2 سؤال موقفين عملي بخصوص محاسبة المقاولات

[cazlo]

السلام عليكم , برجاء الرد علي لان هل استفسارين موقفين عملي ولا عرف صحة المعالجة

اولا بالنسبة لايرادات المشاريع : عند ورود مستخلص بالانجاز لعقد مقاولة بقيمة 100.000 وتوقيفات 5000 واقتطاع دفعة مقدمة 10.000 اقوم بتسجيل القيد كالتالي

5000 من ح/ مشروع x- ضمان حسن التنفيذ - ميزانية

20000 من ح/ مشروع x - مدفوعات مقدمة - ميزانية

100000 من ح/ مشروع x المستحقات - ميزانية

125000 الى ح/ مشروع x - الايرادات - ارباح وخسائر

وعند الدفع من ح/ الصندوق الى ح/ مشروع x المستحقات

اي انني اقوم بتسجيل الايراد 125000 هل هذه المعالجة صحيحة

وفي نهاية العام اقوم بتسوية هذا المبلغ حسب نسب الانجاز !!

ثانيا: عند ورود مستخلص من مقاول باطن لتنفيذ اعمال مقاولة ضمن نفس المشروع بقيمة 5000 اقتطع منه 500 ضمان حسن تنفيذ وادفع له 4500 ولكنني اقوم بتحميل كامل ال 5000 على المشروع وال 500 ذمة دائنة للمقاول لحين الدفع

اي انني اقوم بتحميل المشروع جزء من مصروفات غير مدفوعة هل هذه المعالجة صحيحة

وشكرا للقراءة راجيا الرد من المتابعين

تم تعديل 9 مايو 2012 بواسطة وليد صلاح اللقاني

[mismael]

يمكنك الإطلاع على معيار المحاسبة الدولي لعقود المقاولات المرفق

سيفيدك جدا وسيوضح لك المعالجه الصحيحه بمثال توضيحي آخر المعيار

بالتوفيق

11.doc

[Hameed]

دعني أرد على أسئلتك في ضوء المعيار الدولي رقم 11 الخاص بعقود الإنشاء

اولا بالنسبة لايرادات المشاريع : عند ورود مستخلص بالانجاز لعقد مقاولة بقيمة 100.000 وتوقيفات 5000 واقتطاع دفعة مقدمة 10.000 اقوم بتسجيل القيد كالتالي

5000 من ح/ مشروع x- ضمان حسن التنفيذ - ميزانية

20000 من ح/ مشروع x - مدفوعات مقدمة - ميزانية

100000 من ح/ مشروع x المستحقات - ميزانية

125000 الى ح/ مشروع x - الايرادات - ارباح وخسائر

وعند الدفع من ح/ الصندوق الى ح/ مشروع x المستحقات

اي انني اقوم بتسجيل الايراد 125000 هل هذه المعالجة صحيحة

وفي نهاية العام اقوم بتسوية هذا المبلغ حسب نسب الانجاز !!

في البداية في حالة دفع دفعة مقدمة من العميل يجب عليك التالي ( بفرض أن الدفعة المقدمة هي 100000 )

100000 من حـ / النقدية أو البنك

100000 إلى حـ / دفعات العملاء المقدمة ( خصم من الخصوم )

عند ورود مستخلص يتم الآتي

100000 من حـ / العملاء

20000 من حـ / محجوز ضمان حسن التنفيذ ( مدينون أخرون )

5000 من حـ / دفعات العملاء المقدمة

125000 إلى حـ / مستخلصات عقود الإنشاء الغير منتهية ( حساب عكسي لحساب الإنشاءات تحت التشغيل و يصنف على أنه مخزون )

*** يجب ملاحظة أنه هناك بعض التفضيلات لدى المحاسبين بدمج جميع المعاملات الخاصة بالدفعات المقدمة و محجوز الضمان في نفس حساب العميل و لكن هناك تفضيلات قد نجدها في الحياة العملية بتفضيل تصنيف تلك المعاملات لسهولة الوصول إلى المعلومات بشكل مبسط و سهولة تتبع معاملات العقد

و عندما يقوم العميل بالدفع

100000 من حـ / النقدية

100000 إلى حـ / العملاء

و لتسوية حساب الإيراد في نهاية السنة يجب أن يكون لديك علم بالتكلفة التي تم تكبدها خلال السنة و المحملة في حساب الإنشاءات تحت التشغيل الخاص بالمشروع و أيضاً التكاليف المقدرة لإتمام المشروع في نهاية السنة المالية و يتم تطبيق معادلة نسبة الإتمام للوصول إلى قيمة الإيراد الذي سيتم إعتماده في قائمة الدخل

نسبة الإتمام = التكلفة المتكبدة خلال السنة المالية / ( التكلفة المتكبدة خلال السنة + التكلفة المقدرة لإتمام المشروع )

الإيراد المقدر = قيمة العقد × نسبة الإتمام

عندما تصل إلى نهاية السنة المالية يتم عمل القيد التالي

××× من حـ / تكاليف المشاريع ( حساب تابع لقائمة الدخل )

××× من حـ / الإنشاءات تحت التشغيل ( المتمم أي الفرق بين تكاليف المشروع التي تم تكبدها خلال السنة المالية و الإيراد المقدر )

××× من حـ / الإيراد المقدر للمشاريع ( مأخوذ من نتيجة تطبيق معادلة نسبة الإتمام و هو تابع لقائمة الدخل)

ثانيا: عند ورود مستخلص من مقاول باطن لتنفيذ اعمال مقاولة ضمن نفس المشروع بقيمة 5000 اقتطع منه 500 ضمان حسن تنفيذ وادفع له 4500 ولكنني اقوم بتحميل كامل ال 5000 على المشروع وال 500 ذمة دائنة للمقاول لحين الدفع

اي انني اقوم بتحميل المشروع جزء من مصروفات غير مدفوعة هل هذه المعالجة صحيحة

وشكرا للقراءة راجيا الرد من المتابعين

عند ورود مستخلص من مقاول باطن

5000 من حـ / الإنشاءات تحت التشغيل

500 إلى حـ / محجوزات ضمان مقاولي الباطن ( دائنون )

4500 إلى حـ / مقاولي الباطن ( دائنون )

هناك بعض التفضيلات لفصل حساب محجوزات ضمان مقاولي الباطن عن حساب مقاولي الباطن و هذا الأمر يرجع للمحاسب نفسه و أيضاً للأمكانيات المتاحة له في برنامج الحسابات الذي يستخدمة

بالتوفيق

[223]

دعني أرد على أسئلتك في ضوء المعيار الدولي رقم 11 الخاص بعقود الإنشاء

في البداية في حالة دفع دفعة مقدمة من العميل يجب عليك التالي ( بفرض أن الدفعة المقدمة هي 100000 )

100000 من حـ / النقدية أو البنك

100000 إلى حـ / دفعات العملاء المقدمة ( خصم من الخصوم )

عند ورود مستخلص يتم الآتي

100000 من حـ / العملاء

20000 من حـ / محجوز ضمان حسن التنفيذ ( مدينون أخرون )

5000 من حـ / دفعات العملاء المقدمة

125000 إلى حـ / مستخلصات عقود الإنشاء الغير منتهية ( حساب عكسي لحساب الإنشاءات تحت التشغيل و يصنف على أنه مخزون )

*** يجب ملاحظة أنه هناك بعض التفضيلات لدى المحاسبين بدمج جميع المعاملات الخاصة بالدفعات المقدمة و محجوز الضمان في نفس حساب العميل و لكن هناك تفضيلات قد نجدها في الحياة العملية بتفضيل تصنيف تلك المعاملات لسهولة الوصول إلى المعلومات بشكل مبسط و سهولة تتبع معاملات العقد

و عندما يقوم العميل بالدفع

100000 من حـ / النقدية

100000 إلى حـ / العملاء

و لتسوية حساب الإيراد في نهاية السنة يجب أن يكون لديك علم بالتكلفة التي تم تكبدها خلال السنة و المحملة في حساب الإنشاءات تحت التشغيل الخاص بالمشروع و أيضاً التكاليف المقدرة لإتمام المشروع في نهاية السنة المالية و يتم تطبيق معادلة نسبة الإتمام للوصول إلى قيمة الإيراد الذي سيتم إعتماده في قائمة الدخل

نسبة الإتمام = التكلفة المتكبدة خلال السنة المالية / ( التكلفة المتكبدة خلال السنة + التكلفة المقدرة لإتمام المشروع )

الإيراد المقدر = قيمة العقد × نسبة الإتمام

عندما تصل إلى نهاية السنة المالية يتم عمل القيد التالي

××× من حـ / تكاليف المشاريع ( حساب تابع لقائمة الدخل )

××× من حـ / الإنشاءات تحت التشغيل ( المتمم أي الفرق بين تكاليف المشروع التي تم تكبدها خلال السنة المالية و الإيراد المقدر )

××× من حـ / الإيراد المقدر للمشاريع ( مأخوذ من نتيجة تطبيق معادلة نسبة الإتمام و هو تابع لقائمة الدخل)

عند ورود مستخلص من مقاول باطن

5000 من حـ / الإنشاءات تحت التشغيل

500 إلى حـ / محجوزات ضمان مقاولي الباطن ( دائنون )

4500 إلى حـ / مقاولي الباطن ( دائنون )

هناك بعض التفضيلات لفصل حساب محجوزات ضمان مقاولي الباطن عن حساب مقاولي الباطن و هذا الأمر يرجع للمحاسب نفسه و أيضاً للأمكانيات المتاحة له في برنامج الحسابات الذي يستخدمة

بالتوفيق

ماهي المعالجه لمصروفات المشروعات اثناء السنه الماليه وفي نهايه السنه الماليه

الرجاء الرد

انا بحاجه اليها فقد بحثت على الانترنت ولم اجد طريقه صريحه

اريد ان اعرف قيودها مع بعض من الشرح البسيط

لكم مني جزيل الشكر