الإيرادات المستحقة والمصروفات المستحقه

[cavalryman]

الجواب بكلمتين نتيجة استخدام اساس الاستحقاق و نتيجة لتطبيق مبدأ مقابلة الايرادات بالنفقات ينتج المستحقات سواء كانت ايرادات او نفقات و الايراد المستحق يظهر بالميزانية بجانب الاصول و المصروف المستحق يظهر بجانب الالتزامات و يصنف كالتزام متداول

[cavalryman]

الرجاء الرد

هل كل الدفعات المقدمة لا بد أن تدفع

مثلا

تم التعاقد على إستئجار مبنى ب 1200$ من 1-7-2007 لمدة سنه والدفع مقدما

تم تسجيله دفعة مقدمه إلى حساب الدائنين

بعد شهر تم إكتشاف أن الشركة لم تدفع أي دولار

هل يتم عمل أي شيء

جزااااااااااااااكم الله ألف خير

نفرض انك المستاجر

بما ان الدفع مقدما

يجب اثبات القيد التالي

من ح / ايجار

الى ح / البنك ( الى حساب المؤجر في حال عدم الدفع كذمة )

في 31/12/2007 يتم عمل قيد التسوية التالي

600 من ح / الايجار المدفوع مقدما

600 الى ح / الايجار

و يتم اقفال مصروف الايجار في الارباح و الخسائر

600 من ح / أ خ

600 الى ح / الايجار

ويظهر الايجار المقدم في جانب الاصول بمقدار 600 دينار

ويمكن معالجة الايجار من البداية ايجار مقدما

[معتصم كاشف]

شكرا لجميع الزملاء المشاركين فى المقاش

كتب الزميل (حسام) قائلا انه ليس من الضرورى اجراء قيد الاستحقاق شهريا..هذا الاجراء كان مقبولا ايام استخدام الدفاتر وتعذر الحصول على قائمة الدخل الشهرية بالرغم من ضرورتها القصوى لمعرفة اداء المنشاة فى فترة زمنية محددة..عليه اقول انه من الخطأ الفادح عدم اجراء قيود الاستحقاق وبصورة شهرية والا فكيف ستعالج القيد الذى ذكرته فى مثالك ان لم يتم دفع الرواتب خلال شهر الاستحقاق؟؟

انه من الضرورى الانتباه الى اجراء قيود الاستحقاق وكذلك الانتباه فى اقفاله حال دفع القيمة والذى دائما ما يكون فى الشهر التالى (رواتب مثلا)او الاستلام(الايرادات)

ولكم الشكر

[jamaly_200]

تم التعاقد على إستئجار مبنى ب 1200$ من 1-7-2007 لمدة سنه والدفع مقدما

تم تسجيله دفعة مقدمه إلى حساب الدائنين

بعد شهر تم إكتشاف أن الشركة لم تدفع أي دولار

يكون القيود ما يلي

يجب الاعتراف بالمصروف هذه السنه فقط

1200*.5= 600$

600من ح/ مصروف استئجار

600 من ح/ مصروف مدفوع مقدما

1200 الى ح/ النقدية

في نهاية السنة

600من ح /مصروف استئجرا مدفوع مقدما

600الى ح/ مصروف استئجار

[hazimhsn]

تم التعاقد على إستئجار مبنى ب 1200$ من 1-7-2007 لمدة سنه والدفع مقدما

تم تسجيله دفعة مقدمه إلى حساب الدائنين

بعد شهر تم إكتشاف أن الشركة لم تدفع أي دولار

يكون القيود ما يلي

يجب الاعتراف بالمصروف هذه السنه فقط

1200*.5= 600$

600من ح/ مصروف استئجار

600 من ح/ مصروف مدفوع مقدما

1200 الى ح/ النقدية

في نهاية السنة

600من ح /مصروف استئجرا مدفوع مقدما

600الى ح/ مصروف استئجار

لي تعليق على حلك

عند التعاقد يتم إثبات ما يخص السنة في حساب مصاريف الإيجارات و ما يخص السنة القادمة يحمل على حساب المصاريف المقدمة أو الإيجارات المقدمة

من مذكورين

600 حـ / إيجارات مقدمة

600 حـ / إيجارات مقدمة

1200 إلى حـ / الدائنين

أو تحميل كامل قيمة العقد للمصاريف المقدمة على أن يتم عمل قيد عند نهاية السنة يتم فيه ثبات ما يخص السنة من مصاريف الإيجارات التي تم وضعها في المصاريف المقدمة

[ashrafabdulwahed]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاتة

اخواني الاعزاء .

مش شايف ان الموضوع محتاج كل هذا الجهد .

اعتقد وهذا في رأيي ان الموضوع بسيط

من مذكورين

600 ح/ مصاريف الايجار (من1/7/ الي 31/12)

600 ح/ مصاريف مدفوعة مقدما ايجارات

1200 الي ح / الصندوق او البنك

في نهاية العام

يقفل حساب مصروف الايجار بالارباح والخسائر بالجانب المدين

600من ح/ الارباح والخسائر (ايجارات .....)

600 الي ح /مصاريف الإيجارات

ويظهر حساب مصاريف مدفوعة مقدما او الايجار المقدم بجانب الاصول من الميزانية تحت بند اصول متداولة اخري

في بداية العام التالي

يتم اقفال المصروف المقدم في مصاريف الايجارات

600من ح/مصاريف الايجارات (من 1/1 الي 30/6 )

600الي ح /مصاريف مدفوعة مقدما او ايجارات مقدمة

أو انة يتم عمل قيد واحد عند الدفع او السداد

1200 من ح /ايجارات مدفوعة مقدما (لمدعام من 1/7/2006 )

1200 الي ح / البنك او الصندوق

وفي نهاية العام يتم عمل قيد التسوية التالي

600 من ح/مصاريف الايجارات ( مايخص العام حتي 31/12 )

600 الي ح / ايجارات مدفوعة مقدما

والله اعلي واعلم

[محاسب بسيط]

اعتقد التسجيل الشهري مو لازم لان الاتفاق الدفع مقدم

[حسان المحايري]

الطريقة الأولى نعتبر المصاريف المدفوعة عن عدد من السنوات مصاريف مقدمة وفي نهاية كل عام نخفض المصاريف المقدمة ونفتح حساب المصاريف و نغلقه في حساب أ.خ الطريق الثانية أعتبار المبلغ كله مصروف و أخر العام نعيد الباقي من المصروف المستحق لأعوام مقبلة في حساب مصروف مقدم و نغلق رصيد مصاريف في حساب أ.خ

[hatemsalem2]

الي الامام

[ظبياني]

مشكوووووووووووووووووور

[ahmed_srg]

thanksssssssssssssssssssssssssss

[موافى]

شكرااااااااااااااااااااااااااااااااا

[yas0054]

مشكوووووووووووووووووووووووووووووور

[nesr5]

أود أن ألخص شيئا بسيطا ( مع التصحيح فإن أصبت فمن الله وإن أخطأت فمن الشيطان )

*الإيراد المقدم :

تحت بند الأرصدة الدائنة ( وهو غير مرتبط عمليات الشراء الآجل الخاصة بإنتاج الشركة ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال: إستلام مبالغ لإتمام عملية بيع لاحقه

*الإيراد المستحق :

تحت بند الأرصدة المدينة ( وهو غير مرتبط بنشاط الشركة ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال : مبيعات تخص الشركة تم بيعها بالآجل

*المصروف المقدم :

تحت بند الأرصدة المدينة ( وهو غير مرتبط بنشاط الشركة ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال : الإيجارالذي يدفع مقدما عن فترة لاحقة

*المصروف المستحق :

تحت بند الأرصدة الدائنة ( وهو غير مرتبط بعملية الشراء الآجل ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال : الرواتب وقيد إستحقاقها في نهاية كل شهر قبل صرفها

[major_m100]

مشكور يا باشا

[major_m100]

لدى ملاحظه بسيطة ؟؟

س: وهى ليه يتم ادراج المصروف المقدم والايراد المستحق ضمن ارصدة مدينة اخرى فى الميزانيه؟؟؟؟

لان المصروف المقدم والايراد المستحق يعتبروا بالنسبة اللى اصل فى السنة الجديدة

س : كذلك بالنسبة للمصروف المستحق والايراد المقدم يدرجو ضمن ارصده دائنه اخرى فى الميزانيه؟؟؟

انهم بالنسه لى التزام لاصحابهم

وشكرا

[hosam2255]

الاخوة الاعزاء .....بعد التحية والتقدير لمجهودكم الرائع

لدى استفسار ارجو الرد عليه مع الشكر مقدما

* لدى مصروفات مستحقة مسجلة وتم ترحيلها لعدة فترات مالية وفى النهاية ثبت للادارة انها لن تسدد لاختفاء الطرف المستحق لها بالفعل فكيف يتم معالجتها فى هذه الحالة؟؟

[hosam2255]

الاخوة الاعزاء .....بعد التحية والتقدير لمجهودكم الرائع

لدى استفسار ارجو الرد عليه مع الشكر مقدما

* لدى مصروفات مستحقة مسجلة وتم ترحيلها لعدة فترات مالية وفى النهاية ثبت للادارة انها لن تسدد لاختفاء الطرف المستحق لها بالفعل فكيف يتم معالجتها فى هذه الحالة؟؟

رجاء الرد على بريدى الالكترونى اذا كان الموقع يسمح بذلك

hosam22555@hotmail.com

[ashrafabdulwahed]

الاخوة الاعزاء .....بعد التحية والتقدير لمجهودكم الرائع

لدى استفسار ارجو الرد عليه مع الشكر مقدما

* لدى مصروفات مستحقة مسجلة وتم ترحيلها لعدة فترات مالية وفى النهاية ثبت للادارة انها لن تسدد لاختفاء الطرف المستحق لها بالفعل فكيف يتم معالجتها فى هذه الحالة؟؟

اخي الكريم

اري انة اذا تيقن لديكم عدم سدادها واختفاء الطرف المستحق لها نهائيا ولا يمكن ظهورة في المستقبل وبعد مرورعدة دورات محاسبية عليها كما ذكرت .

فإني اري ان تقفل في حساب الايرادات الاخرى

××× من ح / مصاريف مستحقة

×××× الي ح / ايرادات اخري

والله الموفق ..

[mohamed1981]

أود أن ألخص شيئا بسيطا ( مع التصحيح فإن أصبت فمن الله وإن أخطأت فمن الشيطان )

*الإيراد المقدم :

تحت بند الأرصدة الدائنة ( وهو غير مرتبط عمليات الشراء الآجل الخاصة بإنتاج الشركة ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال: إستلام مبالغ لإتمام عملية بيع لاحقه

*الإيراد المستحق :

تحت بند الأرصدة المدينة ( وهو غير مرتبط بنشاط الشركة ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال : مبيعات تخص الشركة تم بيعها بالآجل

*المصروف المقدم :

تحت بند الأرصدة المدينة ( وهو غير مرتبط بنشاط الشركة ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال : الإيجارالذي يدفع مقدما عن فترة لاحقة

*المصروف المستحق :

تحت بند الأرصدة الدائنة ( وهو غير مرتبط بعملية الشراء الآجل ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال : الرواتب وقيد إستحقاقها في نهاية كل شهر قبل صرفها

بسم الله .. ارجو ان تكون مشاركني مفيدة

يتم اثبات المصروفات المدفوعة مقدما ( كالايجار) ضمن الارصدة المدينة الاخرى ضمن الموجودات المتداولة بقائمة المركز المالي نظراً لكونها مصروفات تم دفعها نظير خدمات لم يتم الحصول عليها بعد.. وبالتالي فإنه في حالة عدم تقديم الخدمة التي تم دفع مقابلها مقدماً فإنه من الطبيعي أن يتم إسترداد المقابل المدفوع عنها خلال الأجل القصير.. لذلك تدرج هذه القيمة ضمن الموجودات وخاصة الموجودات قصيرة الأجل .. بإعتبار امكامية تحويلها لنقدية في الاجل القصير.

ويتم اثبات الايراد المقدم ضمن الأرصدة الدائنة .. لانه ناتج عن أموال تم الحصول عليها مقابل خدمات لم يتم تقدمها بعد .. فإذا تم تأديتها دخلت ضمن الايرادات أما في حالة عدم تقديمها فإن مقابلها سيتم رده لمقدمها ومن منطلق هذه الزاوية فإن قيمتها تدرج ضمن الإلتزامات وخاصة قصيرة الأجل منها تماشياً مع مبدأ الحيطة والحذر نظرا لكونها التزام على المنشأة تجاة العميل في حالة عدم تأدية الخده

[حنكوش المروووش]

هو فين الموضوع انا مش فاهم المنتدى طبيعته ايه ممكن حد لو سمحتم يوضحلى فين الموضوع اصلا انا كل اللى عرفته المصروفات المستحقة والمقدمة

[أحمدسميرعامر]

لدى ملاحظه بسيطة ؟؟

س: وهى ليه يتم ادراج المصروف المقدم والايراد المستحق ضمن ارصدة مدينة اخرى فى الميزانيه؟؟؟؟

لان المصروف المقدم والايراد المستحق يعتبروا بالنسبة اللى اصل فى السنة الجديدة

س : كذلك بالنسبة للمصروف المستحق والايراد المقدم يدرجو ضمن ارصده دائنه اخرى فى الميزانيه؟؟؟

انهم بالنسه لى التزام لاصحابهم

وشكرا

السلام عليكم

بشكر كل اعضاء الموقع واتنى من الله ان يزيدهم من فضله الواسع

[ashrafabdulwahed]

هو فين الموضوع

انا مش فاهم المنتدى طبيعته ايه

ممكن حد لو سمحتم يوضحلى فين الموضوع اصلا

انا كل اللى عرفته المصروفات المستحقة والمقدمة

طيب هو دة الموضوع يا اخي الكريم (المصروفات المقدمة والمستحقة والايرادات المقدمة والمستحقة )

وعندك ارقام الصفحات اعلي يسار الصفحة يمكنك اختيار رقم الصفحة المطلوبة .

تحياتي ..

[ashrafabdulwahed]

يا اشرف والشباب وينو الموضوع اساسا مستحقه ومامستحقه وارقام الصفحات الاخ الثاني بيسال فين رابط الموضوع اساسا ليش مابتردو عليو

اخي العزيز.

زملائي الاعزاء .

الموضوع يا اخواني ليس بة رابط كتاب او رابط موضوع .

ولكن بداء الموضوع بطرح سؤال من احد الزملاء حول معرفة المصاريف والايرادات المستحقة والمقدمة .وتوالت الردود والمناقشات وطرح الامثلة الموضحة للموضوع وكيفية المعالجات والمعالجات المفضلة. من الاخوة الزملاء والمشرفين واساتذة الجامعات .

وامتدت هذه المناقشات والردود لتصل الي 8 صفحات ارقامها اعلي يسار الصفحة التي انت عليها .

فكل ما عليكم اخواني الاعزاء هو قراءه هذه الصفحات ابتداءاً من الصفحة الاولي .لكي تستطيعوا الالمام بحيثيات الموضوع وتفاصيلة وفق التسلسل الذي جاء به .

وفقكم الله ,,,

[مجدي ابراهيم]

جزاك الله خيرا

[عادل ناصر]

جزاكم الله خيرا على هذه الافاده

[مممموافى]

شكررررررررررررررررررررررررررررررررررررررا

[omar999000]

وين الموضوع ماني شايفه

[The_Tiger]

وبن الموضوع يا جماعة

[ehabgharib12]

السلام عليكم ما معنى مصروف مقدم غير مرتبط بنشاط الشركة أو ايراد مستحق غير مرتبط بنشاط الشركة ارجو التوضيح لان اساسا انا بعمل ميزانية شركة وليس ميزانية صاحب العمل ياريت حد يفهمنى يارب ياخليكوا يارب

[محمد ابراهيم عمر]

السلام عليكم ما معنى مصروف مقدم غير مرتبط بنشاط الشركة أو ايراد مستحق غير مرتبط بنشاط الشركة ارجو التوضيح لان اساسا انا بعمل ميزانية شركة وليس ميزانية صاحب العمل ياريت حد يفهمنى يارب ياخليكوا يارب

لكل شركه نشاط يعنى نشاط الاغذيه بتعمل متجات غذائيه وتبيعها ايرادات النشاط الخاصه بيها بيع المنتجات دى

ده ايراد عادى ناتج من النشاط وفى نفس الوقت الشركه مثلا عندها مقر ادارى تمليك قامت بتاجير احد الادوار لشركه او لحد تانى فده اصبح ايراد غير مرتبط بنشاط الشركه وقياس على كده حاجات كتير .

يا رب اكون قدرت اوصلك الفكرة

[beritsh123]

وبن الموضوع يا جماعة

كيفية معالجة المصروفات المدفوعة مقدما والمصروفات المستحقة وطريقة تسجيلها فى دفاتر الشركة

[beritsh123]

أود أن ألخص شيئا بسيطا ( مع التصحيح فإن أصبت فمن الله وإن أخطأت فمن الشيطان )

*الإيراد المقدم :

تحت بند الأرصدة الدائنة ( وهو غير مرتبط عمليات الشراء الآجل الخاصة بإنتاج الشركة ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال: إستلام مبالغ لإتمام عملية بيع لاحقه

*الإيراد المستحق :

تحت بند الأرصدة المدينة ( وهو غير مرتبط بنشاط الشركة ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال : مبيعات تخص الشركة تم بيعها بالآجل

*المصروف المقدم :

تحت بند الأرصدة المدينة ( وهو غير مرتبط بنشاط الشركة ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال : الإيجارالذي يدفع مقدما عن فترة لاحقة

*المصروف المستحق :

تحت بند الأرصدة الدائنة ( وهو غير مرتبط بعملية الشراء الآجل ويخص الفترة المالية الحالية )

مثال : الرواتب وقيد إستحقاقها في نهاية كل شهر قبل صرفها

مشكور على الاستجابة

[الووووو]

قام خالد المسئول عن مسك الدفاتر بمؤسسة "الرميزان" للخدمات العامة بإعداد قائمة المركز المالي للمؤسسة في 30/12/1422هـ نظراً لغياب محاسب المؤسسة بسبب مرضه، وعندما عاد المحاسب وأطلع على القائمة وجد بها العديد من الاخطاء أولها عدم مراعاة التبويب المعروف لمحتويات قائمة المركز المالي وثانيها ان هناك بنودا ليليس مكانها في القائمة ، وثالثها ان هناك بنودا ادرجت في الجانب الخطأ من جانبي القائمة، إلا ان جميع الارصدة الخاصة بكل البنود صحيحة فيما عدا رصيد حقوق الملكية حيث قام خالد بتغييره لتحقيق التوازن بين جانبي قائمة المركز المالي .

وفيما يلي قائمة المركز المالي التي أعدها خالد

مؤسسة الرميزان للخدمات العامة

قائمة المركز المالي في 30/12/1422هـ

84,000

132,000

84,600

30,000

84,000

15.000

النقد بالبنك

أراضي

مصاربف ادارية

اثاث وتجهيزات

اوراق دفع

ايجار

9,000

177,000

2,400

104,000

101.100

الخصوم:

مدينون

ايراد خدمات

مصاريف اعلان

دائنون

حقوق الملكية:

رأس المال

393,600

393,600

المطلوب:

إعداد قائمة المركز المالي الصحيحة لمؤسسة الرميزان للخدمات العامة في 30/12/1422هـ.

يا ريت احد يساعدني ويحلو ؟؟

[طارق 66]

ماشي حالك2

[عبدو_عبدو]

السلام عليكم انا عبد الحميد عضو فى المنتدى وممكن اساعدك فى اعداد الميزانية ابعتها لى على اكسيل او ورد هذه الارقام وان شاء الله هارسل لك الرد بسرعة

مع اطيب تمنياتى بكل خير

[محمد ابراهيم عمر]

قام خالد المسئول عن مسك الدفاتر بمؤسسة "الرميزان" للخدمات العامة بإعداد قائمة المركز المالي للمؤسسة في 30/12/1422هـ نظراً لغياب محاسب المؤسسة بسبب مرضه، وعندما عاد المحاسب وأطلع على القائمة وجد بها العديد من الاخطاء أولها عدم مراعاة التبويب المعروف لمحتويات قائمة المركز المالي وثانيها ان هناك بنودا ليليس مكانها في القائمة ، وثالثها ان هناك بنودا ادرجت في الجانب الخطأ من جانبي القائمة، إلا ان جميع الارصدة الخاصة بكل البنود صحيحة فيما عدا رصيد حقوق الملكية حيث قام خالد بتغييره لتحقيق التوازن بين جانبي قائمة المركز المالي .

وفيما يلي قائمة المركز المالي التي أعدها خالد

مؤسسة الرميزان للخدمات العامة

قائمة المركز المالي في 30/12/1422هـ

84,000

132,000

84,600

30,000

84,000

15.000

النقد بالبنك

أراضي

مصاربف ادارية

اثاث وتجهيزات

اوراق دفع

ايجار

9,000

177,000

2,400

104,000

101.100

الخصوم:

مدينون

ايراد خدمات

مصاريف اعلان

دائنون

حقوق الملكية:

رأس المال

393,600

393,600

المطلوب:

إعداد قائمة المركز المالي الصحيحة لمؤسسة الرميزان للخدمات العامة في 30/12/1422هـ.

يا ريت احد يساعدني ويحلو ؟؟

زمليى العزيز البايانات غير كامله هناك فرق بين جانبيى الحسابات المدينه والدائنه بمبلغ 795200 ريال ارجو منك اكمال البيانات حتى استطيع مساعدتك

[mohamed medan]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

بالنسبة للمصروف المقدم هو مصروف تم دفعه ولكنه لا يخص الفترة المحاسبية

اما بالنسبة للمصروف المستحق هو مصروف يخص الفترة المحاسبية ولكنه لم يتم دفعه

وذلك طبقا لاساس الاستحقاق حيث يؤخذ فى الاعتبار ما يخص الفترة المحاسبية فقط

[حميدوة]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاتة

ياجماعة فى سؤال وارجو الرد بسرعة

انا اعمل لدى احدى الشركات بالخليج وبالنسبة للايجار فهو عقد ممكن يكون ليه مدة فى نفس السنة ومدة فى السنة القادمة

المهم انه قيمة العقد سنة تدفع بشيكات مؤجلة الدفع مقسمة على 4 دفعات كل 3 شهور شيك كيف يمكننى معالجة قيد اللايجار بهذه الطريقة معالجة صحيحة ارجو الرد لو سمحتوا بسرعة

[eisa01]

كيفية معالجة مصروفات الايجار يخصم الايجار حتي نهاية العام بواقع ايجار الشهر من المبلغ ويرحل باقي الايجار للعام القادم مثلا تم ايجار مكتب بمبلغ 24000 بواقع 2000 لكل شهر وبداء الايجار في 1/7/2009 نحسب باقي الشهور المتبقية من العام 2009 وباقي المبلغ يرحل الي حساب ايجار مدفوع مقدما للعام 2010

من حساب مزكورين

حساب الايجار 12000

حساب الايجار المدفوع مقدما 12000

الي حساب البنك 24000

[بيتش تري]

اريد توضيح معنى الايرادات المستحقة والمصروفات المستحقة

السلام عليكم ورحمة الله تعالى وبركاته،،،

اخي العزيز المصروفات والإيرادات المستحقة هي عبارة عن إيرادات او مصروفات كان من المفترض دفعها او إستلامها خلال العام ولكن لسبب ما لم تدفع او لم تستلم حتى نهاية العام..

المعالجة المحاسبية:

اولاً:

تجمع المصروفات والإيرادات المستحقة لتلك التي دفعت خلال العام والموجودة بميزان المراجعة حتى يتحمل حساب الأرباح والخسائر الحجم الحقيقي للمصروفات والإيرادات وصولا لنتيجة حقيقية للعام المالي..

ثانياً:

تظهر المصروفات المستحقة كخصم من الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية بينما تظهر الإيرادات المستحقة كأصل من الاصول المتداولة..

[midoo28]

السلام عليكم ورحمه الله وبركاته

انا عضو جديد فى المنتدى

عايز اعرف الشككل الصحيح لميزان امراجعه وحساب المتاجره وحساب الارباح والخسائر

والشكل والتبويب الاصح للميزانيه

[ابو شهد 2005]

المصروف المستحق والايراد المستحق

[طارق سعد]

السلام عليكم

أخيكم عضو جديد وسعيد بانضمامي لكم للأفادة والأستفادة

أرجو من أصحاب الخبرة أفادتى فى التالى / أكون شاكراً جدا لو تم الرد سريعا أو على الأميل المذكور أفضل ..وشكراً

لدى مشكلة فى أعداد الميزانية عن عام 2008 بعد أقفالها وأصدارها وتتلخص فى التالى :

- كان رصيد البنك فى 31-12-2008 مبلغ 544548.75 ريال

- والرصيد الدفترى مبلغ 506094.75

- وتم عمل مذكرة التسوية فى نهاية السنة بالفرق حيث حرر به سند صرف شيكات وتم ترحيلهما بدفاتر المنشأة فى نهاية العام ولم ينصرفا من البنك إلا فى بداية العام الجديد 2009

- ولم يتم عمل قيد وسيط فى نهاية العام

- ومع بداية العام لوحظ فرق بين رصيدى الدفتر والبنك بقيمة الشيكين المذكورين ، وأريد معالجة الفرق بقيد بعد صرفهما فى يناير 2009 ليتطابق الرصيدان الدفترى وكشف البنك

فأرجو الأفادة عن المعالجة المحاسبية لهذة المشكلة ونظرا لأهمية الموضوع أحتاج الرد بسرعة وشكراً

وأكون شاكرا لو تم الرد أيضا على أميلى الخاص التالى : tariksaad2002@hotmail.com

[nesrine83]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاتة

1- اود ان استفسر عن شئ فى بداية الأمر

هل ظهر الرصيد الدفترى فى الميزانية بمبلغ 506000 ريال

وهل يوجد دفتر لمتابعة رصيد البنك

إن كان ذلك يتم عمل الأتى

1- طالما انك لم تعمل قيد وسيط بمقدار الشيكين فى سنة 2008

2- وقد اثبت فى القيود ان هذة الشيكات قد تم صرفها بالفعل فلا توجد مشكلة بالنسبة للقيود

ولكن ستأتى على دفتر متابعة البنك وتثبت صرف الشيكات وبذلكيكون قد تم التساوى بين الرصيدين الدفترى والبنكى

لأنة لابد من تساوى الرصيدين بعد صرف الشيكات من البنك فى السنة التالية

لآنك قد عملت مذكرة تسوية للرصيد فلا توجد ادنى مشكلة

ويجب ان تتعلم ان تعمل حساب وسيط للشيكات عند اصدارها وهو

من ح/ المصروف / المورد / الضرائب

إلى ح / اوراق الدفع

وعندما يرد اشعار من البنك بصرف الشيكات يتم إقفال الحساب كالتالى

من ح/ اوراق الدفع

إلى ح/ البنك

وتعلم ايضاً عند ايداع شيك فى البنك ولم يحصل بعد يتم عمل قيد وسيط كالأتى

من ح/ شيكات تحت التحصيل

إلى ح / الإيرادات / العملاء / المبيعات

وعندما يرد اشعار اضافة من البنك يفيد تحصيل الشيك يتم إقفال الحساب الوسيط

من ح/ البنك

إلى ح/ شيكات تحت التحصيل

وبذلك تكون قد حليت ازمة الرصيد الدفترى والبنك ويكون الأثنان مطابقان

ارجو ان اكون فهمت ما قصدت وافدت سيادتكم

نسرين

رئيس حسابات

[nesrine83]

الفرق بين المصروف المستحق والإيراد المستحق

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

من حيث المصروف المستحق الإيراد المستحق

* التعريف هو م. يخص السنة ولم يتم صرفة وطبقا هو ايراد يخص السنة ولم يتم تحصيلة

لمبداء الأستحقاق تم اثباتة فى نفس السنة وطبقا لمبداء الأستحقاق تم اثباتة 0

* طبيعة الحساب طبيعة الحساب دائن موقعة ضمن طبيعتة مدينة موقعة

خصوم الميزانية حيث يمثل التزام ضمن اصول الميزانية (الأصول المتداولة)

على الشركة0 حيث تعتبر مبالغ للشركة لدى العملاء

* القيد المحاسبى مثال (استحقاق الأجور خاصة 31/12/2009) ، مثال ( اثبات ايراد مستحق )

×× من ح/ المرتبات (الأجور) ، ×× من ح/ الإيراد المستحق

×× إلى ح/ المصروف المستحق ، ×× إلى ح/ المبيعات

ارجو ان اكون مفيدة لسيادتكم وتمنياتى لكم بالتوفيق

نسرين إسماعيل

رئيس حسابات

[nesrine83]

معالجة الإيجار المقدم والمدفوع بشيكات اجلة

1- عند اصدار الشيكات المؤجلة للإيجار

* مثال ( تم عمل عقد ايجار لمدة سنة بواقع 2000 شهريا تبداء من 1/7/2009 وحتى 1/7/2010 وتم عمل شيكات مؤجلة ربع سنوية بمبلغ 6000 جنية بتاريخ 1/7/2009 ،1/10/2009، 1/1/2010 ، 1/4/2010) وتم تسليمهم لصاحب العقار

كيفية المعالجة المحاسبية :-

1- يتم عمل قيد يتم اثبات اصدار الشيكات ومعالجة الإيجار كما يلى : فى 1/7/2009

من مذكورين

2000 ح/ الإيجارات (المصاريف العمومية )

22000 ح/ مصروف مقدم (الإيجار المقدم)

24000 إلى ح/ اوراق الدفع

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

2- وعند ورود اشعار خصم من البنك يفيد سحب الشيك الأول بمبلغ 6000 يتم عمل القيد التالى :-

6000 من ح/ اوراق الدفع

6000 إلى حساب البنك

3- فى الشهر التالى يتم اثبات ايجار الشهر وهو شهر اغسطس كما يلى :-

2000 من ح/ الإيجارات (المصاريف العمومية )

2000 إلى ح / المصروف المقدم (الإيجار المقدم)

اثبات ايجار شهر اغسطس 2009

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

وهكذا لكل شهر وهكذا لكل شيك يتم ورود الأشعار الخاص بالبنك الذى يفيد صرفة

ارجو ان اكون مفيدة

وتمنياتى لكم بالتوفيق

نسرين إسماعيل

رئيس حسابات

[طارق سعد]

السلام عليكم ورحمة الله

عناية رئيس الحسابات / نسرين

بداية أشكرك جدا على أهتمامك بالرد السريع على مشاركتى الخاصة بكشف تسوية البنك وطلب معالجة الفرق الواضح حتى الأن

ثانيا : أود الرد و الأفادة بالأتـى :

1 - رصيد البنك من واقع كشف حساب البنك هو : 544.548.00 وذلك نظرا لعدم صرف الشيكين وقيمتهما " 38.454.00 " قبل أقفالات عام 2008 م بالبنك .

2 - يوجد بالفعل دفتر متابعة للبنك بالمنشأة وذلك لمطابقة الأرصدة الشهرية أولا بأول مع كشف حساب البنك الشهرى .

3 - كما أفيدكم كما ذكرت أن مبلغ الفرق " 38.454.00 " المذكور أعلاة قد حرر به سند صرف شيكات فى ديسمبر 2008 ورحل بدفتر متابعة البنك فى ديسمبر 2008 "وأصبح رصيد البنك

بدفتر متابعة البنك بالمنشأة هو " 506.094.00 "

4 - ونظرا لعدم عمل قيد وسيط فى نهاية عام 2008 بالفرق المذكور ، أصبح الفارق مرحل معى فى المطابقة الشهرية بين كشف البنك ودفتر المنشأة .

لذا تقدمت اليكم بتوضيح أكثر لتكون الصورة واضحة أمامكم لأفادتى بالمعالجة الممكنة لتتطابق الرصيدان فى عام 2009 .

وجزاكم الله خيرا على أهتمامكم بجميع أعضاء المنتدى فى مساعدتهم لحل مشاكلهم وأفادتهم

تم تعديل 2 سبتمبر 2009 بواسطة طارق سعد

[nesrine83]

معالجة الرصيد الدفترى فى القيود

تتم المعالجة كما يلى

38.454.00 من ح/ طبيعة الحساب المصدر لحسابة الشيكين

38454.00 إلى ح/ البنك

لآنة لا يوجد حساب مصاريف سنوات سابقة

وبذلك عند عمل ميزان المراجعة فى نهاية يناير 2009 ستجد ان الرصيد الدفترى قد تساوى مع رصيد البنك

والله ولى التوفيق

نسرين اسماعيل

رئيس حسابات

[amr hashim]

فى البداية أحب أرحب بالسادة أعضاء منتدى محاسبة دوت نت

لما قرأت عن الموضوعات التى تخص بمذكرة تسوية البنك

أردت ان أشارك بمساهمة بسيطة من تصميمى متعلقة بمذكرة تسوية البنك

أرفق لكم هذا الملف لإفادة الجميع .

تحيات /

Acc.Amr Hashim

مذكرة تسوية البنك .rar