ارجو توضيح مذكرة تسوية البنك باللغة الانجليزية + قائمة التدفقات النقدية باللغة العربية.............

[lastcure]

السادة المحترمين اعضاء النتدى والاساتذة الافاضل .................

ارجو توضيح مذكرة تسوية البنك باللغة الانجليزية واذا في مواقع او ملفات او كتب توضحها بسهولة ارجو منكم مساعدتي ...............

وكذلك ارجو المساعدة في توضيح قائمة التدفقات النقدية باللغة العربية ...............

انا طالب في جامعة الزرقاء الاهلية .................

ولكم جزيل الشكر .......................

[hazimhsn]

دا رابط لموضوع يشرح كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية

http://infotechaccountants.com/forums/showthread.php?t=1854&page=3

[hazimhsn]

دا رابط ثاني لنفس موضوع التدفقات النقدية

http://infotechaccountants.com/forums/showthread.php?t=787&page=2&highlight=%C7%E1%CA%CF%DD%DE%C7%CA

[hazimhsn]

و هذا رابط لكيفية عمل مذكرة تسوية البنك و شرحها

http://infotechaccountants.com/forums/showthread.php?t=5024&highlight=%CA%D3%E6%ED%C9+%C7%E1%C8%E4%DF

[hazimhsn]

و دا رابط لبرنامج اكسس من تصميم الأستاذ حميد لعمل تسوية البنك

http://infotechaccountants.com/forums/showthread.php?t=2358&highlight=%CA%D3%E6%ED%C9+%C7%E1%C8%E4%DF

[yhyh]

ده شرح سريع لمذكرة البنك

مذكرة(كشف) تسوية البنك

تعريفها: هي مذكرة جانبية ليست لها علاقة

بالدورةالمستندية أو الدفاتر المحاسبية

الهدف منها : الوصول إلى رصيد النقدية الصحيح بالبنك (الذي سيتم إظهاره بالميزانية) والذي غالبا ما يختلف عن رصيدي النقدية الواردين بدفاتر المنشأة وكشف حساب البنك.

الأسباب المؤدية إلى إعدادها :

من المفترض نظريا تطابق رصيد النقدية بالبنك في كل من دفاتر المنشأة وكشف الحساب الوارد من البنك ، إلا انه من النادر أن يتوافق الرصيدين وذلك للتفاوت الزمني في اثبت بعض العمليات في كل من دفاتر المنشأة والبنك نذكر

منها ما يلي :-

ا – عمليات تم إثباتها في دفاتر المنشاة ولم تظهر بكشف حساب البنك

1 – الودائع النقدية بالطريق أو البريد أو عن طريق الصراف الآلي .

2 - شيكات تم تحريرها لمستفيدين ولم يتقدموا للبنك لصرفها .

ب - عمليات أثبتها البنك ولم تثبتها المنشأة

1- قيام البنك بتحصيل مبالغ لحساب المنشأة وإضافتها للرصيد ولم يتم

إرسال إشعار الإضافة بعد .

2 – مصروفات خدمات قام البنك بخصمها ولم يتم إرسال إشعار الخصم بعد.

3 – شيكات مرفوضة رفض المسحوب عليهم دفعها .

ج - أخطاء التسجيل سواء في المنشاة أو البنك .

متطلبات إعدادها

1 كشف حساب البنك .

2 دفتر النقدية ( أو أستاذ مساعد البنك) .

3 آخر مذكرة تسوية تم إعدادها .

كيفية إعدادها

1- تراجع المبالغ المودعة كما تظهر في كشف البنك مع دفتر النقدية بالمنشاة ووضع علامة للمبالغ المتطابقة وبذلك تظهر الإيداعات المسجلة بدفاتر المنشأة ولم تظهر بكشف حساب البنك ، كذلك إيداعات آخر تسوية ومطابقة ظهورها بكشف البنك.

2- مراجعة الشيكات الصادرة بترتيب أرقامها تسلسليا ومطاقة مبالغها بالدفاتر مع كشف الحساب للوصول إلى الشيكات التي لم يتم صرفها، كذلك مراجعة الشيكات التي لم تصرف في التسوية السابقة.

3- يطرح من رصيد النقدية بالدفاتر أي مبالغ قام البنك بخصمها ولم تسجل بالدفاتر.

4- يضاف إلى رصيد النقدية بالدفاتر المبالغ المحصلة عن طريق البنك ولم تصل إشعارات الإضافة إلى المنشأة بعد .

5- عمل مذكرة التسوية وإجراء قيود اليومية اللازمة والتي لم يسبق تسجيلها.

مثــــــــال عملي

فيما يلي البيانات التي أمكن الحصول عليها في شركة ألفقي عند تسوية حساب البنك في 31/1/2005 رصيد حساب النقدية بالدفاتر 1460 و.ن ، رصيد حساب البنك طبقا لكشف الحساب 2420 و.ن ، إيداعات بالطريق 150 و.ن ، شيكات معلقة رقم 650/300 و.ن

ورقم 654 /240 و.ن ، تحصيل أوراق قبض 400 و.ن ،تحصيل فوائد أوراق قبض 8 و.ن

مصروفات تحصيل أوراق قبض 10 و.ن ، مصروفات خدمات مصرفية 8 و .ن

كشف تسوية حساب البنك

رصيد حساب البنك بالكشف 2420

يضاف :

إيداعات بالطريق 150

ـــــــــــ

2570

يطرح :

\ شيكات معلقة

\ رقم 650 300

رقم 654 240

ـــــــــ

540

الرصيد بعد التسوية 2030

رصيد حساب النقدية بالدفاتر 1640

يضاف :

تحصيل أوراق قبض وفوائد 408

ــــــــــــــ

2048

يطرح :

\ مصروفات تحصيل 10

مصروفات خدمات مصرفيه 8

ــــــــ

18

الرصيد بعد التسوية 2030

اودهنا ان اكمل عن التسويات البنكيه :-

يتم تسجيل حركة النقدية بالبنك من خلال ح/البنك جاري او (جاري البنك) والحساب الجاري الذي تفتحه الشركة بالبنك هو بمثابة عقد بين الشركة والبنك يتم بموجبة قيام الشركة بايداع مبلغ او عدة مبالغ (مجتمعه او بشكل افرادي) لدى البنك على ان يلتزم البنك برد هذا المبلغ او المبالغ دفعه واحده او دفعات بمجرد ان يطلب العميل ذلك ، ويستخدم لهذا الغرض الشيكات التي تسحبها الشركة على البنك او (اذون الصرف) شريطة ان لاتزيد مجموع المبالغ المسحوبه عن مجموع المبالغ المودعه وبناء على المفهوم السابق والذي يسمح للشركة ان تسحب اية مبالغ (ضمن رصيدها لدى البنك ) وفي أي وقت تشاء وكذلك ايداع أي مبالغ تريد وفي أي وقت لذلك فان البنك في معظم الحالات لا يلتزم بدفع ايةفوائد على هذه الحسابات (الحسابات الجارية) ورصيد الحساب الجاري بالبنك سيكون (مدينا) باعتبار انه اصل ويظهر في الميزانية ضمن الاصول المتداوله (ولكن )احيانا قد يسمح البنك للشركة بأن تتجاوز المبالغ التي تسحبها قيمة الرصيد وفي هذه الحالة فأن الرصيد يصبح (دائنا) ويظر بالميزانية ضمن الخصوم المتداولة في هذه الحالة يصبح الحساب مكشوفاً ويسمى سحب على المكشوف وتسحب علية فائدة لمصلحة البنك وعلى الشركة ، وبطبيعة الحال فأن البنك في هذه الحالة سيحدد الحد الاعلى للسحب والمدة التي سيتعين فيها التسديد .

متابعة عمليات الايداع والسحب :

يتم تسجيل عمليات السحب والايداع اول بأول بدفتر اليومية اوفي البرنامج المحاسبي المستخدم في الكمبيوتر حيث نجد ان ح/البنك جاري يكون مدينا بكل عمليات الايداع مهما كانت طبيعه المبالغ المودعه (نقداً / شيكات) ودائناً بكل المبالغ المسحوبة كيفيما كانت طريقة السحب اما من وجهة نظر البنك فانه سوف يقوم بتسجيل عمليات الايداع والسحب بدفاتره ولكن بصوره عكسية لما يسجل بدفاتر الشركة وبما ان العمليات الواحدة تسجل لدى الطرفين (البنك / الشركة) لذلك فالنتيجة المنطقية لذلك هي تساوي ارصدة كل منهم لدى الاخر (رصيد ح/البنك بدفاتر الشركة مدينا عند ذلك سيكون رصيد ح/جاري الشركة بدفاتر البنك دائنا والعكس صحيح وبنهاية كل فترة (شهر /3 اشهر /6 اشهر /سنة)بناء على رغبة العميل يقوم البنك بإرسال نسخة من ح/ جاري الشركة لديهللشركه(كشف الحساب الجاري) ويبن هذا الكشف الذي يرسله البنك للشركة تفاصيل ايداعاتها ومسحوباتها خلال الفترة التي اعد الكشف عنها ورصيد الحساب بعد كل عملية بالاضافة الى الفوائد والمصاريف التي احتسبها البنك ويحقق كشف الحساب المرسل من البنك للعميل عدة مزايا هي :

1-تستطيع الشركة متابعة عمليات الايداع والسحب التي قام البنك بتسجيلها ومراجعتها والتحقق من صحتها ومقارنتها بما تم تسجيله بدفاتر الشركة.

2-يستخدمها البنك كمصادقات على ارصدة حسابات العملاء واقرار منه بصحة العمليات الواردة بالكشف .

3-ان اعداد تسوية لكشف الحساب يخدم الشركة في التعرف على مواطن الضعف في رقابتها الداخلية اذا ما كان هناك مدفوعات لم تتم الموافقة عليها وتم صرفها مثلا.

4-يمكن من خلال اعداد تسوية لكشف الحساب اكتشاف الاخطاء التي قد تكون حدثت سواء في كشف الحساب او في السجلات المحاسبية للشركة.

5-يساعد اعداد هذه التسوية في التوصل الى الرصيد الفعلي للشركة لدى البنك ولاغراض رقابية يجب ان يقوم بإعداد هذه التسوية موظف غير مسؤول عن التعامل بالنقدية.

وعندما تتسلم الشركة كشف الحساب من البنك بنهاية كل فترة يتم اجراء مطابقة للرصيد الوارد بالكشف مع رصيد ح /جاري البنك لدفاتر الشركة ومن المفروض ان يتطابق الرصيدان كما سبق ذكره ولكن في الواقع نادرا ما يحدث ذلك التطابق وذلك لاسباب كثيرة منها:

1-عمليات اثبتت بدفاتر الشركة ولكنها غير واردة بكشف الحساب الوارد من البنك وذلك بسبب الفارق الزمني بين اعداد الكشف لدى البنك وحتى وصوله الى الشركة بالبريد ومن هذه العمليات :

أ-الشيكات الغير مقدمة للصرف وتمثل شيكات صادرة عن الشركة ومثبته في دفاترها كمدفوعات ولكنها لم تقدم بعد للبنك لصرفها.

ب- ايداعات في الطريق وتمثل المتحصلات المثبتة في سجلات الشركة والمودعة بالبنك ولكنها وصلت متأخرة للبنك بحيث تعذر ادراجها ضمن كشف الحساب عن الفترة (شهر).

2-عمليات اثبتت بدفاتر البنك ولكنها لم تثبت بدفاتر الشركة ومن امثلتها:

أ-مصاريف وعمولة البنك حيث تحمل البنوك عملائها بمبالغ بمقابل لادارتها للحسابات ذات المبالغ البسيطة ويعتمد هذا المبلغ على عدد الشيكات المصروفة خلال الفترة وايضا على رصيد الحساب وحجم تعامل العميل مع البنك.

ب-الشيكات المرتجعه لعدم كفاية الرصيد وتمثل الشيكات التي قامت المنشأة بإيداعها في حسابها لدى البنك ولكن عند قيام البنك بتحصيل ذلك الشيك / وجد ان رصيد ساحب الشيك غير كافي لتغطية مبلغ الشيك وفي هذه الحالة يعاد الشيك للشركة مختوما ( عدم كفاية رصيد) ويعتبر هذا الشيك عند ذلك ضمن حساب المدينين وليس النقدية.

ج-الفائدة المكتسبة قد تمنح البنوك عملاءها فائدة على الرصيد الحساب لديها وتظهر هذه الفائدة بمذكرة او اشعار دائن صادر عن البنك يرسل للعميل ولكن لم تسجل بعد بدفاتر العميل وكلنها مسجلة بالكشف الوارد من البنك فالمبلغ المودع لدى البنك يمثل التزاماً من وجهة نظره لذلك فالاشعارت الدائنة تزيد من هذا الالتزام (ايراد الفائة للمنشأة) والاشعارات المدينة تخفض هذا الالتزان ( مصروف العمولة للبنك).

د-مصروفات البنك المتفرقة والاشعارات المدينة تخصم البنوك من رصيد حساب العميل لديها مقابل نفقات طباعة واصدار الشيكات باسم المنشأة وتحصل أوراق القبض (كمبيالات) نيابة عن الشركة ، ومعالجة الشيكات بدون رصيد ، وغيرها ويشعر البنك الشركة بهذه النفقات من خلال ارسال اشعارات مدينة للشركة مرفقة مع كشف الحساب .

3-اخطاء في التسجيل بدفاتر البنك او بدفاتر الشركة مثل اخطاء السهو او الاخطاء الحسابية .

وبعد معالجة الفروق السابقة وعدم تطابق رصيد السجلات المحاسبية مع رصيد كشف الحساب فلا بد من اجراء تصحيح للاخطاء الواردة في كشف الحساب او السجلات ويتم التصحيح وفق التوجيهات التالية:-

أ-بالنسبة لعناصر المجموعة الاولى والتي لم تسسجل بدفاتر البنك بسبب الفارق الزمني في عملية التسجيل ومعنى ذلك انه بعد فترة من الزمن سوف يتم تصحيح تلك الاخطاء أي انه يجب تسجيلها بدفاتر البنك (ولكي يتطابق الرصيد الدفتري مع رصيد الكشف فإننا نعكس هذه العمليات بالدفاتر او نثبتها بكشف البنك).

ب-بالنسبة لعناصر المجموعة الثانية فيتطلب الامر تسجيل هذه العمليات بالدفاتر وذلك لكي يصبح رصيد الدفاتر مساوياً للرصيد بالكشف .

ج-بالنسبة للاخطاء في المجموعة الثالثة فيتم التصيح في نفس المكان الذي حدث فيه الخطأ.

خطوات اعداد مذكرة تسوية البنك :-

1-قارن خانة الايداعات الظاهرة في كشف الحساب مع الايداعات الظاهرة في السجلات المحاسبية .اي مبلغ مودع لدى البنك وغير مثبت في الكشف يمثل "ايداعات في الطريق " لابد من اضافتها لرصيد كشف الحساب الوارد من البنك .

2-رتب الشيكات الصادرة بشكل متسلسل حسب ارقامها ومن ثم قارن كل شيك مع القيد الظاهر في يومية المدفوعات النقديه اية شيكات صادره ولكن لم يصرفها البنك بعد تمثيل شيكات "غير مقدمة للصرف" لابد من طرحها من رصيد الحساب .

3-اضف الى الرصيد الظاهر في سجلات الشركة اية اشعارات دائنه صادرة عن البنك ولم يتم اثباتها بعد بالدفاتر.

4-اطرح من الرصيد الظاهر في سجلات الشركة ايه اشعارات مدينه صادرة عن البنك ولم يتم اثباتها بعد بالدفاتر.

5-قم باجراء التصحيح اللازم لتعديل أي خطأ وراد في السجلات المحاسبية او في كشف الحساب .

6-حدد فيما اذا تطابق رصيد كشف الحساب مع الرصيد الظاهر في السجلات المحاسبية للشركة .

7-قم باعداد القيود اللازمه لاثبات اية تسويات لبنود ظاهره في كشف الحساب وتم تعديل رصيد السجلات بها .

مثال : - في 31 /7 /1999 ورد كشف الحساب الخاص بشركة البركة من البنك والذي أظهر رصيدا دائنا بمبلغ بينما أظهرت السجلات المحاسبية للشركة رصيدا مدينا (رصيد حـ/ البنك بالدفاتر) بمبلغ 4262.830 دينار وقد قام الموظف المسؤول عن اعداد مذكرة تسوية البنك بتحديد التسوية التالية :-

1- اودع شيك بمبلغ 410.900 في البنك بعد انتهاء ساعات العمل ليوم 31/7/1999 ولم يظهر هذا الشيك ضمن كشف الحساب .

2-هناك اربعه شيكات صادرة عن المنشأه خلال شهر 7/1999 ولم يصرفها البنك بعد (لم تقدم للصرف) وهذه الشيكات هي :-

شيك رقم 801 بتاريخ 15/7/1999 بمبلغ 100 دينار

شيك رقم 888 بتاريخ 24/7/1999 بمبلغ 10.250 دينار

شيك رقم 890 بتاريخ 27/7/1999 بمبلغ 402.500 دينار

شيك رقم 891 بتاريخ 30/7/1999 بمبلغ 205 دينار

3-ارفق مع كشف الحساب اشعارين دائنين تفصيلاتهما كما يلي :- لم تسجل بالدفاتر بعد:-

أ- 22/7/1999 بمبلغ 500 دينار متحصلات من كمبالة لاتحمل فوائد من المدين باسل ، كانت الشركة قد اودعتها للتحصيل بواسطة البنك .

ب - 31/7/1999 بمبلغ 24.740 دينار الفائدة المكتسبه على متوسط رصيد الحساب خلال شهر 7/1999

4-ثلاث اشعارات مدينه ارفقت بكشف الحساب تفصيلتها كما يلي :-

أ- 22/7/1999 بمبلغ 5 دينار مصاريف خصمها البنك مقابل تحصيل كمباله باسل .

ب- 30/7/1999 50.250 دينار شيك اودعتخ الشركة في الحساب وتم ارجاعه مختوم بـ " الرصيد غيلر كاف "

ج- 31/7/1999 بمبلغ 12 دينتر عمولة البنك عن شهر 7/1999

5-الشيك رقم 875 حرر بتاريخ 20/7/1999 وبمبلغ 85 دينار ولكنه سجل في يومية المدفوعات النقدية بمبلغ 58 دينار ويمثل الشيك مصروف تلفون دفعه البنك وظهر في كشف الحساب بمبلغ 85 دينار .

المطلوب :-

1- اعداد مذكرة تسوية البنك بتاريخ 31/7/1999 واظهار الرصيد الحقيقي للبنك.

2- قيود اليومية اللازمه بدفاتر شركة البركة بتاريخ 31/7/1999 .

__________________

إليكم مذكرة تسوية البنك فى 31/1/2006

(1)الرصيد الدفترى فى 31/12/2005

يضاف

(2) الوارد خلال شهر يناير 2006 من واقع كشف الحساب

يخصم

(3) المنصرف خلال شهر يناير 2006 ( من الدفتر + المصروفات البنكية )

(4)الرصيد الدفترى فى 31/1/2006

يضاف إليه

(5) الشيكات التى قيدت منصرفة بالدفتر ولم يتم صرفها من البنك حتى 31/1/2006

(6) الرصيد بكشف الحساب فى 31/1/2006 [(4)+(5)]

------------- -

------

[yhyh]

اليكم هذا الملف عن مذكرة تسوية البنك ارجو الدعاء لكل من ساهم فيه