التحويل البنكي من بنك الى بنك نهاية السنة واشكالية المقاصة

[ابوسلماان]

الاعزاء صباح الخير ،،

قد يحدث نهاية السنة المالية ان يجد المحاسب اكثر من اشكالية تتعلق بالبنوك :

1- شيكات تم استلامها من العملاء ، واودعت في البنك لغرض تحصيلها.
2- شيكات انصرفت للموردين او المستفيدين ولم تسحب من البنك بعد.
3 - تحويل بنكي من حسابات الشركة او المؤسسة البنكية ..  على سبيل المثال تحويل من  البنك (أ) الى  بنك (ب) ،، فخصمت من بنك (أ)  وتنتظر الايداع في البنك (ب) وما زالت في المقاصة.

 

فاذا كانت كل العمليات السابقة تمت في 31 ديسمبر على سبيل المثال ..  فماهو القيد المحاسببي لكل حالة حسب معايير المحاسبة الدولية؟

[جمال السويدان]

2 ساعات مضت, ابوسلماان said:

الاعزاء صباح الخير ،،

قد يحدث نهاية السنة المالية ان يجد المحاسب اكثر من اشكالية تتعلق بالبنوك :

1- شيكات تم استلامها من العملاء ، واودعت في البنك لغرض تحصيلها.
2- شيكات انصرفت للموردين او المستفيدين ولم تسحب من البنك بعد.
3 - تحويل بنكي من حسابات الشركة او المؤسسة البنكية ..  على سبيل المثال تحويل من  البنك (أ) الى  بنك (ب) ،، فخصمت من بنك (أ)  وتنتظر الايداع في البنك (ب) وما زالت في المقاصة.

 

فاذا كانت كل العمليات السابقة تمت في 31 ديسمبر على سبيل المثال ..  فماهو القيد المحاسببي لكل حالة حسب معايير المحاسبة الدولية؟

مذكرة تسوية البنك هي التي توضح كل هذه العمليات فالشيكات المحررة تضاف إلى الرصيد الدفتري وكذلك الحوالة البنكية تضاف إلى الرصيد الدفتري بتسوية البنك المحول وتطرح من الرصيد الدفتري بتسوية البنك المحول إليه وأما الشيكات برسم التحصيل فإذا كنت لا تستخدم حسابا وسيطا للشيكات برسم التحصيل فتطرح من الرصيد الدفتري بتسوية 

[ابوسلماان]

شاكر لك استاذنا العزيز

فيما يتعلق بالشيكات سواء تلك التي ما زالت تحت التحصيل او الشيكات برسم التحصيل ..  فيمكن معالجتها كما ذكرت بتسوية البنك.

لكن الاشكالية هي في التحويل البنكي الذي ظهر جزء منه في البنك المحول منه ولم يظهر في الجزء المحول اليه ..   ولذلك القيد المحاسبي في هذه الحالة سيتضمن البنك المحول منه ،، وماذا عن الطرف الاخر للقيد ؟ 

 

ودمت بخير ،،،

[جمال السويدان]

3 ساعات مضت, ابوسلماان said:

شاكر لك استاذنا العزيز

فيما يتعلق بالشيكات سواء تلك التي ما زالت تحت التحصيل او الشيكات برسم التحصيل ..  فيمكن معالجتها كما ذكرت بتسوية البنك.

لكن الاشكالية هي في التحويل البنكي الذي ظهر جزء منه في البنك المحول منه ولم يظهر في الجزء المحول اليه ..   ولذلك القيد المحاسبي في هذه الحالة سيتضمن البنك المحول منه ،، وماذا عن الطرف الاخر للقيد ؟ 

 

ودمت بخير ،،،

أخي الكريم 

أوضحت لك أن الحوالة بالبنك الذي تم بالتحويل منه قد تم التسجيل وظهرت بكشف البنك فالأمر منتهي وتبقى الحوالة معلقة بالبنك المحول إليه بالمقاصة وأنت أثبت القيد الخاص بالحوالة من البنك إلى البنك 

ولذلك فإنك بمذكرة تسوية البنك الذي تم التحويل إليه ولم تظهر بكشف البنك تطرح مبلغ الحوالة من الرصيد الدفتري وبذلك يكون قد تطابق الرصيد الدفتري والرصيد بكشف البنك

ولك احترامي

[ابوسلماان]

صحيح ،،  

 تقبل خالص الشكر اخي العزيز