ياهل الخبرة ارجو المساعدة في السلف المستديمة

[لوليا]

بسم الله الرحمن الرحيم

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته ,, اما بعد

الأساتذة الأفاضل

انا محاسبة جديدة وارغب بمساعدتكم

هذا موجز لفهم الموضوع

لقد صرفنا سلفة مستديمة لاحد الادارات لدينا بمبلغ 100.000 من حساب الايرادات وقد تم التسوية بالقيد:

100000 من ح/ المصروفات

100000 الى ح/ العهد سلف مستديمة

بعدها بفترة نفس الادارة طلبت استعاضة للسلفة بمبلغ 76000 وقد تم صرف الاستعاضة ايضا من حساب الايرادات

حيث كان القيد في التسوية:

76000 من ح/ المصروفات

76000 الى ح/ العهد سلف مستديمة

والمشكله هي .. :

بما اننا قسم المدفوعات دائما نقوم بصرف السلف من حساب السلف ولكن في تلك الفترة لم يكن هناك مبلغ يغطي في حساب السلف فصرفنا (السلفة +الاستعاضة) من حساب الايرادات مؤقتا

الأن توفرت لدينا مبالغ في حساب السلف ونريد ارجاع المبالغ من حساب السلف الى حساب الايرادات

ماهي الخطوات المترتبة على ذالك وماهي المعالجة الصحيحة لذلك و القيود المترتبة في التسويات ؟

ارجو التوضيح

لكم فائق الشكر والتقدير

[ابراهيم عبد القادر]

بسم الله الرحمن الرحيم

الابنة الفاضلة

أولا :-

هل المبلغ المستلم من حساب الايرادات تم صرفه نقداً أو من حساب بنكي خاص بالايرادات؟

في كلتي الحالتين كان يجب ان يتم عمل قيد أو سند قبض كما يلي:-

100.000 من حـ / السلفة المؤقته

100.000 إلي حـ / الصندوق / أو البنك

(إثبات استلام مبلغ..... لمجابهة المصروفات)

ثم عند الصرف:-

100.000 من حـ / المصروفات ( مع تحليل المصروفات حسب بنود الصرف)

100.000 إلي حساب السلفة المؤقتة

و هنا تكون السلفة المؤقتة قد تم قفلها و لا داعي لرد المبغ لأن تم اثبات إستلام المبلغ.. و لم تتأثر الايرادات حسب القيود التي ذكرتيها. حيث ذكرتي الجانب الدائن السلفة المستديمة ؟ في هذه الحالة فإنك تعني أن الايرادات لم يتم إثباتها دفترياو هذا خطأ

ثانياً:-

إذا لم تثبت الايرادات دفترياً (أو لم تدخل في الحاسب الآلي) أي لم تسجل فواتير المبيعات أو سندات القبض سواء سداد عملاء أو ايراد حيث لم تذكري طبيعة ونشاط المنشا’ فيكون عمل القيد التالي حسب ما ذكرتي أنفاً كالتالي بعد إستعاضة المبلغ لتمويل السلفة المستديمة

من حـ / السلفة المستديمة

ا لي حـ/ البنك / أو اصندوق

وتردي المبلغ الي الجهة التي اعطتك المبلغ بدون ذكر الايرادات لانك لم تثبتي في الجانب الدائن سوي السلفة المستديمة علي انها الجهة التي تم منها الصرف.

و للمعلومات فإن السلفة المستديمة تكون ثابتة بمبلغ ثابت أصلاً

و اتمني لك التوفيق

و الله المستعان.

ابراهيم - مدير مكتب تدقيق بدبي