اعداد أهداف سنوية لإدارة التدقيق الداخلي

[Fathi ghanim]

انا مدير تدقيق داخلي طلبت الادارة مني أعداد أهداف لهذا العام وانا اعتبر خطة التدقيق هي الأهداف لكن الادارة تطلب حدد أهداف محددة قابلة للقياس مثلا - دراسة وتقييم اجراءات العمل واقتراح المعالجات بما يحقق قيمة وتطبيقها- دراسة المصروفات وتخفيضها بنسبة ١٪ مثلا.. السؤال هل نحن ادارة التدقيق الداخلي مطلوب مننا مثل هذه الأهداف حيث حسب فهمي المهني ان التدقيق بشكل عام يقوم بتنفيذ الخطة سعيا اصلا للتحسين المستمر وليس بالضرورة احقق تحسين ان لم يحتاج الامر الي ذلك .. ابسؤال هو هل الخطة السنوية للتدقيق تعتبر هي أهدافي ام لابد ان أضع مثل هذه الأهداف

[Hameed]

انا مدير تدقيق داخلي طلبت الادارة مني أعداد أهداف لهذا العام وانا اعتبر خطة التدقيق هي الأهداف لكن الادارة تطلب حدد أهداف محددة قابلة للقياس مثلا - دراسة وتقييم اجراءات العمل واقتراح المعالجات بما يحقق قيمة وتطبيقها- دراسة المصروفات وتخفيضها بنسبة ١٪ مثلا.. السؤال هل نحن ادارة التدقيق الداخلي مطلوب مننا مثل هذه الأهداف حيث حسب فهمي المهني ان التدقيق بشكل عام يقوم بتنفيذ الخطة سعيا اصلا للتحسين المستمر وليس بالضرورة احقق تحسين ان لم يحتاج الامر الي ذلك .. ابسؤال هو هل الخطة السنوية للتدقيق تعتبر هي أهدافي ام لابد ان أضع مثل هذه الأهداف

 

الزميل الفاضل

 

في اعتقادي الشخصي ان اخطر هدف لأي ادارة تدقيق داخلي هو تخفيض المخاطر أو المساعدة على تخفيضها ، لذا فإن محور اهداف ادارة التدقيق الداخلي يجب ان تكون المخاطر التي تواجهها المؤسسة و في سبيل ذلك يجب ان تدرس إدارة التدقيق الداخلي المخاطر بشتى انواعها و بناءاً على هذه الدراسة توضع الاهداف و يمكن متابعة تحقيق هذه الاهداف من خلال مؤشرات قابلة للقياس 

الخلط هنا هو ان الكثير من الإدارات تتخيل ان إدارة التدقيق الداخلي هي المنوط بها تخطيط اهداف المنشأة بشكل عام و هذا غير صحيح و ذلك لأن عملية التخطيط للاهداف التي تخص المنشأة هي عملية إدارية تشترك فيها جميع الإدارات و تختلف بعض الشيئ عن تلك الاهداف التي تضعها إدارات التدقيق الداخلي و الاختلاف هنا هو ان اهداف ادارة التدقيق الداخلي في حد ذاتها تعد جزء من كل ، اي جزء من الاهداف الكلية العامة للشركة 

 

بالتوفيق

[mismael]

أخي الكريم

 

إجابة سؤالك ستجده في تعريف وظيفة المراجعة الداخلية والصادر من معهد المراجعين الداخليين وقد قمت بترجمته كما يلي:

المراجعة الداخلية عبارة عن نشاط تقويمي وإستشاري، موضوعي ومستقل يصمم بغرض إضافة قيمة وتحسين لعمليات المنشأة. وتساعد المراجعة الداخلية المنشأة على تحقيق أهدافها من خلال تطبيق مدخل منظم لتقويم وتحسين فاعلية إدارة المخاطر وإجراءات الرقابة والحوكمة.

من التعريف السابق يتضح ان الهدف العام للمراجعة الداخلية في أى منشأة أو تنظيم هو إضافة قيمة Add Value وتحسين عمليات المنشأة Improve an organization's operations

 

وبالتالي نجد ان عملية المراجعة لأى نشاط أو بند تتغير اهدافه حسب طبيعة هذا البند ولكن كأهداف رئيسية نحن نبحث عن تحقيق وتقييم مدى كفاءة وفعالية Effectiveness and Efficiency عمليات التشغيل لهذا البند لإضافة القيمة وتحسين عمليات التشغيل ويكون هذا بتقديم مخرجات لعملية المراجعة Deliverables في صورة قابلة للقياس ولتوضيح ذلك اكثر نفترض كمثال مبسط لعملية مراجعة المصروفات العمومية:

 

أثناء المراجعة وتحليل الوزن النسبي للمصاريف العمومية اكتشف المراجع ان نسبة مصاريف الضيافة مرتفعة وعليه طلب المراجع الاطلاع على فواتير الضيافة ووجد بها فواتير غير معتمده وكذلك فواتير بأنواع غالية من مواد الضيافة من الشيكولاته والزعفران والقهوة، كما اثبت من تحليله بأن معدل الاستهلاك عالي من هذه المواد، وعليه قام المراجع برفع هذه الملاحظات مع التوصية بتكليف احد المسئولين الاداريين بضبط هذه العملية ووضع سياسة لشرائها، وبعد اطلاع الادارة أقرتها الإدارة وتم العمل بها فتم تخفيض تكلفة هذا البند بمعدل شهري ملحوظ.

 

وبتحويل ماسبق في صيغة مهنية اعود الى ماذكره استاذنا حميد بخصوص المخاطر وهو مبدأ ومدخل معتمد لعمليات المراجعة Risk-Based Audit وباستخدام المثال السابق نجد انك حققت هدف تخفيض المخاطر الخاصة بالبند وهو خطر صرف مبالغ غير معتمده  Unauthorized payments Risk وكذلك خطر عدم الالتزام Noncompliance Risk 

وكنتيجة نهائية نجد انك حققت أهداف تحسين العمليات واضافة قيمة في صورة تخفيض التكلفة كهدف قابل للقياس.

 

أتمنى أن اكون قد أوضحت الصورة وأجبت سؤالك.

 

بالتوفيق

[Fathi ghanim]

شكرا استاذي القدير @Hameed وكدلك الاستاد @mismael اشكركم للتوضيح واعتدر عن التاخير بسبب انقطاع النت باليمن بسبب الحرب وما نعانيه