ماهي المعالجة السليمة

[عصام الدين]

الاخوة الاماجد السلام عليكم ورحمة الله

شركة تمتلك قطعة ارض وترغب في انشاء ابراج فيها وقد اتفقت مع شركة مقاولات (ب) على ان تنشي لها الابراج واتفقت الشركتان على ان تشغل الشركة ب المشروع حتى تسترد تكلفة بناؤها للابراج والتي حددت تكلفتها مثلا بخمسة مليون دولار وقدرت مدة استرداد هذه التكلفة بخمسة سنوات كما اتفقت الشركتان على ان تدفع الشركة ب ايجار شهري خمسون الف دولار مثلا

ماهي المعالجات بالنسبة للشركتين

ولكم صادق مودتي واحترامي

[عصام الدين]

الاستاذة الاماجد السلام عليكم ورحمة الله ارجو الافادة هل هذه المعالجة سليمة

بالنسبة للشركة مالكة المشروع

عند انتهاء انشاء المشروع واستلامة من المقاول

50000000 من ح الاصول الثابتة المباني

5000000 الى حساب الشركة (ب) المقاول

عند انتهاء السنة الاولى

50000 من ح الصندوق / البنك دفعة الايجار المتفق عليها

1000000 من ح الشركة (ب) حسب اتفاق اطفاء دين انشاء الابراج

1050000 الى ح ايرادات الابراج

وهكذا للخمس سنوات

بالنسبة للشركة (ب) المقاول

عند انتهاء المشروع

5000000 من ح الشركة (أ) تكلفة انشاء ابراج

50000000 الى ح الايرادات

عند انتهاء السنة الاولى

1050000 من ح الايجارات

الى ح مذكورين

1000000 المدينون شركة (أ)

50000 الصندوق / البنك

اذا كانت تلك المعالجات السابقة سلية سؤال اخر بالنسبة للشركة المنفذة للمشروع (المقاول ) ماهي معالجة ايرادات من المشروع في فترة استرداد تلكفة الانشاء وخاصة اذا كان الايراد اكبر او اقل من المبلغ المقدر لانشاء المشروع حسب الاتفاق

لكم صادق الود

[alaaaboulela]

بسم الله الرحمن الرحيم

بالنسبه للعمليه يدخل فيها أكثر من معيار محاسبي وهي مركبه نوعا ما ولكن لو جزئت العمليه هتلاقيها سهله ممكن

فالجزئية الأولى إسناد العمليه لشركة مقاولات تستفيد من المشروع لمدة خمس سنوات

المعالجة الأولى

تعالج طبقاً للمعيار الدولي ال 23 - ويتم حساب ت التشغيل أو البناء ويتم رسملة ت الأبراج + أي أعباء سواء فوائد أقساط أو م أخرى خلال فترة الإنشاء وترسمل على 5 سنوات

من ح / مشروعات تحت التنفيذ

إلى ح / قروض طويلة الأجل " مرسمله "( أصل القرض+الفوائد)

المعالجة البديله

بالنسبه للشركه المالكه لقطعة الأرض أو الأصل وهو الأبراج قيد أو تحت التنفيذ فلا يعامل كأصل إلا عند الإستلام ويكون القيد خلال فترة الإنشاء ولتكن 3 سنوات في كثير من العمليات

في كل سنه من ال3 سنوات يتم حساب نسبة الإتمام للأبراج ويتم عمل قيد في نهاية كل سنه كالتالي بقيمه ماتم إنجازه من أعمال

xxxxxمن ح / مشروعات تحت التنفيذ

............xxxx إلى ح / الدائنين

مقاولين أعمال خرسانيه وتشطيبات

وفي نهاية ال 3 سنوات وعند تمام العمليه وإنجاز المشروع

يتم إقفال ح المشروعات تحت التنفيذ في ح الأصول لتحولها لأصل عند إتمام الإنجاز وبدء الإستفاده من الأصل وبداية المنفعه كما في معايير المحاسبه

5000000من ح / الأصول الثابته

..................مباني وإنشاءت - أبراج الفخامه

................. 5000000إلى ح / مشروعات تحت التنفيذ

عند بدء الإستعمال من قبل شركة المقاولات تبدأ المنفعه ويبد تحقق الإيراد الذي هو سداداً للدين

ويكون القيد المركب لسداد الدين و تحصيل الإيجار مقابل الإنتفاع كالتالي

من مذكورين

1000000ح / الدائنين

................مقاولي بناء وتشطيب

50000ح / الصندوق

..............أ. رقم 111-12-3-2007

..................1050000إلى ح / إيراد نشاط - إيجارات دائنه

..................1000000دائنوإيجار وحدات -مقدامات وخلو

...................50000 دائنو إيجار وحدات - حق إنتفاع

"اللهم إني أعوذ بك من شر نفسي"

[Hameed]

أخي الكريم

@@@@أولاً في دفاتر الشركة صاحبة الأرض :@@@@

رغم أن هناك نقص في المعلومات فيما يتعلق عن فترة دفع مبلغ الـ 50000 دولار شهري بالنسبة للمدة التي ستدوم عليها تلك الدفعات و لكن على أفتراض أن فترة الأسترداد هي نفسها الفترة التي سيدفع فيها مبلغ الـ 50000 دولار

الحالة تنقسم إلى شقين أساسين

الأتفاق على أنشاء مبنى تكلفته بلغت 5000000 على الحساب

عند أعتماد نسبة أعمال معينة من قبل الأستشاري الخاص بهذا المشروع يتم عمل القيد التالي

××× من حـ / مشاريع تحت التنفيذ

××× إلى حـ / دائنون ( المقاول )

إلى أن يكتمل المشروع فيصبح رصيد المشاريع تحت التنفيذ و رصيد المقاول 5000000

فيتم عمل القيد التالي

5000000 من حـ / المباني

5000000 إلى حـ / مشاريع تحت التنفيذ

و يتم أعتبار تكلفة المبنى على أنها إيراد و في نهاية كل سنة مالية يتم عمل القيد التالي و ذلك لمدة خمس سنوات

1000000 من حـ / دائنون ( المقاول )

1000000 إلى حـ / إيرادات تأجير مباني

أو أن يكون القيد شهرياً كالتالي

في الـ 11 شهر الأولى

83333 من حـ / دائنون ( المقاول )

83333 إلى حـ / إيرادات تأجير مباني

و في الشهر الأخير

83337 من حـ / دائنون ( المقاول )

83337 إلى حـ م إيرادات تأجير مباني

*** هناك معالجة أخرى تقوم على أساس أن تكاليف المبنى هنا يتم أعتبارها إيرادات مدفوعة مقدماً من قبل المقاول كالتالي

5000000 من حـ / دائنون ( المقاول )

5000000 إلى حـ / إيرادات تأجير مباني مدفوعة مقدماً

أو أن يكون القيد شهرياً كالتالي

في الـ 11 شهر الأولى

83333 من حـ / إيرادات تأجير مباني مدفوعة مقدماً

83333 إلى حـ / إيرادات تأجير مباني

و في الشهر الأخير

83337 من حـ / إيرادات تأجير مباني مدفوعة مقدماً

83337 إلى حـ م إيرادات تأجير مباني

بالنسبة للإيجار الشهري المقدر بقيمة 50000 شهرياً بفرض أن مدته أيضاً فترة الخمس سنوات سوف يكون كالتالي

في نهاية كل شهر يكون القيد كالتالي

50000 من حـ / مدينون ( المقاول )

50000 إلى حـ / إيرادات تأجير مباني

و عند دفع قيمة الإيجار الشهري يتم عمل القيد التالي

50000 من حـ / النقدية

50000 إلى حـ / مدينون ( المقاول )

بالطبع في حالة أن شركة المقاولات تريد أن تدفع قيمة الإيجار الشهري مقدماً عن سنة كاملة سوف يختلف القيد و سوف يكون كالتالي

600000 من حـ / النقدية

600000 إلى حـ / إيرادات مباني مدفوعة مقدماً

و كل شهر يتم عمل القيد التالي

50000 من حـ / إيرادات تأجير مباني مدفوعة مقدماً

50000 إلى حـ / إيرادات تأجير مباني

@@@@أما بالنسبة لشركة المقاولات خاصة بالنسبة لموضوع الإيراد و فترة الأسترداد@@@@

قيمة 5000000 تعتبر تكلفة المشروع بالنسبة لشركة المقاولات و التي يجب تحميل الشركة صاحبة المبنى بقيمتها كمدين

5000000 من حـ / عملاء المشاريع

5000000 إلى حـ / إيرادات مشاريع معتمدة

لا يهمنا الشق الخاص بالمقاولات حالياً فكل ما يهمنا هو كيفية معالجة هذه المديونية ، فبعد الأتفاق على أستغلال المبنى لمدة خمس سنوات يجب أعتبار جميع التكاليف المدفوعة في هذا المبنى لإنهاءه على أنها مصاريف مدفوعة مقدماً كالتالي

5000000 من حـ / مصاريف تأجير مبنى مدفوعة مقدماً

5000000 إلى حـ / عملاء المشاريع

و يتم تحميل شركة المقاولات بقيمة المصاريف السنوية المترتبة على القيد السابق و لمدة خمس سنوات أيضاً

1000000 من حـ / مصاريف تأجير مبنى

1000000 إلى حـ / مصاريف تأجير مبنى مدفوعة مقدماً

و عند الحصول على إيراد 1200000 على سبيل المثال

1200000 من حـ / النقدية

1200000 إلى حـ / إيرادات تأجير مبنى

و لو فرض و كانت قيمة الإيجار أقل من قيمة المصاريف على سبيل المثال 800000

800000 من حـ / النقدية

800000 إلى حـ / إيرادات تأجير مبنى

و يتم معالجة الإيرادات و المصروفات بشكل طبيعي في حساب ملخص قائمة الدخل أو حساب الأرباح و الخسائر فيظهر ربحاً مقداره 200000 في الحالة الأولى ، و تظهر خسارة مقدارها 200000 في الحالة الثانية