Financial Statement Basics= اساسيات القوائم المالية

[Bishara]

Financial Statement Basics

أساسيات القوائم المالية

Understanding of the 3 financial statements – (balance sheet, income statement and statement of cash flows). What does each financial statement represent?

فهم القوائم 3.المالية ( الميزانية العمومية ، قائمة الدخل قائمة التدفقات المالية ) وما تقوم به كل قائمة وما تظهره ؟

The Balance Sheet (BS) presents a firm’s investments and financing at a moment in time.  What is the financial position, or financial health, of a firm?

الميزانية العمومية تظهر وضع استثمارات الشركة والمالية في لحظة زمنية – ماهو الوضع المالي هل هو وضع صحي هل هو ثابتة ؟

The Income Statement indicates the net income for a period of time (profit margin = net income / revenues).  How profitable is the firm?

قائمة الدخل تظهر على صافي الدخل لفترة زمنية ( هامش الربح = صافي الدخل /المبيعات ) ماهي ربحية الشركة ؟

The Statement of Cash Flow reports the net cash flows derived from operating, investing and financing activities for a time period  Is the firm generating sufficient cash flows from its customers to finance operations and to acquire buildings and equipment or must it seek new funds from lenders or owners?

قائمة التدفقات المالية تخبر عن صافي التدفقات النقدية الناتجة من العمليات ، الأستثمار والنشاطات التمويلية لفترة زمنية – هل الشركة تتنج نقد كفاية من زبائنها لتمويل عملياتها ولحيازة مباني ومعدات ام انها بحاجة للأقتراض من المقرضين او الملاك ؟

What is the structure of each statement?

ماهي بنية كل من هذ القوائم المالية ؟

Balance Sheet الميزانية العمومية

Investing Financing

Assets = Liabilities + Shareholders’ Equity

التمويل الأستثمار

الألتزامات + حملة الأسهم المليكة الأصول

Assets are economic resources with the ability or potential to provide future benefits to a firm. Current assets (e.g. cash, short term securities, accounts receivable, inventories) are consumed or turned into cash within one year of the date of the balance sheet.

الأصول : هي مصادر إقتصادية لها القدرة وممكن ان تعود بالمنفعة المستقبلية على الشركة . الأصول المتداولة ( النقدية ، إستثمارات قصيرة الأمد، الذمم المدينة ، المخزون ) والتي تستهلك او يمكن تحويلها الي نقد خلال سنة من تاريخ الميزانية العمومية .

Liabilities are creditors’ claims on the assets of a firm and show the sources of the funds used to acquire the assets. Current liabilities require payment within one year, long-term debt within more than one year. Firms typically finance current assets with current liabilities and vice versa.

الألتوامات : هي قيمة حصة الدائنين في أصول الشركة وإظهار مصادر الموارد المالية المستعملة لأكتساب الأصول .الألتزامات المتداولة تحتاج لسداد خلال سنة واحدة الألتزامات طويلة الأمد خلال اكثر من سنة مالية الشركة عادة تقوم بتمويل الأصول المتداولة من خلال الألتزامات المالية المتداولة والعكس صحيح

Shareholders’ equity shows the amounts of funds owners have provided and their claims on the assets. Shareholders’ equity comprises contributed capital (e.g. common stock, additional paid in capital) and retained earnings.

حقوق الملكية : هي تظهر المبلغ الذي قام بتوفيره الملاك وقيمة حصتهم في أصول الشركة . حملة اسهم الملكية يتضمن مساهمة في راس المال ( الأسهم العادية راس المال الأضافي المدفوع ) والأرباح الغير موزعة

Income Statement قائمة الدخل

Revenue – Expenses = Net Income

المبيعات – المصاريف = صافي الدخل

Cash Flow Statement قائمة التدفقات النقدية

3 sections: تنقسم 3 أقسام

Operating التشغيلية

Investing الأستثمارية

Financing التمويلية

What is the link between the three statements?

ماهو الرابط بين هذه القوائم الثلاثة ؟

Relation of Income Statement to Balance Sheet العلاقة بين قائمة الدخل الي الميزانية العمومية

Income Statement links the balance sheet at the beginning of the period with the balance sheet at the end of the period. Balance sheet amount for retained earnings represents the sum of prior earnings of a firm in excess of dividends. The amount of net income helps explain the

change in retained earnings for the period.

Retained Earnings (Start of Period) + Net Income for Period – Dividends Declared and Paid = Retained Earnings (End of Period)

قائمة الدخل تتصل مع الميزانية العمومية في بداية الفترة مع الميزانية العمومية وفي نهاية الفترة . الميزانية العمومية الأرباح الغير موزعة تظهر المبلغ السابق لشركة زيادة على المبلغ المراد توزيعه . أن مبلغ صافي الدخل يساعد على تفسير التغيرات في الأرباح الغير موزعة للفترة

الأرباح الغير موزعة في بداية المدة + صافي الدخل للفترة – توزيعات على الأسهم والمدفوعة = الأرباح الغير موزعة في نهاية المدة

Relation of Cash flow Statement to Income Statement and Balance Sheet

CFS explains the change in cash between the beginning and the end of the period. The statement of cash flows also sets forth the major investing and financing activities for the period. Thus the statement of cash flows also helps explain changes in various items on the comparative balance sheet.

The statement of cash flows parallels the income statement by showing the relationship between net income and cash flow from operations. Income can be rising but cash flow can still decline if the business does not collect cash from its customers.

العلاقة بين قائمة التدفات النقدية وقائمة الدخل والميزانية العمومية

التغير في القوائم المالية يمكن تفسيره من خلال التغيرات في بداية رصيد المدة للنقدية ونهاية رصيد المدة للنقدية . أن قائمة التدفقات النقدية يضع تصاعدا العناصر الأساسية في الأستثمارات و النشاطات التمويلية للفترة . لذلك قائمة التدفقات المالية تساعد كذلك لتفسير التغيرات في مختلف العناصر في الميزانية العمومية المقارنة . قائمة الدخل توازي قائمة الدخل بإظهارها العلاقة بين صافي الدخل والتدفقات النقدية من النشاط التشغيلي . الدخل ممكن ان ينشأ ولكن التدفقات ينحدر إذا لم تستطيع الشركة او الوحدة الأقتصادية تحصيل هذه المبالغ من الزبائن

Summary التلخيص

Financial Position – Balance Sheet الوضع المالي – الميزانية العمومية

Profitability – Income Statement الربحية – قائمة الدخل

Cash generating ability – Statement of Cash Flows القدرة على توليد النقدية – قائمة التدفقات النقدية

[الطارق]

بارك الله فيك يا أستاذ بشارة ،وأتمنى منك توضيح ماهو الهدف من إعداد قائمة (كشف)مصادر الأموال واستخداماتها ، وهل هي قائمة أم كشف ؟ ولماذا ؟ مع توضيح أهم إختلافاتها عن قائمة التدفقات النقدية .

[حسين جرمش]

مشكور اخي الكلام الرائع والوجيز