الرقابة الداخلية على النقدية فى البنوك

[usm]

السلام عليكم

انا طالب بكلية الإقتصاد قسم المحاسبة وانى فى مرحلة اعداد مشروع التخرج وو بعنوان "الرقابة الداخلية على النقدية " واود منكم المساعدة ولكم جزيل الشكر

[alaaaboulela]

انا طالب بكلية الإقتصاد قسم المحاسبة وانى فى مرحلة اعداد مشروع التخرج وو بعنوان "الرقابة الداخلية على النقدية " واود منكم المساعدة ولكم جزيل الشكر

الرقابة الداخليه على النقدية تتطلب

1- التدقيق والتحقق من رصيد النقدية أو المدة ومطابقته مع رصيد أخر المده للعام السابق

2- تدقيق قيمة ومبالغ النقدية ومشتملاته من نقدية في الصندوق ونقدية بالبنوك وعملات أجنبيه وحسابات بالعمله المحليه وحسابات بالعمله الإجنبيه

3- مراجعه يومية الندوق والتأكد من تسجيل كافة العمليات

4- مراجعه يومية الصندوق مع يومية المبيعات

5- مراجعه الصندوق مع يومية مردوادات المبيعات

6- مراجعه يومية الصندوق مع يومية المشتريات ومردودات المشتريات

7- مراجعه يومية الصندوق والإعتمادات المستنديه

8- مراجعه يوميه الصندوق والمقبوضات من العملاء والمبيعات الأجله والديون المعدومة والديون المشكوك في تحصيلها

9- مراجعه يومية الصندوق مع حسابات الموردين والدائنين وإشعارا الخصم

10- مراجعه يومية الصندوق مع بطاقات الأصول وحسابات الأصول ومشتريات الأصول للفتره والتأكد من أنها أصول وليس بضاعه بغرض البيع

11- تسلسل دفاتر وأذون صرف وإستلام النقديه

12- مراجعه سلف العاملين وما سدد منها

13- مراجعه العهد المستديمة والمؤقته والتأكد من تسوياتها أو بقائها في مسئولية مستلميها

14- التأكد من التأمين على أمين الصندوق ضد الخيانه والإختلاس

15- مراجعه التحويلات ما بين الأقسام والفروع للنقدية والسيوله

[usm]

شكرا جزيلا على ردكم ومساعدتكم لى فى هذا الموضوع ولكن بعد اذنكم لذى استفسار اخر عن اهداف الرقابة الداخلية للنقدية فى البنوك , و لماذا يوجد هذا النظام الرقابى وما هى الأسس التى يقوم عليها وشكرا

[alaaaboulela]

اهداف الرقابة الداخلية للنقدية فى البنوك

وشكرا

أهداف الرقابة الداخليه للنقدية بالبنوك

1- الحفاظ على أموال المنِشأه من الضياع والنقدية لما لها من أهمية قصوي في بعض الشركات قد تتعدى 40% من أصول المنشأه

2- التقليل من مخاطر السرقة والإختلاس لما للنقدية من سهوله في الإختلاس ففي إحصائية للسرقات والإختلاسات بينت أن سرقات النقديه في المجتمع الأمريكي وشركاته مثلت النقديه حولي 20% من إجمالي قيمة الإختلاسات و35 % من مجموع أعداد تلك السرقات يعكس ذلك تكرار العمليه ذاتها

3- أهمية النقدية لانها بمثابة عصب الشركه فلا تستطيع الشركه الوفاء بإلتزاماتها بدون النقديه وأن السيوله ومقاييسا تمثل أهم أدوات الحكم على نجاح الشركات للفواء بإلتزاماتها على المدى القصير وكثيرا ما يوجد من الشركات ما تقع او يعلن عن إفلاسها في حين أنها تمتلك من الأصول ما يغطي الإلتزامات ولكن على الأمد البعيد

4- السيوله والرقابة عليها من أهم أهداف قسم المراجعه والرقابة الداخليه

5- النقدية في البنوك ليست من نوعيه وان واي أو الصمام أحادي وإنما متعدد الجهات فمن السهوله الرقابة على السحب و من الصعب الرقابة على الإيداعات ولان السحيب يتم من خلال تفويض المدير المالي بالتوقيع منفرداً على كل الشيكات ويكون مسئولا عنها أو التوقيع مع رئيس مجلس الإداره للزياده من الرقابة الداخليه أم الإيداع فيتم بمعرفة أحد موظفي الشركة أو العملاء أو المدينين

6- الحسابات الجاريه تعكس حركة البنوك ومدى أهمية حسابات البنوك في إعداد قوائم التدفق النقدي وعمل الموازانات التقديريه التي هي من أهم أدوات الإدارة الماليه في التخطيط

7- كلما كان الصرف والإيداع بموجب شيكات كلما كان ذلك أكثر أمانا على النقدية من الإختلاسات وذلك في حالات المبالغ الكبيره أثناء التعامل مع الموردين والعملاء

8- كلما كان هناك حركة أكبر على حسابات البنوك كلما كان للشركة وافر الحظ في الحصول على إئتمان أوقروض وكذلك السحب ع المكشوف

[alaaaboulela]

و لماذا يوجد هذا النظام الرقابى

وشكرا

أسباب وجود نظام الرقابه على النقدية بالبنوك

1- التأكد من أرصدة البنوك ومدى صحتها

2- مطابقة الرصيد الدفتري للبنوك في دفاتر الشركة مع كشوف الحساب نهاية الشهرالوارده من البنوك

3- حساب الفوائد المدينة على السحب ع المكشوف

4- يعتبر أحد أهم هياكل التمويل سواء بالإقتراض أو السحب ع المكشوف

5- أهميه السويلة ولما لها من أهيمة في الحكم على كفاءة الإداره

6- كشف التلاعب وأي إختلاسات تمت أو أي إيداعات أسقطت أو أي مسحوبات

7- متابعه أنواع الحسابات والإيداعات وحساب الفوائد وعمولات التحصيل

8- تشعب وصله حسابات البنوك بكثير من الحسابات والعمليات بالمنشأه مثل العملاء والمدينين والموردين والدائنين والمرتبات

9- متابعه حسابات أوراق القبض وأوارق الدفع

[alaaaboulela]

وما هى الأسس التى يقوم عليها

وشكرا

الأسس التي يقوم عليها النظام الرقابي للنقدية بالبنوك

1- السرية حيث أن حسابات البنوك لابد أن تحاط بقدر من السريه لضخاماتها أحيانا وصغرها أحيانا مما يؤثر على سمعه الشركه في السوق

2- الإمانه حيث لابد ممن يقوم بالرقابه على حسابات البنوك أن يكون على قدر من الأمانه وحفظ أسرار المنشأه

3- الحياد من الإداره والملاك وأن ياخذ المراقب موقف الحياد فمثلا قد يقوم بعض المساهمين أو أعضاء مجلس الإداره بإصدار بعض الشيكات التي تخص نفقات خاصه على إنها ذات صلة بالنشاط وفيي مثل هذه الحالات لابد من تسجيلها عليه كمسحوبات

4- النزاهه والبعد عن الشبهات حيث أن هذه الحسابات كثيرا ما يشوبها شيئا من الإشاعات

5- الحيطه والحذر من أن بعض افراد الإداره قد يقوم بتحويلات سرية أو إصدار شيكات لأناس مجهولي الهوية أو ليس لهم صلة بنشاط المنشأه في هذه الحاله يجب على المراجع بالإستفسار عن أي غموض قد يجده

6- الشفافيه سواء في التعاملات مع البنوك أو الغير من حيث حركة االأرصده والإيداعات والمسسحوبات

[usm]

السلام عليكم شكرا جزيلا على هذه المعلومات الرائعة ولكن لدى طلبان وارجوا الا اكون قد ازعجت الأخوة بعض الشى 1 ماهى مراجع هذه المعلومات لابد من وضع مرجع لهذه المعلومات 2 عند القيام ببحث فانك لبد من ان تحدد مشكلة البحث و خططه فارجوا منكم مساعدتى فى اعداد هذا , ولكم منى جزيل الشكر

[usm]

السلام عليكم كل عام وانتم بخير يا اخوتى جزاكم الله خيرا على المعلومات والله ماقصرتم بس فى اخر رسالة لم اتحصل على رد عليها ارجو المانع خيرا وشكرا

[alaaaboulela]

السلام عليكم كل عام وانتم بخير

يا اخوتى جزاكم الله خيرا على المعلومات والله ماقصرتم بس فى اخر رسالة لم اتحصل على رد عليها ارجو المانع خيرا

وشكرا

أولا: أسف على التأخر في الرد ولكن أعذرني ...

ثانيا :في الواقع لا يحضرني أسماء مراجع ولكنها خلاصة خبرات وتجارب وقراءات قديمة تراكمت عبر الزمن

ثالثا :لا أنكر فضل المنتديات عامة في تكوين فكره عامة وتبادل الخبرات مع الزملاء

[usm]

السلام عليكم أستاذى الفاضل شكرا على كل المعلومات التى امنحتمونى اياها فقد كانت فى منتهى الروعة والدقة ولقد بقى لدى سؤال اخير حول س ماهى مسؤلية المراقب عند إكتشاف الأخطاء والمخالفات المصرفية ؟ وشكرا

[alaaaboulela]

السلام عليكم أستاذى الفاضل

شكرا على كل المعلومات التى امنحتمونى اياها فقد كانت فى منتهى الروعة والدقة ولقد بقى لدى سؤال اخير حول

س ماهى مسؤلية المراقب عند إكتشاف الأخطاء والمخالفات المصرفية ؟

وشكرا

موضوع مسئوليه المراقب أو مراجع الحسابات عن إكتشاف الغش مرت بـ 3 مراحل

المرحلة الأول

كان فيها المراجع مسئول عن كشف الغش وكان دوره هو إكتشاف الغش حيث في هذه الفتره كانت تتسم المشروعات بالصغر والمراجع كان هو الحارس الأمين على أموال المساهمين والملاك للمنشأت فكان من مهامه إكتشاف الغش والتقرير عنه

المرحله الثانيه

بعد كبر حجم المنشأت وتوسعها وتعدد فروعها أصبح من الصعب على المراجع البحث عن الأخطاء أو الغش والإختلاسات وتطور مفهوم المراجعه ولم يعد المراجع كما أطلق الكتاب الأمريكين " المراجع كلب حراسه وليس كلب صيد " وتطورت المفاهيم وأصبح المراجع غير مسئول عن اكتشاف الغش ولكن عليه أن يعمل شكه المهني وفي حال أن يشك عليه أن يبحث وينقب عن الغش ومسبباته فإن كان في نظام المراقبة الداخليه الذي إستحث في هذه الفتره يقوم بفحص النظام ولكشف ثغراته ومعالجة القصور

المرحله الثالثه

وهي كما تسمى مرحلة الإنهيارات للشركات الكبيره كما حدث لإنرون للطاقة وولد كوم للإتصالات وأرثر أندرسون للمراجعه أصبح هناك قلق من إستخدام تقارير المراجعه وتزعزت ثقة المستخدمين وتسأل كثيرون أين كان المراجع ولماذا لم يقرر عن حالة التدهو في تلك الشركات

وبدأ تظهر مشكله مسئولية المراجع عن إكتشاف الأخطاء والغش والتدليس والتقرير عن تلك الأحداث الغير جوهريه التي تؤثر بشكل مباشر على القوائم ملايه

[khaled masoud]

بارك الله فيك