كيفية معالجة الألتزامات الضريبية التى تنشأ نتيجة فحص سنوات سابقة

[samaa mattar]

السلام عليكم و رحمة الله :

أسال عن المعالجة للألتزامات التى تنشأ على الشركة نتيجة فحص ضريبى لسنوات سابقة عن سنة اعداد الأقرار فى حالة الربط و السداد بالكامل  وكدلك فى حالة السداد على دفعات تستكمل فى السنة الاحقة 

 

[وليد صلاح اللقاني]

حيث انه لم يتم تحديد اى نوع من الضرائب سوف اذكر اشهر انواع الضرائب التى يمكن ان ياتى عليها فروق فى الفحص طبقا لقانون الضرائب المصري 

 

النوع الأول من الضرائب هو ضرائب الارباح التجارية والصناعية وهذا النوع من الضرائب هى ضرائب مباشرة  تستحق على صافي الربح المعدل طبقا للإقرار الضريبي ومن ثم يكون المعالجة فى حالة وجود فروق فى الفحص 

 

قيد الاثبات 

من ح ارباح وخسائر مرحلة

الى ح جاري مصلحة ضرائب ارباح تجارية وصناعية 

قيد السداد 

من ح جاري مصلحة ضرائب ارباح تجارية وصناعية 

الى ح الخزينة  .... او 

الى ح اوراق الدفع .... او 

الى ح الخصم تحت حساب الضريبة 

 

النوع الثاني هو ضرائب المبيعات وهذا النوع من الضراب هى ضرائب غير مباشرة تثبت على الفرق بين ما تم دفعة كمدخلات وبين ما تم تحصيلة من المخرجات ، وحيث ان الشركة لم تقم بسداد ما تمت مقاصتة بين المدخلات والمخرجات فتعتبر على الشركة  وتثبت كمصاريف ادارية ولذلك عند استلام نموزج 15 فروق فحص تكون المعالجة طبقا للتالى 

 

قيد الاثبات 

من ح غرامات ومخالفات 

الى ح جاري مصلحة الضرائب على المبيعات 

قيد السداد

من ح جاري مصلحة الضرائب على المبيعات 

الى ح الخزينة .... او 

الى ح اوراق الدفع 

 

النوع الثالث هو ضرائب كسب العمل وهى ضرائب مباشرة تفرض على صافى الدخول للأشخاص الطبيعين وحيث ان المنشاة مكلفة بتحصيل المبالغ المستحقة على العاملين بها وايداعها بمصلحة ضرائب كسب العمل  ولذلك يكون لدى الشركة طريقان عند استلامها فروق فحص كسب العمل 

الطريق الاول الشركة تقوم بتحميل الفروق على مصاريفها الادارية فى حالة موافقتها على السداد

الطريق الثانى تحمل على العاملين كسلف فى حالة تحمل العاملين الفروق 

 

اتمنى ان اكون قد وفقت فى شرحى الموجز ... وبالتوفيق 

تم تعديل 17 أبريل 2014 بواسطة وليد صلاح اللقاني

[samaa mattar]

 أستاذ و ليد أشكر شكرا جزيلا 

رد حضرتك كان مفيد جدا بالنسبة الى