سؤال في شركة المقاولات

[مريانا]

بسم الله الرحمن الرحيم

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

لدي سؤال يا دكتور ظاهر يخص أحد الزملاء ويريد أن يعرف الإجابة ، وأنا أيضاً متحمسة لمعرفة الإجابة لذلك توليت نيابة عنه توجية السؤال إليك لثقتي بك وبخبرتك ،بعد إستأذانه طبعاً .

وآسفة كتيير والله عم نتعبك معانا يا دكتور

السؤال كالتالي :

تحية طيبة

انى اعمل في شركة مقاولات وان الشركة هيه شركة تضامنية وان راس المال هو 700 الف

قدمو لي حسابات الشركة

خطاب ضمان 50 الف

مصاريف متفرقة 50 الف

اثاث 40 الف

وقود 30 الف

تمويل مشروع الاسمنت 200 الف

تمويل مشروع الكهرباء 100 الف

صك مصدق 30 الف

رواتب 100 الف

ايجار المكتب 50 الف

الصندوق 25 الف

مدينون 25 الف

لو سمحتو ارجو المساعد اخوكم مصطفى العقابي

المطلوب : ماهي القيود الواجب القيام بها في هذه الحالة ؟؟؟

[tsalqashi]

بسم الله الرحمن الرحيم

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

لدي سؤال يا دكتور ظاهر يخص أحد الزملاء ويريد أن يعرف الإجابة ، وأنا أيضاً متحمسة لمعرفة الإجابة لذلك توليت نيابة عنه توجية السؤال إليك لثقتي بك وبخبرتك ،بعد إستأذانه طبعاً .

وآسفة كتيير والله عم نتعبك معانا يا دكتور

السؤال كالتالي :

تحية طيبة

انى اعمل في شركة مقاولات وان الشركة هيه شركة تضامنية وان راس المال هو 700 الف

قدمو لي حسابات الشركة

خطاب ضمان 50 الف

مصاريف متفرقة 50 الف

اثاث 40 الف

وقود 30 الف

تمويل مشروع الاسمنت 200 الف

تمويل مشروع الكهرباء 100 الف

صك مصدق 30 الف

رواتب 100 الف

ايجار المكتب 50 الف

الصندوق 25 الف

مدينون 25 الف

لو سمحتو ارجو المساعد اخوكم مصطفى العقابي

المطلوب : ماهي القيود الواجب القيام بها في هذه الحالة ؟؟؟

بنتي العزيزة اريد شيء مهم قبل ان اعطيك الاجابة، هل هناك حسابات سابقة للشركة ام لا، وان كان هناك فماهي يا بنتي، ويهمني ان اعرف بالنسبة للايجار من متى بدأ، وما المقصود بالصك المصدق، كيفية تمويل كل من مشروع الكهرباء والاسمنت، وخطاب الضمان لمن موجه

[mtaa]

منقول للامانه عن

أولا : عند دخول اى شركة مناقصة جديدة فأنه يتم شراء ما يسمى بكراسة الشروط والتى تتضمن كافة المستندات التى توضح موضوع المناقصة وبعد دراسة اسعار هذه المناقصة يتم تقديم اسعار لاعمال المناقصة للشركة طارحة المناقصة مع دفع تامين دخول المناقصة او تقديم الكفالة الأبتدائية وتكون المعالجة لقيمة كراسة الشروط للمناقصة كالآتى

××××××××××× من حـ / المصاريف العمومية

×××××××× إلى حـ / الصندوق أو البنك

وهذا لعدم المعرفة المسبقة لرسو المناقصة على الشركة من عدمه على أن يتم تحويل هذه التكلفة على حساب تكاليف المشروع فى حالة أرساء المناقصة على الشركة هكذا

×××××××من حـ تكاليف المشروع

××××××× إلى حـ المصاريف العمومية

تحويل تكلفة دراسة المشروع عند أرساء المناقصة على الشركة

ثانيا : عند رسو المشروع على الشركة يتم فتح الحسابات الخاصة بالمشروع الجديد وأستطيع تلخيص هذه الحسابات كالآتى :

1 _ حساب تكاليف المشروع

وهو الحساب الذى يتم تسجيل كافة المصاريف الخاصة بالمشروع اعتبار من القيد السابق وهو قيد تحويل قيمة كراسة الشروط وما بعده من أى مصاريف ويفضل تقسيم حساب تكاليف المشروع إلى أكثر من بند تكلفة حسب الحاجة مثلا ( المواد _ الأجور والرواتب _ اعمال مقاولى الباطن _ متنوعة وأخرى ) وهذا التقسيم أختيارى بمعنى أنه يمكن التقسيم بصورة أخرى حسب طبيعة المشروع وحسب الأتفاق مع الأدارة الهندسية أو الأدارة العامة ويفيد ذلك فى الرقابة على المشروع وبيان الآنحرافات التى قد تنشأ بين التكاليف الفعلية والتكاليف التقديرية حسب الجدول الزمنى لتنفيذ المشروع كما سيأتى ذكره لاحقا .

2 _ حساب العملاء

وهذا الحساب يمثل الذمة المدينة لمالك المشروع والذى يسجل فيه أستحقاق الدفعات المستحقة السداد على مالك المشروع نتيجة اصدار شهدة دفع بكمية اعمال كما سيتم التوضيح لاحقا

3 _ حساب الدفعات المقدمة من العملاء

وهذا الحساب يتم فيه قيد الدفعة المقدمة التى تم الحصول عليها من العميل عند توقيع العقد وتكون فى الغالب 10 % من قيمة المشروع وتستهلك هذه الدفعة بنفس النسبة من دفعات الأنجاز كما سيتم بيانه لاحقا

4 _ حساب محجوز ضمان العلاء

وهذا الحساب يتم فيه قيد النسبة المستقطعة التى قام العميل بحجزها من دفعات الأنجاز مقابل ضمان مدة الصيانة التعاقدية للمشروع أن وجدت حسب العقد ويتم أسردادها بعد انتهاء فترة الصيانة التعاقدية للمشروع كما يمكن صرفها مقابل كفالة بنكية تصدرها الشركة لصالح العميل ( مالك المشروع ) وتسمى كفالة محجوز الضمان

أرجو أن يكون الله قد وفقنى لشرح اولى خطواتى وإلى درس آخر أن شاء الله ولكم منى أجمل تحية والسلام عليكم ورحمة الله وبركاته

أخوكم على حسن

أخوتى الأعزاء

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

أرحب بكم مرة ثانية وابدأ مستعينا بالله

وقفنا فى اللقاء السابق عند انواع الحسابات التى يتم فتحها عن ارساء مشروع جديد على الشركة

وطبعا عند البدء فى تنفيذ المشروع سيكون هناك اكثر من جهه خارجية تتعامل مع الشركة مثل موردى المواد اللازمة للعمل بالمشروع – مقاولى الباطن اللذين سيتم أسناد تفيذ بعض البنود لهم

وهذه الجهات ينبغى ايضا أن يتم فتح حسابات لكل منهم على انفراد حيث يتم فتح حساب أستاذ للموردين ويندرج تحته حساب لكل مورد بأسمه وهذا ايضا ينسحب على المقاولين من الباطن إلا أن مقاولى الباطن يتم معاملتهم بشكل مختلف وذلك بأن مقاول الباطن يكون له أكثر من حساب كالآتى

1_ حساب مقاولى الباطن

وهذا الحساب هو الحساب الجارى الذى يتم تسجيل صافى اعمال المقاول التى تستحق الصرف وكذلك الدفعات التى يتم صرفها للمقاول او اى خصميات اخرى مثل مواد واجور عمال او اى خصميات اخرى كغرامات التاخير وخلافه

2 _ حساب الدفعات المقدمة لمقاولى الباطن

ويتم تسجيل قيمة الدفعة المقدمة التى يحصل عليها مقاول الباطن عند توقيع العقد ويتم أستهلاك هذه الدفعة بالخصم من قيمة اعمال المقاول حسب النسبة المتفق عليها فى العقد وعادة تكون بنفس نسبة الدفعة المقدمة من اجمالى العقد

3 _ حساب محجوز ضمان مقاولى الباطن

هذا الحساب يتم تسجيل قيمة محجوز الضمان وهو المبلغ المستقطع من اجمالى اعمال مقاول الباطن لضمان تنفيذ اعمال الصيانة الخاصة باعماله خلال فترة الصيانة التعاقدية ويتم صرف هذا المحجوز بعد انتهاء فترة الصيانة التعاقدية او بموجب كفالة بنكية يقدمها مقاول الباطن للشركة

وبنظرة سريعة نجد ان حسابات مقاولى الباطن تعتبر الوجه الثانى لنفس الحسابات التى قمنا بفتحها للعميل ( مالك المشروع ) ويمكن عمل مقارنة بين هذه الحسابات كالآتى

حسابات مقاولى الباطن

حسابات العملاء

حـ / مقاول الباطن

هو حساب من حسابات الخصوم أى انه التزام على الشركة وطبيعته دائما دائنة

حـ / العملاء

هو حساب من حسابات الاصول أى انه التزام للشركة لدى الغير وطبيعته دائما مدينه

حـ / دفعات مقدمة لمقاول الباطن

هو حساب من حسابات الأصول وطبيعته دائما مدينه

حـ / دفعات مقدمة من العملاء

هو حساب من حسابات الخصوم وطبيعته دائما دائنة

حـ / محجوز ضمان مقاولى الباطن

هو حساب من حسابات الخصوم وهو التزام على الشركة لمقاول الباطن يتم صرفه بعد انقضاء فترة الصيانة التعاقديه وطبيعته دائما دائنة

حـ / محجوز ضمان العملاء

هو حساب من حسابات الأصول وهو حق للشركة طرف العميل ( مالك المشروع ) يتم صرفه بعد انقضاء فترة الصيانة التعاقديه وطبيعته دائما مدينة

ويفسر ذلك أن العميل بالنسبة للشركة المنفذه هو مالك المشروع اما الشركة بالنسبة لمقاول الباطن فتعتبر الشركة المنفذه هى مالك المشروع

والى لقاء آخر إن شاء الله

أخوكم على حسن

بسم الله الرحمن الرحيم

اخوانى الأعزاء السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

احمد الله حمدا كما ينبغى الحمد ان يكون لجلال وجهه وعظيم سلطانه واصلى على خير من مست قدماه الارض المنزه عن نقائص الأخلاق وليس كما وصفه جهلة الغرب لعنهم الله على كل لسان الى أن تقوم الساعة وبعد

اخوتى الأعزاء نكمل مع بعضنا المسيرة فأقول مستعينا بالله

وقفنا فى اللقاء السابق عند تعريف حسابات العملاء أصحاب المشاريع وحسابات مقاولى الباطن واليوم سنأخذ مثال عمليا لمعالجة الدفعات المحصلة من العملاء كلاتى :

عند توقيع العقد مع العميل واذا كان هناك بند ينص على دفع دفعة مقدمة من العميل للشركة المنفذة فأن هذه الدفعة يتم اثباتها كالاتى

××××××××× من حـ / البنك أو الصندوق

×××××××× إلى حـ / الدفعات المقدمة للعملاء

( أثبات تحصيل الدفعة المقدمة من العميل )

هذه الدفعة المقدمة يتم استهلاكها من الدفعات التالية ( دفعات الأنجاز ) ماذا يعنى هذا الكلام

دعونا نأخذ مثالا على طريقة معالجة الدفعات المحصلة من العميل بشكل أوضح

لنفترض مثلا ان هناك عقد مقاولة لأنشاء مبنى بقيمة 100000 دينار يتم تنفيذه فى اربعة شهور وأن الدفعة المقدمة المتفق عليها = 10 % من قيمة العقد وأن المالك سيتم صرف باقى الدفعات بصفة شهرية وحسب نسب الأنجاز وكانت نسبة الانجاز فى الشهر الآول 25 % والثانى 50 % والثالث 75 % والرابع 100 % علما بأن هناك بند بالعقد يسمح للمالك بخصم نسبة 10 % من كل دفعة نظير ضمان اعمال الصيانة فكيف تثبت هذه الدفعات فى دفاترك بما أنك المقاول المنفذ لهذا العقد وكيف يتم أثباتها فى دفاتر المالك

أولا : إثبات العمليات السابقة فى دفاتر الشركة المنفذه

قيمة الدفعة المقدمة = 100000 × 10 % = 10000 دينار وتثبت بالقيد التالى

10000 من حـ / البنك

10000 إلى حـ / الدفعات المقدمة من العميل

الدفعة الأولى : بعد انتهاء الشهر الآول يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذه وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للأعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 25 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 25 % = 25000 دينار وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ

يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتى 10000 × 25 % = 2500 دينار

يتم خصم نفس النسبة كمحجوز ضمان كالآتى 10000 × 25 % = 2500 دينار

وبذلك تكون الدفعة المستحقة الأولى كالتالى

25000 اعمال منجزة بنسبة 25 %

( 2500 ) خصم 25 % من الدفعة المقدمة

( 2500 ) خصم 25 % من محجوز الضمان

ـــــــــــــــــــ

20000 صافى الدفعة المستحقة

كيف يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول ؟ يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول كالاتى

25000 من مذكورين

20000 من حـ / العملاء

2500 من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء

2500 من حـ / محجوز ضمان لدى العملاء

25000 الى حـ / ايرادات المشاريع

ملاحظات على القيد تذكر ان هذه الدفعة رقم 1

أن رصيد الدفعات المقدمة من العملاء اصبح 7500 دينار

يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك أو المبلغ الذى سيتم سداده للشركة كالآتى

20000 من حـ / البنك

20000 إلى حـ / العملاء

الدفعة الثانية : بعد انتهاء الشهر الثانى يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذه وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للأعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 50 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 50 % = 50000 دينار وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ

يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتى 10000 × 50 % = 5000 دينار

يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالآتى 10000 × 50 % = 5000 دينار

وبذلك تكون الدفعة المستحقة الثانية كالتالى

50000 اعمال منجزة بنسبة 50 %

( 5000 ) خصم 50 % من الدفعة المقدمة

( 5000 ) خصم 50 % محجوز ضمان

ـــــــــــــــــــ

40000 صافى الدفعة المستحقة

وهنا يجب أن نتذكر أن التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم ماتم أثباته فى الدفعة رقم 1 هكذا

رقم الدفعة

الأعمال المنجزة

خصم دفعة مقدمة

خصم محجوز ضمان

المستحق

2

50000

5000

5000

40000

1

25000

2500

2500

20000

صافى الدفعة الثانية

25000

2500

2500

20000

كيف يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول ؟ يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول كالاتى

25000 من مذكورين

20000 من حـ / العملاء

2500 من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء

2500 من حـ / محجوز ضمان لدى العملاء

25000 الى حـ / ايرادات المشاريع

ملاحظات على القيد تذكر ان هذه الدفعة رقم 2

أن رصيد الدفعات المقدمة من العملاء اصبح 5000 دينار

يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك أو المبلغ الذى سيتم سداده للشركة كالآتى

20000 من حـ / البنك

20000 إلى حـ / العملاء

أن رصيد حـ / ايرادات المشروع زاد واصبح 50000 دينار

الدفعة الثالثة : بعد انتهاء الشهر الثالث يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذه وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للأعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 75 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 75 % = 75000 دينار وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ

يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتى 10000 × 75 % = 7500 دينار

يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالآتى 10000 × 75 % = 7500 دينار

وبذلك تكون الدفعة المستحقة الأولى كالتالى

750000 اعمال منجزة بنسبة 75 %

( 7500 ) خصم 75 % من الدفعة المقدمة

( 7500 ) خصم 75 % محجوز ضمان

ـــــــــــــــــــ

60000 صافى الدفعة المستحقة

وهنا يجب أن نتذكر أن التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم ماتم أثباته فى الدفعة رقم 2 هكذا

رقم الدفعة

الأعمال المنجزة

خصم دفعة مقدمة

خصم محجوز ضمان

المستحق

3

75000

7500

7500

60000

2

50000

5000

5000

40000

صافى الدفعة الثالثة

25000

2500

2500

20000

كيف يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول ؟ يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول كالاتى

25000 من مذكورين

20000 من حـ / العملاء

2500 من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء

2500 من حـ / محجوز ضمان لدى العملاء

25000 الى حـ / ايرادات المشاريع

ملاحظات على القيد تذكر ان هذه الدفعة رقم 3

أن رصيد الدفعات المقدمة من العملاء اصبح 2500 دينار

ان رصيد محجوز ضمان لدى العملاء أصبح 7500 دينار

يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك أو المبلغ الذى سيتم سداده للشركة كالآتى

20000 من حـ / البنك

20000 إلى حـ / العملاء

أن رصيد حـ / ايرادات المشروع زاد واصبح 75000 دينار

محمد الاحمد عن علي حسن

[مصطفى العقابي]

تحية طيبة

شكرا على كل هذا الاهتمام

ان الشركة هي قيد الانشاء اي شركة قد تم افتتاحة بوقت قريب ليس هنالك حسابات قديمة

وخطاب الضمان موجهة الى مشروع الكهرباء

قدمولي الشركاء معلومات عن الشركة كما مذكر في السوائل

ان مشروع الاسمنت هو ان الشركة دخلت بتجهيز الاسمنت للدولة مع اربع شركات لكون المشروع ضخم

وان نصيب الشركة هو ربع المبلغ

وشركتناهي شركة تمول المبالغ فقط

تم تمويل المشروع 200 الف على شكل اربع دفعات دفعات الى الشركة الاخرى المسؤلة عن المقاولة

وعن مشروع الكهرباء يوجد مقاول اخرى اي مقاول باطن هو من يعمل بالمشروع والمشروع قيد التنفيذ

الايجار مدفوع لخمسة اشهر من 1/8/2008 لغاية 31/12/2008

ملاحظة

وان الشركاء قدمو راس المال ليس نقد بل على شكل صكوك مصدققه واثاث ومصاريف

اخوكم مصطفى العقابي

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

الله نور السموات والارض

[مصطفى العقابي]

تحية طيبة ارجو الرد يا دكتور

[tsalqashi]

تحية طيبة

ارجو الرد يا دكتور

أبني العزيز مصطفى

بما ان الشركة حديثة جدا ولا يوجد لها حسابات سابقة فالمعلومات التي اوردتها بالسؤال غير كافيه نهائيا وخصوصا اني لم اعرف ارصدة البنوك وهل رأس المال محصل بالكامل ام لا، وبما انك فعلا بحاجة الى مساعده فمجرد الكتابه والرد لا يكفي ولن يؤدي الغرض، ولذلك يمكننا يا ابني التواصل عبر المسنجر ضمن موعد محدد وانا افضل لو يكون بعد العيد لكي يكون عندي وقت كافي وان كنت مستعجل يمكننا قبل العيد وارجوك مراسلتي على اميلي

alqashithaher@yahoo.com

وربنا يقدرني على مساعدتك وتوضيح الامور لك ولوجه الله تعا

[مصطفى العقابي]

السلام عليكم

ارجو الرد ياخوان

تحية طيبة

شكرا على كل هذا الاهتمام

ان الشركة هي قيد الانشاء اي شركة قد تم افتتاحة بوقت قريب ليس هنالك حسابات قديمة

وخطاب الضمان موجهة الى مشروع الكهرباء

قدمولي الشركاء معلومات عن الشركة كما مذكر في السوائل

ان مشروع الاسمنت هو ان الشركة دخلت بتجهيز الاسمنت للدولة مع اربع شركات لكون المشروع ضخم

وان نصيب الشركة هو ربع المبلغ

وشركتناهي شركة تمول المبالغ فقط

تم تمويل المشروع 200 الف على شكل اربع دفعات دفعات الى الشركة الاخرى المسؤلة عن المقاولة

وعن مشروع الكهرباء يوجد مقاول اخرى اي مقاول باطن هو من يعمل بالمشروع والمشروع قيد التنفيذ

الايجار مدفوع لخمسة اشهر من 1/8/2008 لغاية 31/12/2008

ملاحظة

وان الشركاء قدمو راس المال ليس نقد بل على شكل صكوك مصدققه واثاث ومصاريف

اخوكم مصطفى العقابي

ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

الله نور السموات والارض

[غادة]

شكرا لك ومع جزيل الشكر فكانت الشرح عز الطلب يا اخ محمد الاحمد ....جزاك الله خيرا ......وزادك من نعيم خلقه ورضاه واتمنى لك طول العطاء واننا بالعطاء تسمو ارواحنا .....ونشعر بالسعادة في داخلنا ............

[غادة]

منقول للامانه عن

أولا : عند دخول اى شركة مناقصة جديدة فأنه يتم شراء ما يسمى بكراسة الشروط والتى تتضمن كافة المستندات التى توضح موضوع المناقصة وبعد دراسة اسعار هذه المناقصة يتم تقديم اسعار لاعمال المناقصة للشركة طارحة المناقصة مع دفع تامين دخول المناقصة او تقديم الكفالة الأبتدائية وتكون المعالجة لقيمة كراسة الشروط للمناقصة كالآتى

××××××××××× من حـ / المصاريف العمومية

×××××××× إلى حـ / الصندوق أو البنك

وهذا لعدم المعرفة المسبقة لرسو المناقصة على الشركة من عدمه على أن يتم تحويل هذه التكلفة على حساب تكاليف المشروع فى حالة أرساء المناقصة على الشركة هكذا

×××××××من حـ تكاليف المشروع

××××××× إلى حـ المصاريف العمومية

تحويل تكلفة دراسة المشروع عند أرساء المناقصة على الشركة

ثانيا : عند رسو المشروع على الشركة يتم فتح الحسابات الخاصة بالمشروع الجديد وأستطيع تلخيص هذه الحسابات كالآتى :

1 _ حساب تكاليف المشروع

وهو الحساب الذى يتم تسجيل كافة المصاريف الخاصة بالمشروع اعتبار من القيد السابق وهو قيد تحويل قيمة كراسة الشروط وما بعده من أى مصاريف ويفضل تقسيم حساب تكاليف المشروع إلى أكثر من بند تكلفة حسب الحاجة مثلا ( المواد _ الأجور والرواتب _ اعمال مقاولى الباطن _ متنوعة وأخرى ) وهذا التقسيم أختيارى بمعنى أنه يمكن التقسيم بصورة أخرى حسب طبيعة المشروع وحسب الأتفاق مع الأدارة الهندسية أو الأدارة العامة ويفيد ذلك فى الرقابة على المشروع وبيان الآنحرافات التى قد تنشأ بين التكاليف الفعلية والتكاليف التقديرية حسب الجدول الزمنى لتنفيذ المشروع كما سيأتى ذكره لاحقا .

2 _ حساب العملاء

وهذا الحساب يمثل الذمة المدينة لمالك المشروع والذى يسجل فيه أستحقاق الدفعات المستحقة السداد على مالك المشروع نتيجة اصدار شهدة دفع بكمية اعمال كما سيتم التوضيح لاحقا

3 _ حساب الدفعات المقدمة من العملاء

وهذا الحساب يتم فيه قيد الدفعة المقدمة التى تم الحصول عليها من العميل عند توقيع العقد وتكون فى الغالب 10 % من قيمة المشروع وتستهلك هذه الدفعة بنفس النسبة من دفعات الأنجاز كما سيتم بيانه لاحقا

4 _ حساب محجوز ضمان العلاء

وهذا الحساب يتم فيه قيد النسبة المستقطعة التى قام العميل بحجزها من دفعات الأنجاز مقابل ضمان مدة الصيانة التعاقدية للمشروع أن وجدت حسب العقد ويتم أسردادها بعد انتهاء فترة الصيانة التعاقدية للمشروع كما يمكن صرفها مقابل كفالة بنكية تصدرها الشركة لصالح العميل ( مالك المشروع ) وتسمى كفالة محجوز الضمان

أرجو أن يكون الله قد وفقنى لشرح اولى خطواتى وإلى درس آخر أن شاء الله ولكم منى أجمل تحية والسلام عليكم ورحمة الله وبركاته

أخوكم على حسن

أخوتى الأعزاء

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

أرحب بكم مرة ثانية وابدأ مستعينا بالله

وقفنا فى اللقاء السابق عند انواع الحسابات التى يتم فتحها عن ارساء مشروع جديد على الشركة

وطبعا عند البدء فى تنفيذ المشروع سيكون هناك اكثر من جهه خارجية تتعامل مع الشركة مثل موردى المواد اللازمة للعمل بالمشروع – مقاولى الباطن اللذين سيتم أسناد تفيذ بعض البنود لهم

وهذه الجهات ينبغى ايضا أن يتم فتح حسابات لكل منهم على انفراد حيث يتم فتح حساب أستاذ للموردين ويندرج تحته حساب لكل مورد بأسمه وهذا ايضا ينسحب على المقاولين من الباطن إلا أن مقاولى الباطن يتم معاملتهم بشكل مختلف وذلك بأن مقاول الباطن يكون له أكثر من حساب كالآتى

1_ حساب مقاولى الباطن

وهذا الحساب هو الحساب الجارى الذى يتم تسجيل صافى اعمال المقاول التى تستحق الصرف وكذلك الدفعات التى يتم صرفها للمقاول او اى خصميات اخرى مثل مواد واجور عمال او اى خصميات اخرى كغرامات التاخير وخلافه

2 _ حساب الدفعات المقدمة لمقاولى الباطن

ويتم تسجيل قيمة الدفعة المقدمة التى يحصل عليها مقاول الباطن عند توقيع العقد ويتم أستهلاك هذه الدفعة بالخصم من قيمة اعمال المقاول حسب النسبة المتفق عليها فى العقد وعادة تكون بنفس نسبة الدفعة المقدمة من اجمالى العقد

3 _ حساب محجوز ضمان مقاولى الباطن

هذا الحساب يتم تسجيل قيمة محجوز الضمان وهو المبلغ المستقطع من اجمالى اعمال مقاول الباطن لضمان تنفيذ اعمال الصيانة الخاصة باعماله خلال فترة الصيانة التعاقدية ويتم صرف هذا المحجوز بعد انتهاء فترة الصيانة التعاقدية او بموجب كفالة بنكية يقدمها مقاول الباطن للشركة

وبنظرة سريعة نجد ان حسابات مقاولى الباطن تعتبر الوجه الثانى لنفس الحسابات التى قمنا بفتحها للعميل ( مالك المشروع ) ويمكن عمل مقارنة بين هذه الحسابات كالآتى

حسابات مقاولى الباطن

حسابات العملاء

حـ / مقاول الباطن

هو حساب من حسابات الخصوم أى انه التزام على الشركة وطبيعته دائما دائنة

حـ / العملاء

هو حساب من حسابات الاصول أى انه التزام للشركة لدى الغير وطبيعته دائما مدينه

حـ / دفعات مقدمة لمقاول الباطن

هو حساب من حسابات الأصول وطبيعته دائما مدينه

حـ / دفعات مقدمة من العملاء

هو حساب من حسابات الخصوم وطبيعته دائما دائنة

حـ / محجوز ضمان مقاولى الباطن

هو حساب من حسابات الخصوم وهو التزام على الشركة لمقاول الباطن يتم صرفه بعد انقضاء فترة الصيانة التعاقديه وطبيعته دائما دائنة

حـ / محجوز ضمان العملاء

هو حساب من حسابات الأصول وهو حق للشركة طرف العميل ( مالك المشروع ) يتم صرفه بعد انقضاء فترة الصيانة التعاقديه وطبيعته دائما مدينة

ويفسر ذلك أن العميل بالنسبة للشركة المنفذه هو مالك المشروع اما الشركة بالنسبة لمقاول الباطن فتعتبر الشركة المنفذه هى مالك المشروع

والى لقاء آخر إن شاء الله

أخوكم على حسن

بسم الله الرحمن الرحيم

اخوانى الأعزاء السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

احمد الله حمدا كما ينبغى الحمد ان يكون لجلال وجهه وعظيم سلطانه واصلى على خير من مست قدماه الارض المنزه عن نقائص الأخلاق وليس كما وصفه جهلة الغرب لعنهم الله على كل لسان الى أن تقوم الساعة وبعد

اخوتى الأعزاء نكمل مع بعضنا المسيرة فأقول مستعينا بالله

وقفنا فى اللقاء السابق عند تعريف حسابات العملاء أصحاب المشاريع وحسابات مقاولى الباطن واليوم سنأخذ مثال عمليا لمعالجة الدفعات المحصلة من العملاء كلاتى :

عند توقيع العقد مع العميل واذا كان هناك بند ينص على دفع دفعة مقدمة من العميل للشركة المنفذة فأن هذه الدفعة يتم اثباتها كالاتى

××××××××× من حـ / البنك أو الصندوق

×××××××× إلى حـ / الدفعات المقدمة للعملاء

( أثبات تحصيل الدفعة المقدمة من العميل )

هذه الدفعة المقدمة يتم استهلاكها من الدفعات التالية ( دفعات الأنجاز ) ماذا يعنى هذا الكلام

دعونا نأخذ مثالا على طريقة معالجة الدفعات المحصلة من العميل بشكل أوضح

لنفترض مثلا ان هناك عقد مقاولة لأنشاء مبنى بقيمة 100000 دينار يتم تنفيذه فى اربعة شهور وأن الدفعة المقدمة المتفق عليها = 10 % من قيمة العقد وأن المالك سيتم صرف باقى الدفعات بصفة شهرية وحسب نسب الأنجاز وكانت نسبة الانجاز فى الشهر الآول 25 % والثانى 50 % والثالث 75 % والرابع 100 % علما بأن هناك بند بالعقد يسمح للمالك بخصم نسبة 10 % من كل دفعة نظير ضمان اعمال الصيانة فكيف تثبت هذه الدفعات فى دفاترك بما أنك المقاول المنفذ لهذا العقد وكيف يتم أثباتها فى دفاتر المالك

أولا : إثبات العمليات السابقة فى دفاتر الشركة المنفذه

قيمة الدفعة المقدمة = 100000 × 10 % = 10000 دينار وتثبت بالقيد التالى

10000 من حـ / البنك

10000 إلى حـ / الدفعات المقدمة من العميل

الدفعة الأولى : بعد انتهاء الشهر الآول يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذه وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للأعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 25 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 25 % = 25000 دينار وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ

يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتى 10000 × 25 % = 2500 دينار

يتم خصم نفس النسبة كمحجوز ضمان كالآتى 10000 × 25 % = 2500 دينار

وبذلك تكون الدفعة المستحقة الأولى كالتالى

25000 اعمال منجزة بنسبة 25 %

( 2500 ) خصم 25 % من الدفعة المقدمة

( 2500 ) خصم 25 % من محجوز الضمان

ـــــــــــــــــــ

20000 صافى الدفعة المستحقة

كيف يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول ؟ يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول كالاتى

25000 من مذكورين

20000 من حـ / العملاء

2500 من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء

2500 من حـ / محجوز ضمان لدى العملاء

25000 الى حـ / ايرادات المشاريع

ملاحظات على القيد تذكر ان هذه الدفعة رقم 1

أن رصيد الدفعات المقدمة من العملاء اصبح 7500 دينار

يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك أو المبلغ الذى سيتم سداده للشركة كالآتى

20000 من حـ / البنك

20000 إلى حـ / العملاء

الدفعة الثانية : بعد انتهاء الشهر الثانى يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذه وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للأعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 50 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 50 % = 50000 دينار وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ

يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتى 10000 × 50 % = 5000 دينار

يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالآتى 10000 × 50 % = 5000 دينار

وبذلك تكون الدفعة المستحقة الثانية كالتالى

50000 اعمال منجزة بنسبة 50 %

( 5000 ) خصم 50 % من الدفعة المقدمة

( 5000 ) خصم 50 % محجوز ضمان

ـــــــــــــــــــ

40000 صافى الدفعة المستحقة

وهنا يجب أن نتذكر أن التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم ماتم أثباته فى الدفعة رقم 1 هكذا

رقم الدفعة

الأعمال المنجزة

خصم دفعة مقدمة

خصم محجوز ضمان

المستحق

2

50000

5000

5000

40000

1

25000

2500

2500

20000

صافى الدفعة الثانية

25000

2500

2500

20000

كيف يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول ؟ يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول كالاتى

25000 من مذكورين

20000 من حـ / العملاء

2500 من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء

2500 من حـ / محجوز ضمان لدى العملاء

25000 الى حـ / ايرادات المشاريع

ملاحظات على القيد تذكر ان هذه الدفعة رقم 2

أن رصيد الدفعات المقدمة من العملاء اصبح 5000 دينار

يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك أو المبلغ الذى سيتم سداده للشركة كالآتى

20000 من حـ / البنك

20000 إلى حـ / العملاء

أن رصيد حـ / ايرادات المشروع زاد واصبح 50000 دينار

الدفعة الثالثة : بعد انتهاء الشهر الثالث يتم أعداد فاتورة بالأعمال المنفذه وتقديمها الى المالك او ممثل المالك للأعتماد وفى مثالنا ان نسبة الأنجاز كانت 75 % ليكون حجم الاعمال المنفذ 100000 × 75 % = 75000 دينار وهو يمثل ايرادات العقد حتى ذلك التاريخ

يتم خصم نفس النسبة من الدفعة المقدمة كالآتى 10000 × 75 % = 7500 دينار

يتم خصم نفس النسبة من محجو الضمان كالآتى 10000 × 75 % = 7500 دينار

وبذلك تكون الدفعة المستحقة الأولى كالتالى

750000 اعمال منجزة بنسبة 75 %

( 7500 ) خصم 75 % من الدفعة المقدمة

( 7500 ) خصم 75 % محجوز ضمان

ـــــــــــــــــــ

60000 صافى الدفعة المستحقة

وهنا يجب أن نتذكر أن التسجيل بالدفاتر يتم بصورة تراكمية ولذلك وجب علينا خصم ماتم أثباته فى الدفعة رقم 2 هكذا

رقم الدفعة

الأعمال المنجزة

خصم دفعة مقدمة

خصم محجوز ضمان

المستحق

3

75000

7500

7500

60000

2

50000

5000

5000

40000

صافى الدفعة الثالثة

25000

2500

2500

20000

كيف يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول ؟ يتم اثبات ذلك فى دفاتر المقاول كالاتى

25000 من مذكورين

20000 من حـ / العملاء

2500 من حـ / الدفعات المقدمة من العملاء

2500 من حـ / محجوز ضمان لدى العملاء

25000 الى حـ / ايرادات المشاريع

ملاحظات على القيد تذكر ان هذه الدفعة رقم 3

أن رصيد الدفعات المقدمة من العملاء اصبح 2500 دينار

ان رصيد محجوز ضمان لدى العملاء أصبح 7500 دينار

يتم اقفال حساب العميل بقيمة الشيك أو المبلغ الذى سيتم سداده للشركة كالآتى

20000 من حـ / البنك

20000 إلى حـ / العملاء

أن رصيد حـ / ايرادات المشروع زاد واصبح 75000 دينار

محمد الاحمد عن علي حسن

اشكرك على عطائك جزيل الشكر فكان الحل عز طلبي ..............جزاك الله خيرا ..

[مصطفى العقابي]

أبني العزيز مصطفى

بما ان الشركة حديثة جدا ولا يوجد لها حسابات سابقة فالمعلومات التي اوردتها بالسؤال غير كافيه نهائيا وخصوصا اني لم اعرف ارصدة البنوك وهل رأس المال محصل بالكامل ام لا، وبما انك فعلا بحاجة الى مساعده فمجرد الكتابه والرد لا يكفي ولن يؤدي الغرض، ولذلك يمكننا يا ابني التواصل عبر المسنجر ضمن موعد محدد وانا افضل لو يكون بعد العيد لكي يكون عندي وقت كافي وان كنت مستعجل يمكننا قبل العيد وارجوك مراسلتي على اميلي

alqashithaher@yahoo.com

وربنا يقدرني على مساعدتك وتوضيح الامور لك ولوجه الله تعا

السلام عليكم

يادكتور انى اجلس كل يوم وانى انتظر الرد ولكن لا يوجد اي رد ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟

انى ذكرت لكم التفاصيل ولايوجد رد ان كان لكم اي استفسارانى اوضح لكم

[tsalqashi]

السلام عليكم

يادكتور انى اجلس كل يوم وانى انتظر الرد ولكن لا يوجد اي رد ؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟

انى ذكرت لكم التفاصيل ولايوجد رد ان كان لكم اي استفسارانى اوضح لكم

أخي الحبيب

اعتقد اني ذكرت لك الافضل ان نتواصل عبر المسنجر كي استطيع ان اساعدك، وهكذا تكون الامور اخف عبء علي وعليك