اذهب إلى المحتوى

كيفية عمل قائمة التدفقات النقدية

almohaseb
 مشاركة

Recommended Posts

  • الردود 355
  • البداية
  • اخر رد

أكثر المشاركين في هذا الموضوع

الأيام الأكثر مشاركة

أكثر المشاركين في هذا الموضوع

الأيام الأكثر مشاركة

  • بعد 3 أسابيع...
mohamed عضو جديد

mohamed

بتاريخ:
بتاريخ:

السلام عليكم ورحجمة الله وبركاته جزاكم الله خيرا اخى almohaseb واخى princeofwar102 على هذا الملف .. الحقيقة اانى منذ فترة وانا ابحث عن شي مثل هذه المعلومات فجزاكم الله خيرا اخوكم

  • بعد 3 أسابيع...
rafiko عضو زميل

rafiko

بتاريخ:
بتاريخ:

مشكور لك أخى على هذا الملف القيم بارك الله فيك

Ahmed Mohamed Rafik- Accountant

Oracle Financial / E-Bussiness Suite.

Professional Certificate in Accounting & Financing - American University in Cairo- AUC

Bsc. of Commerce - Accountant Section

محمد فوزي البنا عضو خبير

محمد فوزي البنا

بتاريخ:
بتاريخ:

عاشت الايادي التي تكتب الارقام وتعشق القيود وتغيب في احضان الكشوفات

شكرا لكاتب المقال والامتنان للاخ الزميل عاشق قيوده والمغيب في احضان كشوفه فهذا غزل مهني لم اسمع به ولكنه مقبول .

لا دار للمـرء بعد الموت يسكنهاإلا التي كان قبل الموت يـبنيها

فإن بناها بخيرٍ طاب مسكنهاوإن بناها بـشـرٍ خاب بانيها

علي بن أبي طالب رضي الله عنه

اللهم اعنا علي ذكرك وشكرك وحسن عبادتك

Bishara عضو خبير محترف و استشاري

Bishara

بتاريخ:
بتاريخ:

الأخوة الأفاضل من مدة وانا افكر بطرح هذا الموضوع بصورة اوسع وأشمل وقد وجدت في ملف الأخ فائدة عظيمة ولكن لا زلت اعتقد اننا ممكن ان نقدم اكثر من هذا في هذا المجال وقد جمعت المصادر والكتب وغالبيتها اجنبية والبعض منها عربي وسوف احتاج في تنسيق وترتيب الأفكار بعض من الوقت ولكن ولله الحمد شهر رمضان دخل وهو شهر عبادة وطاعة نرجوا من الله ان يغفر لنا ولكم وكنت وضعت الخطوات للقيام بطرح وهي كالاتي وسوف اقوم بعون الله بطرحه بصورة اشمل ووسوف يكون حسب تسلسل النقاط التالية فمن يحب ان يشارك في نقطة من النقاط فهو مرحب بها واليكم الفهرس وخطة عملي :

قائمة التدفقات النقدية Statement of Cash flows

طبيعة و تاريخ قائمة التدفقات النقدية

a) بيان قائمة التدفقات النقدية

B) التاريخ – خلفية Background

c) أهداف قائمة التدفقات النقدية

d) مجال ما يعرف Scope SFAS No.95

1- الموسسات المالية

2-المنشأت الغير ربحية

3-المستثناة من إحتياجات خطة التعريف SAFAS No.95

4- إستثناء شركات الأستثمار

e) التركيز على النقدية وما يعادل النقدية :

1- النقدية

2- مايعادل النقدية

3-تطابق مع مبلغ الميزانية العمومية

f) إجمالي وصافي التدفقات النقدية

g) تصنيف النقدية المستلمة والدفعات النقدية

1) النشاطات الأستثمارية

2) النشاطات التمويلية

3) النشطات التشغيلية

4) محتويات التدفقات النقدية من النشاطات التشغيلية

5) تصنيف وأرشادات إضافية

توجيهات كيفية عرض القائمة

a) الطريقة المباشرة

B) الطريقة الغير مباشرة

c) تسويات صافي التدفقات النقدية من نشاطات العمليات الي صافي الدخل

d) فحص التسويات تحت فرضية الطريقة الغير مباشرة

e) العمليات الغير نقدية

1- فحص العناصر الغير نقدية المفصح عنها في التدفقات النقدية

2- العناصر النقدية الغير معلن عنها

f) التدفقات النقدية من العمليات الغير مستمرة

g) العناصر الغير عادية

h) التغير الطريق المحاسبية او تعديلات عن السنوات السابقة

i) إندماج الشركات

تقنية جدول عمل

a) الطريقة المباشرة Direct Method

B) الطريقة الغير مباشرة Indirect Method

c) تحويل الطريقة الغير مباشرة الي المباشرة من نشاطات العمليات

التدفقات النقدية بالعملة الأجنبية

a) دمج العمليات الأجنبية

B) عرض تأثير سعر الصرف على رصيد النقدية

c) خسارة او ربح سعر الصرف

d) تعديل تقدير خسارة او ربح سعر الصرف SFAS No.95

e) العمليات بالعملة الأجنبية

f) تحويل العمليات الأجنبية

الأفضاح

a) تلخيص الأفصاح المطلوب

B) التدفقات النقدية لسهم الواحد

فمن يحب المشاركة فليتفضل ويقدم لي ايه معلومة سوء على الموقع او على بريدي الخاص فانا مستعد لتقبل اية مشاركة وقد بدات العمل في الموضوع وعند الأنتهاء بعون الله سوف يكون بين أيديكم

 

 

محمد بشارة - أبوعبدالله

أستغفر الله العظيم واتوب اليه

  • بعد 4 شهور...
elfakahany عضو جديد

elfakahany

بتاريخ:
بتاريخ:

السيد المحترم / محمد بشارة

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته ..

ياأخى جزاكم الله خيرا على العون والمعرفة - ارجو لو تكرمت علي ان تساعدنى فى كيفية عمل كشف بالتدفقات النقدية ومعرفة خطوات اعداده واذا كان هناك اكثر من طريقة ارجو ان تساعدنى على شرحها لى وفهمها منكم

bedro عضو مشارك

bedro

بتاريخ:
بتاريخ:

الأخوة الأفاضل من مدة وانا افكر بطرح هذا الموضوع بصورة اوسع وأشمل وقد وجدت في ملف الأخ فائدة عظيمة ولكن لا زلت اعتقد اننا ممكن ان نقدم اكثر من هذا في هذا المجال وقد جمعت المصادر والكتب وغالبيتها اجنبية والبعض منها عربي وسوف احتاج في تنسيق وترتيب الأفكار بعض من الوقت ولكن ولله الحمد شهر رمضان دخل وهو شهر عبادة وطاعة نرجوا من الله ان يغفر لنا ولكم وكنت وضعت الخطوات للقيام بطرح وهي كالاتي وسوف اقوم بعون الله بطرحه بصورة اشمل ووسوف يكون حسب تسلسل النقاط التالية فمن يحب ان يشارك في نقطة من النقاط فهو مرحب بها واليكم الفهرس وخطة عملي :

قائمة التدفقات النقدية Statement of Cash flows

طبيعة و تاريخ قائمة التدفقات النقدية

a) بيان قائمة التدفقات النقدية

B) التاريخ – خلفية Background

c) أهداف قائمة التدفقات النقدية

d) مجال ما يعرف Scope SFAS No.95

1- الموسسات المالية

2-المنشأت الغير ربحية

3-المستثناة من إحتياجات خطة التعريف SAFAS No.95

4- إستثناء شركات الأستثمار

e) التركيز على النقدية وما يعادل النقدية :

1- النقدية

2- مايعادل النقدية

3-تطابق مع مبلغ الميزانية العمومية

f) إجمالي وصافي التدفقات النقدية

g) تصنيف النقدية المستلمة والدفعات النقدية

1) النشاطات الأستثمارية

2) النشاطات التمويلية

3) النشطات التشغيلية

4) محتويات التدفقات النقدية من النشاطات التشغيلية

5) تصنيف وأرشادات إضافية

توجيهات كيفية عرض القائمة

a) الطريقة المباشرة

B) الطريقة الغير مباشرة

c) تسويات صافي التدفقات النقدية من نشاطات العمليات الي صافي الدخل

d) فحص التسويات تحت فرضية الطريقة الغير مباشرة

e) العمليات الغير نقدية

1- فحص العناصر الغير نقدية المفصح عنها في التدفقات النقدية

2- العناصر النقدية الغير معلن عنها

f) التدفقات النقدية من العمليات الغير مستمرة

g) العناصر الغير عادية

h) التغير الطريق المحاسبية او تعديلات عن السنوات السابقة

i) إندماج الشركات

تقنية جدول عمل

a) الطريقة المباشرة Direct Method

B) الطريقة الغير مباشرة Indirect Method

c) تحويل الطريقة الغير مباشرة الي المباشرة من نشاطات العمليات

التدفقات النقدية بالعملة الأجنبية

a) دمج العمليات الأجنبية

B) عرض تأثير سعر الصرف على رصيد النقدية

c) خسارة او ربح سعر الصرف

d) تعديل تقدير خسارة او ربح سعر الصرف SFAS No.95

e) العمليات بالعملة الأجنبية

f) تحويل العمليات الأجنبية

الأفضاح

a) تلخيص الأفصاح المطلوب

B) التدفقات النقدية لسهم الواحد

فمن يحب المشاركة فليتفضل ويقدم لي ايه معلومة سوء على الموقع او على بريدي الخاص فانا مستعد لتقبل اية مشاركة وقد بدات العمل في الموضوع وعند الأنتهاء بعون الله سوف يكون بين أيديكم

عزيز بشارة أتمنى أن لا تتأخر علينا في البحث فيمكنني من خلال الفهرس أن أتصور حجم العمل و قيمته .

عجل يا رجل منذ الشهر المبارك و حتى اليوم أكثر من أربعة أشهر .

و سؤال آخر

هل بالإمكان ذكر مصادر متخصصة باللغة العربية عن قائمة التدفقات النقدية , مع ذكر أماكن توفرها ؟

تحياتي للجميع

  • بعد 2 أسابيع...
elfakahany عضو جديد

elfakahany

بتاريخ:
بتاريخ:

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

أخى الكريم اشكرك شكرا جزيلا على ذوقك وعلى ارسال لى كيفية عمل كشف التدفقات النقدية وأدعو الله الحى القيوم لك بالتوفيق والنجاح وان يجزيكم خيرا على تقديم المساعدة .. وأن يوفقكم

JPS عضو زميل

JPS

بتاريخ:
بتاريخ:

لمزيد من المعلومات:

http://jps-dir.com/Forum/forum_posts.asp?TID=249&KW=%C7%E1%CA%CF%DD%DE%C7%CA

http://jps-dir.com/Forum/forum_posts.asp?TID=756&KW=%C7%E1%CA%CF%DD%DE%C7%CA

http://jps-dir.com/Forum/forum_posts.asp?TID=118

http://jps-dir.com/Forum/forum_posts.asp?TID=852

http://jps-dir.com/Forum/forum_posts.asp?TID=1842&KW=%C7%E1%CA%CF%DD%DE%C7%CA

http://jps-dir.com/Forum/forum_posts.asp?TID=1585&KW=%C7%E1%CA%CF%DD%DE%C7%CA

http://jps-dir.com/Forum/forum_posts.asp?TID=1371&KW=%C7%E1%CA%CF%DD%DE%C7%CA

  • بعد 1 شهر...
  • بعد 2 أسابيع...
  • بعد 2 شهور...
dasouai عضو جديد

dasouai

بتاريخ:
بتاريخ:

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته احاول الوصول الى الرابط لمشاهدة قائمة التدفقات النقدية و لكني لا استطيع كيف الوصول الى ذلك و الف شكر لكم

basil عضو جديد

basil

بتاريخ:
بتاريخ:

ارجوا العلم بان الكتاب الخاص بالدتفقات النقدية هو للاستاذ للدكتور نعيم دهمش

وهو قيم جججججججججججججدا

باســــل حـــــــداد

غانا عضو جديد

غانا

بتاريخ:
بتاريخ:

ارجوا العلم بان الكتاب الخاص بالدتفقات النقدية هو للاستاذ للدكتور نعيم دهمش

وهو قيم جججججججججججججدا

باســــل حـــــــداد

اذا لم اخطىء فالملف في المرفقات 12 صفحة ولا اظن انه الكتاب المقصود هنا.

الرجاء ممن يمتلك اي انتاج سواء كتب او ابحاث او اوراق عمل الخ.... من انتاج الاستاذ الدكتور نعيم دهمش بنسخة الكترونية ان يطرحها في المنتدى.

استاذنا الراحل رحمه الله تعالى كان تروة واظن ان من تعامل معه او تتلمذ على يديه لا يملك الا ان يحترمه وكل من تابع ولو بعضا من اعماله لا يملك الا ان يصنفه على انه مرجع في مجاله.

فرجاء لا تحرمونا فائدة يمكن ان ننتفع بها واكرر رجائي وطلبي ان يقوم الاعضاء الكرام بادراج ما قد يكون عندهم من انتاج للاستاذ الدكتور دهمش في المنتدى.

ولكم جزيل الشكر

  • بعد 4 أسابيع...
wail-cost عضو جديد

wail-cost

بتاريخ:
بتاريخ:
قائمة التدفقات هى مهمة وعند مراجعتى لكتابات الاخوه اجد انها ممهمة بالنسبة للمحاسبين لذلك نرجو ان تطرح وتنقاش فى المنتدى ولكم منى جزيل الشكر والاحترام.......
محمود علي شجراوي عضو جديد

محمود علي شجراوي

بتاريخ:
بتاريخ:

احاول الوصول الى الرابط لمشاهدة قائمة التدفقات النقدية و لكني لا استطيع كيف الوصول الى ذلك

التدفقات النقدية

قائمة التدفقات النقدية :

تمثل الاثر النقدي لكافة النشاطات التى مارستها المنشاة من خلال المقارنة بين التدفقات النقدية وقائمة مصادر الاموال واستخداماتها .

مصادر الاموال : هى تحديد التغيرات من حيث الزيادة والنقص في كل بند من البنود

التدفقات : تحديد النتايج النقدية لكل نشاط مارستة المنشاة .

والقائمتين تعتبران قوائم تحليلية لا تعدان بشكل مستقل ولا بد من توفر القوائم المالية

مكونات قائمة التدفق النقدي :

1-التدفقات من الانشطة التشغيلية ( المشتريات والسداد )

2-التدفقات من الانشطة الاستثمارية ( شراء الالات وبيعها وشراء الاسهم )

3-التدفقات من الانشطة التمويلية ( اصدار الاسهم والسندات والقروض )

كشف التدفق النقدي

الطريقة المباشرة لعرض التدفقات النقدية

المقبوضات النقدية من العملاء (المدينون ) (1)

يطرح المدفوعات النقدية للموردين والموظفين (2)

يطرح النقدية المدفوعة مقابل الفوائد (3)

يطرح ضريبة الدخل المدفوعة نقدا (4)

يطرح النقدية المدفوعة للمصاريف التشغيلية الاخري(5)

1 – المقبوضات النقدية

ايرادات المبيعات للفترة المالية

+ رصيد حساب المدينين اول الفترة

(- ) رصيد حساب المدينين نهاية الفترة

2- النقدية المدفوعة للموردين

تكلفة البضاعة المباعة خلال الفترة

+ بضاعة اخر المدة

= تكلفة البضاعة المعدة للبيع

(-) بضاعة اول الفترة

= تكلفة البضاعة المشتراة

+ رصيد الدائنين اول المدة

(-) رصيد الدائنين اخر المدة

= النقدية الدفوعة للموردين

تحسب النقدية المدفوعة للموظفين

مصاريف الرواتب والاجور للفترة المالية

+ الرواتب والاجور المستحقة اول الفترة

(-) الرواتب والاجور المستحقة اخر الترة

= النقدية لمدفوعة للموظفين

النقدية المدفوعة مقدما

المصروفات المدفوعة مقدما من قائمة الدخل

+ رصيد المصروف المدفوع مقدما نهاية الفترة( من الميزانية )

( - ) رصيد المدفوع مقدما في بدائة الفترة

3 – النقدية المدفوعة مقابل الفوائد

مصروفات الفوائد عن الفترة المالية

+ الفوائد المستحقة اول الفترة

(-) الفوائد المستحقة الدفع اخر الفترة

4 - ضريبة الدخل المدفوعة نقدا

مصروف الضريبة عن الفترة

+ ضريبة الدخل المستحقة اول الفترة

(-) ضريبة الدخل المستحقة اخر الفترة

النقدية المدفوعة للمصاريف التشغيلية الطريقة المباشرة.

المقبوضات النقدية من العملاء

(- ) المدفوعات النقدية للموردين والموظفين

+ النقدية من العمليات التشغيلية

(-) الفوائد المدفوعة

(-) ضريبة الدخل المدفوعة

= صافي النقدية من العمليات

الطريقة غير المباشرة للتدفقات النقدية من العمليات التشغيلية

صافي الدخل

يضاف الية

النقصان بالاصول , والزيادة بالتزامات , والمصروفات التى لا تمثل نقدية مدفوعة مثل مصاريف الاهلاك واطفاء الاصول غير الملموسة وخصم السندات والمصروفات المؤجلة والزيادة بالتزام للضريبة المؤجلة

كما يضاف خسائر الاستثمار طويل الاجل وخسائر الاستثمار بالشركات التابعة وخسائر بيع الاصول

ويطرح منة

ارباح الاستثمارات طويلة الاجل

الزياد في حسابات الاصول

النقص في حسابات الخصوم ( سداد الداينون والقروض )

مدفوعات ارباح الاسهم

:):)

  • بعد 4 أسابيع...
Bishara عضو خبير محترف و استشاري

Bishara

بتاريخ:
بتاريخ:

الرجاء من الأخوة قراءة الموضوع على الرابط التالي وهو من افضل ما كتب عن قائمة التدفقاتا لنقدية وفيه امثله رائعة شوف الموضوع على الرابط واريد رايك فيه

http://infotechaccountants.com/forums/showthread.php?t=270&highlight=%DE%C7%C6%E3%C9+%C7%E1%CA%CF%DD%DE%C7%CA+%C7%E1%E4%DE%CF%ED%C9&page=4

 

 

محمد بشارة - أبوعبدالله

أستغفر الله العظيم واتوب اليه

  • بعد 3 أسابيع...
  • بعد 3 أسابيع...
assem59 عضو جديد

assem59

بتاريخ:
بتاريخ:

ارجو شرح قائمةالتدفقات وفقا للنظام المحاسبى الموحد وكذلك البنود الاتية

مخصصات بخلاف الاهلاك ح/351

مخصصات انتفى الغرض منها ح/441

ح مخصص اهلاك الاصول الثابتة عند وجود جزء فى الجانب المدين

ح مخصص فروق جرد عملاء

واى حساب مخصص فى الجانب المدين كيف يعامل فى قائمة التدفقات ولكم جزيل الشكر

وليد صلاح اللقاني عضو خبير محترف و استشاري

وليد صلاح اللقاني

بتاريخ:
بتاريخ:
الزميل العزيز التدفقات النقدية تتعامل مع الاساس النقدي فقط والمخصصات مصروف غير نقدى لذلك فلات تتعامل قائمة التدفقات النقدية مع المخصصات سوى فى حالة تحويل الرقم من اساس الاستحقاق الى الاساس النقدى

قال تعالى

( وَقُلِ اعْمَلُوا فَسَيَرَى اللَّهُ عَمَلَكُمْ وَرَسُولُهُ وَالْمُؤْمِنُونَ )

صـــدق الله العظيـــــــم

نحــــــن نيســر لــــك عملــك ونؤثـر فيــه

صنــــاع الحيـــــاة

  • بعد 3 أسابيع...
  • بعد 2 أسابيع...
  • بعد 2 أسابيع...
assem59 عضو جديد

assem59

بتاريخ:
بتاريخ:

الاستاذ الفاضل برجاء الاطلاع على نماذج القوائم المالية الصادرة عن الجهاز المركزة للمحاسبات (قائمة التدفقات النقدية) ستجد فيها ح / مخصصات وكذلك ح / مخصصات انتفى الغرض منها وشكرا

وليد صلاح اللقاني عضو خبير محترف و استشاري

وليد صلاح اللقاني

بتاريخ:
بتاريخ:

الاستاذ الفاضل برجاء الاطلاع على نماذج القوائم المالية الصادرة عن الجهاز المركزة للمحاسبات (قائمة التدفقات النقدية) ستجد فيها ح / مخصصات وكذلك ح / مخصصات انتفى الغرض منها

وشكرا

ايهاالزميل العزيز .... اسعد الله اوقاتك وكل عام وانت بخير نعم اطلعت عليها وموجود بها هذه المخصصات ولكنها تحت بند تسوية البنود الغير نقدية فارجو منك النظر اليها مره اخري وما كتبتة الان هو ما ذكرتة فى كلامى واهلا بك زميل

قال تعالى

( وَقُلِ اعْمَلُوا فَسَيَرَى اللَّهُ عَمَلَكُمْ وَرَسُولُهُ وَالْمُؤْمِنُونَ )

صـــدق الله العظيـــــــم

نحــــــن نيســر لــــك عملــك ونؤثـر فيــه

صنــــاع الحيـــــاة

انشئ حساب جديد أو قم بتسجيل دخولك لتتمكن من إضافة تعليق جديد

يجب ان تكون عضوا لدينا لتتمكن من التعليق

انشئ حساب جديد

سجل حسابك الجديد لدينا في الموقع بمنتهي السهوله .

سجل حساب جديد

تسجيل دخول

هل تمتلك حساب بالفعل؟ سجل دخولك من هنا.

سجل دخولك الان
 مشاركة
عودة لقائمة الموضوعات
×
×
  • أضف...