معاجة السهو عن قيد عملية

[محمد نعمان]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاتة فى كثير من الأحيان يتم سهوا عدم قيد بعض العمليات على سبيل المثال عميل قام بسداد باقى حسابة ولم يتم تقييد العملية حتى بداية العام الجديد ووظهرفى الميزانية ضمن حساب العلاء كانة لم يسدد اتمنى الأفدة جزاكم الله خيرا

[tsalqashi]

هذا الخطأ جسيم والسبب ان حساب البنك لم يتطابق معك السنة السابقة فكيف غلقت الحسابات ولم يتتطابق معك حساب البنك ارجو التاكد من رصيد البنك الحقيقي والدفتري واخباري كي اقول لك كيف تعدل الامور

[محمد نعمان]

اعتقد انة تم السداد نقدا وليس بشيك ولم يتم اصدار ايصال استلام للعميل فى وقتها وعند جرد الصندوق لم يعرف سبب للزيادة رصيد الخزينة حتى العام الجديد ومع تنبية العميل عرف السبب وهذا ظنى والله اعلم

[وائل العراقي]

اعتقد انة تم السداد نقدا وليس بشيك ولم يتم اصدار ايصال استلام للعميل فى وقتها وعند جرد الصندوق لم يعرف سبب للزيادة رصيد الخزينة حتى العام الجديد ومع تنبية العميل عرف السبب وهذا ظنى والله اعلم

طيب ممكن تقول لي كيف عالجت مبلغ الزيادة الموجود في الصندق ؟

[محمد نعمان]

اعتقد انة يمكن معاحتها كفروق خزينة دائنة ح/ الصندوق ح / فروق دائنة من الممكن ان يكون قد تم التعامل معها هكذا والله اعلم وهل هذا صحيح ارجو التوضيحوجزاكم الله خيرا

[محمد فوزي البنا]

بسم الله الرحمن الرحيم

فضلا

بعد اذن السيد الاستاذ الدكتور /ظاهر القشي

والاخ الكريم وائل العراقي

ليس في علم ومبادئ ومفاهيم المحاسبه شئ اسمه الظن والاعتقاد وانما فيه الدقه في الاثبات والحيطه والحذر . وهذه المعالجات فضلا علي انها لاتتفق واسس المحاسبه فانها تفتح الباب واسعا لامور لا يحمد عقباها . جنبنا الله واياكم الزلل . هذا تعقيبي دون الدخول في لب الموضوع واتركه للساده الافاضل . ا. د/ ظاهر والاخ الكريم الاستاذ /وائل

[وائل العراقي]

اعتقد انة يمكن معاحتها كفروق خزينة دائنة

ح/ الصندوق

ح / فروق دائنة

من الممكن ان يكون قد تم التعامل معها هكذا والله اعلم وهل هذا صحيح ارجو التوضيحوجزاكم الله خيرا

طيب ولما تعالجها كده .. ستظل المشكلة قائمة حيث أن حساب العميل لن يتأثر بهذه العملية ؟!!!

ياحبيبي.... معالجة هذا الخطأ ستتوقف علي سؤال واحد

هو كيف عالجت الزيادة التي كانت موجودة في حساب النقدية في نهاية العام ؟

فإذا كنت قد عالجتها بهذا القيد ... فيمكنك عمل قيد من القيدين التاليين

1 - إما أن تلغي القيد السابق وتقوم بإجراء القيد الصحيح

من حـ / الصندوق ــــــــــــــــ إلي حـ / المدينين

2 - أو تقوم بعمل قيد لتصحيح هذا الخطأ كالتالي

من حـ / فروق دائنة ــــــــــــــــ إلي حـ / المدينين

والله أعلم

[alaaaboulela]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاتة

فى كثير من الأحيان يتم سهوا عدم قيد بعض العمليات على سبيل المثال عميل قام بسداد باقى حسابة ولم يتم تقييد العملية

حتى بداية العام الجديد ووظهرفى الميزانية ضمن حساب العلاء كانة لم يسدد اتمنى الأفدة جزاكم الله خيرا

رأي معايير المحاسبه بهذا الشأن وعدم الأفصاح أو الأخطاء الجوهريه التي تؤثر على المركز المالي للشركه يجب على المحاسب أو المراجع التنويه عنها بل وإبلاغ مجلس الإدراه والجمعيه العموميه بهذا الشأن وكذلك المراحع حتى يتم التنويه عنها أو التحفظ في التقرير أما حدوث مثل تلك المعاملات وتعتبر من الأخطاء الجوهريه وعدم الأفصاح عنها أو التحفظ من قبل المراجع وإكتشافها أو تضرر بعض المستخدمين لتلك التقارير يعرض الإدراه والمراجع للمسائله القانونيه بل والوقف كما تفعل هيئة سوق المال المصريه بوقف تداول بعض الأوراق الماليه لبعض الشركات التي يكتشف بها أخطاء جوهريه أو عدم إتباعها للمعايير المحاسبيه .

أما بخصوص المعالجة المحاسبيه يتم التحقق من سداد العميل مديونياته من خلال إيصال سداد " إذن إستلام النقديه للشركة موقعاً من المختص أو المسئول "

أو من خلال الشيك ويظهر ذلك إما في حافظة الشيكات أو إذن إستلام الشيكات

أما إذا قام العميل بالإيداع المباشر لمبلغ الدين في حساب الشركه بالبنك مباشره فيكون القيد أخر الشهر من خلا كشف حساب البنك وإسم المودع " العميل "

وإذا ثبت خطأ القيد عن طريق السهو وليس الإختلاس أو التزوير فيتم تتبع القيد من خلال حساب الصندوق " الخرينة والبنك معاً " أو من خلال أوراق القبض ويتم التحقق من خلال رقم القيد وتتبع المستندات للوصول لان المبلغ رحل عن طريق الخطأ لاحد الحسابات الأخرى

القيد الخطأ

من مذكورين

ح / الصندوق

ح / البنك

ح / أ. القبض

إلى مذكورين

_____ح / المبيعات بالخطأ

_____ح / إيرادات أخرى بالخطأ

_____ح/ سمسره

أو أي قيد تم ترحيل المبلغ في حسابه

قيد التصحيح

قيد عكسي بعكس طرفي القيد وإجراء قيد صحيح

أو التصحيح المباشر

عكس القيد

من ح/ المبيعات أو السمسره أو إيرادات أخر

_______إلى ح / الصندوق

القيد الصحيح

من ح / الصندوق

_______إلى ح / العملاء

القيد المركب " عكس وتصحيح في نفس الوقت

من ح/ الإيرادات بالخطأ

_______إلى ح / العملاء

[alaaaboulela]

ليس في علم ومبادئ ومفاهيم المحاسبه شئ اسمه الظن والاعتقاد وانما فيه الدقه في الاثبات والحيطه والحذر . وهذه المعالجات فضلا علي انها لاتتفق واسس المحاسبه فانها تفتح الباب واسعا لامور لا يحمد عقباها

ولكن طالما أن الحدث وقع ولا مفر فلا بد من التصحيح والتحوط من وقوع نفس الخطأ فيما بعد وذلك من خلال إحكام الرقابة ودراسة مناطق الخلل في النظم المحاسبيه ومحاولة القضاء على مناطق الضعف والتغذية العكسية أو المرتده التي تفيد في المرات القادمة من حيث تسجيل العمليه فور حدوثها المراجعه الفوريه للعمليات وثبت فشل المراجعه اللاحقة في كشف الغش والتزوير

الرقابة المانعه التي تستخدمها بعض المنشات كتكملة لعملية الرقابة الداخلية من حيث الرقابة على تخطيط الصرف وإعتماد المصروف قبل صرف وليس المراقبة على تسجيل العمليه بل الرقابة على إجازتها وتكليف مسئول عن تنفيذها

مثال :

بدلا من مراجعه أذون صرف نقدية لعام بأكمله بعد إنتهاء العام ويكون حدث ما حدث ... فيجب تكليف أحد محاسبي قسم المراجعه الداخليه أو الرقابة الداخليه بإعتماد اذن الصرف قبل صرفة للتأكد من جدية الصرف وأن مبلغ الصرف مسموح به ولا يزيد عن المعقوليه وأيضا ضمن بنود الموازنه ومخطط له وما خالف ذلك يجب مناقشته مع المسئول : مسئول الصرف بل ويجب أيضاً تكون إجازة العمليات منفصلة عن سلطة التنفيذ أو التسجيل

[tsalqashi]

اشكركم من اعماق قلبي على هذا النقاش المحبب الى القلب، واقول للاخ السائل ان الافتراض التي قلته بوقوع الخطأ فهذا النوع من الاخطاء وان وقع يتم اكتشافه قبل الخروج من السنه المالية، وخصوصا ان حساب البنك وحساب الصندوق من الحسابات الحساسة التي لا يجوز الخروج من السنة المالية ان لم تتطابق، وبصراحة ودون ان تزعل مني يا اخي السائل ان لم يظهر رصيد المدينون مسددا هذه يعني ان اللذي قبض المبلغ وضعه بجيبه، اما ان كان هناك زياده في الصندوق ولم يعرف السبب فالتعديل بسيط جدا جدا ولنفرض ان الخطأ 100 دينار

100 من ح/ الصندوق

-----------100 الى ح/ المدينون

ولكني استغرب جدا كيف اللذي سدد لم ياخذ سند القبض، وبالنسبة للاخطاء التي تحدث بالسنوات السابقة وخصوصا ان كانت تؤثر على الايرادات والمصاريف فيتم معالجتها بتعديل رصيد اول المدة للارباح المحتجزة لانها هي التي تمثل دخول السنوات السابقة وساعطيك مثال بسيط

لنفرض ان المحاسب في السنة الماضية نسى او اغفل عن عمل قيد اهتلاك احدى الاصول الثابته والبالغ 200 دينار، وتنبه هذه السنه لهذا الخطأ

200 من ح/ الارباح المحتجزة

--------200 الى ح/ مجمع الاهتلاك

واشكركم مرة اخرى على هذا النقاش البناء

[وائل العراقي]

مشكور أستاذ / علاء علي التوضيح

مشكور د. / طاهر علي ردك وتعليقك

تحياتي وتمنياتي للجميع بالتوفيق

وكل عام وأنتم بخير