التدقيق المسبق للمستندات من قبل قسم الرقابة الداخلية

[انور]

ارجو المساعدة

هل يوجد في معايير التدقيق الداخلي الحديث ما يمنع تدقيق مستندات القيد والصرف قبل اجازتها او صرفها في البنوك خاصة

شكرا

[alaaaboulela]

ارجو المساعدة

هل يوجد في معايير التدقيق الداخلي الحديث ما يمنع تدقيق مستندات القيد والصرف قبل اجازتها او صرفها في البنوك خاصة

شكرا

في الحقيقه الموضوع ده موجود ويطبق في بعض المصالح الحكوميه وتحت إشراف دواوين الماليه كما في مصر وهي الرقابة المانعه التي يقوم بها الجهاز المركزي للمحاسبات بأن يرسل أحد مندوبيه في كل مصلحة حكوميه لرقابة الصرف

ويتم المراجعه المسبقة على أساس

- الغرض من الصرف فلا يصح صرف مبالغ من الموازنه مخصصه لشئ في شئ أخر

- حدود الصرف يعني الموازنه الخاصه بهذا الموضوع في حدود كام والواجب صرفه كام ومستند الصرف خارج بكام مع الأخذ في الإعتبار الوزن النسبي

- مسئول الصرف من هو المسئول عن صرف تلك المبالغ وسلطاته ووظيفته

- تحديد المسئولين عن الصرف وكم موظف المفروض يكونوا موقعين على مستند الصرف

- تحديد إختصاصات المراجعه ومسئولي المراجعه ولا يتم الصرف إلا بموافقتهم أو التأشر على المستند بالصرف

- في الغالب ما تكون مبالغ تلك المستندات تتسم بالكبر وتحتاج للدراسه في ظل لوائح ماليه