكانر تعد من ملحقات أجهزة الحاسب الألي و تعد من الأصول و تعامل معاملة الأصل ز قاعدة ( لماذا يتم أثبات الأصول في الدفاتر و لا يتم أثباتها كمصروفات . أولا حتي يتم تحقيق الرقابة الكاملة عليها و حمايتها من السرقة و الضياع في حين أنه لو تم تسجيلها كمصروفات من السهل إن يتم سرقتها,,, كذلك توجد أمور أخري ؟؟؟ ) بفرض أن الأسكانر و البرنتر بمبلغ 300 د .ك يكون القيد كالأتي :- 300 من حـــــــ / الأصول الثابته ( أجهزة كمبيوتر) 300 الي حـــــ / الصندوق أو البنك أو الدائنون شراء لأجهزة الكمبيوتر 5- مصاريف تجهيزات و عمل الديكورات للمكان يجب التفرقه بين أذا كان مكان المقر أو مكتب المؤسسة مؤجر لفترة محددة و أن كل التعديلات التي يتم عملها في المكان ليس من حق المستأجر أن يطالب بها عند ترك المكان و أنه ليس له الحق في مطالبة المستأجر بها و أنه لا يحق له القيام بأعمال التخريب بها .في هذه الحاله يمكن أعتبارها من المصروفات التي يتم أستنفاذها مع الوقت أي يمكن أعتبارها من مصروفات التأسيس أو مصروفات ما قبل التشغيل و يتم أهلاكها من 3 سنوات الي 5 سنوات حسب منا تترأه الأدارة أو يتم تحميلها علي العام الحالي . و يكون قيدها كالاتي 5000 من حــــــــــــ / م . التاسيس ( ديكورات ) 5000 الي حــــــــــــــ / النقدية أو البنك أو الدائنون قيمة المصروفات المنصرفه كديكورات أما إذا كان هذا المكان أو المقر ملك لصاحب المؤسسة فيعد أي تعديل أو تحسين فيه كأصل كما لو أن لشخص مكينه أو سيارة مستعمله و تم عمل صيانة شامله لهذه الأصلأدت الي زيادة إنتاجيتها و تحسينها كل ما تم صرفه عليها يعد أصل بالأضافه الي ثمنها الأصلي. يكون القيد في هذه الحاله 5000 من حـــــــ / الأصول الثابته ( ديكورات ) 5000 الي حــــــــ / النقدية أو البنك أو الدائنون. 6- عن المجلة لا أقدر أن أفتي في هذا الموضوع لأنه يحتاج لعدة دراسات و الاطلاع علي الممارسات داخل الشركات و لكن ممكن القول بأن حقوق النشر من الأصول التي تظهر في الميزانية مثلها مثل برأة الأختراع أو شهر المحل أو خلو الرجل كما يقال أما طريقة حسابها فلا أعلم و الله أعلم منا ,,,,, 7- لعمل القيد الأفتتاحي يجب حصر الأتي :- • جرد الخرينة و أثبات ما بها من تقدية • جرد رصيد البنك • أرسال مصادقات و طلب كشوف حساب من كل من العملاء و الموردون لمعرفة مقدار الذمم و المطلوبات • إعداد قائمة بكافة الأصول الموجودة و كذلك المخزون المتواجد و تقييمة بالقيمة الحالية ( القيمة السوقية ) له هذا بالنسبة للأصول أما المخزون ف بالقيمة الأقل ( التكلفة --- السوق ) . • عند جمع كافة هذه المعلومات يتم أعداد القيد الأفتتاحي للحسابات.0 عن طريق جعل رأس مال المؤسسة دائن و كافة الحسابات الأخري مدينة ,, هذا أن لم يكن علي المؤسسة جهات تطالبها بمبالغ ماليه أسال الله أن أنكون قد وفقت في الرد و لا أبغي من هذا غير مرضاة ربي علي.و أعتذر علي طول الأجابة. محاسب / حسام فهمي محمد ت : 7617624

السلام عليكم و رحمة الله و بركاتة الي أستاذنا العزيز محمد بشارة ,,, جزاك الله عنا خير الجزاء و لطالما تعلمنا من ردودك بالمنتديات المحاسبية و نطلب منكم المزيد و كم أتمني أن ألتقي بسيادتكم ,,,, و جزاكم الله مرة أخري علي مجهوداتكم. لدي سؤال متعلق بالموضوع و رد سيادتكم و لكن بشكل أكبر : في 1/1/2007 أتفقنا مع عميل علي توريد بضاعة عبارة عن أجهزة طبية بأجمالي مبلغ 5107 علي أن يتم الأتي : : سداد مبلغ 25% من قيمة البضاعة كدفعة مقدمة ( عربون كما يقال ) أي : 1277 دينار . باقي قيمة المبلغ المكون من 3830 دينار سيتم سدادهم علي أقساط متساوية 5 أقساط قيمة القسط 766 دينار يتم أستلامها في صورة شيكات مؤجلة الدفع ( التاريخ مؤجل الدفع ) في 1/1/2007 تم أستلام بالفعل شيك بمبلغ الدفعة المقدمة 1277 - و عدد 5 شيكات مستحقة الدفع أول كل شهر ميلادي ( حسب شروط السداد مع العميل ) في 21/1/2007 تم توريد جزء من البضاعة قيمتة 1883دينار كويتي ( و ذلك حسب شروط التسليم ) و تم عمل فاتورة أجله بقيمة البضاعة المسلمه لهم . عند اختبار العميل للبضاعة و جدها لا تصلح للعمل و قرر أن يتم أسترجاع البضاعة و أن يسترد المبالغ التي دفعها فقط لقيمة البضاعة المسلمة له بمبلغ 1883 و تم بالفعل أسترجاع له عدد 2 شيك من الشيكات المحصلة سابقا و تم سداد مبلغ 351 نقدي لأستكمال باقي مبلغ 1883 . سؤالي الأن : ما هي قيود اليومية و المستندات المؤيدة لكل قيد أو حدث من الأحداث المالية التي تمت مع العلم أنه كان هناك عقد أتفاق مع العميل : أرجوا أن لا أكون أطلت علي سيادتكم . و لكم مني خالص التحية و السلام حسام فهمي