الخلوات وتأثيرها على الارباح

[محمد عبد الرحمن السيد]

السلام عليكم الحالة التالية حدثت عندي فى الشغل وهى ان فى قائمة الدخل كان الربح كان حتى 31/12/2007

14500دينار وفوجئت بعد باسبوع ان الربح قفز فجاة الى 60000دينار وبمراجعة البرنامج المحاسبى اكتشفت فاتورة مبيعات خدمات اضيفت لعام 2006 فى 31/12 وبمناقشتى للمدير المالى اتضح اننا نملك محل فى احد المجمعات الشهيرة فى الكويت واننا اخليناه مقابل خلو 60000دينار وبعد ذلك وفى شهر يناير الماضى 2007 رجعت المستفيد من المحل عن الصفقة وطلب استرداد المبلغ الذي دخل فى مبيعات الشركة على انه ايراد فهل هذا المعالجة صحيحة

وشكرا

[alaaaboulela]

بسم الله الرحمن الرحيم خلو الرجل يعمل على إنه إيراد نشاط غير عاديأو عرضي أو إستثنائي أو من الأنشطة التي لا تتكرر بصفة مستمره بخلاف الأنشطة العاديه والتشغيليه لذا توجه على إنها من الإيرادات الأخرى او الإيرادات الإستثنائيه من ح / الصندوق إلى ح / إيرادات أخرى ( عرضيه) إستثنائيه - خلو رجل

[Hameed]

بالفعل كما قال الأستاذ / علاء

الخلو طالما أنه غير متكرر يعد إيراداً عرضياً ولا يعد مبيعات ، لذلك كان يجب على المدير المالي أن لا يقوم بعمل فاتورة خدمات

أنا أعلم أن رقم الربح لن يتغير و ربما كان يقصد بذلك أن الأتفاق قد تم على أسترداد المبلغ في وقت لاحق على سبيل المثال فأراد أن يثبت الدين على الشخص الذي سيدفع لكم النقود

العيب الرئيسي هنا هو في عملية الأفصاح في القوائم المالية في نهاية السنة المالية حيث أنها لن تعبر عن حقيقة العمليات التي تمت

فمثلاً سوف تجد أن رقم المبيعات أعلى من الرقم المطلوب و أن رصيد المدينون و أقصد بالتحديد العملاء أعلى من الرصيد المطلوب

بينما الصحيح أن يتم أدراج الشخص الملتزم بدفع مبلغ الخلو تحت تقسيم مدينون أخرون و ليس العملاء

و يجب أن يظهر بند الإيرادات العرضية أيضاً في قائمة الدخل منفصل عن المبيعات

و هنا السؤال الذي يطرح نفسه ، هل تم أعتماد الميزانية العمومية لسنة 2006 أم لم تعتمد بعد في خضم ما أدرجته من معلومات

[alaaaboulela]

رداعلى مشاركه أستاذ / حميد

((و هنا السؤال الذي يطرح نفسه ، هل تم أعتماد الميزانية العمومية لسنة 2006 أم لم تعتمد بعد في خضم ما أدرجته من معلومات ))

هناك حالتين

1- حلة ما إذا لم يتم إقفال وإعتماد القوائم الماليه من رئيس مجلس الإدراة والجمعيه العموميه فإنه يتم عمل قيد تصحيحي أو عكسي لما تم تسجيله

القيد الأصلي " الخطأ"

من ح / الصندوق أو البنك

إلى ح /إيراد المبيعات - أو - إيراد خدمات

القيد العكسي

من ح / إيراد المبيعات - أو إيراد الخدمات

إلى ح / الصندوق أو والبنك

القيد الصحيح

من ح / الصندوق أو البنك

إلى ح / إيرادات عرضيه

أو إلى ح/ إيرادات أخرى

.. خلو رجل محل المعادي

وفي حاله رد الخلو في نفس العام يتم عكس نفس القيد .

***الحاله التانيه

إقفال الميزانيه

يتم الإفصاح في الميزانيه العموميه للسنة التاليه تحت في الإفصاحات تحت الإيضاح (( الأخطاء الجوهريه ))

مع ملاحظه أن المعيار الثامن الخاصصافي الربح للفتره والأخطاء الجوهرية والتغييرات في السياسات المحاسبيه ينص على إلزام الشركه بإلإفصاح عن تلك الأخطاء في الإيضاحات المتتمه للقوائم الماليه وهناك معالجتان للهذه المشكله

المعالجه الأولى وفيها يتم التعديل في رصيد أول المده من قائمة المركز الماليه في ح / الأرباح المحتجزه وكذلك في ضريبة الدخل وسداد الفروق إعتماداً على ربط أو مبدأ مقابلة الإيراد بالتكاليف لانه هذا الإيراد وإن كان عرضي فهو يخص سنه ماضيه وليس هذا العام وأنا لا أرجح هذا التوجيه أو هذه المعالجه

*** المعالجة البديله

1- يتم معالجه الأخطاء الخاصه بالسنوات السابقه على حسب تأثيرها بكل من قائمة الدخل والمركز المالي أي على حسابات النتجه" قائمة الدخل " وقائمة المركز المالي

وفي حالتنا يتم معاجة المشكلة السابقة والتوجيه في خطوتين

- قيد عكس الخطأ

- قيد تصحيح السابق

ويتم تسجيل القيد السابق تحت ح/ إيرادات سنوات سابقه

من ح/ الصندوق

إلى ح / إيردات سنوات سابقه أو أرباح وخسائر سنوات سابقة

ويظهر في قائمة الدخل تحت ح / إيراد سنوات سابقه

يتم المعالجه في هذا العام وكأنه إيراد العام مع الإفصاح في الإيضاحات المتممه للميزانيه وفي حالة مإذا قمنا بعمل تحليل مقارن لهذا العام والسنوات السابقه يتم التنويه وعمل المقاصة بين السنوات ختى يكون التحليل سليم

[محمد عبد الرحمن السيد]

جزاكم الله خيرا جميعا وعلى العموم الميزانية قيد التدقيق وانا فى انتظار راي مكتب التدقيق