كيفية حساب الضريبة المؤجلة

[محمد السيد عجاج]

هل من مساعدة فى هذا الموضوع

[abcareno2003]

السلام عليكم

انا ممكن اساعد شوية بالآتي:

الضريبة المؤجلة هي الفرق بين الضرائب على الاساس المحاسبي والضرائب على الاساس الضريبي

يعني من وجهة نظر الشركة ومن ناحية تانية من وجهة نظر هيئة الضرائب

وهذا الحساب يتم وضع فية هذا الفرق حيث يمكن ان يكون:

خصوم: في حالة ان وجهة نظر الشركة اقل من وجهة نظر الهيئة

أصلول : في حالة ان وجهة نظر الشركة أكبر من وجهة نظر الهيئة اي ان الشركة تتوقع حدوث رد لجزء من تلك الضرائب مستقبلا

والبالطبع يوضع هذا الحساب حسب طبيعتة في الاصول او الخصوم في الميزانية

هذا ما اعرفة عنه وارجوا ان كان خاطئ او ناقص ان يكملة أحد الزملاء الافاضل

والسلام عليكم

[baroudy79]

الضريبه المؤجله تنشأ نتيجه الفروق المؤقته بين الشركه و الضرائب هذه الفروق قد تنشا مثلا نتيجه اختلاف معدل الاهلاك التى تستخدمه الشركه و معدلات الاهلاك الضريبه و قد تنشأ ايض على سبيل المثال نتيجة وجود ايرادات مقدمه او مؤجله و مصروفات مقدمه او مؤجله فالشركه تعمل بنظام الاستحقاق و الضرائب بالنظام النقدى فينشأ فرق موؤقت بين الربح الضريبى و الربح المحاسبى و يجب ملاحظه ان هذا الفرق مؤقت بمعنى انه سوف يختفى فى الفترات القادمه

و فى حالة و جود هذه الفروق المؤقته بين الشركه و الضرائب تظهر الضريبه المؤجله و قد تكون اصول ضريبيه مؤجله او خصوم ضريبيه مؤجله و ذلك حسب الفرق

فاذا كانت مثلا الضريبه فى دفاتر الشركه 1000 ج و طبقا لمصلحة الضرائب 800ج (مثلا نتيجه ان معدلات الاهلاك الضريبيه اعلى من معدلات الاهلاك التى استخدمتها الشركه)فيكون القيد

1000 من ح/ مصروف الضريبه

الى مذكورين

800ح/ الخزينه(سداد قيمة الضريبه كما هو مقرر من المصلحه)

200ح/ خصوم ضريبيه مؤجله

و العكس اذا كانت الضريبه المقرره على الشركه من المصلحه اكبر من المحسوبه من وجهة نظر الشركه

و يجب ملاحظه فى المثال السابق ان الفرق 200 ج سوف يختفى بعد فتره عندما يهلك الاصل بالكامل فى دفاتر الشركه

[وليد صلاح اللقاني]

الزميل العزيز .... اليك هذا الملف لعل ان يكون به الافادة

الضريبة المؤجلة.pdf