اذهب الي المحتوي

ماذا يقصد بالسؤال عن تحليل الميزانية ؟


المشاركات الموصى بها

ماذا يقصد بالسؤال عن تحليل الميزانية كأن ياتى لى بميزانية ويطلب منى تحليلها

اخي السائل يقصد بتحليل الميزانية هي الخروج بنتائج التحليل المالي والنسب المالية وهي كالتالي :

تستخدم النسب المالية في التحليل المالي لاستخراج أو استنباط علاقة بين الرقمين المنسوب أحدهما للآخر . و هذه النسب تساعد على التعرف على وضع المنشأة موضع التحليل. و من أهم النسب المالية:

1-الســيولة:

و يقصد بالسيولة مقدرة المنشأة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل دون اللجوء إلى الاستدانة أو بيع أصل ثابت. و هناك عدد من المؤشرات على السيولة منها:

أ- رأس المال العامل: و هو الفرق بين أصول المنشأة المتداولة و مطلوباتها قصيرة الأجل أي أن مجموع أصولها المتداولة يزيد عن مجموع التزاماتها قصيرة الأجل. ( بمعنى آخر أن الالتزامات قصيرة الأجل يمكن أن تسدد من الأصول المتداولة و يفيض مبلغ معين)

مثال: فيما يلي بعض الأرصدة التي ظهرت في دفاتر إحدى المنشآت:

5000 بنك – 30000 أ.قبض – 42000 مدينون – 7000 بضاعة – 4000 أ.مالية – 17000 أ.دفع – 33000 دائنون

الحل :

رأس المال العامل = مجموع الأصول المتداولة – الخصوم المتداولة

= (5000 + 30000 + 42000 + 7000 +4000) – ( 17000 + 33000 )

رأس المال العامل = 88000 – 5000 = 38000

ب- النسبة الجارية: هي نسبة الأصول المتداولة إلى الخصوم المتداولة (قصيرة الأجل)

مجموع الأصول المتداولة

مجموع المطلوبات قصيرة الأجل

و النسبة التي نحصل عليها تدل بصورة عامة على عدد المرات التي تغطي فيها الأصول المتداولة المطلوبات قصيرة الأجل.

مثال: بالتطبيق على المثال السابق :

النسبة الجارية = 88000 = 1.76 مرة

50000

أي أن الأصول المتداولة تعادل 1.76 مرة الخصوم المتداولة

ويمكن التعبير عنها بأن نسبة الأصول المتداولة إلى المطلوبات المتداولة تبلغ 176 % ( 1.76 × 100 )

ج- النسبة السريعة = الأصول المتداولة - ( المخزون من البضاعة + مصروفات مقدمة )

الخصوم المتداولة

مثال : بافتراض أن مجموع الأصول المتداولة يبلغ 80000 منها 10000 مخزون و 5000 مصروفات مقدمة ، ويبلغ مجموع الخصوم المتداولة 50000 عليه النسبة السريعة = 80000 - ( 10000 + 5000 ) × = 65000 × = 130 %

50000 50000

2- المقـدرة على سـداد الـديون:

يقصد به مقدرة المنشأة على سداد التزاماتها طويلة و قصيرة الأجل من خلال أصولها المتداولة أو الثابتة. و توجد نسبتين للتعرف على مقدرة المنشأة:

أ- مجموع الأصول

مجموع المطلوبات

ب_ صافي حقوق الملاك = مجموع الأصول – مجموع المطلوبات ( قصيرة+ طويلة)

مجموع المطلوبات مجموع المطـلوبات

مثال: بفرض أن مجموع الأصول ( ثابتة + متداولة ) = 650000 ريال ، و مجموع الديون يبلغ 230000 ريال

استخرجي نسبة مقدرة المنشأة على سداد الديون.

أ‌-المقدرة على سداد الديون = مجموع الأصول / مجموع المطلوبات

= 650000 / 230000 = 2.83 مرة = 283 % (2.83 × 100 )

تعتبر هذه النسبة مطمئنة وتظهر قدرة المنشأة على سداد التزاماتها مما تملكه من أصول

ب- المقدرة على سداد الديون : صافي حقوق الملاك / مجموع المطلوبات

صافي حقوق الملاك = 650000 – 230000 = 420000

المقدرة على سداد الديون = 420000 / 230000 = 1.83 مرة = 183 % ( 1.83 ×100 )

تعني هذه النسبة أن صافي استثمارات أصحاب المنشأة تعادل 183 % من مجموع مطلوباتها . وهذا يطمئن أصحاب الديون من ناحية

كما يطمئن أصحاب المنشأة من أخرى من أن لديهم ما يغطي التزاماتهم ويزيد .

الربحيـــة:

عندما يرغب المحلل المالي معرفة مدى ربحية المنشأة فانه يستعين بعدد من المؤشرات أو النسب نذكر منها:

- العائد على حقوق الملاك:

يتم الحصول على هذه النسبة بقسمة صافي الدخل على متوسط حقوق الملاك في بداية و نهاية الفترة:

صافي الدخل ×100

متوسط حقوق الملاك

مثال:فيما يلي بعض البيانات التي ظهرت في دفاتر أحد المنشآت

في بداية الفترة بلغ مجموع الأصول 720000 و مجموع الخصوم 340000

في نهاية الفترة بلغ مجموع الأصول 650000 و مجموع الخصوم 230000 و صافي الدخل 78000 ريال

المطلوب: حساب العائد على حقوق الملاك

الحل :

حقوق الملاك في بداية الفترة = 720000 – 340000 = 380000

حقوق الملاك في نهاية الفترة = 650000 – 230000 = 420000

متوسط حقوق الملاك = 380000 + 420000 = 8000000 = 400000

2 2

العائد على حقوق الملاك = 78000 × 100 = 19.5 %

400000

ومعنى هذه النسبة أن كل ريال استثمره أصحاب المنشأة خلال السنة عاد عليهم بـــ 19.5 هللة

(ما لا يمكن قياسه لا يمكن إدارته)

What Cannot be measured, cannot be managed

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

ماذا يقصد بالسؤال عن تحليل الميزانية كأن ياتى لى بميزانية ويطلب منى تحليلها

أنواع التحليل

    • تحليل رأسي ( نسبي )
      • وذلك بسبة كل بند لإجمالي الفئه التابع لها مثلا
      • نسبة النقديه بالبنوك إلى إجمالي النقديه
      • نسبة النقديه إلى إجمالي الأًصول المتداوله
      • نسبة الأصول المتداوله إلى إجمالي الإستثمار وهكذا ....ويطبق أيضا على رأس المال العامل و الأصول الثابته فرادى وإجماليات
      • يفيد هذا النوع من التحليل لمعرفة نسب الإستثمار وحجم الطاقة العاطله وتوزيع الإستثمارات وخاصة لو كانت منشأتك متعدده الجنسيات أو الفروع
    • تحليل أفقى ( على أكثر من سنه )
      • وذلك بغرض معرفة الإتجاه العام
      • ويجب عليك لتطبيق هذا أن تتسم بالثبات من حيث الإفصاح في الميزنيه والنمطيه في إعداد القوائم الماليه ويا حبذا لو كنت بتطبق المعايير المحاسبيه في الإفصاح
      • بناء على هذا التحليل وهو يسمى التحليل الإنتقادي ,ويفيد في تحديد الإتجاه العام للمنشأه وبمقدورك من تحليل قائمة الدخل ولو كنت تعدها على أساس الفروع أو المنتجات ستقوم بمعرفة أياً من مراحل المنتج أنت سواء مرحلة النمو أو التدهور وبذلك تسطيع أن تتخذ الأجراء المناسب من تكثيف الدعايه أو تنشيط المنتج أو إغلاق خط إنتاج أو تغيير النشاط
  • النسب والمؤشرات الماليه
    • مثل نسب السيوله العاديه والسريعه
    • نسب الإقتراض
    • معدل دوران الأصول الثابته والبضاعه
    • نسبة القروض لحقوق الملكيه
    • يفيد في مقارنه الشركه بنسب الصناعه ويفيد أيضا في حال المقارنه بالشركات المنافسه وتغيير السياسات الماليه الإداريه وسياسات الإنتاج

dreams will never die

dreams ,are they colours or black & white

الأحلام أبداً لن تموت

IF YOU FOLLOW ME YOU WILL LOST

إكًبح جماح نفسك فإن لم تستطع فروضها أو علمها التروي

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

انشئ حساب جديد او قم بتسجيل دخولك لتتمكن من اضافه تعليق جديد

يجب ان تكون عضوا لدينا لتتمكن من التعليق

انشئ حساب جديد

سجل حسابك الجديد لدينا في الموقع بمنتهي السهوله .

سجل حساب جديد

تسجيل دخول

هل تمتلك حساب بالفعل ؟ سجل دخولك من هنا.

سجل دخولك الان
×
×
  • اضف...