nesrine83

السلام عليكم ورحمة الله وبركاتة تحية طيبة وبعد ارجو الإفادة بشأن تكاليف تأسيس المنشأة الفردية وإفادتى بشأن عمل دراسة جدوى لنشاط التوريدات العمومية حيث اننى حاولت كثيرا ولم اتوصل الى نتائج مفيدة كما اننى سئلت احد الزملاء عن دراسة جدوى التوريدات العمومية فأجاب انة لا يوجد دراسة جدوى للتوريدات ولكن يوجد لها كشف تدفق نقدى فهل هذا صحيح برجاء التكرم على إجابة سؤالى من اصحاب المعرفة والعلم واشكر لسيادتكم حسن تعونكم معنا

اين الموضوع والشرح يا أخى العزيز

معالجة الرصيد الدفترى فى القيود تتم المعالجة كما يلى 38.454.00 من ح/ طبيعة الحساب المصدر لحسابة الشيكين 38454.00 إلى ح/ البنك لآنة لا يوجد حساب مصاريف سنوات سابقة وبذلك عند عمل ميزان المراجعة فى نهاية يناير 2009 ستجد ان الرصيد الدفترى قد تساوى مع رصيد البنك والله ولى التوفيق نسرين اسماعيل رئيس حسابات

لا شكر على واجب يا أخى

لكى نكون متفقين ان الأسعار التى تم ذكرها فى اخر المسألة هى اسعار بيع 1- بطريقة الوارد اولا يصرف اولا البيان الوارد المنصرف الرصيد ك ع ج ك ع ج ك ع ج 2003 20000 15 300000 20000 15 300000 ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ منصرف 2003 10000 15 150000 10000 15 150000 ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 2004 10000 18 180000 10000 15 150000 10000 18 180000 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ منصرف 2004 10000 15 150000 10000 18 180000 ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 2005 10000 23 230000 10000 18 180000 10000 23 230000 ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ منصرف 2005 10000 18 180000 10000 23 230000 ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 2006 10000 27 270000 10000 23 230000 10000 27 270000 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ منصرف 2006 10000 23 230000 10000 27 270000 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 2007 10000 32 320000 10000 27 270000 10000 32 320000 ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ منصرف 2007 10000 27 270000 10000 32 320000 ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ وبذلك يكون المخزون 10000 وحدة بسعر الوحدة 32 بإجمالى مبلغ 320000 وعند التقيم بالوارد اخيرا يصرف اولا يكون عكس الطريقة الأولى ويكون المخزون 10000 وحدة سعر الوحدة 15 ج بإجنالى 150000 ج ارجو ان اكون مفيدة نسرين اسماعيل رئيس حسابات

ماذا يعمل المحاسب من اول يوم 1 - بداية يسأل عن نشاط الشركة 2- راس المال المرخص بة والمصدر والمدفوع 3- نوع الشركة (شركات اموال ، او شركات اشخاص) 4- المساهمين فى الشركة واعضاء مجلس الأدارة 5- يتم بعد ذلك تنظيم عمليات التحصيل والدفع عن طريق الأذون والأوراق والمستندات 6- استيفاء الفواتير 7- السؤال عن العمال (عمال اليومية ، عمال دائمون ) الأفادة من ذلك عند عمل تسويات كسب العمل 8- دفاتر اليومية (امريكية واستاذ) 9- هل الشركة مسجلة فى ضرائب المبيعات ام لا 10- هل تتمتع بأعفاء من الضرائب (ضرائب الخصم ) وللحديث بقية نسرين اسماعيل رئيس حسابات

معالجة وتسجيل قيود عمليات التصدير اولا يجب ان تعلم الفرق بين التصدير والإستيراد حتى يمكنك التعامل معهم : 1- عمليات التصدير تقوم الشركة بناء على رغبة العميل بالخارج تصدير البضاعة او ارسال البضاعة لة وهى تعتبر للشركة عملية بيع وليس شراء * طبيعة تعاملها مع ضرائب المبيعات ضرائب المبيعات على التصدير قيمتها صفر * المعالجة المحاسبية :- 1- يتم شراء البضاعة لو كانت من السوق المحلى يتم عمل القيد كما يلى :- أ- شراء البضاعة نقداً ×× من ح/ المشتريات ×× إلى ح/ البنك ب- شراء البضاعة بالأجل من السوق المحلى ×× من ح/ المشتريات ×× إلى ح/ الموردين ج- مراحل البيع او التصدير فى حالة استلام دفعة مقدمة من عميل الخارج بالعملة الأجنبية يتم القيد كما يلى ×× من ح/ البنك (مع ملاحظة معالجة العملة الأجنبية بسعر السوق فى ذلك الوقت طبقاً لتعليمات البنك المركزى ) ×× إلى ح/ عملاء دفعات مقدمة يتم شحن الضاعة ومصاريف جمارك وشحن يتم القيد كما يلى ×× من ح/ مصاريف التصدير (جمارك ،شحن ) ×× إلى ح/ البنك عند استلام باقى المبيعات بالعملة الأجنبية ×× من/ البنك ×× من ح/ عملاء دفعات مقدمة إلى ح/ مبيعات التصدير ملحوظة : لا تنسى قيد جميع المصاريف البنكية والتحويل والتلكس والفاكس على حساب مصاريف التصدير لا تنسى تسوية العملة الأجنبية فى نهاية السنة المالية بسعر العملة فى 31/12 وعمل ح/ فروق تقييم العملة 0 ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 2- عمليات الأستيراد وهى تعنى شراء البضاعة من مورد من الخارج بالعملة لأجنبية ويتم عمل الخطوات الأتية أ- فتح اعتماد مستندى بالعملة الأجنبية وبقيمة البضاعة ب- معرفة نظام الأستيراد ان كان سيف ،سى اند اف نبداء بمعالجة واثبات القيود اخاصة بالأستيراد عند فتح الأعتماد المستندى وتحويل المبلغ للخارج يتم القيد كما يلى ×× من ح/ الأعتمادات المستندية (العملة الأجنبية يتم تحويلها بالجنية المصرى بسعر العملة فى تلك الفترة ) ×× إلى ح/ البنك عند ورود اشعار خصم من البنك بالمصاريف البنكية التى تم خصمها على الحساب يتم القيد كما يلى ×× من ح/ الأعتمادات المستندية ×× إلى ح/ البنك عند وصول البضاعة وصرف الجمارك يتم القيد كما يلى من مذكورين ×× ح/ مشتريات مستوردة ×× ح/ ضرائب المبيعات ×× ح/ ضرائب خصم من المنبع ×× إلى ح/ اعتمادات مستندية التفسير : الجمارك والشحن والتفريغ والنولون قيمة البضاعة كل هؤلأ قيمة المشتريات المستوردة إقفال ح/ الأعنمادات المستندية بالقيمة كاملة لا تنسى فى نهاية السنة المالية فى 31/12 اعادة التقييم الخاص بالعملة الأجنبية وعمل قيد فى ح / فرق اعادة التقييم ارجو ان اكون مفيدة تمنياتى بأعمال موفقة نسرين اسماعيل رئيس حسابات

معالجة الإيجار المقدم والمدفوع بشيكات اجلة 1- عند اصدار الشيكات المؤجلة للإيجار * مثال ( تم عمل عقد ايجار لمدة سنة بواقع 2000 شهريا تبداء من 1/7/2009 وحتى 1/7/2010 وتم عمل شيكات مؤجلة ربع سنوية بمبلغ 6000 جنية بتاريخ 1/7/2009 ،1/10/2009، 1/1/2010 ، 1/4/2010) وتم تسليمهم لصاحب العقار كيفية المعالجة المحاسبية :- 1- يتم عمل قيد يتم اثبات اصدار الشيكات ومعالجة الإيجار كما يلى : فى 1/7/2009 من مذكورين 2000 ح/ الإيجارات (المصاريف العمومية ) 22000 ح/ مصروف مقدم (الإيجار المقدم) 24000 إلى ح/ اوراق الدفع ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ 2- وعند ورود اشعار خصم من البنك يفيد سحب الشيك الأول بمبلغ 6000 يتم عمل القيد التالى :- 6000 من ح/ اوراق الدفع 6000 إلى حساب البنك 3- فى الشهر التالى يتم اثبات ايجار الشهر وهو شهر اغسطس كما يلى :- 2000 من ح/ الإيجارات (المصاريف العمومية ) 2000 إلى ح / المصروف المقدم (الإيجار المقدم) اثبات ايجار شهر اغسطس 2009 ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ وهكذا لكل شهر وهكذا لكل شيك يتم ورود الأشعار الخاص بالبنك الذى يفيد صرفة ارجو ان اكون مفيدة وتمنياتى لكم بالتوفيق نسرين إسماعيل رئيس حسابات

الفرق بين المصروف المستحق والإيراد المستحق ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ من حيث المصروف المستحق الإيراد المستحق * التعريف هو م. يخص السنة ولم يتم صرفة وطبقا هو ايراد يخص السنة ولم يتم تحصيلة لمبداء الأستحقاق تم اثباتة فى نفس السنة وطبقا لمبداء الأستحقاق تم اثباتة 0 * طبيعة الحساب طبيعة الحساب دائن موقعة ضمن طبيعتة مدينة موقعة خصوم الميزانية حيث يمثل التزام ضمن اصول الميزانية (الأصول المتداولة) على الشركة0 حيث تعتبر مبالغ للشركة لدى العملاء * القيد المحاسبى مثال (استحقاق الأجور خاصة 31/12/2009) ، مثال ( اثبات ايراد مستحق ) ×× من ح/ المرتبات (الأجور) ، ×× من ح/ الإيراد المستحق ×× إلى ح/ المصروف المستحق ، ×× إلى ح/ المبيعات ارجو ان اكون مفيدة لسيادتكم وتمنياتى لكم بالتوفيق نسرين إسماعيل رئيس حسابات

السلام عليكم ورحمة الله وبركاتة 1- اود ان استفسر عن شئ فى بداية الأمر هل ظهر الرصيد الدفترى فى الميزانية بمبلغ 506000 ريال وهل يوجد دفتر لمتابعة رصيد البنك إن كان ذلك يتم عمل الأتى 1- طالما انك لم تعمل قيد وسيط بمقدار الشيكين فى سنة 2008 2- وقد اثبت فى القيود ان هذة الشيكات قد تم صرفها بالفعل فلا توجد مشكلة بالنسبة للقيود ولكن ستأتى على دفتر متابعة البنك وتثبت صرف الشيكات وبذلكيكون قد تم التساوى بين الرصيدين الدفترى والبنكى لأنة لابد من تساوى الرصيدين بعد صرف الشيكات من البنك فى السنة التالية لآنك قد عملت مذكرة تسوية للرصيد فلا توجد ادنى مشكلة ويجب ان تتعلم ان تعمل حساب وسيط للشيكات عند اصدارها وهو من ح/ المصروف / المورد / الضرائب إلى ح / اوراق الدفع وعندما يرد اشعار من البنك بصرف الشيكات يتم إقفال الحساب كالتالى من ح/ اوراق الدفع إلى ح/ البنك وتعلم ايضاً عند ايداع شيك فى البنك ولم يحصل بعد يتم عمل قيد وسيط كالأتى من ح/ شيكات تحت التحصيل إلى ح / الإيرادات / العملاء / المبيعات وعندما يرد اشعار اضافة من البنك يفيد تحصيل الشيك يتم إقفال الحساب الوسيط من ح/ البنك إلى ح/ شيكات تحت التحصيل وبذلك تكون قد حليت ازمة الرصيد الدفترى والبنك ويكون الأثنان مطابقان ارجو ان اكون فهمت ما قصدت وافدت سيادتكم نسرين رئيس حسابات

يمكنك ان تقوم بعمل حساب وسيط يسمى بح/ اوراق الدفع كما يلى ×× من ح/ الحساب الخاص بالشيك مثل (مشتريات ، موردين دفعات مقدمة، موردين ، ضرائب 000) ×× إلى ح/ اوراق الدفع وعند صرف الشيك من البنك ×× من ح/ اوراق الدفع ×× إلى ح/ البنك وبذلك يمكنك قفل الشهر وإثبات كل ما تم اصدارة بشيكات ارجو ان اكون قدمت الحل المناسب مقدمة لسيادتكم مدير مالى محاسب / نسرين

لكى يتم اقفال الحسابات الختامية يجب ان تعلم شئ هام يا اخى العزيز 1- ان يتم عكس طبيعة الحساب واقفالة فى الحساب المنتمى الية بمعنى مثال اقفال الأرصدة المدينة فى حساب الأرباح والخسائر (قائمة الدخل) مثلاً كما يلى ×× من ح/ الأرباح والخسائر إلى مذكورين ×× ح/ المصاريف العمومية ×× ح/ الفوائد المدينة وهكذا فهمت ما قصدتة بعكس طبيعة الحساب 2- قيد إثبات لبعض العمليات التى تمت فى اخر العام (بنفس طبيعة الحساب) مثل اهلاك الفترة ويتم إثباتة كما يلى من مذكورين ×× ح/ اهلاك السيارات ×× ح/ اهلاك الأجهزة الكهربائية ×× ح/ اهلاك المعدات والألأت ×× إلى ح/ مجمع الأهلاك وهكذا 3- إثبات مجمل الربح خاصة الفترة ×× من ح/ قائمة الدخل (ح/ التشغيل والمتاجرة إن وجد) ×× إلى ح/ مجمل الربح 4- قيد إثبات صافى الربح (الربح القابل للتوزيع ) ×× من ح/ قائمة الدخل ( الأرباح والخسائر إن وجد ) ×× إلى ح/ صافى الربح القابل للتوزيع 5- إقفال الحسابات الدائنة فى قائمة الدخل من مذكورين ×× ح/ الإيرادات ×× ح/ خصم مكتسب ×× ح/ فوائد دائنة (فوائد الودائع او شهادات الإستثمار إن وجد ) إلى ح / قائمة الدخل 6- نأتى بعد ذلك إلى اقفال قئمة المركز المالى عن السنة المالية المنهية (الميزانية ) من مذكورين ×× ح/ راس المال ×× ح/ الأحتياطيات ×× ح/ الأرباح المرحلة ×× ح/ الربح القابل للتوزيع ×× ح/ الدائنون ×× ح/ الموردين ×× ح/ اوراق الدفع ×× ح/ ضرائب ا.ت.ص ×× ح/ ضرائب كسب العمل ×× ح/ ضرائب المبيعات ×× ح/ الهيئة القومية للتأمينات ×× ح/ بنك سحب على المكشوف ×× ح/ مجمع الأهلاك للسيارات ×× ح/ مجمع الأهلاك للأجهزة الكهربائية ×× ح/ مجمع الأهلاك للمعدات والألات إلى مذكورين ×× ح/ النقدية وما فى حكمها ×× ح/ النقدية فى الخزينة ×× ح/ تأمين خطابات الضمان ×× ح/ شيكات تحت التحصيل ×× ح/ البنك (إن وجد لة رصيد) ×× ح/ الودائع ×× ح/ المدينون المختلفون ×× ح/ العهد المؤقتة ×× ح/ سلف العاملين ×× ح/ تأمين حسن التنفيذ (تأمينات لدى الغير ) ×× ح/ ضرائب خصم من المنبع ×× ح/ الأصول الثابتة هذة هى قيود الأقفال ولا تنسى عند بداية السنة الجديدة عكس قيد اقفال المركز المالى اى رجوع كل حساب الى طبيعتة ولا تنسى ان يكون الجانب المدين والدائن مساويين وهناك بعض الحسابات تتغير بتغير طبيعة المنشأة او الشركة ارجو ان اكون مفيدة لسيادتكم ،،،،،،،،، مقدمة لسيادتكم مدير مالى محاسب / نسرين