القيود

[nesrine83]

قيد اثبات المرتبات خاصة الإدارة والعاملين فى المواقع

من مذكورين

××× ح/ المصاريف العمومية (المرتبات)/ اجور العاملين

××× ح/ حصة الشركة فى التأمينات

إلى مذكورين

××× ح/ ضرائب كسب العمل (ضرائب الأجور والمرتبات)

××× ح/ الهيئة القومية للتأمينات الإجتماعية (إن وجد)

××× ح/ سلف عاملين (إن وجد)

××× ح/ البنك

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

2- قيد سداد الضرائب بأنواعها بشيك

××× من ح/ مصلحة الضرائب (مبيعات / كسب عمل / ضرائب الخصم )

××× إلى ح/ اوراق الدفع

3- عند ورود اشعار خصم من البنك يفيد الصرف

××× من ح/ أوراق الدفع

××× إلى ح/ البنك

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

ملحوظة : مواعيد سداد ضرائب المبيعات

شهر ديسمبر يسدد فى فبراير

شهر يناير يسدد فى مارس

شهر فبراير يسدد فى إبريل

شهر مارس يسدد فى مايو

شهر إبريل يسدد فى 15 يونيو

شهر مايو يسدد فى يولية

شهر يونية يسدد فى أغسطس

شهر يولية يسدد فى سبتمبر

شهر أغسطس يسدد فى اكتوبر

شهر سبتمبر يسدد فى نوفمبر

شهر اكتوبر يسدد فى ديسمبر

شهر نوفمبر يسدد فى يناير

ــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ

ارجو ان اكون مفيدة لعرضى لبعض القيود

وإن شاء الله اقوم بسرد مجموعة اخرى من القيود

×××

[طالبة التعلم]

اريد ان اتعلم كيف اسوي مدكرة تسوية المصرف في ليبيا

[fatin]

السلام عليكم

يا اهل الحسابات

نريد النجدة الحسابات الختامية

اعداد اى قفل الحسابات الختامية لمنشاة من الالف حتى الياء

[nesrine83]

لكى يتم اقفال الحسابات الختامية يجب ان تعلم شئ هام يا اخى العزيز

1- ان يتم عكس طبيعة الحساب واقفالة فى الحساب المنتمى الية بمعنى

مثال

اقفال الأرصدة المدينة فى حساب الأرباح والخسائر (قائمة الدخل) مثلاً كما يلى

×× من ح/ الأرباح والخسائر

إلى مذكورين

×× ح/ المصاريف العمومية

×× ح/ الفوائد المدينة

وهكذا فهمت ما قصدتة بعكس طبيعة الحساب

2- قيد إثبات لبعض العمليات التى تمت فى اخر العام (بنفس طبيعة الحساب)

مثل اهلاك الفترة ويتم إثباتة كما يلى

من مذكورين

×× ح/ اهلاك السيارات

×× ح/ اهلاك الأجهزة الكهربائية

×× ح/ اهلاك المعدات والألأت

×× إلى ح/ مجمع الأهلاك

وهكذا

3- إثبات مجمل الربح خاصة الفترة

×× من ح/ قائمة الدخل (ح/ التشغيل والمتاجرة إن وجد)

×× إلى ح/ مجمل الربح

4- قيد إثبات صافى الربح (الربح القابل للتوزيع )

×× من ح/ قائمة الدخل ( الأرباح والخسائر إن وجد )

×× إلى ح/ صافى الربح القابل للتوزيع

5- إقفال الحسابات الدائنة فى قائمة الدخل

من مذكورين

×× ح/ الإيرادات

×× ح/ خصم مكتسب

×× ح/ فوائد دائنة (فوائد الودائع او شهادات الإستثمار إن وجد )

إلى ح / قائمة الدخل

6- نأتى بعد ذلك إلى اقفال قئمة المركز المالى عن السنة المالية المنهية (الميزانية )

من مذكورين

×× ح/ راس المال

×× ح/ الأحتياطيات

×× ح/ الأرباح المرحلة

×× ح/ الربح القابل للتوزيع

×× ح/ الدائنون

×× ح/ الموردين

×× ح/ اوراق الدفع

×× ح/ ضرائب ا.ت.ص

×× ح/ ضرائب كسب العمل

×× ح/ ضرائب المبيعات

×× ح/ الهيئة القومية للتأمينات

×× ح/ بنك سحب على المكشوف

×× ح/ مجمع الأهلاك للسيارات

×× ح/ مجمع الأهلاك للأجهزة الكهربائية

×× ح/ مجمع الأهلاك للمعدات والألات

إلى مذكورين

×× ح/ النقدية وما فى حكمها

×× ح/ النقدية فى الخزينة

×× ح/ تأمين خطابات الضمان

×× ح/ شيكات تحت التحصيل

×× ح/ البنك (إن وجد لة رصيد)

×× ح/ الودائع

×× ح/ المدينون المختلفون

×× ح/ العهد المؤقتة

×× ح/ سلف العاملين

×× ح/ تأمين حسن التنفيذ (تأمينات لدى الغير )

×× ح/ ضرائب خصم من المنبع

×× ح/ الأصول الثابتة

هذة هى قيود الأقفال

ولا تنسى عند بداية السنة الجديدة عكس قيد اقفال المركز المالى اى رجوع كل حساب الى طبيعتة

ولا تنسى ان يكون الجانب المدين والدائن مساويين

وهناك بعض الحسابات تتغير بتغير طبيعة المنشأة او الشركة

ارجو ان اكون مفيدة لسيادتكم ،،،،،،،،،

مقدمة لسيادتكم

مدير مالى

محاسب / نسرين

[ashrafabdulwahed]

لكى يتم اقفال الحسابات الختامية يجب ان تعلم شئ هام يا اخى العزيز

1- ان يتم عكس طبيعة الحساب واقفالة فى الحساب المنتمى الية بمعنى

مثال

اقفال الأرصدة المدينة فى حساب الأرباح والخسائر (قائمة الدخل) مثلاً كما يلى

×× من ح/ الأرباح والخسائر

إلى مذكورين

×× ح/ المصاريف العمومية

×× ح/ الفوائد المدينة

وهكذا فهمت ما قصدتة بعكس طبيعة الحساب

2- قيد إثبات لبعض العمليات التى تمت فى اخر العام (بنفس طبيعة الحساب)

مثل اهلاك الفترة ويتم إثباتة كما يلى

من مذكورين

×× ح/ اهلاك السيارات

×× ح/ اهلاك الأجهزة الكهربائية

×× ح/ اهلاك المعدات والألأت

×× إلى ح/ مجمع الأهلاك

وهكذا

3- إثبات مجمل الربح خاصة الفترة

×× من ح/ قائمة الدخل (ح/ التشغيل والمتاجرة إن وجد)

×× إلى ح/ مجمل الربح

4- قيد إثبات صافى الربح (الربح القابل للتوزيع )

×× من ح/ قائمة الدخل ( الأرباح والخسائر إن وجد )

×× إلى ح/ صافى الربح القابل للتوزيع

5- إقفال الحسابات الدائنة فى قائمة الدخل

من مذكورين

×× ح/ الإيرادات

×× ح/ خصم مكتسب

×× ح/ فوائد دائنة (فوائد الودائع او شهادات الإستثمار إن وجد )

إلى ح / قائمة الدخل

6- نأتى بعد ذلك إلى اقفال قئمة المركز المالى عن السنة المالية المنهية (الميزانية )

من مذكورين

×× ح/ راس المال

×× ح/ الأحتياطيات

×× ح/ الأرباح المرحلة

×× ح/ الربح القابل للتوزيع

×× ح/ الدائنون

×× ح/ الموردين

×× ح/ اوراق الدفع

×× ح/ ضرائب ا.ت.ص

×× ح/ ضرائب كسب العمل

×× ح/ ضرائب المبيعات

×× ح/ الهيئة القومية للتأمينات

×× ح/ بنك سحب على المكشوف

×× ح/ مجمع الأهلاك للسيارات

×× ح/ مجمع الأهلاك للأجهزة الكهربائية

×× ح/ مجمع الأهلاك للمعدات والألات

إلى مذكورين

×× ح/ النقدية وما فى حكمها

×× ح/ النقدية فى الخزينة

×× ح/ تأمين خطابات الضمان

×× ح/ شيكات تحت التحصيل

×× ح/ البنك (إن وجد لة رصيد)

×× ح/ الودائع

×× ح/ المدينون المختلفون

×× ح/ العهد المؤقتة

×× ح/ سلف العاملين

×× ح/ تأمين حسن التنفيذ (تأمينات لدى الغير )

×× ح/ ضرائب خصم من المنبع

×× ح/ الأصول الثابتة

هذة هى قيود الأقفال

ولا تنسى عند بداية السنة الجديدة عكس قيد اقفال المركز المالى اى رجوع كل حساب الى طبيعتة

ولا تنسى ان يكون الجانب المدين والدائن مساويين

وهناك بعض الحسابات تتغير بتغير طبيعة المنشأة او الشركة

ارجو ان اكون مفيدة لسيادتكم ،،،،،،،،،

مقدمة لسيادتكم

مدير مالى

محاسب / نسرين

اختي الفاضلة .

شرح ممتاز وفقكي الله .

ولكن لي تعقيب بسيط .

حيث ان قيود الاقفال او اجرائات نهاية العام عموما ً تسير وفق خطواط متسلسلة كمايلي .

الخطوة الاولي . وهي قيود التسوية وهي كما ذكرت الزميلة الفاضلة تشمل الاهلاك بالاضافة لكافة المخصصات المطلوبة مثل مخصص مكافأة نهاية الخدمة ومخصص الديون المعدومة وكذلك المصاريف المقدمة والمستحقة والايرادات المقدمة والمستحقة .ثم اعداد موازين المراجعة

الخطوة الثانية واعتبرها الاولي في قيود الاقفال .وهي اقفال المصاريف والايرادات جميعها بقائمة الدخل بالكيفية التي اوضحتها الزميلة الفاضلة .ومن ثم التوصل الي صافي الربح الذي ينقل بدورة للميزانية اوقائمة المركزالمالي مضافا لحقوق الملكية .

والتي يتم اقفال حساباتها ايضا وفق ما اوردت زميلتنا الفاضلة وهي الخطوة الاخيرة في قيود الاقفال .

[nasr]

مشكورين يا اخوتى

[دغندة]

مساء الخير

شكرا لكم على هذا المنتدى الرائع وعلى المواضيع المفيدة

ونطمح في مواضيع اكثر واهم تساعدنا على الدراسة في المعهد

رغد

[محمد طوير]

جزاك الله خيرا

الرجاء ارسال كيفية الحصول على ملفات الاكسل الخاصه باي موضوع محاسبي في المنتدى على ايميل ghzi@al-jebali.com ولكم كل الشكر على مجهوداتكم الرائعه ولكن المشكله اني لغاية الان لم استفد بسبب الجهل بكيفية الاستخدام للملفات المذكوره بالمنتدى .

[ناجي فاضل]

الرجاء ارسال كيفية الحصول على ملفات الاكسل الخاصه باي موضوع محاسبي في المنتدى على ايميلnagy_fadel25@yahoo.com ولكم كل الشكر على مجهوداتكم الرائعه ولكن المشكله اني لغاية الان لم استفد بسبب الجهل بكيفية الاستخدام للملفات المذكوره بالمنتدى .

[ناجي فاضل]

الرجاء ارسال كيفية الحصول على ملفات الاكسل الخاصه باي موضوع محاسبي في المنتدى على ايميل nagy fadel25@yahoo.com ولكم كل الشكر على مجهوداتكم الرائعه ولكن المشكله اني لغاية الان لم استفد بسبب الجهل بكيفية الاستخدام للملفات المذكوره بالمنتدى .

[ابراهيم الخلايلة]

شكرا على المعلومات الجميلة

تم تعديل 14 أغسطس 2010 بواسطة admin
تكرار الحروف بشكل مزعج

[الزغروري]

احسنت يادكتوروجزاك الله الف خير على الايضاح الموجزوالكـــــامل

[m_khairy2005]

مشكور

تم تعديل 14 أغسطس 2010 بواسطة admin
تكرار الحروف بشكل مزعج

[المستكشف]

شكرا على المجهود الرائع

تم تعديل 14 أغسطس 2010 بواسطة admin
تكرار الحروف بشكل مزعج

[عيوشه]

thanks so much

[فلسطينيه 100%]

thanks^_^

تم تعديل 14 أغسطس 2010 بواسطة admin
تكرار الحروف بشكل مزعج

[zaky]

شكرا على هذا المجهود

[منتدى وليد]

شكرا

تم تعديل 14 أغسطس 2010 بواسطة admin
تكرار الحروف بشكل مزعج

[memet4ever]

مشكور اخي

[wajeh]

اخي الحبيب

ان النظام المحاسبي ليس بهذه البساطة واشكر الاخ عبد الله على توضيحه المسهب وارجو ان ازيد شيء مهم جدا واعقب على قول اخي ان التسويات تحل الامور، كثر قيود التسوية تعد عيب من العيوب التي لا يجب ان يقع فيها المحاسب فالغاية من قيود التسوية تنحصر بهدفين اساسين

الهدف الاول معالجة اساس الاستحقاق وفرض الدورية المحاسبية

الهدف الثاني معالجة الاخطاء المحاسبية (التي يجب ان تكون قليلة جدا ان كان المحاسب متمكن من تحليل العمليات وفقا للاطار النظري للمحاسبة)

وساضرب مثال

لنفرض ان الشركة في 1/8/2007 دفعت ايجار لمدة سنة (1200 دينار) فاغلب المحاسبين يقومون بعمل القيد التالي:

1200 من ح/ مصروف الايجار

-----1200 الى ح/ البنك

او

1200 من ح/ ايجار مدفوع مقدم

----1200 الى ح/ البنك

وفي نهاية العام يقوم بعمل قيد تسوية

امذا اعد القيد الاول فيقوم بعمل

700 من ح / ياجار مدفوع مقدم

-----700 الى ح / مصروف الايجار

اما اذا اعد القيد الثاني فالتسوية تكون

500 من ح/ مصروف الايجار

-----500 الى ح/ ياجار مدفوع وقدم

واسمحوا لي ان اقول الطريقتين خطأ ولو ادتى الى رصيد صحيح والسبب بسيط اصيغه بالسؤال التالي

ماذا سيحصل لو ان المحاسب تغير قبل نهاية السنة، او كان مريض فبالطبع سينسى قيد التسوية وقد يكتشف هذا الخطأ السنة القادمة بعد انتهاء السنة الحالية ويقوم بعمل قيد تسوية جديد يعدل به رصيد الابراح المحتجزة

وبما ان الايجار ابرم بعقد ملزم للطرفين فالواجب ان يكون عمل القيد عند دفع الايجار كالتالي

500 من ح/ مصروف الايجار

700 من ح/ ايجار مدفوع مقدم

-----1200 الى ح/ البنك

وبهذه الطريقه لن يكون هناك احتمال للخطأ

ارجو معذرتي على الاطالة

اخى العزيز المعروف ان المحاسب فى نهايه السنة يقوم بمراجعة ارصده الحسابات كلها وخاصه المصروفات والايرادات المستحقة والمقدمه وحتى اذا اخطأ او نسى او كان مريضا فهناك من يقوم بعمليه المراجعة واذا اخطاء المحاسب فأن رئيس الحسابات سوف يصحح الخطأ وما يعيب المعالجة التى ذكرتها انها تظهر المصروف باكثر من قيمته وقت اعداد التقارير الماليه فتحميل بند مصروف الايجار بمبلغ 500 دينار ( الايجار الواجب ان تتحمله السنه ) هو صحيح عند اعداد الميزانيه ولكنه غير صحيح عند اعداد قائمة الدخل او المركز المالى فى اى شهر قبل الشهر الاخير وبالتالى اعطاء صورة غير صحيحه وبيانات غير دقيقة

والله الموفق

وجيه دراز