اذهب إلى المحتوى

إجراءات التوجيه والتسجيل والترحيل


Recommended Posts

إجراءات التوجيه والتسجيل والترحيل

الهدف هو تحديد الخطوات الواجب اتخاذها في مجال توجيه وتسجيل وترحيل العمليات المالية والمحاسبية للمؤسسة .

- النماذج المستخدمة :

1- صورة سند القبض (نقداً – شيك) .

2- أصل سند الصرف النقدي .

3- أصل سند صرف الشيكات .

4- سند قيد يومية .

الإجراءات :-

يقوم المحاسب بالتأكد من صحة المستندات المرفقة والمؤيدة لعمليات القبض والصرف أو القيد من حيث الآتي :-

أولاً :-

1- مراعاة التسلسل الرقمي لسندات القبض والصرف واستيفاء تاريخ السند .

2- مراعاة التسلسل الرقمي لفواتير المبيعات أو الإيرادات ان وجدت .

3- مراعاة التسلسل الرقمي للشيكات التي يتم تحريرها للدفع بموجبها .

4- استيفاء توقيع أمين الصندوق على سندات القبض .

5- استيفاء توقيع أمين الصندوق والشخص المستلم واعتماد الصرف على مستندات الصرف .

6- مطابقة المبلغ بالأرقام للمبلغ بالحروف لسندات القبض والصرف .

7- مطابقة مبالغ سندات القبض أو الصرف على المستندات المؤيدة للقبض أو الصرف حسب الحالة .

8- بالنسبة لعمليات الشراء فيجب التأكد من استيفاء المستندات المؤيدة لعملية الشراء (صورة أمر التوريد + أصل الفاتورة + سند استلام المواد أو البضاعة + مراجعة الأسعار والخصم الممنوح) .

ثانياً :-

بعد التأكد من استيفاء وصحة المستندات المؤيدة للعمليات المحاسبية يتم اعداد التوجيه المحاسبي حسب الدورة المستندية المتبعة .

ثالثاً :-

يتم التسجيل بالدفاتر بموجب السندات التالية :-

1- صورة سند القبض .

2- أصل سند الصرف النقدي .

3- أصل سند صرف الشيكات .

4- سند قيد اليومية .

رابعاً :-

بالنسبة لتسجيل سندات القبض (النقدي – الشيكات) وذلك بموجب الصورة الأولى :-

1- في دفتر اليومية الأمريكية حسب الترتيب الرقمي بالجانب المدني من خانة الصندوق .

2- يتم اثبات المبلغ بدفتر مساعد الصندوق بخانة مدين حسب الترتيب الرقمي لسندات القبض .

3- يتم الترحيل بموجب السند الى دفاتر الأستاذ المساعد الأخرى .

4- تحفظ صور السندات في ملف خاص حسب تسلسلها الرقمي ، وفي حالة الغاء سند القبض يحفظ أصل السند وصورة حسب ترتيبه الرقمي بعد التأشير عليه بما يفيد الإلغاء .

خامساً :-

بالنسبة لتسجيل سندات الصرف النقدي (وذلك بموجب أصل السند) فيتبع الآتي :-

1- في دفتر اليومية الأمريكية حسب الترتيب الرقمي بالجانب الدائن من خانة الصندوق .

2- يتم اثبات المبلغ في دفتر مساعد الصندوق بخانة الدائن حسب الترتيب الرقمي .

3- يتم الترحيل الى دفاتر الأستاذ المساعده الأخرى .

4- تحفظ أصول سندات الصرف النقدي في ملف خاص بها حسب تسلسلها الرقمي .

سادساً :- بالنسبة لتسجيل سندات صرف الشيكات (بموجب أصل السند) يتبع الآتي :-

1- يتم تسجيلها في الجانب الدائن من خانة البنك بدفتر اليومية حسب تسلسلها الرقمي .

2- يتم اثبات المبلغ في دفتر مساعد البنك بالجانب الدائن .

3- يتم الترحيل الى دفاتر الأستاذ المساعدة الأخرى .

سابعاً : الترحيل الى دفتر الأستاذ :-

1- يقوم المحاسب بتجميع دفتر اليومية الأمريكية شهرياً ويتم مطابقة إجمالي مبلغ الخانات المدنية مع إجمالي مبلغ الخانات الدائنة .

2- بعد التأكد والمراجعة يتم ترحيل مجموع كل خانة من دفتر اليومية الى الحساب المختص بدفتر الأستاذ العام شهرياً .

ثامناً :

يتم إعداد موازين مراجعة عامة وتحليلية على مستوى كل شهر وحفظها في ملفات خاصة .

تاسعاً :

المطابقة بين رصيد البنك بالدفاتر ورصيد البنك الوارد بكشف حساب البنك وعمل التسويات اللازمة شهرياً .

عاشراً :

المطابقة بين أرصدة العملاء والموردين بالدفاتر مع كشوف الحساب المرسلة منهم شهرياً .

الحادي عشر :

إجراء دراسة للميزانية ولقائمة الدخل الشهرية وتحليل الإنحرافات الموجودة وكتابة التبريرات اللازمة والمنطقية ورفعها للإدارة المالية شهرياً .

[TABLE]

إن خطأ الطبيب يمكن أن يودي بحياة المريض ولكن خطأ المحاسب يودي بحياة الكثيرين

[/TABLE]

رابط هذا التعليق
شارك

انشئ حساب جديد أو قم بتسجيل دخولك لتتمكن من إضافة تعليق جديد

يجب ان تكون عضوا لدينا لتتمكن من التعليق

انشئ حساب جديد

سجل حسابك الجديد لدينا في الموقع بمنتهي السهوله .

سجل حساب جديد

تسجيل دخول

هل تمتلك حساب بالفعل؟ سجل دخولك من هنا.

سجل دخولك الان
×
×
  • أضف...