مسائل في التدفقات النقدية

[quaint]

السلام عليكم ورحمه الله وبركاته

تحية طيبة وعطرة لكل العاملين والقائمين على هذا الموقع الرائع والمفيد وبارك الله في جهودكم

أتمنى من الاخوة المشرفين والاعضاء بإيجاد الحلول المناسبة لبعض التمارين في قائمة التدفقات النقدية لانني بحاجة اليها حيث انني حاولت الحل لكن بيطلع خطأ.

تمرين 1: التالي قائمة المركز المالي المقارنة لشركة حمدان اخوان كما هي في 31 كانون أول، 1997، 1996، وقائمة الدخل العام 1997:

شركة حمدان إخوان

قائمة المركز المالي المقارنة

31 كانون أول

1996

1997

الأصول

63.000 دينار

52.000 دينار

نقدية

75.000

64.000

ذمم مدينة ( الصافي)

179.000

193.000

مخزون سلعي

27.000

21.000

مصارف مدفوعة مقدما

120.000

95.000

ارض

221.000

277.000

معدات

(42.000)

(51.000)

مجمع اهتلاك – معدات

300.000

300.000

مباني

75.000

(100.000)

مجمع اهتلاك – مبنى

868.000 دينار

851.000 دينار

مجموع الأصول

الالتزامات وحقوق المساهمين

77.000

34.000

ذمم دائنة

290.000

245.000

قرض سندات

230.000

275.000

اسهم عادية، قيمة اسمية دينار واحد

271.000

297.000

أرباح محتجزة

شركة حمدان أخوان

قائمة الدخل

عن السنة المنتهية بتاريخ 31 كانون أول 1997

مبيعات 600.000 دينار

يطرح:

تكلفة بضاعة مباعة 380.000

مصاريف تشغلية 90.000

خسارة بيع معدات 2.000

ضريبة الدخل 27.000 499.000 دينار

صافي الربح 101.000 دينار

معلومات إضافية:

1. تتضمن المصارف التشغيلية مصروف اهتلاك يبلغ 54.000 دينار.

2. تم بيع ارض بقيمتها الدفترية.

3. أعلنت ووزعت الشركة توزيعات أرباح نقدا مبلغ 75.000 دينار.

4. تم شراء معدات بمبلغ 82.000 دينار. إضافة إلى ذلك، تم بيع معدات تكلفتها 26.000 دينار وقيمتها الدفترية 6.000 دينار بمبلغ 4.000 دينار.

5. تم تحويل سندات قيمتها الاسمية 45.000 دينار إلى 45.000 سهم عادي، القيمة الاسمية للسهم دينار واحد.

6. تمثل الذمم الدائنة حسابات الموردين.

المطلوب:

أ. إعداد قائمة التدفقات النقدية للسنة المنتهية في 31 كانون أول 1997 باستخدام الطريقة غير المباشرة

ب. إعداد قائمة التدفقات النقدية للسنة المنتهية في 31 كانون أول 1997 باستخدام الطريقة المباشرة.

**

********************************************

تمرين 2: التالي معلومات مختارة من شركة صالح لنقل المياه في 31 كانون أول 1997:

1996

1997

من الميزانية

61.000 دينار

83.000 دينار

نقدية

86.000

78.000

ذمم مدينة

6.000

12.000

مصاريف مدفوعة مقدما

87.000

92.000

ذمم دائنة

13.000

17.000

ضريبة دخل مستحقة

قائمة الدخل لعام 1997

173.000 دينار

ايرادات خدمات

160.000

مصاريف تشغلية

13.000

الربح قبل ضريبة الدخل

6.000

ضريبة الدخل

7.000 دينار

صافي الربح

تتضمن المصارف التشغلية مبلغ (4.000) دينار مصروف اهتلاك.

المطلوب:

أ. باستخدام الطريقة المباشرة، أعد قسم الأنشطة التشغلية من قائمة التدفقات النقدية لعام 1997.

ب. باستخدام الطريقة غير المباشرة، اعد قسم الأنشطة التشغلية من قائمة التدفقات النقدية لعام 1997.

***********************************************

تمرين 3: عرضت شركة الاخوة المتحدة الميزانية التلخيصية التالية في 31 كانون أول.

1996

1997

الأصول

38.000 دينار

53.000 دينار

نقدية

76.000

72.000

ذمم مدينة

58.000

65.000

مخزون

172.000

196.000

مباني ومعدات والآت ( الصافي)

344.000 دينار

386.000

المجموع

الالتزامات وحقوق المساهمين

52.000 دينار

48.000 دينار

ذمم دائنة

71.000

83.000

أوراق دفع طويلة الأجل

180.000

212.000

اسهم عادية

41.000

43.000

أرباح محتجزة

344.000 دينار

386.000 دينار

معلومات إضافية:

1. بلغ صافي الربح لعام 1997 مبلغ 10.000 دينار ولعام 1996 مبلغ 25.000 دينار.

2. بلغ مصروف الاهتلاك لعام 1997 مبلغ 8.000 دينار ولعام 1996 مبلغ 10.000 دينار.

3. تم شراء الات بتكلفة بلغت 62.000 دينار خلال عام 1997 نقدا.

4. تم دفع توزيعات ارباح نقدا مبلغ 8.000 دينار خلال عام 1997.

5. تم بيع معدات خلال عام 1997 بمبلغ أقل بـِ 2000 دينار من قيمتها الدفترية البالغة 30.000 دينار.

6. تم تحرير ورقة دفع طويلة الأجل مقابل نقدية بلغت 12.000 دينار خلال عام 1997.

7. تم أصدار اسهم عادية بمبلغ 32.000 دينار نقدا خلال عام 1997.

8. بلغت ايرادات المبيعات لعام 1997 مبلغ 150.000 دينار.

9. بلغت تكلفة البضاعة المباعة لعام 1997 مبلغ 110.000 دينار.

10. بلغت المصاريف التشغلية (جميعها دفعت نقدا) لعام 1997 مبلغ 20.000 دينار لا تتضمن مصروف الاهتلاك.

11. الذمم الدائنة تخص الموردين.

المطلوب:

أ‌. إعداد قائمة التدفقات النقدية لعام 1997 باستخدام الطريقة غير المباشرة.

ب‌. إعداد قائمة التدفقات النقدية لعام 1997 باستخدام الطريقة المباشرة.

*********************************************

تمرين:4 التالي قائمة الدخل للشركة المتحدة عن الفترة المنتهية في 31/12/1996:

مبيعات 900.000 دينار

تكلفة البضاعة المباعة 600.000 دينار

مجمل الربح 3.000

مصاريف تشغلية:

مصروف رواتب 120.000 دينار

مصروف اهتلاك 24.000

مصروف ايجار 46.000 190.000

الربح التشغلي 110.000 دينار

فوائد مدينة 1.000

خسائر بيع أ. مالية 1.000

معلومات إضافية: نهاية 31/12 بداية 1/1

استثمارات طويلة الأجل 10.000 دينار 6.000 دينار

المدينون 90.000 82.000

مخزون سلعي 120.000 152.000

ايجار مدفوع مقدما 12.000 8.000

الدائنون 56.000 32.000

رواتب مستحقة 10.000 16.000

المطلوب:

إعداد قسم الأنشطة التشغلية بالطريقة غير المباشرة.

*********************************************

تمرين 5: أخذت المعلومات الظاهرة أدناه من حسابات الشركة الثامنة المساهمة للسنة المنتهية في 31 كانون أول 1996.

صافي ربح 209000دينار

إطفاء أصول غير ملموسة(امتياز) 12000

متحصلات من إصدار أسهم عادية 103000

الزيادة في المخزون 18000

بيع مبنى بربح 10000دينار 85000

الزيادة في الذمم الدائنة 15000

شراء أجهزة حاسوب 125000

دفع توزيعات أرباح نقداً 24000

مصروف إهتلاك 35000

الزيادة في الذمم المدينة 23000

دفع رهن 52000

النقص في أوراق دفع قصيرة الأجل 8000

بيع أرض بخسارة 5000دينار 26000

شراء سيارة نقل 33000

نقدية في بداية العام 173000

المطلوب:

إعداد قائمة التدفقات النقدية للشركة الثامنة المساهمة عن العام المنتهي في 31 كانون أول 1996.