لوحة القادة

بسم الله الرحمن الرحيم السلام عليكم ورحمة الله وبركاته إخواني أعضاء هذا المنتدى الكريم أرجو مساعدتي في الإجابة على الأسئلة التالية : فأنا أعمل محاسبة في مؤسسة فردية في المملكة العربية السعودية فلدي أسئلة متعلقة بالمعالجة المحاسبية لزكاة الدخل 1- ما هو مقدار زكاة الدخل ؟ وهل يتم حسابها بالتاريخ الهجري أم الميلادي ؟ علماً بأن المؤسسة التي أعمل فيها تعتمد التاريخ الميلادي في تسجيل العمليات المالية . 2- ماهي المعالجة المحاسبية لزكاة الدخل ؟؟ بمعنى : § ما هو القيد المحاسبي لزكاة الدخل ؟ § هل تعتبر زكاة الدخل من ضمن المصروفات الإدارية والعمومية ؟ § كيف وأين تظهر زكاة الدخل في قائمة الدخل ؟ § من المعلوم أن زكاة الدخل تدفع لمدة حول كامل ( سنة ) ففي حالة إذا تم دفع زكاة الدخل مثلاً في شهر مارس 2009م فهل يعني ذلك أن هنالك مصروفات مدفوعة مقدماً ( زكاة دخل مدفوعة مقدماً ) لمدة شهرين تظهر في نهاية السنة في قائمة المركز المالي تحت بند أرصدة مدينه أخرى ؟؟ أم يتم تحميل كامل الزكاة المدفوعة على حساب أ.خ عام 2009م ؟؟

الزكاة وضريبة الدخل كلاهما إلتزام مؤكد الحدوث غير معلومة المقدار حيث إنه يتم إجراء تعديلات على وعاء الضريبة أو وعاء الزكاة برد بعض مصروفات للوعاء والغير معتمدة و تطبيقاً لمبدأ الحيطة والحذر ومبدأ المقابلة واجب تكوين مخصص لأقرب تقدير لكل منهم حتى يتم مقابلة الإيرادات بالمصروفات عن الفتره (مبدأ إستقلال الفترات المحاسبية ) ويتم تكوين المخصص ويتم التسوية عند السداد فضريبة الدخل والربط الضريبي لا يتم في الغالب إلا بعد إنتهاء العام كما ذكر الإساتذه سالفاً فيتم التسوية في حالات السداد .

اختي العزيزة بالنسبة لأسئلتك التي طرحتيها ، اجيبكي عليها على النحو التالي : 1- مقدار زكاة الدخل هي 2.5 % تأخذ من الوعاء الزكوي الذي هو عبارة عن رأس المال مضاف اليه الحساب الجاري لصاحب المؤسسة كذلك يضاف عليه صافي الربح السنوي ويضاف عليه ايضا اي ارباح مرحلة أو أي احتياطيات أو مخصصات عدا مخصص الاستهلاك فلا يضاف كذلك أي أرباح اخرى ، ويخصم منه صافي الأصول الثابتة ومصاريف التأسيس وأي خسائر مرحلة . أما بالنسبة للتاريخ المعتمد فهو التاريخ الذي تعتمده المؤسسة سواء هجري أو ميلادي ومن كلامك فان مؤسستكم تعتمد التاريخ الميلادي في تسجيل عملياتها المالية . 2- القيد المحاسبي *** من ح/ مصروف الزكاة *** الى ح/ مخصص الزكاة - تظهر زكاة الدخل في قائمة الدخل بعد صافي الربح وتخصم منه فينتج صافي الربح بعد الزكاة - ليس هناك زكاة دخل تدفع مقدما ، حيث أن الزكاة تدفع على الاموال التي حال عليها الحول ، فاذا كانت المؤسسة قد اعتمدت التاريخ الميلادي فاذا حول المؤسسة في تاريخ 12/31 ومن اجل ذلك يتم عمل مخصص للزكاة يظهر في الميزانية العمومية من ضمن الالتزامات على المؤسسة متى ماقامت بسداده يخصم هذا المخصص . هذا والله أعلم ، وأمل أن اكون قد وفقت في المساعدة في شرح هذا الموضوع

السلام عليكم جزاكم الله خيرا سعادة الدكتور وهكزا عهدنا بك دائما سباق إلى الخير أختي الكريمة بالنسبة لموضوع الزكاة يتم كما يلي يتم في نهاية العام المالي حسب العام المالي للشركة عمل إقرار بالزكاة المستحقة على الشركة وهناك نموزج معد لذلك من قبل مصلحة الزكاة والدخل ويتم من خلاله تحديد وعاء الزكاة ومبلغ الزكاة المستحقة على الشركة عن العام المالي ويكون القيد من ح/ مصروف الزكاة إلى ح/ الزكاة المستحقة وعند إعداد قائمة الدخل يتم الوصول إلى صافي الربح قبل الزكاة ثم يظهر مقدار الزكاة ويخصم من هذا الربح حتى نصل إلى صافي الربح بعد الزكاة وهو ما يطلق عليه صافي ربح العام وبعد إعداد إقرار الزكاة وإجتماع جمعية الشركة يتم سداد الزكاة المستحقة لمصلحة الزكاة وغالبا ما يكون ذلك في العام المالي الجديد ويكون القيد من ح/ المصروفات المستحقة (مصلحة الزكاة والدخل ) إلى ح/ البنك وتقوم المصلحة بدورها بإعطاء شهادة مؤقتة للشركة لحين نزول مأموري الفحص الميداني ثم بعد ذلك يتم إعطاء شهادة نهائية للشركة ويجب دراسة الموقف الزكوي في نهاية العام المالي للشركة وعمل مخصص للبنود المعترضة عليها مصلحة الزكاة لإحتمال خضوع هذه البنود للزكاة هذا والله أعلى وأعلم

بنتي العزيزة والله يعز علي عدم قدرتي على مساعدتك وخصوصا انه وصلني منك ايميل ولكني يا بنتي لا اخجل ان اقول لا اعلم فموضوع الزكاه مشروح عندكم بمعايير المحاسبة السعودية والتي انا غير ملم بها وساجتهد بالاجابة بما ان زكاة الدخل امر اجباري فهي اشبه بالضريبة نوعا ما والله اعلم ولذلك في نهايية كل عام تحسبي الزكاه حسب النسبة المقرة عندكم بالسعودية والتي اعتقد انها 2.5% وتعملي بها قيد استحقاق عن العام كامل لانها مصروف متكرر ويكون *****ح/ مصروف زكاة الدخل *******ح/ زكاة الدخل المستحقة وعند دفعها تخفضي المستحق بالمبلغ الذي تطالبكم به الجهة المعنية وهي طبعا تظهر في قائمة الدخل كمصاريف تشغيلية لانها دورية واجبارية ولا تقدمي اي شي فلن يظهر مصروف مدفوع مقدما لانك ستحتسبيها بناء على سنتك الميلادية 12 شهر ومع اظهار ذلك مستحق يكون حساب الالتزام ينزل بما تقرره الجهات المعنية والله واعلم وانصحك ان تستنيري برأي اخوة يعملو في السعودية فسوف يكونو اعلم مني الامر