سؤال في النقدية ؟

[Bishara]

متى يتم تصنيف النقدية في الميزانية العمومية ؟ كأصول غير متداولة . وسؤال لماذا لا يتم تقيد التأمين المسترد من ضمن المصاريف المدفوعة مقدما ؟

[alaaaboulela]

.

وسؤال لماذا لا يتم تقيد التأمين المسترد من ضمن المصاريف المدفوعة مقدما ؟

بسم الله الرحمن الرحيم

التأمين المسترد من إسمه سيتم إسترداده لذا فهو لا يدرج ضمن المصروفات ولكنه مشروط فمثلا يتم إسترداد التأمين في حال إلتزام الشركة بكافة شروط عقد التوريد أو المناقصة الحكوميه تجاه الحكومة أو تأمين مدفوع الإلتزام بإتمام أعمال تجاه الغير وتسترد قيمة التأمين في حالة تنفيذ كافة الشروط وهناك أيضاً تأمين يدفع مقابل ضمان لبعض المنتجات كتأمين أو ضمان أجهزة كهربيهأو تكييفات أو كمبيوتر وبرنتر لآحد البنوك أو الوزارات أو الأجهزة الحكوميه مقابل مرور فترة الضمان وفي حالة مرور فتره الضمان دون أعطال أو أعطاب تسترد قيمة التأمين .

ولكن فقط يتم إعتبارة مصروف في حالة مخالفة الشركة أحد شروط العقد أمثلة

1- تأخير التسليم لفيلا أحد العملاء أو الإخلال بنسب الإتمام في شركات المقاولات

2- الإمتناع عند توريد أحد أوامر الشراء بسب إرتفاع أسعار اللحومة أو الخضروات لبعض الفنادق التي تشترط تأمين في عقود التوريد لضمان الإلتزام بالتوريد في وقته

3- الإخلال بالمواصفات المطلوبه في الطلبيه أو مستوى الجودة المطلوبه والمشار إليها في المناقصه رقم كذا / كذا / لسنة كذا الخاصة بتوريد أجهزه كذا

****في حالة توقيع الجزاء وخصم جزء من أو كل التأمين يتم معالجتة كمصروف ويوضع تحت بند مصروفات أخرى تحت إسم غرامات تأخير أو حسب مسماها في المنشأه ولا يتم تسميتها مصروفات مدفوعه مقدمة .

والله أعلى وأعلم ,,,,

[alaaaboulela]

التأمين المسترد ............... لا يظهر في قائمة الدخل وإنما يظهر بقائمة المكز المالي مكانه في الميزانيه تحت بند أرصده مدينة أخرى تأمينات لدى الغير ( مناقصه أو توريدات أو.... حسب نوعها)

[Bishara]

متى يتم تصنيف النقدية في الميزانية العمومية ؟ كأصول غير متداولة هل هذه الجزئية من السؤال صعبة حتى لا يستطيع أحد الرد على هذا الأستفسار البسيط

[Hameed]

في الحقيقة يا أستاذ محمد بشارة أنا لا علم لي بهذه الحالة أو ربما تقصد شئ أخر

لذا الرجاء توضيح الإجابة لنا و نكون شاكرين لك جميعاً

[alaaaboulela]

وجدتها في حالة إيداع المبلغ النقدي في أحدى خزائن البنوك كوديعه طويلة الأجل .صح ؟؟؟!!! لو غلط بلاش إحراج والنبي هههههههههههههههههههههه

[Hameed]

على ما أعتقد إجابتك صحيحة يا أستاذ علاء و الله أعلم

[alaaaboulela]

شكراً يا أستاذ حميد على رد حضرتك بس لسه مش عارف هل هذا ما يقصده أستاذ بشاره ولا لأ ؟؟؟ للعلم : أنا إستلهمت الأجابه من رد حضرتك ((ربما تقصد شئ أخر ))

[محمد اليمانى]

متى يتم تصنيف النقدية في الميزانية العمومية ؟ كأصول غير متداولة

هل هذه الجزئية من السؤال صعبة حتى لا يستطيع أحد الرد على هذا الأستفسار البسيط

بالنسبة للتأمين النقدى المسترد لايدرج بالميزانية تحت بند المصروفات المدفوعة مقدما وذلك لاختلاف طبيعته عن المصروفات المدفوعة مقدما والتى تكون فى أغلب الأحوال معلومة بالضرورة مقدار ما يتم تحميله منها على مصروفات العام والعام المقبل كمصروف تأمين السيارة المدفوع مقدما أو الايجارات التى تخص فترات مالية مقبلة . أما التأمين المسترد فيتم تحميل ما لايسترد منه نتيجة الاخفاق فى التنفيذ على مصروفات الفترة المالية تحت بند غرامات أو أى مسمى يتماشى مع طبيعة النشاط أو نوع الاخفاق واذا تم اقفال الفترة المالية قبل معرفة مقدار التأمين الغير مسترد فيتم تحمبل ذلك فى الفترة المالية التالية خصما على حساب الأرباح المبقاة ( الارباح المحتجزة ) أو يعلى على حساب الخسائر المرحلة .

والله أعلى وأعلم وهو الهادى الى سواء السبيل

[Bishara]

النقدية ، الذمم المدينة ، المصاريف المدفوعة المقدمة Cash, Receivables and Prepaid Expenses التعاريف حساب الذمم : أصول متداولة في الميزانية العمومية يمثل مبالغ قصيرة الأجل مستحقة من الزبائن الذين قاموا بالشراء على الحساب او بنظام الأجل . تنازل على الممتلكات Assignment : يخلق مستندات قرض بإستعمال حسابات الذمم المدينة كضمانة Collateral . إذا لم يستطيع المقترض تسديد القرض من حق المقرض تحصيل حسابات الذمم والأحتفاظ بالأيرادات . النقدية : جميع النقدية النثرية ، العملات ، الشيكات المحتفظ بها ، شهادات الأيداعات ، الشيكات السياحية ، الحوالات المالية ، الأعتمادات ، الحوالات البنكية ، شيكات الصراف والودائع تحت الطلب المحتفظ بها من قبل الشركة بدون قيود والذي متوفر بسهولة عند الطّلب . الضمان : هي الأصول التي رهنها كضمان لتسديد قرض المدين ، إذا لم تستطيع سداد الدين من حق المقرض تحصيل حسابات الذمم والأحتفاظ بالأيرادات بيع الديون ( حسابات الذمم المدينة ) Factoring : هي عملية بيع حسابات الذمم المدينة الي طرف ثالث ، مقابل تحمل الطرف الثالث تحمل مخاطرالخسارة في حالة عدم القدرة على تحصيل حسابات الذمم المدينة . نسبة من البيع (Factor’s Holdback ) جزء من الدفعات لحساب الذمم المدينة يتم الأحتفاظ بها من قبل الوكيل كتوقع لحدوث حالات مرتجعات على المبيعات . صافي القيمة القابلة للتحقق : Net Realizable Value : هي الأيرادات المتوقع إكتسابها من المبيعات او الخدمات مخصوما من تكلفة صفقة المبيعات . الرهن Pledging : تخصيص حساب الذمم المدينة كتأمين على دين الشركة الحق في المطالبة بالدين Recourse : هو حق المقرض ضمن إتفاقية بيع الديون أن يدفع له من قبل المقترض قيمة أية مبالغ غير قابلة للتحصيل من حسابات الذمم المدينة التي تم بيعها للمقرض . المفاهيم و الأمثلة Concepts and Examples النقدية Cash إذا كان هناك قيود قصيرة الأمد على النقد ، مثل متطلبات أن يكون محتفظ به في صندوق إستهلاك تحسّبا لدفعة دين مستحقة خلال سنة . مع ذلك يتوجب تصنيفه وتبويبه في الميزانية العمومية ضمن الأصول المتداولة Current Assets ولكن يبوب بخط منفصل في الميزانية . إذا كان هناك قيود طويلة الأمد على النقدية على سبيل المثال حسب إتفاقية الرصيد المعوّضة التي تربط إلى الدين الذي لن يدفع ضمن السنة الجارية لذلك يتم تبويب النقدية ضمن الأصول غير متداولة Long term Asset . بدلا عن ذلك، إذا كانت إتفاقية الرصيد معوّضة ترتبط إلى القرض الذي يستحق ضمن الفترة الحالية، فانه من الممكن ان يتم تبويب النقدية ضمن الأصول المتداولة ولكن سطر منفصل . في حالة قيام الشركة بإصدار شيكات بدون توفر رصيد كافي سوف تجد ان النقدية لديها سوف تظهر بوضع سالب والتي سوف يتم ذكرها في الميزانية العمومية . بدلا من إظهار رصيد سلبي في الصندوق ، أنه من الأفضل نقل هذه الشيكات المصدرة بدون رصيد إلى حساب الذمم الدائنة ضمن حسابات الألتزامات وترك الصندوق برصيد قريب او يساوي صفرا . النقدية المحتفظ بها بالعملات الأجنبية يتوجب إضافتها ضمن النقدية في الميزانية العمومية وهي خاضعة للقيدين او شرطيين أولا يتوجب تحويلها الي عملة الميزانية حسب سعر الصرف السائد في يوم إعداد الميزانية . ثانيا يتوجب أن تكون العملة الأجنبية قابلة للتحويل الي العملة المستخدمة في الميزانية إذا لا ربما لتشديات تفرضها على تحويلات العملات الجنبية تفرضها الحكومات ، فان النقدية لا يمكن هنا تصنيفها ضمن الأصول المتداولة في الميزانية العمومية . وبدلا من ذلك يجب أن يصنّف كأصل غير متداول ، هذهالنقطة الأخيرة و القضية الرئيسية لتلك المنظمات أو المنشأت الأقتصادية التي تريد الإبلاغ عن نسبة الجارية Current Ratio الأعلى وذلك بنقل العملة الأجنبية المحتفظ بها و تحمليها إلى الحساب النقدي . المصاريف المدفوعة مقدما Prepaid Expenses المصاريف المدفوعة مقدما يتم تصنيفها وتبويبها في الميزانية العمومية ضمن الأصول المتداولة ، وهي يتوجب ان تحتوى على الدفعات المبكرة لأية نفقات او مصروفات التي كان من المفترض سدادها خلال أثنى عشر الشهر الأحقة . على سبيل المثال التأمين على الحياة ، الأيجارات ، الأشتراكات الحكومية يتوجب تدوينها ضمن هذا الحساب . ويتوجب أن يكون هناك قائمة تحتوي على هذا المدفوعات كل سطر فيها يحتوى على العناصر التي سوف يتم إطفائها او تحميلها على المصاريف خلال السنة الأحقة " القادمة" حساب النفقة المسبقة الدفع لا يتضمّن الإيداعات، حيث انهم نموذجيا ليسوا قابلين لتحول لنقدية حتى نهاية الإتفاقيات التي تتطلّب دفعتهم الأصلية، التي قد تكون بعض السنوات في المستقبل. على سبيل المثال إيداع إيجار شهر وهو مطلوبا حسب إتفاقية إيجار بناية لا يمكن أن يعاد حتى إنتهاء شروط عقد الإيجاربناء على ذلك الإيداعات تسجّل عادة في الأصول الأخرى أو حسابات الإيداعات، الذي يدرجان كغير أصول جارية في الميزانية. تقديم – الذمم المدينة " Receivable – Presentation " حسابات الذمم المدينة تميل الي تجميع عدد الصفات او العمليات التي قد لا تكون بدقة حسابات ذمم مدينة ، لذلك فانه من المفيد تعريف ما يتوجب تخزينه او تقيده ضمن هذه الحسابات . حسابات الذمم هي مطالبات مدفوعة بالنقدية وهي مقابل تبادل بضاعة او خدمات تم تزويدها من قبل الشركة او الوحدة الأقتصادية هذا التعريف يستثني الأوراق النقدية القابلة للدفع الذي جوهريا هي عائد على الأموال المقرضة والتي هي عبارة عن اوراق نقدية موقعة كمستندات ثبوتية . الأوراق النقدية القابلة للدفع يجب تصنيفها في القوائم المالية تحت حسابات منفصلة . كذلك يتوجب ان يتم إستثناء منها اية قروض ممنوحة للموظفين العاملين في الشركة مثل الرواتب المدفوعة مقدما ، القروض يتوجب تقييد هذه الحسابات كذمم مالية تحت مسمى ذمم مستحقة من الموظفين او ذمم غير تجارية . أيضا الواحد يجب أن لا يخلق ذمم مستحقة ليوازن بين صفقة بيع مستحقة (( والتي ممكن ان تحدث تحت نظرية نسبة الأنجاز الإعتراف بالدخل من المشاريع الأنشائية ذات المدى البعيد )) في الأتجاه المعاكس حسابات الذمم المدينة يتوجب ان تحتوى على العمليات والصفقات التي يجب ان تكون واضحة مع توقع إستلام النقدية من الزبائن في فترة قصيرة المدى . وسوف اقوم لاحق بمشيئة الله التطرق الي الذمم المدينة بكافة بنودها .

[حسان المحايري]

هناك حساب جاري في البنك و هو الأقل فائدة و هنال حساب التوفير و هناك وديعة لآجل و هي الأعلى فائدة و هناك شراء سندات خزينة تفرضه بعض الدول على رجال الأعمال و الشركات وبفائدة لايمكن سحبها إلا بعد مضي الوقت