سؤال عن تحليل القوائم المالية ( معدل فترة التحصيل )

[عبدالرزاق]

انا محاسب اول في شركة ادوية وانا مسؤول بشكل رئيسي عن التحصيل واريد ان اصمم نظام لنفسي بحساب معدل فترة التحصيل و ذلك لكل حساب من حسابات الزبائن بحيث احسب فترة التحصيل لكل زبون عندي بشكل شهري

النظام عندنا في التحصيل ان نعطي لكل زبون فترة اعتماد معينة واغلبها ان تكون 60 يوم من مبيعات كل شهر قمثلا مبيعات شهر الخامس نحصلها بعد 60 يوم من شهر 5 اي في اول الشهر الثامن (فيصبح رصيد الزبون هو مجموع فواتير الشهر الخامس والسادس والسابع ) ولكن طبعا عمليا لا نحصل تماما في اول الثامن بل في اليوم السابع من شهر 8 او اقل او اكثر .

او احيانا الزبون لا يدفع كامل مبلغ الفواتير في شهر الخامس فقد ينقص مبلغ معين .

القانون لفترة التحصيل هو : معدل فترة التحصيل = حساب الزبون في شهر الخامس * 30 يوم / المبيعات ( مبيعات شهر الخامس والسادس والسابع ) فهل ما اقوم بتطبيقه صحيح ام خطا

ورجاء اعلامي ما هو القانون الصحيح لحالتي هذه . وجزاكم الله كل خير

[mismael]

انا محاسب اول في شركة ادوية وانا مسؤول بشكل رئيسي عن التحصيل واريد ان اصمم نظام لنفسي بحساب معدل فترة التحصيل و ذلك لكل حساب من حسابات الزبائن بحيث احسب فترة التحصيل لكل زبون عندي بشكل شهري

النظام عندنا في التحصيل ان نعطي لكل زبون فترة اعتماد معينة واغلبها ان تكون 60 يوم من مبيعات كل شهر قمثلا مبيعات شهر الخامس نحصلها بعد 60 يوم من شهر 5 اي في اول الشهر الثامن (فيصبح رصيد الزبون هو مجموع فواتير الشهر الخامس والسادس والسابع ) ولكن طبعا عمليا لا نحصل تماما في اول الثامن بل في اليوم السابع من شهر 8 او اقل او اكثر .

او احيانا الزبون لا يدفع كامل مبلغ الفواتير في شهر الخامس فقد ينقص مبلغ معين .

القانون لفترة التحصيل هو : معدل فترة التحصيل = حساب الزبون في شهر الخامس * 30 يوم / المبيعات ( مبيعات شهر الخامس والسادس والسابع ) فهل ما اقوم بتطبيقه صحيح ام خطا

ورجاء اعلامي ما هو القانون الصحيح لحالتي هذه . وجزاكم الله كل خير

حتى يمكنك المقارنة بشكل صحيح وتحديد معدل فترة التحصيل لكل عميل يجب عليك أولا حساب معدل دوران رصيد العميل AR Turnover وهو يساوى

المبيعات الآجلة للعميل خلال الفترة/متوسط الرصيد ((رصيد أول المدة + رصيد آخر المدة)/2)

- ميزة هذه الخطوة بأنها تحدد لك أكثر العملاء دعما لك فى السيولة

ومن ثم يمكنك حساب معدل فترة التحصيل بالأيام لكل عميل (على أساس سنوى 365 يوم أو حسب الفترة التى يتم تحديدها)

= 365 (أو الفترة)/معدل الدوران

- ميزة هذه الخطوة بأنها تمكنك من حساب طول الدورة التشغيلية والمالية للشركة مع الأخذ فى الإعتبار مؤشرات المخزون والمشتريات

[عبدالرزاق]

مشكور وجزاك الله كل خير ولكن اريد ان اطبق هذا بشكل عملي و نفرض اننا نريد حساب فترة التحصيل للزبون بالشهر الخامس وكان مجموع مبيعاته لنفرض 115000 و في الشهر السادس مبيعاته 100000 و الشهر السابع 120000 . فكيف احسب معدل فترة التحصيل لهذا الزبون بشهر الخامس . طبعا انا اركز على الشهر الخامس لانني الان في شهر الثامن اقوم بتحصيل مبيعات الشهر الخامس على اعتبار انقضاء 60 يوم وهي فترة الاعتماد لمعظم الزبائن عندي .

ارجو ان يكون سؤالي ومثالي واضحين مع العلم ان دفاتري الان في الشهر الثامن تظهر ان رصيد الزبون قبل شهر الخامس هو صفر لانه يكون قد سدد كل الذي عليه اي كل الفواتير التي اشتراها في شهر الرابع قد تم تسديدها مسبقا في شهر السابع وهكذا. اما بالنسبة للقوانين التي قد ذكرتها مشكورا فاني اعلمها ولكني في نظام شركتي لم اعرف كيفية تطبيقها خصوصا رصيد اول المدة ورصيد اخر المدة لذلك اتمنى ان نطبق هذه القوانين عمليا و ارجو منك الرد عاجلا جزيت خيرا . مع ملاحظة انني اسعى لتطبيق هذا القانون على شكل شهري وليس سنوي .

[mismael]

مشكور وجزاك الله كل خير ولكن اريد ان اطبق هذا بشكل عملي و نفرض اننا نريد حساب فترة التحصيل للزبون بالشهر الخامس وكان مجموع مبيعاته لنفرض 115000 و في الشهر السادس مبيعاته 100000 و الشهر السابع 120000 . فكيف احسب معدل فترة التحصيل لهذا الزبون بشهر الخامس . طبعا انا اركز على الشهر الخامس لانني الان في شهر الثامن اقوم بتحصيل مبيعات الشهر الخامس على اعتبار انقضاء 60 يوم وهي فترة الاعتماد لمعظم الزبائن عندي .

ارجو ان يكون سؤالي ومثالي واضحين مع العلم ان دفاتري الان في الشهر الثامن تظهر ان رصيد الزبون قبل شهر الخامس هو صفر لانه يكون قد سدد كل الذي عليه اي كل الفواتير التي اشتراها في شهر الرابع قد تم تسديدها مسبقا في شهر السابع وهكذا. اما بالنسبة للقوانين التي قد ذكرتها مشكورا فاني اعلمها ولكني في نظام شركتي لم اعرف كيفية تطبيقها خصوصا رصيد اول المدة ورصيد اخر المدة لذلك اتمنى ان نطبق هذه القوانين عمليا و ارجو منك الرد عاجلا جزيت خيرا . مع ملاحظة انني اسعى لتطبيق هذا القانون على شكل شهري وليس سنوي .

عند تحليل المؤشرات يجب تثبيت أرصدة الفترات محل الدراسة، وبالتالى ضرورة تحديد رصيد أول الفترة للشهر الخامس بناءا على حركات مبيعات الشهر الرابع والثالث أيضا

إسمح لى بتغيير أن نقوم بإحتساب المعدل على الشهر السابع فى ظل توفر اليانات له

رصيد أول المدة للشهر السابع (مبيعات الشهر الخامس والسادس) 215,000

رصيد آخر المدة للشهر السابع (مبيعات الشهر الخامس والسادس والسابع) 335,000

متوسط الرصيد خلال الفترة 275,000

المبيعات الآجلة خلال الفترة (الشهر السابع) 120,000

يمكن حساب معدل الدوران 120 ÷ 275= 0.44 مره

من هنا يمكنك حساب معدل التحصيل (على أساس 60 يوم) = 60 ÷ 0.44= 136 يوم

يمكننا ملاحظة:

- أن هذا المثال يفترض الإلتزام بسياسة الإئتمان بشركتك.

- كلما إرتفع معدل الدوران (مؤشر إيجابى) دل ذلك على:

إما السداد المبكر للعميل خلال الفترة مما يخفض رصيد آخر الفترة وبالتالى متوسط الرصيد.

أو إنخفاض المبيعات الآجله وبالتالى إنخفاض بسط ومقام المؤشر وبالتالى إرتفاع المعدل

- نتيجة لما سبق سيكون معدل التحصيل إيجابياً للعملاء ذوى المبيعات الآجله المنخفضه أو العملاء سريعو الدفع.

لإستكمال فائدة هذا المؤشر يجب عليك الأخذ فى الإعتبار تكلفة تمويل رأس المال العامل المستخدم فى مشترياتك ومخزونك، وحساب فترة السماح للسداد للموردين ومقارنتها بفترة السماح (الإئتمان) الممنوحه للعملاء، أو إعادة النظر فى سياسة الإئتمان لدى شركتك بمنح خصم تعجيل الدفع لتحفيز العملاء على السداد المبكر قبل 60 يوم.

حلل ذلك وإعرضه على رئيسك المباشر

بالتوفيق

تم تعديل 7 أغسطس 2010 بواسطة mismael

[عبدالرزاق]

جزاك الله كل خير على هذه المعلومات و جعلها في ميزان حسناتك ولكن اسمح لي بهذه الاسئلة :

1- هل كنا في المثال السابق نحسب معدل فترة التحصيل للشهر السابع

2- الرقم الاخير الذي حصلنا عليه هو 136 يوم وهو غير منطقي لانني كما قلت لك اننا نحصل المبلغ خلال 60 الى 70 يوم على الاغلب . وهذا الرقم 136 لا يعبر عن حقيقة التحصيل

3- جربت هذه الطريقة على احد زبائننا حيث كانت مبيعاته بالارقام كما يلي : الشهر الخامس : 620,569 - الشهر السادس : 641,971 - الشهر السابع : 199,751

فكانت النتيجة معدل التحصيل بالايام هو : 428 يوم . وهذا غير الواقع كما ذكرت لك.

لا ادري ما هو الخطأ الذي ارتكبه في تطبيق هذا القانون على الحالات العملية بين يدي . وارجو ان اجد الجواب عندك . وزادك الله من علمه

[عبدالرزاق]

ارجو منك اخ محمد الرد على استفساراتي للضرورة . وجزاك الله كل خير مقدما

[mismael]

جزاك الله كل خير على هذه المعلومات و جعلها في ميزان حسناتك ولكن اسمح لي بهذه الاسئلة :

1- هل كنا في المثال السابق نحسب معدل فترة التحصيل للشهر السابع

2- الرقم الاخير الذي حصلنا عليه هو 136 يوم وهو غير منطقي لانني كما قلت لك اننا نحصل المبلغ خلال 60 الى 70 يوم على الاغلب . وهذا الرقم 136 لا يعبر عن حقيقة التحصيل

3- جربت هذه الطريقة على احد زبائننا حيث كانت مبيعاته بالارقام كما يلي : الشهر الخامس : 620,569 - الشهر السادس : 641,971 - الشهر السابع : 199,751

فكانت النتيجة معدل التحصيل بالايام هو : 428 يوم . وهذا غير الواقع كما ذكرت لك.

لا ادري ما هو الخطأ الذي ارتكبه في تطبيق هذا القانون على الحالات العملية بين يدي . وارجو ان اجد الجواب عندك . وزادك الله من علمه

أخى الكريم بالنسبة لإستفساراتك:

1- نعم فى المثال السابق كنا نحسب معدل التحصيل لرصيد العميل فى نهاية الشهر السابع.

2- المعدل الذى حصلنا عليه هو الصحيح والمنطقى ولإثبات ذلك يمكننا حسابه بالطريقة التقليديه: متوسط رصيد العميل فى نهاية الشهر السابع كان 275 ومبيعاته الآجله لنفس الشهر 120 وفترة السداد المتوقعة 60 يوم، يعنى بعد 120 يوم سيتم تحصيل 215 (من الشهر الخامس والسادس) ويتبقى 60، يتم أخذ نسبة (60 ÷ 275) × 60 = 13 يوم، أى أنك ستحتاج إلى 133 يوم لتحصيل كامل الرصيد للعميل وهو مايقصد به معدل التحصيل.

نلاحظ هنا إختلاف طفيف بين المعادلات وبين الطريقة التقليديه وذلك بسبب تفاوت وتذبذب مبيعاتك للعميل خلال فترة الثلاث شهور، بالرغم من ذلك الطريقة السابقة هى الأدق ولكنها مطولة ومتشابكة فى حالة طول الفترات المطلوب تحليلها، ولكن المعادلات أسهل وتفترض ثبات المبالغ المحصله على الفترات.

3-

رصيد أول المده 1,262,540

رصيد آخر المده 1,462,291

متوسط الرصيد 731,146

المبيعات الآجله خلال الفترة 199,751

معدل الدوران = 199,751 ÷ 731,146 = 0.27

معدل التحصيل = 60 ÷ 0.27 = 222 يوم

الخطأ هنا كما ذكرت لك فى 2 أن المعادلات تفترض ثبات المبالغ المحصله وبالتالى إذا استخدمنا الطريقة التقليديه سنحصل على نتيجة أدق

ستحصل أول 120 يوم تالية إجمالى مبلغ 1,262,540 يتبقى من الرصيد (1,462,291) مبلغ مبيعات الشهر السابع وهو 199,751 أى 8 أيام تقريبا، وبالتالى يكون معدل التحصيل128 يوم وهو الأدق.

فى هذه الحالة تكون الطريقة التقليدية هى الانسب لك

لى سؤال

بماذا يفيدك هذا المعدل فى تقييم عملائك؟

أنت فى كل الحالات تحتاج 180 يوم فعليا لتحصيل كامل رصيد العميل، والمعادلات التى ذكرتها لك هى مؤشرات تقييميه لقدرة المنشأة على تحصيل أرصدة عملائها عموما.