اين الخطأ في هذا الحل ؟؟

[magdi0011]

السلامعليكم ورحمة الله وبركاته

هذه مسألة عن قائمة التدفقات النقدية حللتها ولكنرصيد النقدية أخر المدة لم يتطابق مع الرصيد الذي في قائمة المركز المالي المقارن

اتمنى معرفة موضع الخطأ وشكراً

[TABLE="align: right"]

[TR]

[TD="align: center"]31\12\2011[/TD]

[TD="align: center"]31\12\2012[/TD]

[TD="align: center"]البيان[/TD]

[/TR]

[TR]

[TD="align: center"]38400

49000

57900

101000

212500[/TD]

[TD="align: center"]160800

123200

112500

90000

240000[/TD]

[TD="align: center"]النقدية

المدينون

المخزون السلعي

استثمارات طويلة الأجل

آلات ومعدات[/TD]

[/TR]

[TR]

[TD="align: center"]458800[/TD]

[TD="align: center"]726500[/TD]

[TD="align: center"]المجموع[/TD]

[/TR]

[TR]

[TD="align: center"]65200

77000

52000

131100

133500[/TD]

[TD="align: center"]100000

50000

30000

175000

371500[/TD]

[TD="align: center"]الدائنون

أوراق الدفع

مجمع الاهلاك

راس مال الأسهم

الأرباح المحتجزة[/TD]

[/TR]

[TR]

[TD="align: center"]458800[/TD]

[TD="align: center"]726500[/TD]

[TD="align: center"]المجموع[/TD]

[/TR]

[/TABLE]

قائمة الدخل للسنة المنتهية في 31\12\2012

[TABLE="align: right"]

[TR]

[TD="align: center"]460000

(130000)

330000

(72000)

258000[/TD]

[TD="align: center"]

10000

42000

3000

5000

12000[/TD]

[TD="align: center"]صافي المبيعات

تكلفة البضاعة المباعة

مجمل الربح

مصروفات بيعية

إهلاك

مصروف فوائد

مصروف الضرائب

خسائر بيع الآلات

الإجمالي

صافي الدخل[/TD]

[/TR]

[/TABLE]

وفيما يلي بعض المعلومات الإضافية الأخرى :

- بلغت التوزيعات النقدية من الأرباح 20000 ريال .

- تم شراء آلات نقدا خلال السنة بمبلغ 105000 ريال، كما تم بيع آلات أخرى.

- تم بيع استثمارات بقيمتها الدفترية .

المطلوب :

إعداد قائمة التدفقات النقدية عن السنة 2012م باستخدام الطريقة غير المباشرة

الحل

[TABLE="align: right"]

[TR]

[TD="align: center"]

191000

(16500)

23900

198400

38400

236800[/TD]

[TD="align: center"]

258000

42000

12000

(74200)

(54600)

34800

(27000)

(105000)

77500

11000

43900

(20000)[/TD]

[TD="align: center"]التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية

صافي الدخل

يضاف :مصروف اهلاك

خسائر بيع الآلات

زيادة في رصيد المدينون

زيادة في رصيد المخزون

زيادة في رصيد الدائنون

نقص في رصيد أوراق الدفع

صافي التدفقات من الأنشطة التشغيلية

التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية

شراء آلات

بيع آلات

بيع استثمارات

صافي التدفقات من الأنشطة الاستثمارية

التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية

اصدار أسهم

التوزيعات

صافي التدفقات من الأنشطة التمويلية

التغير في النقدية

رصيد النقدية أول المدة

رصيد النقدية آخر المدة[/TD]

[/TR]

[/TABLE]