سؤالين فى اقفال ضراءب الدخل بعد تقديم الاقرار الضريبى

[محمد ابراهيم عمر]

السؤال الاول هل يتم اقفال قيمه ضريبه الدخل المحسوبه عن اقرار عام بعد تقديم الاقرارام يتم الاقفال بعد الفحص الضريبى او فى حاله التقادم؟

السؤال الثانى المعالجه المحاسبيه لاقفال الضريبى بمثال عملى

لو فرضنا ان صافى الربح الخاضع للضريبه مليون ج اصبحت الضريبه 200000 هناك ضرائب مخصومه بقيمه 120000 صافى المستحق توريده لمصلحه الصرائب 80000

هل التوجيه التالى صحيبح

من ح /ارباح مرحله توزيع الضرائب

الى مزكورين

ح/واراق دفع

ح/ضرائب خصم منبع

فى انتظار الاجابه على احر من الجمر

تم تعديل 15 يونيو 2009 بواسطة محمد ابراهيم عمر

[bobyes1978]

بالنسبه للسؤال الاول اعتقد بعد الفحص الضريبى

اما السؤال الثانى بالنسبه للتوجيه المحاسبى فهو صحيح الا انى ارى توسيط ح/ضرائب عامه بدلا من اوراق دفع ثم اقفال الضرائب العامه فى اوراق الدخل فى قيد اخر هذا والله اعلم

تم تعديل 15 يونيو 2009 بواسطة bobyes1978

[alaaaboulela]

تقوم بعمل مخصص للضرائب حيث إنه إلتزام مؤكد الحدوث غير معلوم المقدار ويتم إدارج المخصص بقائمة الدخل وأيضاً ضمن الإلتزامات بقائمة المركز المالي لحين الربط من قبل مصلحة الضرائب حيث إنه يتم إجراء تعديلات على الربح المحاسبي من قبل المأمور الفاحص وبعدها يتم الربط الضريبي وقد تمر عملية إثبات الضريبة بعدة مراحل منها الطعن ولجان الطعن وكل ذلك يكون حسب حنكة المراجع الخارجي وقسم الحسابات بالشركة ودورهم في إقناع الفاحص الضريبي بسلامة العرض وإعتمادية المستندات وتأييدها للأحداث الماليه في ضوء قانون الضرائب ويأتي دور المحاسب أو المراجع القانوني في توجيه القيد والبحث عن الثعرات لتجنب الضريبة المستحقة فمثلاً لو أن الشركة من عدة فروع لمالكها أو الممول فكل فرع يتم محاسبته كما لو كان الممول مختلف وكذلك إعتماد المصروفات منها المصروفات العمومية والتبرعات التكاليف غير المؤيده بمستندات حيث لا يصح خصم مصروف فرع من فرع أخر رغم إن الممول واحد .

[khaledkomber]

السلام عليكم ورحمة الله وبركاته

اولا القيود :

من حـ/ من ح /ارباح مرحله توزيع الضرائب

الى حـ/ / مصلحة الضرائب

باجمالى المستحق من واقع الاقرار المعد من الشركة

من حـ/ مصلحة الضرائب

الى حـ/ ضرائب خصم منبع

بقيمة الضرائب المخصومة من المنبع من واقع اشعارات الخصم الواردة من العملاء

ثانيا : موضوع مخصص الضرائب " فنحن فى مصر " مامور الضرائب ها ياخد المخصص زى ماهو ويبدا يتعامل مع الفروقات ويهدر مصروفات ويعمل قاعدة شك ويطلع عليك فروق ضريبة.

[financialmanager]

أنا بصراحه في حسابات ومسميات للحسابات لأول مره أسمع عنها ..

هو في قانون ضرائب جديد ولا في تعديلات جديده على المعايير ولم أعلم بها ؟؟!!

موضوع الضرائب والخصم من المنبع وضريبة الدخل يتلخص في جعل مصلحة الضرائب مدينة بالمبالغ المخصومة من المنبع لحساب الضريبة ويظهر ذلك ضمن أرصدة مدينة أخرى أما بخصوص ضريبة الدخل وإظهارها في الحسابات فيتم حساب الضريبة المستحقة بناءاً على حاصل ضرب صافي الربح في معدل الضريبة التي يقرها النظام الضريبي أو مصلحة الضرائب طبقاً لقانون الضريبة على الدخل ويتم السداد تحت حساب الضريبة بموجب شيك بإسم مصلحة الضرائب وأي فروقات في حساب الضريبة يتم تسويته في سنوات لاحقة ..

[khaledkomber]

السلام عليكم

اخى المدير المالى

اولا مفيش فيها حاجة ان القانون يتغير او المعايير تتعدل وانت ما تعرفش - دا عادى

ثانيا اللى انت قلته فى كلامك هو اللى مكتوب قيود

زعلان ليه بقى ؟؟؟؟

[alaaaboulela]

السلام عليكم

الضرائب ليست توزيعاً للأرباح وإنما هي عبء على الدخل وهي مثلها مثل باقي التكاليف أو المصروفات والخسائر إن صح التعبير وإنما توزيعات الأرباح متمثلة في مكافأت أعضاء مجلس الإدارة أي إحتياطيات بجميع أنواعها نصيب العاملين والمساهمين من الأرباح وهكذا.

وتطبيقاً لمبدأ المقابلة مقابلة الإيراد بالتكاليف وكذلك تطبيقاً لمبدأ إستقلال الفترات الماليه فيجب تكوين مخصص لضرائب الدخل يفقل فيه ضريبة العام في حدود يتم تقديرها بناءاً على خبرات سابقة في ضوء معدل الضريبة والوعاء الضريبي بعد التعديل على الربح المحاسبي والوعاء الضريبي .

وأي فروقات بعد الفحص يتم تسويتها في عام الربط النهائي بعد أخذ الإجراءات اللازمة من طعن وخلافة ويتم المعالجة المحاسبية في هذه الحاله بما إنها تغير في التقديرات المحاسبية لإلتزام ما وهو إلتزام مؤكد الحدوث غير معلوم المقدار بناءاً على معيار التغير في السياسات المحاسبية والتقديرات المحاسبية والأخطاء الجوهرية ويتم التعديل فقط في رصيد الأرباح المحتجزه في بداية العام الذي أقرت فية مصلحة الضرائب الربط النهائي للضريبة .

والله أعلى وأعلم ..

[محمد ابراهيم عمر]

السلام عليكم

الضرائب ليست توزيعاً للأرباح وإنما هي عبء على الدخل وهي مثلها مثل باقي التكاليف أو المصروفات والخسائر إن صح التعبير وإنما توزيعات الأرباح متمثلة في مكافأت أعضاء مجلس الإدارة أي إحتياطيات بجميع أنواعها نصيب العاملين والمساهمين من الأرباح وهكذا.

وتطبيقاً لمبدأ المقابلة مقابلة الإيراد بالتكاليف وكذلك تطبيقاً لمبدأ إستقلال الفترات الماليه فيجب تكوين مخصص لضرائب الدخل يفقل فيه ضريبة العام في حدود يتم تقديرها بناءاً على خبرات سابقة في ضوء معدل الضريبة والوعاء الضريبي بعد التعديل على الربح المحاسبي والوعاء الضريبي .

وأي فروقات بعد الفحص يتم تسويتها في عام الربط النهائي بعد أخذ الإجراءات اللازمة من طعن وخلافة ويتم المعالجة المحاسبية في هذه الحاله بما إنها تغير في التقديرات المحاسبية لإلتزام ما وهو إلتزام مؤكد الحدوث غير معلوم المقدار بناءاً على معيار التغير في السياسات المحاسبية والتقديرات المحاسبية والأخطاء الجوهرية ويتم التعديل فقط في رصيد الأرباح المحتجزه في بداية العام الذي أقرت فية مصلحة الضرائب الربط النهائي للضريبة .

والله أعلى وأعلم ..

استاذ علاء الف شكر المعلومه وصلت وثبتت جزاك الله خيرا

بس معلش استفسار كمان لوانا مش عامل مخصص المعالجه هتكون ازاى وسؤالى الاول فى المشاركه الاولى حضرتك انا لم افهم الاجابه ارجو توضيح اكثر وارجو تصحيح التوجيهات اللى انا ادرجتها لو بها اخطاء

جزاك الله خير وبصراحه ربنى ميحرمنى منك

[walid 71]

السلام عليكم و رحة الله و بركاته

بالنسبة للسؤال الاول فالاجابة نعم يتم احتساب الضريبة من واقع الاقرار المقدم

اما بالنسبة للسؤال الثاني :

في قائمة الدخل يتم العرض التالي:

صافي المبيــــــــــــــــعات

تكلفة المبيعــــــــات

مجمل الربـــــــح

يخصم منه

مصروفات التوزيع

المصروفات العمومية و الادارية

اهلاك الاصول الثابتة

الخسائر الراسمالية

يضاف اليه

فروق العملات الاجنبية

الايرادات المتنوعة

ارباح راسمالية

مخصصات انتفى الغرض منها

الارباح قبل الضرائب

يخصم منه

ضريبة الدخل

صافي ربح العام القابل للتوزيع

و يكون في الالتزامات المتاولة حـ/ مخصص ضريبة داخلية

اما عن اجابة البعض في ان الضريبة عبئ على قائمة الدخل هذا غير صحيح لان الضريبة تخصم من صافي الربح القابل للتوزيع و ليست من ضمن التكاليف

و شكرا