ماهية المحافظ الاستثمارية وأنواعها

[نضال الشربيني]

الاخوة المشرفين والاعضاء الكرام

نتمنى للجميع دوام الصحة ولعافية

اخواني لدى سؤال والرد عليه هام بالنسبة للجميع

قمنا بعمل محفظة نقدية لدى احدي الشركات وقامت هذه الشركة بشراء اسهم فى شركات اخري وكذلك قامت بشراء ارض غرض البيع فيرجي افادتي فى كيفية معالجتها محاسبيا .

وكذلك يرجى الافادة فى ما هية المحافظ وهل هناك ما يسمي بالمحفظة النقدية ومحفظة الاسهم .

وللجميع جزيل الشكر,,,,

[annahum]

السلام عليكم اخي نضال واقول يصنف الاستثمار في الاسهم تجت بند في دليل الحسابات باسم الاستثمار في الاسهم للمتاجرة وبند اخر الاستثمار في اسهم متوفرة للبيع بمعنى ان المحفظة التي قمتم بانشائها في احدى شركات الوساط تمثل اسهم لغايات المتاجرة واسهم متوفرة للبيع ليس بالوقت الحاضر بل لفترة معينى عند ارتفاع الاسهم لنسبة معينة والمعالجة المحاسبية الاسهم للمتاجرة والمتوفرة للبيع نفس القيود والفرق عند الافصاح عن الارباح ارباح اسهم متاجرة للبيع يفصح عنها في قائمة الدخل تحت بند ايرادات بيع الاسهم وارباح اسهم متاجرة للبيع يفصح عنها في الميزانية تحت بند حقوق الملكية باسم التغير في القيمة العادلة والقيود المحاسبية الشراء 1000من ح/ اسهم شركة المستقبل العربية 1000لى ح / (شركة الوساطة )ذمة البيع 1100من ح شركة الوساطة ) الذمة الى مذكوري 1000 ح/ اسهم شركة المستقبل العربية(ميزانية ) 100 ح / ارباح بيع اسهم(دخل) الخسارة قيمة الخسارة مدين بحساب خسائر بيع اسهم المعيار المحاسبي الادوات والقياس تندرج ضمنه شراء وبيع الاسهم المعيار رقم 40 العقار تندرج ضمنه الاراضي الشراء بالكلفة 20000من حساب ارض منطقة (س) 20000الى حساب البنك شراء قطعة ارض البييع 25000من حساب البنك الى مذكوريه 20000حساب ارض رقم (س)(ميزانية ) 5000حساب ايراد بيع الارض(دخل) ملاحظة جميع المصاريف التي تصرف على الارض تضاف على تكلفة الارض والتقيم الارض اخر السنة الفرق يفصح عته بالميزانية تقييم اراضي والارض تندرج ضمن الميزانية في بند الاستثمارات العقارية اخر السنة يجب تقييم الاراضي والاستثمارات المالية (للمتاجرة /ومتوفرة للبيع ) الموضوع سهل لانه يمثل معيار الادوات والقياس ومعيا الاستثمارات العقارية او المخزون

[نضال الشربيني]

ولكن يرجى العلم بأنه تم الشراء من المحفظة (محفظة نقدية) تم عملها لدى هذه الشركة وقد قامت الشركة بشراء الاسهم وكذلك الأرض من خلال المحفظة التي حولنا لها نقدية من قبل بمعنى انه صار لدينا محظة بها نقدية واسهم واراضي وقد قمت بالتسجيل هكذا

حـ /استثمارات فى الأسهم

حـ / نقدية بالمحافظ وكذلك الارض

حـ / استثمارات فى الاراضي

حـ / نقدية بالمحافظ

فكنت أود معرفة ان كان هذا التسجيل صحيحا ام لا وما هية المحافظ وهل هناك محافظ اسهم ومحافظ نقدية بالفعل؟ اي هل يمكننا فتح حساب باسم ح / نقدية بالمحافظ و ح /محافظ اسهم والتعامل معها هكذا أم ماذا وهناك سؤال اخر هل الاسهم تسجل فى الشركة التى قمنا بشراء الاسهم منها باسم شركتنا ام باسم الشركة التى لديها قمنا بفتح محفظة لديها.

ولك منى يا أخي العزيز كل التقدير

تم تعديل 16 أكتوبر 2008 بواسطة نضال الشربيني