اذهب الي المحتوي

ما هي القوائم المالية التي تعتمد عليها البنوك في تقييم الشركات ؟


اي القوائم يجب عليك ان تنظر لها  

156 اصوات

  1. 1. اي القوائم يجب عليك ان تنظر لها

    • الميزانية العمومية
    • قائمة التدفقات النقدية
    • قائمة الأرباح والخسائر
    • قائمة المساهمين


المشاركات الموصى بها

لوكنت موظف في بنك وتقدم العميل بميزانية العمومية يطلب قرض اي القوائم المالية يجب ان تنظر لها

الميزاينة العمومية

قائمة الأرباح والخسائر

قائمة التدفقات النقدية

قائمة حقوق المساهمية

 

 

محمد بشارة - أبوعبدالله

أستغفر الله العظيم واتوب اليه

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

بسم الله الرحمن الرحيم

أستاذي الفاضل

كل القوائم المالية

وأعتقد إن حضرتك وضعتهم في ترتيب منطقي

لبيك اللهم لبيك

لبيك لا شريك لك لبيك

إن الحمد والنعمة لك والملك

لا شريك لك

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

طبعا يا اخي ذو الفقار ان البنك سوف ينظر لكافة القوائم ويرجعها ولكن هناك قائمة من بين هذه القوائم يتم التركيز عليها وهو ما نحن بصدد معرفته لغاية في نفس يعقوب ......... وسوف نربط هذا الأستفتاء مع بحثنا وانا اشكر لك مساهماتك ومشاركتك معنا واتمنى ان تبدا بكتابة مقالات وشروحات فهذا ما نحتاج اليها هنا حتى يكون مرجع للفائدة للمحاسبين الجدد والقدامى انا استفذت كثير من هذه المنتديات اصبح لدى حب الأطلاع والكتابة والخوض في النقاش اكسبنا معلومات هائلة انظلق معنا واكتب اريدك ان تبدا في كتابة مواضيع وشاركني في بحثى عن النقدية

 

 

محمد بشارة - أبوعبدالله

أستغفر الله العظيم واتوب اليه

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

بسم الله الرحمن الرحيم

الأخوه والأخوات في الله

السلام عليكم ورحمة الله وبركاتة

أستاذي الفاضل - أبو عبد الله

كان نفسي من زمان أشارك حضرتك في بحث النقدية

لكن لم أكن أعرف السبيل إلى ذلك

ممكن حضرتك تقسم الموضوع إلى مباحث ونحدد عدد الأعضاء المهتمين

وننسق فيما بيننا لكل واحد جزء من المباحث

لبيك اللهم لبيك

لبيك لا شريك لك لبيك

إن الحمد والنعمة لك والملك

لا شريك لك

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

لسلام عليكم اعزائي المحاسبين انا ارى انه يجب على المصوتين اظهار رايهم وتبريره حتى تعم الفائده اما عن رايي فارى ان قائمة التدفقات النقديه هي الاهم وذالك لانها تبين هل المشروع عنده سيوله نقديه ام لا اما قائمة الدخل فهي تبين ارباح المشروع دون تبيان هل هي سائله ام ذمم فهناك شركات تحقق ارباح كبير و هي غير قادرة على تسديد رواتب الموظفين هذا لا يعني ان القوائم الاخرى غير مهمه فهي تكمل بعضها. وترتيبي للقوائم حسب الاهميه كتالي التدفقات الميزانيه الدخل المساهمين :D

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

زملائي الأعزاء

بالطبع كل هذه القوائم الأربعة له أهميته الخاصة و لكن إذا جاز لنا أن نحدد أيهم من حيث الأولوية أهم فأنا أقول أنها قائمة المركز المالي حيث أن بها الكثير من المؤشرات التي تشير إلى مدى قوة وضع الشركة المالي مثل حقوق الملكية فالبنوك في الغالب تبحث عن صافي الأصول من هذه القائمة و مدى كفاءة هذا الصافي

القوائم الأخرى كلها بالطبع مهمة أيضاً و لكن إن كنا في حالة أختيار لها بالرغم من أنها كلها مكملة لبعضها البعض و لن تغني أحداهما عن الأخريات

و الله أعلم

 

" وَقُلْ رَبِّ زِدْنِي عِلْمًا "

Abdelhamid M

Auditor

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 1 شهر بعد ...

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته أشكر الجميع , على هذه الجهود العظيمة حيث لا أخفيكم أنني من أول وهلة لدخولي هذا الموقع أحببته وسجلت اسمي وهذا أول منتدى أسجل فيه في حياتي الانترنيتيه, وأعود الي السؤال المطروح فأن أظن أن المهتمين الداخليين ( الادارة ) والخارجين ( المقرضين - المستثمرين ) يهتمون بالسيولة المتوفرة في الشركة ومدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها , وبالتالي فالمركز المالي للشركة هو ما ينبغي النظر اليه أولا من قبل البنك . وشكرا

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 2 أسابيع بعد ...

فعليا ياصدقائي يتم النظر الي الميزانية العمومية اولا ويتم التدقيق بها وايضا يتم استخدام معدلات مالية معينة وذاللك لمعرفة قدرة الشركة علي الاقتراض

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 2 أسابيع بعد ...

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

طبعا انا من وجهة نظري مع الرأي الخاص بأن الميزانية العامة هي اول شيئ ينظر إليه موظف البنك ولا اريد ان اكرر نفس كلام اخواني المحاسبين ولكن اريد ان اؤكد بأهمية باقي الحسابات حيث انه لا يمكننا ان نهمل باقي القوائم لانها ايضا لا دلالة حول اسلوب ادارة الشركة وحول تعامل الشركاء ورؤيتهم لشاط الشركة ومدي امكانية استمرارهم من عدمه وهذا هو ما توضحه قائمة المساهمين كذلك فإن قائمة الدخل ايضا توضح ربحية الشركة ومدي حجم المال المستثمر

يعني بإختصار كل القوائم مهمة ولا يجب ان نعطي كل الإهتمام دون غيرها

وجزاكم الله خيرا

محمد وحيد

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 2 شهور بعد ...

قائمة التدفقات النقدية هي اهم ما يجب ان ينظر الية موظف البنك

توضح ما اذا كانت الشركة في حالة ربح او خسارة بطريقة افضل كثير عن قائمة الدخل حيث من الممكن اعداد قائمة دخل تلتزم بالمعايير و تضع الشركة في حالة ربح بينما في الحقيقة انها

تحقق خسائر كبيرة

كيف ؟ مثال

تسجيل مبيعات كبيرة علي الحساب و عند وقت الدفع تكتشف الشركة وجود نسبة كبيرة من عدم السداد

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 2 شهور بعد ...

الاخ الفاضل / ابو عبد الله

قرات كثير من مشاركاتك وحاولت ان اتواصل معك عن طريق البريد الالكتروني وبالنسبة لموضوع الاقتراع اعتقد ان قائمة التدفقات النقدية من اهم القوائم التي توضح موقف الشركة المالي ومدى قدرة الشركة على الاستمرار

خاصة وانا حاليا اقوم بدراسة لقائمة التدفقات النقدية وان شاء الله سوف اعرض هذه الدراسة عبر هذا المنتدى الرائع الذي خدم فئة هامة من العاملين في المجال المالي مع كثرتهم وقلة المواقع التي تفيدهم

اخيرا ارجو التكرم بتزويدي بحالات مختلفة عن التدفقات النقدية ولكم وافر التحية

محاسب / محمد عبد الهادي

mohamed.acc@hotmail.com

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 2 شهور بعد ...

:mrgreen: بسم الله الرحمن الرحيم في الحقيقه قائمه واحده لا تكفي وأيضا سنه واحده لاتكفي وذلك غير مقتصر على البنوك فقط فالقوائم المليه تخدم طوائف عديده 1- مستثمرين سواء لشراء أسهم 2- مقرضين سواء بنوك أو دائنين أو مشتري سندات أو أذون خزانه للحكومه 3- مضاربي البورصه 4-ملاك لمعرفة موقف شركتهم ومدى كفاءة الإداره 5-موردين للإطمئنان عن الموقف المالي للشركه ومديونيتها 6- العاملين للإطمئنان عن مستقبلهم الوظيفي 7- عملاء المرتبطين بالشركه في حاله فترة الضمان للأجهزه الكهربيه والمنزليه وغيره وغيره ولكن مايخصنا هو حالتنا في الواقع أغلب أو أعظم بل وكل البنوك عندما تقرر منح قرض لشركة ما فإنها تطلب 1- دراسة جدوى للمشروع إن لم يكن قد تكون بعد وإنترفيو للأونر لمعرفه أهدافه وتوقيع الطلبات الخاصه بطلب القرض والتحري عنه وسمعته وسمعه الشركه وسابقة أعمال للشركه الهيستوري وهذه ليست حالتنا 2- قوائم المركز المالي للشركه 3 سنوات على الأقل وليست سنه واحده كما سبق وذكر الزميل العزيز 3- يتم تحليل هذه القوائم بطريقيتين - تحليل أفقي لعدد من السنوات لمعرفة إتجاه الشركه ومركزها المالي على المدى الطويل هل هي في أنحدار أو في تقدم ودراسة التغير وأسبابه وهل هو تغير للأفضل أم إنه إنحدار - تحليل رأسي لكل وليس لواحد من القوائم الماليه وذلك بقسمة كل الأجزاء على الإجماليات 4- إستخراج النسب والمؤشرات بمختلف مسمياتها سواء نسب ربحيه أو سيوله معدل ربحية الجنيه من قائمة الدخل أو معدل العائد للسهم أومعدل دوران الأصول أو معدل دوران البضاعه " المخزون" أو ...... ومقارنتها مع نسب النشاط التي عادة ما تخدم المحللين في إتخاذ إجراء أو إتخاد قرار صائب يخدم المقرض أو البنك أو ملاك المشروع أو المساهمين و........ وكل قائمه من القوائم السابقه توضح مجموعه من النسب التي ما توضح للبنك الموقف المالي للمقترض وبناءاً عليه يقرر إدارة البنك هل تعطي الشركه قرض وتموليها أم لا

" اللهم إني أسألك عملاً خالصاً لوجهك الكريم وأعوذ بك من النفاق والرياء "

http://fmalaa.wordpress.com/

إسلبني كل شئ وأعطني الحكمه فبها أستطيع أن أرد كل شئ قد ضاع مني

skype

alaaaboulela@yahoo.com

اصنع الخير في اهله وغير اهله فان لم يكونوا اهله فانت اهله

 

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

في رأي قائمة المركز المالي هي ملخص للقوائم الماليه تحدد موقف الشركه في تاريخ ما لذا سينظر الموظف لها أولا طبقاً للنظره الكليه والشموليه وبعدها يدخل في التفاصيل متستخدما النظره التحليليه والإهتمام بالتفاصيل

" اللهم إني أسألك عملاً خالصاً لوجهك الكريم وأعوذ بك من النفاق والرياء "

http://fmalaa.wordpress.com/

إسلبني كل شئ وأعطني الحكمه فبها أستطيع أن أرد كل شئ قد ضاع مني

skype

alaaaboulela@yahoo.com

اصنع الخير في اهله وغير اهله فان لم يكونوا اهله فانت اهله

 

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

اكسب ثواب شرح تفصيل للبنود القوائم المالية (قائمة الدخل - الميزانية - التدفق النقدى - والارباح المحتجزة

بالله عليك يا شيخ

CMAHMOUD_ELHASSAN@YAHOO.COM

رداً على الزميل الفاضل أ/ محمد قد تفضل أ/ بشاره بتناول الموضوع في موضع منفصل

تفضل الرابط

http://infotechaccountants.com/phpBB2/viewtopic.php?t=124&highlight=%C7%E1%DE%E6%C7%C6%E3+%C7%E1%E3%C7%E1%ED%E5

أو

http://infotechaccountants.com/phpBB2/viewtopic.php?t=493&highlight=%C7%E1%DE%E6%C7%C6%E3+%C7%E1%E3%C7%E1%ED%E5

" اللهم إني أسألك عملاً خالصاً لوجهك الكريم وأعوذ بك من النفاق والرياء "

http://fmalaa.wordpress.com/

إسلبني كل شئ وأعطني الحكمه فبها أستطيع أن أرد كل شئ قد ضاع مني

skype

alaaaboulela@yahoo.com

اصنع الخير في اهله وغير اهله فان لم يكونوا اهله فانت اهله

 

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

بمناسبة البنوك والقروض وقع تحت إيدي ملف إنجليزي إسمة شجرة القروض loan tree تفضلو ا الترجمه بتاعته بالإضافه منين تجيب المعلومه أو تلاقي فين إجابة السؤال ‘إعطاء قرض لاحد العملاء أو الشركات قرار لابد من دراسته جيداً الشجره لها 3 فروع ملحوظه هناك بعض الإضافات وإضفاء رأي الشخصي أرجو التعليق في حاله الخطأ أو التجاوز الفرع الأول دراسة موقف الشركه إداريا ( يتم الحصول على معلوماته من التقارير السنويه و إستمارات تقييم العمال والمديرين والمشرفين- كشوف الحضور والإنصراف- كشوف الرواتب والإستقطاعات وحصر أيام العمل والغياب) - الأداره العليا وترتكز على * النجاح في تنفيذ السياسات والإستراتيجيات الإداريه * كفاءة الإداره في الوصول لتحقيق أفضل النتائج وتحققيق الإستراتيجيات والخطط طويلة المدى * العمق عمق الإداره في وضع تصور للشركه ماهي عليه وما تصبو إليه وكيف تصل إليه * الإتزان الإتزان في تتطبيق المععايير والإتزان في إتخاذ القرار والسرعه في إتخاذه - الإداره الوسطى * القدره القدره على تنفيذ الإجراءات والقدره على إحتواء الموقف وسرعه رد الفعل وحسن التصرف والتصدي للمشاكل قبل إستفحالها * الخبره الخبره الكافيه على ممارسة لإداره وتتطبيق أهداف المنشاءة طبقاً للموارد المتاحه الإدراه الدنيا ترتكز على * السن ومقدرة العملين بهذه الإداره على القيام بعملهم على أتم وجه * الخبره العمليه والتي تؤهلهم على تنفيذ الأعمال المطلوبه وإنجارزها في الوقت المطلوب * الإلتزام بالإجراءات والسياسات الموضوعه من قبل الإداره العليا * القدره على التواصل مع كافة الأقسام والإدرارات الفرع التاني دراسة الصناعه أو مجال العمل ( في مصر يتم الحصول على هذه المعلومات من بعض الأجهزه المعاونه ) مثال الهيئه العامه للإستثمار شركات بحوث التسويق الأبحاث العلميه للإداره والتسويق مركز المعلومات ودعم إتخاذ القرار الجهاز المركزي للتعبئه العمه والإحصاء الصناعه -الإتجاه العام للصناعه - تطور الصناعه - دعم الحكومه للصناعه والتشجيع عدد المستثمرين والملاءه الماليه دراسة المنافسين - عدد المنافسين في السوق - حصة كل منافس في السوق - حصة طالب القرض للمنافسين - رقم أعماله السنوي ومقارنته بنسب النشاط الفرع الفرع التالت دراسه موقف الشركه مالياً ومركزها المالي وهو دا هدفنا الأساسي الباقي في المشاركه التاليه

" اللهم إني أسألك عملاً خالصاً لوجهك الكريم وأعوذ بك من النفاق والرياء "

http://fmalaa.wordpress.com/

إسلبني كل شئ وأعطني الحكمه فبها أستطيع أن أرد كل شئ قد ضاع مني

skype

alaaaboulela@yahoo.com

اصنع الخير في اهله وغير اهله فان لم يكونوا اهله فانت اهله

 

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

بالنسبه للبنك مانح القرض يركز على الموقف المالي والملاءه الماليه لطالب القرض سواء قرض شخصي أو شركه يطلب كما سبق وأن قلت ميزانيه 3 سنوان للقوائم الماليه ولكن هناك بعض المطلوبات وأشياء يسأل عنها طالب القرض في الإنترفيوا كما قلت سابقا زي ( معلوماتيتم الحصول عليها من قائمة المركز المالي) 1- أيه البنوك الي بتتعامل معاها شركتكوا 2- أيه نوع الرصيد بتاع شركتكو - رصيد ع المكشوف - حساب جاري - ودائع 3- ماهو رقم رصيدكم لدى تلك البنوك كم مدةخبرتكم في التعامل مع البنوك ؟ هل هناك خدمات مصرفيه تحتاجون إليه مثل؟؟؟ - كروت فيزا للعاملين وكروت إئتمان - أقساط عاملين محوله على البنوك - تحويل مرتبات الموظفين على البنوك - المرابحه مع البنوك - المشاركه مع أحد البنوك *** الموردين ( من الميزانيه العموميه "قائمة المركز المالي وميزان مراجعة المودين والدائنين) ماهو عدد الموردين - رقم الدائينيه - السقف الإئتماني لغاية كام وكل ده تبع التحليل المالي بعد كده صلب الفرع التالت جودة الأصول ( من قائمة المركز المالي أو كشف الإهلاكات) - أنواع الأصول .... ثابته عقارات أراضي سيارات الات ومعدات أجهزة كمبيوتر أجهزة تكييف ** نوع المكيه هل هي تأجير تمويلي ملكية خاصه إيجار هل عليها رهونات مكانها عقود الملكيه لها القيمة التاريخيه لها وكذلك مجمع إهلاكها والقيمة السوقيه لها أو الإحلاليه وكذلك القيمة الدفتريه عمرها الإنتاجي وعمرها الإفتراضي تحليل الأصول المتداوله ** نقديه ومايعادله أرصده حسابات جاريه بالبنوك أوراق ماليه سندات تسحق هذا العام أسهم ممتازه أسهم عاديه *** أوراق القبض رقمها التوزيع الجغرافي لها مواعيد إستحقاقها المدينين والعملاء ( من قائمة المكز المالي أو ميزان مراجعة العملاء) رقم العملاء وحجم المديونيه مخصصات الديون المشكوك فيه مخصصات الديون المعدومه أعمار الديون ومتوسط أعمار الديون الجيده عدد العملاء المتعسرين عدد العملاء المفلسين خلال العام *** المخزون ( يتم الحصول على البيانات من قائمة الدخل ) ///تحديد نوع المخزون - مخزون مستلزمات تشغيل - مخزون خامات - مخزون بضاعه تحت التشغيل - مخزون مواد تامة الصنع - مخزون تالف /// تحديد معدل دوران المخزون /// تحديد البضاعه الراكده وحجمها إلى كامل البضاعه /// دورية البضاعه وتجددها التدفق النقدي ( يتم الحصول عليها من 2 ميزانيه متتاليتين+قائمة دخل) التدفق النقدي من عمليات التشغيل الناشئه عن ممارسة النشاط العادي متحصلات من العملاء متحصلات من الموردين سلفياتوقروض عاملين ومستحقاتهم وذويهم التدفق النقدي من عمليات الإستثمار سواء -شراء شركه -إدماج شركتين التدفق النقدي من عمليات التمويل القروص وتلكفة الحصول على قرض وبس

" اللهم إني أسألك عملاً خالصاً لوجهك الكريم وأعوذ بك من النفاق والرياء "

http://fmalaa.wordpress.com/

إسلبني كل شئ وأعطني الحكمه فبها أستطيع أن أرد كل شئ قد ضاع مني

skype

alaaaboulela@yahoo.com

اصنع الخير في اهله وغير اهله فان لم يكونوا اهله فانت اهله

 

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 4 أسابيع بعد ...

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته إخوتى او اساتذتى /الأفاضل فى رايى فانه يجب النظر اولا فى قائمة الأرباح و الخسائر نظرة سريعه و على ارقام محدده ثانيا ثم النظر و التدقيق فى قائمة المركز المالى و الله اعلم

تحياتى

محمد عسكر

سبحان الله و بحمده سبحان الله العظيم

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 1 شهر بعد ...

السلام عليكم أنا لسه طازه فى المنتدى الجميل ده وانا طالب فى سنه رابعة محاسبة جامعة القاهرة دى لمحة بسيطة عنى على اساس انى هافكر معاكم فى حل المشاكل المحاسبية بالنسبة للسؤال الى طرحه استاذ محمد اللى يخص موظف البنك اعتقد انى السؤال ناقص بمعنى انك محددتش القرض ده ليمين يعنى لشخص عادى ولا شركة كمان انت مقولتش القرض بضمان ايه اوراق ماليه ولا اوراق تجارية ولا اصول ولا ..... وبصفة عامة للقوائم اللى حضرتك عرضتها.. بص انا بحتاج من اللى هياخد القرض حاجتين 1- انو يكون يقدر يسدد أصل القرض وده يضمنه مركزه المالى 2- انه يقدر يسدد الفوائد وده يضمنه قائمة التدفق النقدى اما قائمة الارباح والخسائر معتقدش انها تفدنى والمفروض انى مضيعش وقت فى تحليلها أرجو انى اكون أفدت وعلى فكرة دى اول مره اكتب فى منتدى وانا فرحان انو يمون هذا المنتدى لو عند حضرتكم اى تعليق على الاجابة دى يهمنى أوى انى اعرفه وشكرا :cool:

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 2 أسابيع بعد ...

أهمها على الاطلاق هى التدفقات النقدية لانها تبين مقدرة المنشأة على تغطية التزاماتها المستقبلية و بالتالى قدرتها على تحقيق الأرباح و هذا بالطبع لا يغفل القوائم الأخرى حقها

السيد الصعيدي

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

  • 6 شهور بعد ...

القوائم المالية بمثابة جوهر الشركة لانها كما تفضلتم وقلتم توضح لنا ما تفعله الشركة , ولكل مكان اهميتة ولكل مكان تفضيلاتة والتى يتم على أساسها تفضيل أى اقوائم المالية سيستخدمها , وبالتالى يتم وضع اولويات عن القوائم المالية , ولكن للمنشأة التى تمارس مهنة المحسبة بصفة عامة ومدى أهمية القوائم المالية للستخدمين يتم وضع القوائم المالية كما تفضل بعض من سيادتكم كالأتى

1- قائمة المركز المالى ( الميزانية العمومية )

2- قائمة الدخل ( حساب الارباح والخسائر )

3- قائمة التغيرفى حقوق الملكية

4- قائمة التدفقات النقدية .

ولكل قائمة بنودها التى تفيد الواقع العملى ولكن تم وضع المركز المالى فى المرتبة الاولى وذلك لانه تعتبر بحق القائمة المجمعة الاولى لكل بنود القوائم الاخرى .

فَلَيْتَكَ تَحْلُو، وَالحَيَاة ُ مَرِيرَة ٌ*** وَلَيْتَكَ تَرْضَى وَالأَنَامُ غِضَابُ

وليت الذي بيني وبينك عامر*** و بيني وبين العالمين خراب  

إذا صح منك الود فالكل هين*** فكل الذي فوق التراب تراب  

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

* أرى من وجهة نظري ان اهم القوائم هى الميزانية العمومية .. - اهم مايشغل بال المقرض وهنا البنوك هو ان يكون هناك ضامن لهذه الاموال وبطبيعة الحال قد يكون الضامن اصل ثابت يعادل قيمة القرض لا تشمله قائمة التدفقات النقدية ..

رابط هذا التعليق
شارك على مواقع اخرى

انشئ حساب جديد او قم بتسجيل دخولك لتتمكن من اضافه تعليق جديد

يجب ان تكون عضوا لدينا لتتمكن من التعليق

انشئ حساب جديد

سجل حسابك الجديد لدينا في الموقع بمنتهي السهوله .

سجل حساب جديد

تسجيل دخول

هل تمتلك حساب بالفعل ؟ سجل دخولك من هنا.

سجل دخولك الان
×
×
  • اضف...