ابراهيم عبد القادر

شكرا على الإيضاح يا أستاذ

الاستاذ حازم فريد المحترم بالنسبة للبند رقم (2) هل من الممكن ان تطهر تحت بند تعديلات سنوات سابقة و تطهر تحت حقوق الملكية بالميزانية و لا تدرج فى حساب الارباح و الخسائر على ان تضاف او تخصم من الارباح و الحسائر المرحلة (المتراكمة) فى القيود الافتتاحية للسنة المالية التالية

عطفاً على الرد أعلاه يتوقف إستبعاد البضاعة التالفة من حساب المخازن إذا ما كان البائع وكيل حصرى أووكيل فرعى او البضاعة مصنعة بمعرفة البائع أو تاجر تجزئة و لكم كل التقدير و الاحترام

إذا تم بيع البضاعة للعميل وقد قام العميل بردها وتم قبولها من قبل الشركة وكانت الشركة تمسك حسابات مخازن نظامية فإنه يتم عمل القيد التالى من حـ/ المخزن إلى حـ / تكلفة المبيعات/أو حساب المشتريات (بسعر التكلفة)و يتم شرح القيد بضاعة مرتجعة ويذكر رقم سند إستلام مخازن ثانيا من حـ مردودات المبيعات إلى حساب/ العميل (فى حالة البيع بالآجل) ويتم الشرح بضاعة مرتجعة بسعر البيع أما إذا ما كانت على سبيل المثال إلكترونيات و لها ضمان فتعالج محاسبيا من حساب / مخصص الضمان الى حساب المبيعات بسعر البيع

بسم الله الرحمن الرحيم الابن الفاضل - عملك بجمعية خيرية - حساباتها بسيطة - وهي تندرج تحت جمعيات ذات النفع العام - وهي جمعيات غير ربحية - واهم شئ هو سندات القبض و سندات الصرف - كل شئ يورد للجمعية استخرج له سند قبض - بالنسبة إشتراكات الاعضاء سواء العاملين أو المنتسبين - يجب أن تسجل علي حدة في دفتر سجلات العضوية - اما الايرادات الاخري كالتبرعات و الهبات و الاعانات الحكومية و الوصايا - قم بتحليلها في دفتر المقبوضات حسب طبيعتها التي ذكرتها سالفا - وتراعي مهم جدا ان تسجل سندات القبض بالتسلسل حتي الذي تم الغائه سجله وفي خانة المبلع لاتضع شئ سوي شرطة (-)و تكتب لاغي ... اما الذي يتطلب منك شغل هو سندات الصرف :- اولا: لكل شئ يتم صرفة بشيكات تستخرج له سند صرف. ثانيا: بالنسبة للعهد النثرية تستخرج لها سند صرف عند تمويل العهدة - سواء العهد المستديمة أو المؤقتة. ثالثا: بعد الصرف من العهد وبموجب المستنداتقم بتحليلها حسب نوع المصروف علي سبيل المثال - نقل و انتقالات عامة و مواصلات - ضيافة و استقبال - هاتف وانترنت وبريد - مياه وكهرباء (اذا لم تكن معفية من هذا البند) - هدايا و دروع(في حالة تكريم المتبرعين أو عند الندوات) - وهكذا....الخ. رابعا: ستقابلك صعوبة في اثبات حركة البنك و الصندوق و المصروفات المستحقة وهذا يتطلب خبرة مهنية مثل التسوية البنكية و تسوية رصيد العهد آخر العام المالي - يمكنك الرجوع فيها الي المدقق الخارجي. لان جمعيات ذات النفع العام حسابتها بسيطة و لكن يجب معرفة بعذ الاصول المحاسبية البسيطة و انصحك الرجوع للمدقق الخارجي وهو مراجع الحسابات لدي الجمعية. كذلك تبويب الحسابات يتبع و يختلف من بلد لبلد قليلا حسب تعليمات وزارة الشئون لدي البلد.

عزيزي السيد بهاء حسب المعايير المحاسبية الجديدة تطفئ مصاريف التأسيس في حسابات المصروفات حسب طبيعتها أي تستهلك مرة واحدة عند الصرف - إلا إذا كانت هذه المصاريف تمثمل مبلغاً كبيراً كما في حال تأسيس مصنع - و إذا أردت أ ستهلكها علي ثلاث سنوات يمكنك تحميلها علي الحساب المدين تحت الآصول الغير متداول حـ / مصاريف مؤجلة (Belated Expenses) - عل ثلاث سنوات .

بسم الله الحمن الرحيم حيث أن الشركة ذات مسئولية محدودة، يجب إثبات رأس المال للشركاء حسب عقد التأسيس المصدق و القيد كالآتي:- من حـ/ الشريك (أ) من حـ/ الشريك (ب) من حـ/ الشريك (جـ) إلي حـ/ رأس المال ***************** ثم القيد التالي لإثبات ما تقدمت من ذكره:- من حـ/ الموجودات الثابتة (وهي الأصول المشتراه)سواء سيارات - أثاث ومفروشات وتركيبات - أو ديكورات... حسب نوع الأصلكما هو متعارف عليه من حـ/ المصروفات - هنا مصروفات التأسيس حسب و طبقاً للتعريفات الأخيرة - تطفئ مصاريف التأسيس مرة واحدة - إلا إذا كان مبلغها كبير وله تأثير جليَ علي نشاط الشركة مستقبلاً كمصروفات الدعاية والإعلان لمنتج من منتجات الشركة أو سلعةرئيسية يتطلب الدعاية لها والتعريف بها للمستهلك إلي حـ/ الشريك (..) الذي قام بالدفع مع تمنياتي لك بالتوفيق في حياتك العملية.

بسم الله الرحمن الرحيم الابنة الفاضلة أولا :- هل المبلغ المستلم من حساب الايرادات تم صرفه نقداً أو من حساب بنكي خاص بالايرادات؟ في كلتي الحالتين كان يجب ان يتم عمل قيد أو سند قبض كما يلي:- 100.000 من حـ / السلفة المؤقته 100.000 إلي حـ / الصندوق / أو البنك (إثبات استلام مبلغ..... لمجابهة المصروفات) ثم عند الصرف:- 100.000 من حـ / المصروفات ( مع تحليل المصروفات حسب بنود الصرف) 100.000 إلي حساب السلفة المؤقتة و هنا تكون السلفة المؤقتة قد تم قفلها و لا داعي لرد المبغ لأن تم اثبات إستلام المبلغ.. و لم تتأثر الايرادات حسب القيود التي ذكرتيها. حيث ذكرتي الجانب الدائن السلفة المستديمة ؟ في هذه الحالة فإنك تعني أن الايرادات لم يتم إثباتها دفترياو هذا خطأ ثانياً:- إذا لم تثبت الايرادات دفترياً (أو لم تدخل في الحاسب الآلي) أي لم تسجل فواتير المبيعات أو سندات القبض سواء سداد عملاء أو ايراد حيث لم تذكري طبيعة ونشاط المنشا’ فيكون عمل القيد التالي حسب ما ذكرتي أنفاً كالتالي بعد إستعاضة المبلغ لتمويل السلفة المستديمة من حـ / السلفة المستديمة ا لي حـ/ البنك / أو اصندوق وتردي المبلغ الي الجهة التي اعطتك المبلغ بدون ذكر الايرادات لانك لم تثبتي في الجانب الدائن سوي السلفة المستديمة علي انها الجهة التي تم منها الصرف. و للمعلومات فإن السلفة المستديمة تكون ثابتة بمبلغ ثابت أصلاً و اتمني لك التوفيق و الله المستعان. ابراهيم - مدير مكتب تدقيق بدبي

بسم الله الرحمن الرحيم أخي العزيز مكافأة نهاية الخدمة تخصم علي بند المصروفات العمومية أو علي بند التكلفة وهذا يتوقف علي نشاط المؤسسة إذا كان لديها مراكز تكاليف فتحمل مكافأة نهاية الخدمة علي المركز الذي حملت عليه حساب الأجور لكل عامل/موظف. أما بخصوص تسوية مخصص نهاية الخدمة في نهاية كل سنة مالية فيتوقف علي الحسابات المعدة من قبل المنشأة فإذا كانت تقوم بعمل حسابات شهرية و تحسب كالآتي عبارة عن 1.75 يوم من كل شهر في الخمس سنوات الأولي من الراتب الاساسي أي بدون البدلات و 2.5 يوم شهريا عن السنوات اللاحقة للخمس سنوات الاولي اي من السنة السادسة - هذا بالنسبة لدولة الإمارات العربية المتحدة. اما بالنسبة لسؤالك إذا فصلت الشركة عدد كبير من العاملين في شهر عشرة - فهناك سؤال هل يوجد مخصص سنوي بالنسبة لهولاء العاملين أم لا.. إذل كان هناك مخصص و اسماء هولاء العاملين كانت مدرجة في التسويات في نهاية السنة المالية.. فلا ضير أن تحملها علي المخصص و يتم التسوية لاحقاً في نهاية العام أو إذا كان العاملين تم تسوية مخصصة نهاية الخدمة حيت نهاية السنة المالية السابق فقط و لم يدرج مخصص للعشرة شهور فيمكن حساب قيمة العشرة الآشهر كالآتي إجمالي الرواتب الاساسية للعاملين المنهية خدماتهم في العشرة أشهر مقسوم علي( 30.4 )مضروب في (2.5) اذا كانوا أتموا أكثر من خمس سنوات أو مضروب في (1.5) اذا كانو اتموا في العمل خمس سنوات أو اقل. و بالله التوفيق ابراهيم عبد القادر