حد يعرب يحل مشكلة سرقة محاسبيا وكذالك استبعاد اصل

[كويمان]

الشركة اشترت برنامج قيمته 196150 ريال سعودي بعقد بتاريخ 1/6/2008 وتم عمل قيد الاستحقاق خطأ حيث ان البرنامج لم يتم بعد فتم عمل القيد ( قيد الاستحقاق ) علي الاصول الثابتة وهو

من ح/ برامج التشغيل (اصول ثابتة )

الي ح/المورد (الشركة صاحبة البرنامج )

وهذا خطأمحاسبيا حيث لابد من عمله تحت بند مشروعات تحت التنفيذ المشكلة وهي تم عمل اهلاك

لهذا الاصل حتي شهر 6/2009 وقد تم دفع دفعة من العقد 90000 ريال سعودي والشركة اغلقت صاحبة

البرنامج ولا امل في عودة هذا المبلغ ورأيت انه يتم عمل اهلاك بقسط اهلاك بقيمة 3269.166 ولا

استطيع معرفة ماهي نسبة الاهلاك التي تم الحساب بناءا عليها فأريد ان اقوم باستبعاد هذا الاصل

ومعالجة الدفعة التي سددت محاسبيا 90000 ريال كيف اعالج هذا وماهي القيود الازمة وماهو الفرق

بين مجمع الاهلاك ومخصص الاهلاك؟؟؟؟؟؟

[ibmoghram]

اخي الفاضل

انا ارى ان البرامج يتم ادخالها ضمن مصاريف التأسيس على ان يتم اطفائها بنسبة 20% في نهاية كل سنه.

تم تعديل 11 أغسطس 2009 بواسطة ibmoghram

[رحال المغير]

الشركة اشترت برنامج قيمته 196150 ريال سعودي بعقد بتاريخ 1/6/2008 وتم عمل قيد الاستحقاق خطأ حيث ان البرنامج لم يتم بعد فتم عمل القيد ( قيد الاستحقاق ) علي الاصول الثابتة وهو

من ح/ برامج التشغيل (اصول ثابتة )

الي ح/المورد (الشركة صاحبة البرنامج )

وهذا خطأمحاسبيا حيث لابد من عمله تحت بند مشروعات تحت التنفيذ المشكلة وهي تم عمل اهلاك

لهذا الاصل حتي شهر 6/2009 وقد تم دفع دفعة من العقد 90000 ريال سعودي والشركة اغلقت صاحبة

البرنامج ولا امل في عودة هذا المبلغ ورأيت انه يتم عمل اهلاك بقسط اهلاك بقيمة 3269.166 ولا

استطيع معرفة ماهي نسبة الاهلاك التي تم الحساب بناءا عليها فأريد ان اقوم باستبعاد هذا الاصل

ومعالجة الدفعة التي سددت محاسبيا 90000 ريال كيف اعالج هذا وماهي القيود الازمة وماهو الفرق

بين مجمع الاهلاك ومخصص الاهلاك؟؟؟؟؟؟

اخى الفاضل : حياك الله ورفع لك ذكرك وانار الله قلبك ؛ اما بعد

حضرتك كيف اثبت قيد الاستحقاق بدون فاتورة لاثبات وجود الاصل بحوذتك او اى سند لاثبات ذلك ؛ اخى ان كان توافر لك ذلك عن طريق عقد فهو لا يجوز لاثبات قيد محاسبى لان الاصل لم يتواجد بمكان عملك فستقول لقد دفعت مبلغ مقدم نعم صحيح استاذنك اعد الجملة الاخيرة مبلغ مقدم مقدم اى تلغى القيد بتعليه حـ الاصول وتقفل المبلغ فى مصروف مقدم او ذمم مدينة وفى حالة اغلاق الشركة صاحبه البرنامج والتاكد من عدم استرجاع المبلغ يتم اقفاله فى ديون معدومة او اقفاله مع المخصص ان كنت تفتح حساب مخصص .

اما ان كنت اقفلت حساباتك للعام 2009 فيجب اعتبار ان البرنامج تم تنفيذه بما يساوى المبلغ المدفوع ويتم اهلاكه كله واستبعاد الاصل بسبب ان الشركة المنفذة للبرنامج اعسرت او اقفلت وفشل البرنامج واصبح غير صالح للتطبيق وسواء هذا او ذاك فكلا الحلين هو انزال المبلغ المدفوع من ربحك .

هذا والله اعلى واعلم وارجو على من ينتقدنى او يصحح لى رايى ان يراسلنى على rahal_13066@yahoo.com

القيود :

1- فى حالة يمكنك التعديل بالقيود

من حـ / مصروف مقدم (مقدم اصول ثابتة او حسب نوع المصروف عندك )

الى حـ / النقدية او البنك او الخزينة او صندوق .

2- فى حالة عدم المقدرة على التعديل بالقيود وانك اقفلت حساباتك نهائيا:

أ- اقفال المبلغ المستحق للمورد بعكس القيد بالقيمة المتبقية من قيمة العقد

من حـ / المورد

الى حـ / الاصل

اقفال الجزء المتبقى من قيمة العقد الذى لم ينفذ

ب- اهلاك صافى القيمة المدفوعة (90000-الاهلاك المحتسب عن الفترة ) واستبعاد الاصل ويكون القيد من حـ / مجمع الاهلاك .

ال حـ / الاصل وبهذا تكون اهلكت الاصل وفى نفس الوقت استبعدته

ملحوظة:

اعلم ان الطريقة الثانية ليست محببة ولكن هى حل لهذة المشكلة ويبرر استخدامها ان المبلغ المدفوع لازم يحتسب كمخفض للربح اما مصروف معدوم او اهلاك الاصل كاملا بقيمته(المدفوع فى حالتنا )

الفرق بين مخصص الاهلاك ومجمع الاهلاك هو :

مخصص الاهلاك :هو يتم اعتباره مصروف يتحمله الربح لكى يتم استعاضة للاصل .

اما مجمع الاهلاك :هو مجموع الاهلاك للاصول على مدى عمرها التشغيلى اى انه ؛

تكلفة الاصل الدفترية او ثمن شراءه = صافى قيمة الاصل +مجمع اهلاكه

يعنى مجمع الاهلاك هو قيمة الاصل اول المدة (بداية العمل) - قيمة الاصل اخر المدة

والله الموفق لسواء السبيل

تم تعديل 30 يناير 2010 بواسطة رحال المغير