المدير المالي ومدير قسم المحاسبة

[حسام محمود رضوان يوسف]

السادة منتدي محاسبة دوت نت المحترمين سؤال يتعلق بالفرق بين المدير المالي ومدير المحاسبة وما هي مهام كل مدير وهل من الممكن ان يقوم بها شخص واحد في شركة كبري لها 3 نشاطات تجارة الملابس وتجارة الأثاث وتاجير مجمع تجاري وشكرا

[محمد فوزي البنا]

الاداره الماليه هي الاداره التي تشمل علي اقسام الحسابات والتمويل والمشتريات والمراجعه قبل الصرف والتكاليف ومراقبه المخزون والخزينه.

المدير المالي هو الذي يضع وينفذ الساسات الماليه للشركه ومن اهم مسئولياته المحافظه علي اصول وموجودات الشركه وهو المفوض بتمثيل الشركه امام الهيئات الماليه الاخري ويسال عن جميع مصروفات وايرادات الشركه .

مدير الحسابات ينفذ سياسات المدير المالي المعتمده ويرفع التقارير له وجميع اعماله فنيا واداريا تخضع لاشراف المدير المالي.

هل يمكن ان يديرا نشاط شركه لها اكثر من مجال تجاري . نعم يمكن وادؤاها يدل علي المهاره والخبره شرط الاتقان وحسن سير العمل وانتظامه

[محمد اليمانى]

المدير المالى هو عصب وعمود فقرى الادارة المالية وهو العقل المفكر للسياسات المالية بالشركة ويمكن ايجاز هم مهامه فى النقاط التالية :

أ‌- فيما يختص بالتوصية بإصدار القرارات الاتية :

1. قرار الاستثمار طويل الاجل ( الانفاق الاستثمارى). ويشمل ذلك:

أ . تقييم مقترحات الاستثمار.

ب. حساب تكلفة الفرصة البديلة .

ج- تقدير الأخطار المؤثرة على نشاط الشركة وأهميتها النسبية .

ومن ذلك :

1/ج- كفاءة وكفاية العاملين بالشركة .

2/ج- حجم الأصول الثابتة والسيولة النقدية.

3/ج-الانتشار الجغرافى لآنشطة الشركة.

4/ج- قرارات حكومية .

5/ج- المنافسة بالسوق وتقلبات النشاط واتجاهات الصناعة .

6/ج- معدل العائد على الأستثمار فى النشاط .

7/ج- تقلبات أسعار مواد التشغيل الرئيسية وتأثير الموردين .

2. قرار التمويل طويل الاجل. ويشمل ذلك:

أ. دراسة أفضل هيكل تمويلي للشركة فى ضوء بيانات السوق

المتاحة .

ب. تحليل مصادر التمويل المختلفة و أثر كل مصدر على طبيعة

نشاط الشركة وربحيتها.

3. إدارة رأس المال العامل. ويشمل ذلك :

أ. رفع كفاءة إدارة النقدية و يرتبط ذلك بالكفاءة فى تحصيل

المقبوضات و الاستفادة

القصوى من فرص التأخير المتاحة فى الدفع.

ب. تحليل الائتمان من حيث الشروط و مدته.

ج. تحليل الحجم الاقتصادى للمخزون بالاتفاق مع مدير

المشتريات فيما يختص بتكاليف

الاموال المستثمرة فى المخزون وتكاليف الاحتفاظ بالمخزون.

ب- فيمايختص بمهام المدير المالى:

1 . المسئوليات بالنسبة للنظام المحاسبى .

أ. تفعيل العمل بمجموعة الدفاتروالسجلات والمستندات وخريطة

الحسابات المكونة للنظام المحاسبى واجراء مايلزم من تعديلات

عليها بما يتماشى مع معايير المحاسبة المطبقة.

ب‌- المراجعة الدورية لمخرجات برنامج الحسابات الآلى المطبق والبرامج الأخرى المساعدة له والتأكد من صحة العمليات الحسابية والمحاسبية ( الترحيلات ) والاشراف على جدول الصيانة الدوري للبرامج الآلية.

ج- مراجعة مدى توفيرالبيانات والمعلومات بالجودة والتوقيت المناسبين بما يخدم أصحاب المصالح بالشركة فى ضوء رؤية ورسالة الشركة .

د. مراجعة الدورة المستندية دوريا للتحقق من فعالية الرقابة

الداخلية على ايرادات ومصروفات وأصول والتزامات الشركة

بالاضافة لوضع التعليمات التى تكفل تحقيق نظام الرقابة

الداخلية لمهامه .

و- اعداد دليل مكتوب لاجراءات العمل المحاسبى ( خريطة تدفق

الأعمال والمستندات ) لارشاد العاملين بالادارة المالية بتفاصيل

العمل المحاسبى .

2. المسئوليات بالنسبة للموازنات التخطيطية وتقييم الآداء :

أ. اعداد مشروع الموازنة التخطيطية للشركة ( الميزانية التقديرية ) عن عام قادم و ذلك

بالاستناد الى التقديرات الكمية والمالية المعدة عن طريق مختلف الادارات ( المشتريات

- المخازن – التشغيل – النقل والحركة – الصيانة – التوظيف .... الخ )

ب. متابعة تنفيذ الموازنة التقديرية لكشف الانحرافات فى التنفيذ ومسبباتها.

ج- المساهمة فى اعداد مقاييس تقييم الآداء وتطويرها بما يتناسب وتحقيق رؤية ورسالة

الشركة.

د- المساهمة فى وضع خطط التوظيف والموازنة المالية المرتبطة بها .

3. المسئوليات بالنسبة لتسعير المنتجات والخدمات:

أ‌- حساب سعر البيع المستهدف للمنتج أوالخدمة باستخدام بيانات التكلفة ونسبة العائد على

الاستثمار.

ب- التوصية بقرارات تسعير خاصة فى ظل معطيات وظروف السوق التنافسى .

3. المسئوليات بالنسبة للحسابات و الرقابة المالية:

أ. إعداد التقارير المالية بما فيها القوائم المالية الختامية والفترية وفقا لمتطلبات المعايير

المهنية المنظمة لهذا الشأن.

ب. إعداد أنماط (معايير) لتكاليف النشاط الجارى بما يحقق الاستخدام الامثل لموارد الشركة.

ج. إعداد قوائم التكاليف و قياس الانحرافات عن المعدلات المعيارية و معرفة الاسباب

ودراستها وحل المؤثر فيها .

د. اعداد بيانات تحليلية فى نهاية كل شهر بالموقف المالى للشركة من حيث تحليل تكاليف

النشاط و قياس التكلفة والعائد لكل مركز تكلفة وربحية.

و. افتراح التعليمات اللازمة لحفظ الوثائق و العقود و المستندات و تحديد المسئولين عنها.

ف. وضع نظام يكفل استمرار الرقابة على الدفاتر والمستندات والمطبوعات التى تستعمل فى

إثبات قيمة الاموال و كذلك فى الرقابة على حفظها بعد استعمالها.

ق. رقابة النقدية بالخزينة و رقابة الصرف.

ك. متابعة تحصيل الديون المستحقة و التأكد من اتخاذ الاجراءات الكفيلة بحفظ حق الشركة

تجاه الغير.

ل. متابعة الحصول على مصادقات العملاء والموردين بأرصدة حساباتهم الشهرية.

م. تنظيم اجراءات الجرد المفاجىء لمطابقة سجلات المخزون بالرصيد الفعلى.

ن . متابعة تحقيق كفاية التأمين على اصول الشركة و أمناء العهد.

ى – الرد على تقارير المراجعة الداخلية المالية والتشغيلية ومناقشة سبل حل المشاكل .

4. المسئوليات بالنسبة للتدريب والتعليم المستمر.

أ- اعداد دورات تدريبية للمحاسبين الجدد للتعرف على النظام المحاسبى المطبق بالشركة

وعلاقته بإدارات التشغيل المختلفة .

ب- المشاركة في صقل مهارات المحاسبين من خلال الدورات التدريبية المتقدمة في مجالات

المحاسبة وتقييم الأداء.

ج- الاشتراك فى برامج التدريب وحضور المؤتمرات والحلقات الدراسية بالجامعات

والجمعيات المهنية والاشتراك فى الجمعيات المهنية والدوريات المتخصصة فى

مجالات : المحاسبة والمراجعة والتمويل والاستثمار .

أما مدير الحسابات فمهامه تفوض من المدير المالى وعادة ما تشمل الاشراف العام على الحسابات من حيث اعتماد قيود اليومية ومراجعة سندات القبض والصرف ومتابعة حركة المخزون والتسويات الجردية

واعداد موازين المراجعة والاشراف الفعلى على المحاسبين ... الخ .

هذا والله أعلى وأعلم وهو الهادى الى سواء السبيل

[altlmyth]

رئيس الحسابات مسئول عن قسم المحاسبه بكافه الاعمال الماليه..... اما المدير المالي فهو مسئول عن الاعمال الماليه على وجه العموم بشركه باكملها