المحاسبة فى محطة المحروقات

[شادي الشريف]

محطة محروقات،

تُصدر قسائم لزبائنها الذين يدفعون إما بشيك أو نقدي

وعندها نظام عمل الورديات

عملية إصدار القسائم المعتمدة من قبل المحطة

وعملية إرجاع القسائم إلى عاملي المناوبات

أرجو المساعدة في القيود من أولها إلى آخرها

مع ملاحظة أن موظف في هذه المحطة في بعض الأحيان يقوم بعمل استبدال لهذه القسائم بالنقدي من عمال المناوبات ويسجلها المراقب على أنه قبض نقدي من ذمة قسائم تم إصدارها

أنا أرى أن الأمر يحتاج إلى قيود دقيقة ومعالجة صحيحة من ألفها إلى يائها

كون أنني على خلاف مع مدقق المحطة،، فهو لا يرى إلا أن الأمور هكذا تكون صحيحة

وأنا أرى أن تسجيل قبض نقدي من خلال استبدال القسائم بالنقد من عمال المناوبات هو أمر خاطئ

لا أدري إن كنت على صواب

هل لي بمساعدتكم

وجزاكم الله خيرا

[شادي الشريف]

القيود في المحطة تسجل على النحو التالي: من ح/ الصندوق النقدي إلى ح/ ذمة قسائم تم اصدارها وعند البيع من ح/ ذمة قسائم تم إصدارها إلى ح/ المبيعات (والضريبة الإضافية) أما عملية استبدال القسائم من عمال المناوبات، فإني لا اراها في محلها إضافة إلى أنه يسجل قبض نقدي من القسائم،، وفي نفس الوقت يتم إصدار فواتير مبيعات باسم القسائم فبالتالي يحصل مضاعفة الجانب المدين في ذمة القسائم التي تم إصدارها أليس تحليلي لما يحدث صحيح؟؟؟

[شادي الشريف]

ولا تنسوا إخواني الكرام أن تذكروا كيف يؤثر ما يفعلونه على الصندوق النقدي؟؟؟ بوركتم

[شادي الشريف]

للتذكير مع الشكر

[شادي الشريف]

إذا كان هناك من يريد مساعدتي ويحتاج إلى توضيح أكثر فليسأل يُجب

جزيتم خيرا

[ashrafabdulwahed]

اخي الكريم

لي تصور حول الموضوع وذلك من واقع عملي كمحاسب في شركة تتعامل بمثل هذه القسائم ولكن كمستهلك وليس كبائع .

تصوري هو.

عند اصدار دفترقسائم واعطائه للعميل فهنا لااستطيع عمل قيد بهذه العملية لان العميل هو الذي يحدد كمية المحروقات لكل قسيمة فلابد ان انتظر حتي ترد الي القسيمة بالكمية المنصرفه فعلا.ولكن يمكن عمل كشف للعملاء وارقام دفاتر القسائم الممنوحة لهم وذلك للرقابه علي هذه الدفاتر فقط.لانها في الوقت الحالي ليست ذات قيمة يمكن تسجيلها محاسبيا.

طبعا انت سوف تاخذ قرائه مكينة صرف المحروقات في بداية ونهاية كل وردية و بذلك يتبين لديك الكمية المنصرفه خلال الوردية .ولتكن مثلا 1000 لتر.وهوماقيمتة هنا 600 ريال

طبعا انت ستقوم بمحاسبة عامل المحطة علي هذة الكمية وستكون اما صرفت نقدا او بقسائم عملاء المهم انه في النهاية يجب ان يكون مجموع هذه الكميات مساويا للكمية المنصرفه الحقيقية خلال الوردية . مثلا يكون لدي عامل المحطة قيمة 600 لتربقيمة 360 ريال نقدا ,و400 لتر بقيمة 240 ريال صرفت بقسائم عملاء

يكون القيد

من مذكورين

360 ح /الصندوق

100 ح /العميل ..... قسيمة رقم ....

100 ح/عميل .... قسيمة رقم ....

40 ح/عميل ....قسيمة رقم ....

600 الي ح/المبيعات

---------------------------

تسجيل دفعات العملاء بشكل عادي

من ح/البك اوالصندوق

الي ح/العميل

------------------

والله اعلم

[شادي الشريف]

أخي الكريم بارك الله بك

أنا فكرتي عن الأمر كالآتي:

النقطة الأولى:

يتم إصدار قسائم إلى الزبائن مقابل شيكات يتم استلامها من قبل الزبائن على أن يتم سحب محروقات من خلال المناوبات اليومية بقيمة قسائمهم.

بالتالي حسب فهمي يكون القيد المحاسبي كالآتي:

إذا افترضنا أن المبلغ 1000 ريال

من حساب / صندوق الشيكات 1000

إلى حساب / قسائم (قسيمة رقم****) الزبون 1000

ثم يأتي الزبون ويقدم القسيمة مسبقة الدفع ويتم إدراج الأمر عبر المناوبات فيكون حسب فهمي أيضا القيد المحاسبي على النحو التالي:

لنفرض أن الزبون قد سحب محروقات ما قيمته 500 ريال

من حساب / قسائم (الزبون) 500

إلى حساب / المبيعات 500

فيكون بذلك قد سجلنا إيرادات المبيعات حال تحققها وأصبحت ذمة الزبون دائنة بقيمة 500 ريال

الآن أتى الزبون وسحب بباقي مبلغه،

من حساب / قسائم (الزبون) 500

إلى حساب المبيعات 500

بالتالي تكون العملية قد انتهت

لكن سؤال بالتحديد كان في نقطة غير التي ذكرت آنفا، وهي كالآتي:

أن الموظف المسئول عن المناوبات يأتي إليه زبون (قسائم)، لأجل أنه يعرف لغة الصرف والقبض فقط، يذهب إلى عمال المناوبات النقدية، ويستبدل ما معه من قسائم بقيمتها النقدية من عمال المناوبات، ويسجل سند قبض بمبلغ نقدي بدل القسائم التي استبدلها،

وعند إنهاء عمل مناوبة محطة المحروقات خلال 8 ساعات عمل، يتم إحضار القسائم، ويسجل لها فاتورة مبيعات قسائم مع العلم أنه استبدل هذه القسائم بالنقد، أي أنه بدل أن يصدر فاتورة مبيعات نقدية المناوبة رقم ****، أصدر مبيعات نقدية ناقصة قيمة القسائم التي استبدلها نقدا وأصدر فاتورة مبيعات قسائم بالقسائم المستبدلة وعمل سند قبض نقدي بقيمة القسائم المستبدلة نقدا.

بالتالي لو نرجع إلى نفس المثال السابق: 1000 ريال قسائم

فنرى أنه تم الآتي على طريقة مسئول المناوبات:

من حساب الصندوق

إلى حساب الزبون (قسائم)

من حساب الصندوق النقدي

إلى حساب الزبون (قسائم)

من حساب/ الزبون(قسائم)

إلى حساب المبيعات

من حساب النقدي

إلى حساب المبيعات (منقوص منها ما استبدل من قسائم بالنقدي من مسئول المناوبات)

سؤالي، عملية الاستبدال والقيود المذكورة آنفا هل فيها شيء يتنافى مع الرقابة الداخلية وهل هناك قيود آخرى يجب عملها لم يتم عملها ؟

[ashrafabdulwahed]

أخي الكريم بارك الله بك

أن الموظف المسئول عن المناوبات يأتي إليه زبون (قسائم)، لأجل أنه يعرف لغة الصرف والقبض فقط، يذهب إلى عمال المناوبات النقدية، ويستبدل ما معه من قسائم بقيمتها النقدية من عمال المناوبات، ويسجل سند قبض بمبلغ نقدي بدل القسائم التي استبدلها،

سؤالي، عملية الاستبدال والقيود المذكورة آنفا هل فيها شيء يتنافى مع الرقابة الداخلية وهل هناك قيود آخرى يجب عملها لم يتم عملها ؟

اخي .

لماذا تقوم المحطة بعملية الاستبدال اساسا .

فطبيعة عمل المحطة هي صرف البنزين فقط وليس صرف النقدية .

وحسب ما فهمت انكم بذلك تساعدون هذا الشخص علي سرقة الشركة التي يعمل بها .

وعلى اية حال

فعملية الاستبدال تلك هي بمثابة ارجاع من الدفعة المقدمة و ليس للمبيعات دخل بها .ولماذا يتم عمل سند قبض نقدي .

فعلي العكس هناك مبالغ صرفت للغير فيسوى به سند صرف وتخفض من رصيد العميل لديكم .

من ح / قسائم (زبون 1000)

الي ح/النقدية

مبالغ مرتجعة للعميل