ضريبة الارباح التجارية الصناعية خصم 0.5%

[وليد صلاح اللقاني]

الزملاء عذرا ... وألف عذر

ولكن عشان الموضوع مهم وكم من مرة بل مرات ناديت ان يكون الاجابة على اساس علمى ودليل مادى وليس اجتهادات شخصية ففضلت ان اضيف موضوع مستقل لهذا الامر

ضريبة الارباح التجارية الصناعية

طبقا لقانون الضرائب المصرية يتم خصم عن كل فاتورة تزيد قيمتها عن 300 جنية مبلغ 05% للتوريد و 2.00 % عند الخدمات.

1. و السبب هو عشان الضرائب تعرف قيمة مشتريات ومبيعاتك .
   
2. لا يطبق نظام الخصم الضريبي للشركات التى تتعامل بنظام الدفعات المقدمة.
   

المعالجة المحاسبية

1. يتم فتح حساب ضريبة الاربح التجارية الصناعية مرة ( مدين ) ومره ( دائن ) ولا يتم عمل مقاصة بينهم مطلقا والشرح حيوضح السبب
   
2. فى القيد المحاسبي هى عكس ضريبة المبيعات يعنى لو ضريبة المبيعات مدينة تكون ضريبة الارباح دائنة والعكس صحيح ومتى تكون ضريبة المبيعات مدينة فى حالة مردودات المبيعات ومتى تكون دائنة فى حالة المبيعات.
   
3. تثبت عند السداد وليس عند الاستحقاق ما هى عكس ضريبة المبيعات .
   

ضريبة الارباح التجارية الصناعية مدين

1. يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصم النسبة المتعارف عليها من عملائك على قيمة مبيعاتك لهم
   
2. يسلم اليك من العملاء مايفيد خصم النسبة المتعارف عليها عند التحصيل. إشعار الخصم
   
3. يتم خصم اجمالى المستقطع منك عن مبيعاتك طوال العام من ضريبة ارباح النشاط التجاري .. بمعنى لو تم تحديد قيمة الضريبة 20000 وكانت اجمالى اشعارتك المستلمة من عملائك 1000 يتم توريد 19000 الى مصلحة الضرائب.
   

ضريبة الارباح التجارية الصناعية دائن

1. يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصمك للنسبة المتعارف عليها عن مشترياتك من الموردين .
   
2. يتم تسليم الى موردك اشعار ما يفيد بخصم النسبة المتعارف عليها
   
3. يتم توريد اجمالى النسبة المتعارف عليها كل ثلاث اشهر على نموزج ( 41 ) ويوجد فى المرفق
   

نموزج 41 إقرار الخصم و التحصيل تحت حساب الضريبة:

• يتم تقديم هذا النموزج كل ثلات اشهر ميلادية ( في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام )
  
• يحتوى هذا الموزج على
  
• خصم 0.5 % على لتوريد مثل مشترياتك وايصالات الكهرباء المسددة وما شابه
  
• خصم 2.00 % على الخدمات مثل التليفونات وما شابة
  
• يكون توريد الجهات والمنشآت، المنصوص عليها في المادة (59) من القانون، للمبالغ التي تم خصمها تحت حساب الضريبة من أى شخص من أشخاص القطاع الخاص طبقا للآتي:
  

1. أن يتم التوريد علي النموذج رقم (41 خصم وتحصيل) مرفقا به الشيك أو نقدا أو من خلال وسائل الدفع الالكترونية المنصوص عليها أن يتم التوريد في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام . -
   
2. أن يتم التوريد إلي الإدارة العامة لتجميع نماذج الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة بالمصلحة.
   
3. لا يحتوى هذا النموزج على الخصم لذى يخصم عليك من العملائك على مبيعاتك
   

وجميع ما سبق موجود بقانون ضرائب الدخل المصرية.

اتمنى ان اكون قد وفقت

41.pdf

تم تعديل 26 يونيو 2012 بواسطة وليد صلاح اللقاني

[tetomemo]

استاذ وليد هل ممكن عنوان جمعية او جماعة صناع الحياه لكي اشترك فيها و هل تقدم دورات او ماشابه شكرا

تم تعديل 3 نوفمبر 2009 بواسطة admin

[khaledkomber]

السلام عليكم

ا/ وليد استاذنك تراجع نص القانون , لان ضريبة الخصم توجب عند الاستحقاق وليس عند السداد

وشكرا

[وليد صلاح اللقاني]

السلام عليكم

ا/ وليد استاذنك تراجع نص القانون , لان ضريبة الخصم توجب عند الاستحقاق وليس عند السداد

وشكرا

الزميل العزيز

بعد التحية واسعد الله اوقاتك بالخبر

بالنسبة الى استفسارك بشأن رجوعى الى نص القانون بشان ما ذكرتة عن ان ضريبة الارباح الصناعية تستحق عند السداد فأننى احضرت نص القانون وسوف نتناقش فيه بالتفصيل

نص القانون

مادة (59) من القانون91 لسنة 2005

على الجهات والمنشآت المبينة فيما بعد أن تخصم نسبة من كل مبلغ يزيد على ثلاثمائة جنيه تدفعه على سبيل العمولة أو السمسرة أو مقابل عمليات الشراء أو التوريد أو المقاولات أو الخدمة إلى أي شخص من أشخاص القطاع الخاص، ويصدر بتحديد هذه النسبة قرار من الوزير بما لا يجاوز 5% من هذا المبلغ وذلك تحت حساب الضريبة التى تستحق على هؤلاء الأشخاص، ويستثنى من ذلك الأقساط التى تسدد لشركات التأمين .

مبلغ يزيد على ثلاثمائة جنيه تدفعه

وهذه العبارة السابقة موضحه انه لا يتم الخصم سوى بالدفع وموضح انه يتم الخصم ( لمبلغ تدفعة ) مقالبل ما سبق ذكرة بالقانون والموضح اعلاة وحيث ان الشركة( تقوم بتوريد هذه المبالغ التى تخصمها ) فى المواعيد الموضحة اعلاه فى مشاركتى الاولى لهذا الموضوع ومن الطبيعى انها لا تقوم بالتوريد سوى عند السداد او الدفع كما اوضح نص القانون السابق ذكرة فى بداية المشاركة .

ومن الممكن ان يثار سؤال التالي.

س : ماهو ضريبة المبيعات تضاف على قيمة المبيعات واقوم بسدادها وانا لسة محصلتهاش لانها اجل ؟

ولتوضيح هذا الامر

• قيمة ضريبة المبيعات تضاف على قيمة المشتريات او المبيعات وحيث انها مضافة فهى تتبع الاصل بمعنى ان المبيعات نقدا فضريبة المبيعات نقدا والعكس صحيح
  
• بينما ضريبة الخصم تتبع من يقوم بالسداد سواء اذا كان الصندوق او البنك
  

ولنهاية هذا الامر

• ضريبة المبيعات تستحق عند الاستحقاق كما ذكرت ودليلا على هذا ضريبة المبيعات تتضمنها فاتورة المبيعات او فاتورة المشتريات
  
• ضريبة الارباح التجارية تستخق عندما يتم تحرير ايصال او اشعار خصم تتعهد الجهة التى خصمت القيمة المتعارف على ان تقوم بتوريدها الى المصلحة ومن الجائز ان تتضمن الفاتورة هذه النسبة ( خصم ضريبة الارباح التجارية الصناعية ) ولكن عندما يحدث هذا فهو اعتراف بسداد الفاتورة نقدا
  

وفى نهاية الموضوع تم توضيح الامر وبنص القانون وبشرح نص القانون ايضا

وشكرا

[khaledkomber]

مادة (59) من القانون91 لسنة 2005

على الجهات والمنشآت المبينة فيما بعد أن تخصم نسبة من كل مبلغ يزيد على ثلاثمائة جنيه تدفعه على سبيل العمولة أو السمسرة أو مقابل عمليات الشراء أو التوريد أو المقاولات أو الخدمة إلى أي شخص من أشخاص القطاع الخاص، ويصدر بتحديد هذه النسبة قرار من الوزير بما لا يجاوز 5% من هذا المبلغ وذلك تحت حساب الضريبة التى تستحق على هؤلاء الأشخاص، ويستثنى من ذلك الأقساط التى تسدد لشركات التأمين .

* اخى الفاضل الضريبتيبن يتم اثباتهم عند الاستحقاق , ولس عند السداد دا نص الفقرة من القانون اللى حضرتك مشكورا جبت النص الخاص بيه

* انا شخصيا ليا اعتراض , انا شايف من الممارسو العملية ان الخصم مع السداد اوقع وهو دا الفعلى , لكن نص القانون " او مقابل عمليات الشراء او التوريد او المقاولات او الخدمة " دا بيخليك تعمل قيد استحقاقا الاول , ولازم تعمل عليه خصم الضريبة

وشكرا

تم تعديل 26 أكتوبر 2009 بواسطة وليد صلاح اللقاني
توضيح الخط للقراء

[وليد صلاح اللقاني]

مادة (59) من القانون91 لسنة 2005

على الجهات والمنشآت المبينة فيما بعد أن تخصم نسبة من كل مبلغ يزيد على ثلاثمائة جنيه تدفعه على سبيل العمولة أو السمسرة أو مقابل عمليات الشراء أو التوريد أو المقاولات أو الخدمة إلى أي شخص من أشخاص القطاع الخاص، ويصدر بتحديد هذه النسبة قرار من الوزير بما لا يجاوز 5% من هذا المبلغ وذلك تحت حساب الضريبة التى تستحق على هؤلاء الأشخاص، ويستثنى من ذلك الأقساط التى تسدد لشركات التأمين .

* اخى الفاضل الضريبتيبن يتم اثباتهم عند الاستحقاق , ولس عند السداد دا نص الفقرة من القانون اللى حضرتك مشكورا جبت النص الخاص بيه

* انا شخصيا ليا اعتراض , انا شايف من الممارسو العملية ان الخصم مع السداد اوقع وهو دا الفعلى , لكن نص القانون " او مقابل عمليات الشراء او التوريد او المقاولات او الخدمة " دا بيخليك تعمل قيد استحقاقا الاول , ولازم تعمل عليه خصم الضريبة

وشكرا

سيدى الفاضل لقد قمت بشرح نص القانون بالتفصيل وبنص القانون ال حصرتك احضرتة ال هو مطابق لنص القانون ال انا احضرتة موجوده كلمة تدفعة يعنى الاثبات عند السداد اما باق الكلام على سبيل العمولة أو السمسرة أو مقابل عمليات الشراء أو التوريد أو المقاولات أو الخدمة إلى أي شخص من أشخاص القطاع الخاص، فهذا تفسير للحالات ال بندفع فيها المبلغ وهذا واضح فى شرح الموضوع فى ردى عليكم . وشكرا

[وليد صلاح اللقاني]

* انا شخصيا ليا اعتراض , انا شايف من الممارسو العملية ان الخصم مع السداد اوقع وهو دا الفعلى , لكن نص القانون " او مقابل عمليات الشراء او التوريد او المقاولات او الخدمة " دا بيخليك تعمل قيد استحقاقا الاول , ولازم تعمل عليه خصم الضريبة

وشكرا

حالة المبيــــعات

• قيد الاستحقاق
  

من ح العمـــلاء

الى ح ضريبة المبيعات - دائن

الى ح المبيــعات

• 
  

قيد الســــداد

من ح الصندوق

الى ح العملاء

الى ح ضريبة الخصم والاضافة - دائن

حالة المشتـــــريات

• قيد الاستحقاق

  
  

من ح المشتريات

من ح ضريبة المبيعات - مدين

الى ح الموردين

• قيد السداد

  
  

من ح الموردين

من ح ضريبة الخصم والاضافة - مدين

الى ح الصنـدوق

وبهذا الشكل اصبح الموضوع واضح

تم تعديل 26 أكتوبر 2009 بواسطة وليد صلاح اللقاني

[khaledkomber]

قيد الشراء ( الاستحقاق ):

من حـ/ المخزون

من حـ/ ض المبيعات

الى حـ/ ض الخصم

الى حـ/ المورد ( بالصافى )

عند السداد

من حـ/ المورد ( بالصافى )

الى حـ/ البنك

[وليد صلاح اللقاني]

قيد الشراء ( الاستحقاق ):

من حـ/ المخزون

من حـ/ ض المبيعات

الى حـ/ ض الخصم

الى حـ/ المورد ( بالصافى )

عند السداد

من حـ/ المورد ( بالصافى )

الى حـ/ البنك

الزميل العزيز

• انت استخدمت طريقة الجرد المستمر فى قيد استحقاق المشتريات وبهذا تم استبدال ح المشتريات بحساب المخزون
  
• عندما ذكرت ح ضريبة الخصم والاضفة بقيد استحقاق المشتريات سوف أسالك
  
• سؤال واحد هل تم تسليم المورد اشعار خصم يفيد بخصم قيمة ضريبة الخصم والاضافة ؟
  
• طبعا لا ولا يحدث فى الحياة العملية ان تقوم بالشراء بالاجل وليكن السداد بعد الشهر فتفوم انت كشركة بتحرير القيد واثبات نسبة الخصم واعطاء اشعار بهذا الخصم وياتى المورد بعد شهر ليتسلم باق مستحقاتة حتى وان كان قمت بتحرير شيك ( اوراق دفع ) لانه من المنطقى ان لا يتم تحرير اوراق دفع فى نفس تاريخ استلام المشتريات وهذا الكلام تم تفسيرة وذكرة بنص القانون الموضح اعلاة وهو كلمة تدفعة ...
  
• ولتوضيح الامر اكثر اثبت قيد استحقاق المبيعات ولو طبقت هذا على قيد المبيعات بطريقتك وهى تضمين ح ضريبة الخصم والاضافة بقيد استحقاق المبيعات وليكن استلامك لقيمة مبيعاتك بعد شهر هل ستأخذ اشعار خصم فى نفس يوم التوريد ؟ الاجابة متروكة اليك
  
• وفى النهاية حتى لا يطول النقاش ... ما قمت بشرحة هو شرح لنص القانون بالكلمات وبالمفهوم ولك حرية الإختيار وشكرا
  

[tetomemo]

الزميل العزيز

• انت استخدمت طريقة الجرد المستمر فى قيد استحقاق المشتريات وبهذا تم استبدال ح المشتريات بحساب المخزون
  
• عندما ذكرت ح ضريبة الخصم والاضفة بقيد استحقاق المشتريات سوف أسالك
  
• سؤال واحد هل تم تسليم المورد اشعار خصم يفيد بخصم قيمة ضريبة الخصم والاضافة ؟
  
• طبعا لا ولا يحدث فى الحياة العملية ان تقوم بالشراء بالاجل وليكن السداد بعد الشهر فتفوم انت كشركة بتحرير القيد واثبات نسبة الخصم واعطاء اشعار بهذا الخصم وياتى المورد بعد شهر ليتسلم باق مستحقاتة حتى وان كان قمت بتحرير شيك ( اوراق دفع ) لانه من المنطقى ان لا يتم تحرير اوراق دفع فى نفس تاريخ استلام المشتريات وهذا الكلام تم تفسيرة وذكرة بنص القانون الموضح اعلاة وهو كلمة تدفعة ...
  
• ولتوضيح الامر اكثر اثبت قيد استحقاق المبيعات ولو طبقت هذا على قيد المبيعات بطريقتك وهى تضمين ح ضريبة الخصم والاضافة بقيد استحقاق المبيعات وليكن استلامك لقيمة مبيعاتك بعد شهر هل ستأخذ اشعار خصم فى نفس يوم التوريد ؟ الاجابة متروكة اليك
  
• وفى النهاية حتى لا يطول النقاش ... ما قمت بشرحة هو شرح لنص القانون بالكلمات وبالمفهوم ولك حرية الإختيار وشكرا
  

[/quote

تمام كده استاذ وليد ان الضريبة وقت السداد و ليس الاستحقاق لكن الفكرة ان هناك رصيد مدين بينزل في الميزانية بالنسبة لفكرة الاستحقاق طبعا في حالة البيع و العكس و فكرته برضه قد يكون لها منطق لكن انا اؤيد فكرتك ان االضريبة المخصومه مرتبطه بحالة السداد و ليس الاستحقاق

[tetomemo]

الزملاء عذرا ... وألف عذر

ولكن عشان الموضوع مهم وكم من مرة بل مرات ناديت ان يكون الاجابة على اساس علمى ودليل مادى وليس اجتهادات شخصية ففضلت ان اضيف موضوع مستقل لهذا الامر

ضريبة الارباح التجارية الصناعية

طبقا لقانون الضرائب المصرية يتم خصم عن كل فاتورة تزيد قيمتها عن 300 جنية مبلغ 05% للتوريد و 2.00 % عند الخدمات.

1. و السبب هو عشان الضرائب تعرف قيمة مشتريات ومبيعاتك .
   
2. لا يطبق نظام الخصم الضريبي للشركات التى تتعامل بنظام الدفعات المقدمة.
   

المعالجة المحاسبية

1. يتم فتح حساب ضريبة الاربح التجارية الصناعية مرة ( مدين ) ومره ( دائن ) ولا يتم عمل مقاصة بينهم مطلقا والشرح حيوضح السبب
   
2. فى القيد المحاسبي هى عكس ضريبة المبيعات يعنى لو ضريبة المبيعات مدينة تكون ضريبة الارباح دائنة والعكس صحيح ومتى تكون ضريبة المبيعات مدينة فى حالة مردودات المبيعات ومتى تكون دائنة فى حالة المبيعات.
   
3. تثبت عند السداد وليس عند الاستحقاق ما هى عكس ضريبة المبيعات .
   

ضريبة الارباح التجارية الصناعية مدين

1. يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصم النسبة المتعارف عليها من عملائك على قيمة مبيعاتك لهم
   
2. يسلم اليك من العملاء مايفيد خصم النسبة المتعارف عليها عند التحصيل. إشعار الخصم
   
3. يتم خصم اجمالى المستقطع منك عن مبيعاتك طوال العام من ضريبة ارباح النشاط التجاري .. بمعنى لو تم تحديد قيمة الضريبة 20000 وكانت اجمالى اشعارتك المستلمة من عملائك 1000 يتم توريد 19000 الى مصلحة الضرائب.
   

ضريبة الارباح التجارية الصناعية دائن

1. يستعمل هذا الحساب عندما يتم خصمك للنسبة المتعارف عليها عن مشترياتك من الموردين .
   
2. يتم تسليم الى موردك اشعار ما يفيد بخصم النسبة المتعارف عليها
   
3. يتم توريد اجمالى النسبة المتعارف عليها كل ثلاث اشهر على نموزج ( 41 ) ويوجد فى المرفق
   

نموزج 41 إقرار الخصم و التحصيل تحت حساب الضريبة:

• يتم تقديم هذا النموزج كل ثلات اشهر ميلادية ( في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام )
  
• يحتوى هذا الموزج على
  
• خصم 0.5 % على لتوريد مثل مشترياتك وايصالات الكهرباء المسددة وما شابه
  
• خصم 2.00 % على الخدمات مثل التليفونات وما شابة
  
• يكون توريد الجهات والمنشآت، المنصوص عليها في المادة (59) من القانون، للمبالغ التي تم خصمها تحت حساب الضريبة من أى شخص من أشخاص القطاع الخاص طبقا للآتي:
  

1. أن يتم التوريد علي النموذج رقم (41 خصم وتحصيل) مرفقا به الشيك أو نقدا أو من خلال وسائل الدفع الالكترونية المنصوص عليها أن يتم التوريد في موعد أقصاه آخر ابريل ويوليو وأكتوبر ويناير من كل عام . -
   
2. أن يتم التوريد إلي الإدارة العامة لتجميع نماذج الخصم والتحصيل تحت حساب الضريبة بالمصلحة.
   
3. لا يحتوى هذا النموزج على الخصم لذى يخصم عليك من العملائك على مبيعاتك
   

وجميع ما سبق موجود بقانون ضريبة المبيعات المصرية.

اتمنى ان اكون قد وفقت

يتم توريد 1000 الضريبة 2000- المخصوم =1000 يدفع بالاقرار قصدك كده

تم تعديل 3 نوفمبر 2009 بواسطة admin

[وليد صلاح اللقاني]

يتم توريد 1000 الضريبة 2000- المخصوم =1000 يدفع بالاقرار قصدك كده

لا ياستاذ اقراا الشرح مره اخري ... لانى لم اقصد ال انت كتبة

[alaaaboulela]

السلام عليكم تحياتي لكم جميعاً أردت فقط أن أدرج مشاركتي لفض نزاع قائم على إختلاف في وجهة نظر وأوكد أن

كلام أ/ وليد صحيح وأيضاً كلام أستاذ / خالد سليم

يعني ....

عند قيامي بشراء بضاعه بسداد قيمة المشتريات تستحق الضريبة أو بمعنى أخر تستحق الضريبة عند نقطه سداد المورد أو الخصم من حسابه . أعني إنه عندما يتم سداد قيمة البضاعه أقوم بخصم ما قيمته 0.5% من قيمة البضاعه وليس إجمالي الفاتوره .

ويتم عمل إشعار خصم من قيمة المستحق للمورد وفي الغالب ما يتم تحرير الشيك في نفس اليوم مخصوماً منه قيمة ض. الخصم من المنبع بنسبة 5% من قيمة المشتريات أي

يتم تحرير الشيك بقيمة 1095 جنيه فقط وليس 1100 أو 1105 .

من مذكورين

• 1000 ح/ ت المشتريات او المخزون
  

  • 100 ح/ ضريبة المبيعات 10%
    

  إلى مذكورين

• 1095 ح / النقدية بالصندوق أو البنك أو الشيكات
  

  • 5 ح/ ض. الخصم من المنبع (لحساب الغير )
    

  على مشتريات الشركه

وممكن أوسط ح/ الموردين ولا يتم سداد إلا صافي القيمة بعد خصم الضريبة على الأرباح التجاريه والصناعيه . وأيضاً بإمكاني توسيط ح/ المخزون في طريقة الجرد المستمر . المهم هو إقفال الحسابات في النهايه في المسار السليم والمعالجه الصحيحه .

وبذلك تستحق قيمة الضريبة على الشركه وتصبح الشركه مدينة لمصلحة الضرائب بقيمة الضريبة المخصومه لحساب الغير لحين السداد في نهاية الفتره (ثلاث شهور ) كما أوضح الزملاء .

وفي حالة السداد وإن تم نقداً أو بشيكات يتم إقفال الرصيد المدين للضريبة وهو الخاص بخصم ضريبة الدخل لحساب الغير وهي بعكس ضريبة الخصم من المنبع على مبيعات الشركه والتي في نهاية العام يتم التسويه وإقفال صافي الضرائب المدفوعه بعد خصم ض الخصم على المبيعات والصافي يقفل في ح/ مخصص الضرائب لحين إجراء الفحص وضريبة الدخل ليست تكلفه أو نفقه ولا مصروف ولا خساره وإنما يتم إقفالها في جاري المساهمين أو جاري الشركاء .

تم تعديل 31 أكتوبر 2009 بواسطة alaaaboulela

[وليد صلاح اللقاني]

السلام عليكم تحياتي لكم جميعاً أردت فقط أن أدرج مشاركتي لفض نزاع قائم على إختلاف في وجهة نظر وأوكد أن

.

تحية عطرة وبعد .... الزميل الاستاذ علاء اسعد الله اوقاتك بالخير .... لم يكن موجود نزاع بينى وبين الزميل الزميل خالد ، وبالرغم الشكر على مشاركتك وتفاعلك معنا ... فاننى انهيت كلامى بكلمة حتى لا يطول النقاش وهذا له مغزى وهو هذا منتدى علمى ولابد ان يكون النقاش يفيد من يقرأه ولذلك اوقفت النقاش بينى وبين الزميل خالد حتى لا يتحول الموضوع الى صفصطة فقط لا غير لذلك قلت حتى لا يطول النقاش

وعن باق مشاركتك فى ان راى وراى الاستاذ خالد صح فاننى اختلف معك ومن يريد تفسير هذا فليرجع الى نص القانون لانه لا مجال للإجتهادات ووجهات النظر عندما يوجد نص قانون فالقانون ذكر كلمة تدفع واعتقد اننى شرحت هذا الامر فى مشاركات السابقة فى نفس الموضوع وشكرا لمرورك الكريم استاذ علاء.

[alaaaboulela]

تحية عطرة وبعد .... الزميل الاستاذ علاء اسعد الله اوقاتك بالخير .... لم يكن موجود نزاع بينى وبين الزميل الزميل خالد ، وبالرغم الشكر على مشاركتك وتفاعلك معنا ... فاننى انهيت كلامى بكلمة حتى لا يطول النقاش وهذا له مغزى وهو هذا منتدى علمى ولابد ان يكون النقاش يفيد من يقرأه ولذلك اوقفت النقاش بينى وبين الزميل خالد حتى لا يتحول الموضوع الى صفصطة فقط لا غير لذلك قلت حتى لا يطول النقاش

وعن باق مشاركتك فى ان راى وراى الاستاذ خالد صح فاننى اختلف معك ومن يريد تفسير هذا فليرجع الى نص القانون لانه لا مجال للإجتهادات ووجهات النظر عندما يوجد نص قانون فالقانون ذكر كلمة تدفع واعتقد اننى شرحت هذا الامر فى مشاركات السابقة فى نفس الموضوع وشكرا لمرورك الكريم استاذ علاء.

السلام عليكم في البداية أشكر الزملاء الأعزاء جميعاً أ/ وليد و أ/ خالد أنا لم أقصد بالنزاع التشابك بالأيدي وإنما أقصد أختلاف في وجهات النظر والتشبث بكلمات القانون التي قد تحمل كثير من المعني وحتى المحامين يعرفون ذلك ولذلك يتم تعقيب كل قانون لصعوبة مصطلحاته باللائحة التنفيذيه التي تبين كيف يطبق القانون وقانون الضرائب هو في النهاية قانون فكما يقولون في من الأفضل تطبيق روح المعيار وليس نصه أو تطبيق روح القانون وليس نصه فالقانون قد يكون به كثير من الغموض ولكل قاعده شواذ ويكون حتى للقاضي حكم شخصي في حالة عدم وجود نص الخلاصه أن الأختلاف في الرأي لايفسد للود قضيه وأعتذر بإنني شبهت إختلاف الرأي بالنزاع .

تم تعديل 1 نوفمبر 2009 بواسطة alaaaboulela

[khaledkomber]

االسلام عليكم ورحمة الله ,

اخى الفاضل وليد , اولا :اشكرك لتركك المجادلة ( أنا زعيم بيت في ربض الجنة لمن ترك المراء وإن كان محقا ) حديث شريف

ثانيا : انا مقنع جدا بأن اثبات ضريبة الخصم لازم يكون على واقعة السداد وليس على واقعة الاستحقاق وذلك للتطبيق العملى الذى اقوم به وكذلك نص القانون , الا ان كان المحاسب القانونى ومراجع الحسابات فى ميزانية 2008 للشركة التى اعمل بها قد اكدوا ان الاثبات مرتبط بالاستحقاق , ولم اجادلهم وقتها فقد يكون هناك مذكرة ايضاحية جديدة لا اعلم بها.

ثالثا : وان كان الامر علم يؤخذ به , الا ان ترك المراء فيه افضل , لان الاصل هو الخصم , عند السداد عند الاستحقاق لو انه قيد مجمع لاخر الشهر ويتم كتابته فى اخر الشهر- فواتير شراء اوة بيع متأخرة

وشكرا

تم تعديل 31 أكتوبر 2009 بواسطة وليد صلاح اللقاني
توضيح الخط فقط للاعضاء

[webmaster]

الموضوع مفتوح مرة أخرى و أحب أن أؤكد أننا يجب أن نتعلم أن نواجه أخطائنا و أن نواجه أخلاف الرأي مع الآخر و أن نتعلم أحترام رآي الأخر بأسلوب محترم يدل على أحترامنا لأنفسنا و أحترامنا لمهنتنا العزيزة

الموضوع جميل جداً من ناحية المناقشة و أتمنى أن يكون هناك مواضيع مثله تحتدم فيها المناقشة حتى يتسنى لجميع الأعضاء رؤية جميع الأوجه الخاصة بالمشكلة محل النقاش و تكوين رأي بعد ذلك

بالتوفيق لكم جميعاً

[mohuniversal]

من المعروف انه عند أتمام عملية الشراء يكون احد الحسابات الدائنة فى القيد هو ضريبة أرباح تجارية وصناعية ويتم تجميع هذة الارصدة الدائنة كل ثلاثة شهور فى نموذج 41 وتوريدها لمصلحة الضرائب كده تمام

ولكن اذا حدث مردودات مشتريات يكون حساب ضريبة أرباح تجارية وصناعية مدين

ولنفرض ان هذه المردودات تمت بعد توريد نموذج 41 لمصلحة الضرائب

فهنا كيف يتم معالجة هذا الرصيد المدين

ارجو الحل

اولا فى حالة وجود تعامل مع هذا المورد فى فترة لاحقة

ثانيا فى حالة عدم وجود أى تعامل مع هذا المورد مرة أخرى

وتفضلو بقبول فائق الاحترام

[وليد صلاح اللقاني]

الزميل العزيز الاجابة عن سؤالك فى الحالتيين

عندما يتم كتابة الاقرار رقم 41 وتقديمة للمصلحة لا يتم التعديل فية

فى حالة استمرار التعامل مع المورد

• يتم كتابه النموزج بصافى قيمة التعامل
  

فى حالة عدم استمرار التعامل مع المورد

• يتم عمل اشعار للمورد بالارتجاع ويثبت فية قيمة الخصم تحت ح الضريبة لكي يستفاد منه مع المصلحة
  

[وليد صلاح اللقاني]

من المعروف انه عند أتمام عملية الشراء يكون احد الحسابات الدائنة فى القيد هو ضريبة أرباح تجارية وصناعية ويتم تجميع هذة الارصدة الدائنة كل ثلاثة شهور فى نموذج 41 وتوريدها لمصلحة الضرائب كده تمام

الزميل العزيز ارجو ان تتقبل منى هذا التعليق على العبارة السابقة ما يجمع ويقدم كل ثلاث اشهر مع المورد هوصافى التعامل مع المورد وهذا واضح بالنصا بنموزج 41 المعدل

[magdy173]

السلام عليكم ورحمة الله

اريد ان اسال هم يتم خصم النصف في المائة على فاتورة الكهرباء اذا كانت اكثر من 300 جنية

حيث اننى عندما شرعت في خصم النصف في المائة قال لي المحصل ان هذا الخصم قد انتهى بقرار وزارى

ارجو الرد افادكم الله

وجزاكم الله خيراً

[khaledkomber]

السلام عليكم

اخى الفاضل , الاصل انك تخصم على فاتورة الكهرباء 0.5 % , لكن لو المحصل قال ان فيه قرار وزراى , لابد ان يطلعك على صورة من القرار ان شركة الكهرباء معفاة , لان القانون يحاسبك انت عن الخصم , وان لم يستطيع , اعمل شيك + اشعار وسلمه فى شركة الكهرباء بنفسك

[وليد صلاح اللقاني]

السلام عليكم ورحمة الله

اريد ان اسال هم يتم خصم النصف في المائة على فاتورة الكهرباء اذا كانت اكثر من 300 جنية

حيث اننى عندما شرعت في خصم النصف في المائة قال لي المحصل ان هذا الخصم قد انتهى بقرار وزارى

ارجو الرد افادكم الله

وجزاكم الله خيراً

الزميل العزيز

اسعد الله اوقاتك بالخير

لا يوجد قرار وزارى بإعفاء شركات الكهرباء داخل جمهورية مصر العربية بخصم 0.5% عن كل فاتورة تزيد عن 300 جنية ولكن الموضوع ان شركات الكهرباء تخضع فى المحاسبة الضريبية لنظام الدفعات المقدمة وطبقا لهذا النظام فلا يتم خصم 0.5 % على الفواتير المذكوزرة وشكرا

[magdy173]

اشكر كل من افادنى في هذا السوال

وبالفعل قمت بالذهاب الي اداره الكهرباء واخذت صورة من القرار الذي ينص على تطبيق نظام الدفعات المقدمة حتى 30/6/2010

وقمت بارفاقها مع الرد حتي يتسنى لمن يريد صورة القرار ان يحصل علية

ولكم جزيل الشكر

[latala43]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته ،،،

أعتقد أن الموضوع قديم نوعا ما ولكني أود أن أسأل سؤالا في نفس الموضوع وهو المبيعات النقدية عن طريق مندوبي توزيع.

من مذكورين

1000 حـ / مندوب التوزيع

50 حـ / ضريبة أرباح تجارية وصناعية

إلى مذكورين

950 حـ / إيراد المبيعات

100 حـ / ضريبة المبيعات

1000 من حـ / الصندوق

1000 إلى حـ / مندوب التوزيع

في حالة السداد إلى مصلحة الضرائب

100 من حـ / ضريبة أرباح تجارية وصناعية

100 حـ / الصندوق

في حالة إقفال العام دون السداد

100 من حـ / ضريبة أرباح تجارية وصناعية مستحقة

100 حـ / ضريبة أرباح تجارية وصناعية

هل هناك أي تعديل على القيود السابقه وهل هناك أوقع منه في التعامل مع ضريبة الخصم علما بأن لكل مندوب هناك حساب أستاذ له.

سؤالي هو إيراد المبيعات في حـ / المتاجرة تم زيادته بمبلغ ضريبة ارباح تجارية وصناعية وأن مجمع الربح زاد بالمبلغ بينما صافي الربح في حـ / الإيرادات والمصروفات هو الذي سيتأثر بقيمة الضريبة؟

وشكرا

[sysSayed]

بصراحة شرح وافي ومتضمن لجوانب الموضوع بشكل رائع

وشكرا على النموذج المرفق

بارك الله فيكم

[EssEss]

كل الشكر للزملاء الاعزاء على الإفادة المناقشة كانت مفيدة جدا