البحث في الموقع

السلام عليكم لدي سؤال عن قيود التسوية. في نهاية السنة المالية عند مطابقة الحسابات مع الموردين (الدائنين) وفي حالة وجود فرق في الحسابات. كيف تتم معالجة هذا الفرق اذا كان الفرق لصالح الشركة ...مثلا: الرصيد لدينا 1000 والرصيد لدى الدائن 900 هل احمل الفرق لحساب الارباح والخسائر؟ او لحساب رأس المال؟ 100 من حساب الارباح والخسائر 100 الى حساب المورد (الدائن) وفي الحالة الاخرى اذا كان الفرق علينا الرصيد لدينا 900 والرصيد لدى الدائن 1000 احملها على الارباح والخسائر ؟ او على حساب راس المال ؟ 100 من المورد (الدائن) 100 الى حساب الارباح والخسائر ماهي المعالجة الصحيحه وماهو القيد؟ واذا كان الفرق في حساب مدين مثل حسابات العملاء..هل تعالج بتحميلها على الديون المعدومة؟ واذا كان الفرق في احد الاصول كحساب البنك او الصندوق؟ كيف يتم معالجة هذا الفرق؟ ـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــ السؤال الاخر في المصروفات: المصروفات العادية وليست الرأسمالية. مثلا مصاريف صيانة اجهزة الكمبيوتر السنوية تدفع مره واحدة في السنة ارى انه من الظلم تحميلها على شهر واحد وهو اللذي تم فيه الدفع اذا كانت تكلفة الصيانة 12000 اريد توزيع التكلفة على 12 شهر هل يكون القيد التالي صحيح: 12000 من حساب صيانة اجهزة الكمبيوتر (حساب اصل ) 12000 الى حساب البنك ثم تحمل شهريا: 1000 من حساب مصاريف صيانة اجهزة الكمبيوتر (مصروف) 1000 الى حساب صيانة اجهزة الكمبيوتر (حساب اصل) ويتكرر هذا القيد شهريا حتى يتم تصفير حساب الصيانة الاصل.. هل محاسبيا الطريقة صحيحة؟ شكرا مقدما وسعيد بانضمامي لهذا المنتدى الرائع تحياتي

الأخوة الأفاضل السلام عليكم ورحمة الله وبركاته ادعوكم للاستفاضة في نقاش طالما سعت إليه الخبرات المالية والإدارية وخاضت في جدال للوصول إلى أمثل الحلول المناسبة له ألا وهو ضمانات العملاء والسقوف الائتمانية, أهم محاور هذا النقاش. ماهي الضمانات اللازمة لفتح حسابات العملاء في النشاط الخدمي والتجاري عدا البنوك ؟ما قيمة هذه المصطلحات ضمن الضمانات الثقة؟! المكانة والسمعة في السوق؟!كيف يتم تحديد السقوف الائتمانية للعملاء؟ ما العلاقة بين هذه السقوف وحجم المؤسسات؟ وما العلاقة أيضا بين هذه السقوف وحجم العملاء؟على خلفيه السقوف الائتمانية كيف يتم تحديد دفعات سداد العملاء والفترات الزمنية لها؟

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته إخواني الأعزاء أسعد الله أيامكم بالخير و المسرات لي رجاء عندكم ضرورررري جدا جدا . وهو ترجمة هذه المصطلحات المحاسبية بما يقابلها باللغة الإنجليزية فأنا محتاج إليها ضروري جدا جدا جدا بالعمل المكلف به وهو ترجة الشيت إلى الإنجليزية - ساعدوني جزاكم الله خير وهي كالتي حركة الشراء - حركة البيع - الأرصدة المخزن - العملاء - الموردين - المدفوعات النقدية للموردين - المتحصلات من العملاء بيان - كود العميل - ألمبلغ - كود المورد - أسم المورد - كود الصنف - أسم الصنف - سعر الشراء - قيمة - رصيد أول المدة - حركة الفترة - وارد - منصرف - رصيد أخر المدة - متوسط سعر الوحدة - قيمة المخزون - أسماء الحسابات التالية :- الصندوق - البنك - تكلفة المبيعات - مجمع إهلاك أثاث - أثاث و تجهيزات مكتبية - مصروفات عمومية - رأس المال - أوراق الدفع - أوراق القبض - مدينون و دائنون اليومية الأمريكية - الميزانية العمومية - ميزان المراجعة - بالمجاميع - بالأرصدة - حساب المتاجرة - حساب الأرباح و الخسائر - مجمل الربح - مجمل الخسارة - صافي الربح - صافي الخسارة - الميزانية العمومية - المصروفات العمومبة - مرتبات - إنتقالات - نظافة - إكرامية - ضيافة - إهلاك أثاث - تحليل موردين - أرجو من الجميع رواد المنتدى الكرام ألا يبخلوا علينا بالترجمة فأنا في أشد الحاجة إليها وفقكم الله لما يحب و يرضى وشكرا لكم

أفيدونى بالله عليكم ... شركة كبيرة بها أكثر من 1000 عميل و تتعامل مع معظم العملاء بنظام شيك الضمان حيث يسلم العميل للشركة قيمة الفواتير بشيك يتم إيداعه بالخزينة و لا يتم تسييله بالبنك ، ثم يقوم العميل بسداد قيمة الشيك على دفعات و مع سداد آخر دفعة تقوم الشركة بتسليمه شيك الضمان . و تقوم الشركة بمعالجة محاسبية خاطئة لهذا الأمر حيث يتم إثبات قيمة الشيك و الدفعات النقدية على حساب العميل ثم يتم إلغاء قيمة الشيك من حساب العميل مع سداد آخر دفعة نقدية ، و هذا يؤدى ( من وجهة نظرى المتواضعة ) إلى تعظيم رأس المال العامل بصورة غير حقيقية و إظهار السيولة المالية للشركة بصورة مخالفة للحقيقة ، هذا غير الصعوبة الكبيرة عند تحقيق أرصدة العملاء حيث تظهر أرصدة العملاء بصورة غير صحيحة . و علاجا ً لهذا الأمر القيام بما يلى : 1- عند استلام شيك الضمان من العميل يتم انشاء قيد نظامى ( يوضع به جميع الشيكات الضمان ) و ليكن : من حـ / شيكات ضمان - عملاء إلى حـ / عملاء - شيكات ضمان 2- يتم إثبات الدفعات النقدية على حسابات العملاء بصورة طبيعية ، مع عدم إجراء أى قيود بالحساب النظامى 3- مع إثبات الدفعة الأخيرة من شيك الضمان يتم إجراء قيد عكسى من القيد النظامى بقيمة شيك الضمان بالكامل هل هذه المعالجة المحاسبية سليمة . . . و لكم جزيل الشكر

1- ما هى ارباح اعده التقدير وما هى خسائر اعده التقدير 2- ما الفرق بين العملاء والمدينون 3- ما الفرق بين الموردين والدائنين 4- فى فانون الضرائب الجديد ما هى التكاليف واجبه الخصم والمصروفات واجبه الخصم وغير واجبه الخصم 5- ما هو حد الاعفاء الضريبى للممول 6- متى يتم اهدار الديون المعدومه وحذفها من الدفاتر 7- اجمالى تمويل الاستثمار=...............+.............. ارجو منكم الاجابه على هذه الاسئله ولكم جزيل الشكر

السلام عليكوا أولا أنا أخوكم محمد لله الحمد ربنا رزقنى بوظيفة كويسة فى شركة جديدة حيث أننى أعمل بمكتب خدمة العملاء وزى ما كلكو عارفين لازم أكون محضر جامد وعارف بكل تعاملات كل عميل معنا فهذه صعبة شوية فممكن أكلم مع حد من الأعضاء يكون قد عمل بمكتب خدمة عملاء من قبل يقولى بعض الإرشادات إللى ممكن تفيدنى أو يرشدنى لبرنامج يسهل عليا المهمة دية وياريت يكلمنى على الإميل (ma.so111@yahoo.com) أو (ma.so111@skybe.com) وياريت لو يكون فى أسرع وقت علشان الوقت أصبح ضيق جدا بالنسبة ليا ,انا سأكون ممنون جدا لكم و والسلامة عليكوورحمة الله وبركاته

السلام عليكم ورحمه الله وبركاته.. .. . .. بدر الإسلامي - Badr Al Islami طريقك نحو مستقبل الإستثمار الآمن .. عن طريق المضاربة الشرعيه في التعاملات . . . . للمزيد يمكنكم التواصل معي أنا باسم سويد .. مسؤول خدمة العملاء في بدر الإسلامي فرع العين عن طريق الهواتف الموضحه لديكم .. أو التواصل عن طريق البريد الإلكتروني كل التوفيق

انا عندي حسابات وابي تساعدوني لايجادطريقه مناسبة لتبويب الحسابات واعداد لها دليل حسابات الحسابات هي : حساب الغرف حساب المطعم حساب مواقف السيارات حساب المصروفات الاداريه حساب الرواتب زالاجورالمستحقة حساب مستحقات تامين حساب القروض طويلة الاجل حساب الاسهم المصدره حسلب المباني حساب العملاء حساب النقدية حساب الصيانة حساب لاحتياطيات حساب مصروفات المغسله حساب الاساسات مشكوريييين

اخواني اخواتي عندي مشكلة عجزت استوعبها جيدا ، فاحببت ان تشاركونني الرائ واستفيد منكم ، اذا كان لدى شركة ((الرياض)) بعض الاصول التي تقوم بتأجيرها الى العملاء وتقوم بمقابل ذلك باخذ مبلغ تأمين ولنفرض مقدارة 5000 الف ريال سعودي . اذا كان لديها مبالغ تامين تعود الى عدة سنوات مثلا مبالغ تامين تعود الى العام 2000 م وكذلك 2001م وكذلك 2002 وحتى عام 2007م المشكلة في ان هذا المبالغ التامين المفترض ان اصحاب تلك المبالغ ياخذوها ولكن بعض العملاء نسي ذلك والبعض انقطع الاتصال معه ولم نعثر على اية عناوين لكي تعود هذه المبالغ الى اصحابها لان الاصل المستاجر قام العميل باعادته . السؤال هنا / هل نعترف بتلك المبالغ التي مضى عليها اكثر من ثلاث سنوات من ضمن ايرادات الشركة او نقوم بالاحتفاظ بها ولو حتى بعد مائة عام انا في حيرة من امري بصراحه عقدتني المسائله جدا .. انتظركم وانتظر ردودكم اخوتي اخواتي هنا ،

هي شركه وساطه لتجاره العملات تتيح لك: خدمه العملاء لحل جميع مشاكلك 24 ساعه في اليوم خمسه أيام بالأسبوع. - فروق أسعار تبدأ من 2 نقطه - وجود وسائل متعدده للسحب و الإيداع - وجود مسابقات بجوائز قيمه - وجود حسابات عاديه و مصغره - وجود حسابات إسلاميه - الرافعه الماليه حتى 1:500 و المزيد...... لمزيد من المعلومات رجاء زيارة موقعنا: www.fxegypt.com

هل تريد المتاجره في الفوركس بمميزات أفضل؟؟؟؟ هل تواجه مشاكل في شركات الفوركس التي تتعامل معها؟؟؟؟ الان شركة fxegypt توفر لك المميزات التي تريدها لمتاجره أفضل مثل: - توافر خدمه العملاء لحل جميع مشاكلك 24 ساعه في اليوم خمسه أيام بالأسبوع. - فروق أسعار تبدأ من 2 نقطه - وجود وسائل متعدده للسحب و الإيداع - وجود مسابقات بجوائز قيمه - وجود حسابات عاديه و مصغره - وجود حسابات إسلاميه - الرافعه الماليه حتى 1:500 و المزيد...... لمزيد من المعلومات رجاء زيارة موقعنا: www.fxegypt.com و إذا كان لديك أي تعليق فسنسعد بالرد عليه و لك حرية الإتصال بنا في أي وقت

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته الملف المذكور عبارة عن صفحات اكسل مرتبطه مع بعضها علشان فى الاخر تصب فى ميزان مراجعة انا صمت الملف ده عشان يخدمنى فى حسابات العملاء و برضه ينفع فى حسابات الموردين و اى حسابات اخرى متعلقة بدفتر الاستاذ (ع بعض التعديلات فى المعادلات طبعا) بس قبل ما تستخدمه لازم تفهم الية عمل البرنامج و هى ن النقاط الاتية 1- الميزان الموجود فى الصفحة رقم 3 بيغذى باقى الشيتات بحاجتين الاولى اسم العميل و يكنك استبدال كلمة غير موجود باسم العميل الذى تريده (وذلك فى صفحة الميزان) و بعد ذلك ستجد الاسم ظهر فى صفحة العميل اوتوماتيك ,,, كذلك بيغذى باقى الشيتات بالحاجة الثانية و هى رصيد اول المدة بنفس فكرة الاسم (يوضع رصيد اول المدة من صفحة الميزان يظهر فى صفحة العميل) 2- كل شيت بعد كده مشابه للى بعده و مكن تغذية الخانتين المدين و الدائن بالحركة التى تحصل على حساب العميل و فى نفس الشيت تجد رقم القيد اللى يدل على الحركة المحاسبية لما تحب ترجعلها 3- اجماليات الحركتين المدينة و الدائنة تظهر اسفل الشيت و بتسمع فى الميزان 4- الميزان فيه المعادلة اللى تطلع رصيد\ اخر المدة للعميل 5- و يكنك اضافة التعديلات و الخانات التى تى انها مفيدة على الشيت ارجو ان اكون ساهمت بحاجه بسيطه على قدى و شكراااااااا لمن يبدى رايه فى الوضوع و فى البرنامج للتحميل اضغط http://www.dvd4arabic.zaghost.com/vb/showthread.php?t=62

السلام عليكم ورحمة اللة وبركاتة....... مطلوب منى مراجعة (تسهيلات العملاء ) ارجو من حضراتكم الافادة باى شى يخص هذا الموضوع وجزاكم الله خيرا وبارك لكم

السلام عليكم ورحمة اللةه وبركاتة....... مطلوب منى مراجعة (تسهيلات العملاء ) ارجو من حضراتكم الافادة باى شى يخص هذا الموضوع وجزاكم الله خيرا وبارك لكم

السلام عليكم و رحمة الله و بركاته الملف المذكور عبارة عن صفحات اكسل مرتبطه مع بعضها علشان فى الاخر تصب فى ميزان مراجعة انا صمت الملف ده عشان يخدمنى فى حسابات العملاء و برضه ينفع فى حسابات الموردين و اى حسابات اخرى متعلقة بدفتر الاستاذ (ع بعض التعديلات فى المعادلات طبعا) بس قبل ما تستخدمه لازم تفهم الية عمل البرنامج و هى ن النقاط الاتية 1- الميزان الموجود فى الصفحة رقم 3 بيغذى باقى الشيتات بحاجتين الاولى اسم العميل و يكنك استبدال كلمة غير موجود باسم العميل الذى تريده (وذلك فى صفحة الميزان) و بعد ذلك ستجد الاسم ظهر فى صفحة العميل اوتوماتيك ,,, كذلك بيغذى باقى الشيتات بالحاجة الثانية و هى رصيد اول المدة بنفس فكرة الاسم (يوضع رصيد اول المدة من صفحة الميزان يظهر فى صفحة العميل) 2- كل شيت بعد كده مشابه للى بعده و مكن تغذية الخانتين المدين و الدائن بالحركة التى تحصل على حساب العميل و فى نفس الشيت تجد رقم القيد اللى يدل على الحركة المحاسبية لما تحب ترجعلها 3- اجماليات الحركتين المدينة و الدائنة تظهر اسفل الشيت و بتسمع فى الميزان 4- الميزان فيه المعادلة اللى تطلع رصيد\ اخر المدة للعميل 5- و يكنك اضافة التعديلات و الخانات التى تى انها مفيدة على الشيت ارجو ان اكون ساهمت بحاجه بسيطه على قدى و شكراااااااا لمن يبدى رايه فى الوضوع و فى البرنامج للتحميل اضغط http://www.dvd4arabic.zaghost.com/vb/showthread.php?t=62

أعزائي عملاء محاسبة.نت : ما هي شهادة (محترف الأعمال المعتمد - CBP) ؟؟؟؟ هي شهادة مهنية معتمد من معهد التدريب الدولي للأعمال IBTA في الولايات المتحدة,ولاية فلوريدا ... يحتوي هذا المنهاج على خمس مواد أساسية ( خدمة العملاء - اتصلات الأعمال - سلوكيات الأعمال - القيادة - المبيعات ) و مادة اختيارية واحدة اختصاصية (إدارة مشاريع - تكنولوجيا - تسويق و مبيعات - إدارة أعمال) الامتحانات online و كلما اجتزت أحد المواد تحصل على شهادة في هذه المادة و تسمى هذه الشهادة : CBP Professional in customer service CBP Professional in Business Communication .......etc و في حال اجتزت الخمس مواد تحصل على شهادة بمجموعهن و تسمى : CBP Executive عندها تستطيع تقديم أحد المواد الاختصاصية ، فمثلا لو اجتزت مادة إدارة المشاريع تحصل على شهادة تسمى : CBP Master Executive ملاحظات : المواد الخمسة الأساسية ( عدد الأسئلة في الامتحان 50 سؤالا لكل مادة و المدة ساعة و نصف ، تكلفة الامتحان الواحد 100 دولار) المادة الاختصاصية الواحدة ( عدد الأسئلة 75 سؤال و مدة الامتحان 2 ساعة و 45 دقيقة و التكلفة 150 دولار) مستعد للرد عن أي استفسار ....

تمويل الأسهم بصيغة المرابحة ميزات وخصائص تمويل الأسهم بصيغة المرابحة: o يمنحك المنتج تمويلاً إسلامياً يصل إلى 70% من قيمة محفظتك المستثمرة في أي من سوق أبوظبي أو دبي للأوراق المالية، ويتيح ذلك زيادة القدرة الشرائية بزيادة قيمة الاستثمار في السوق وزيادة الأرباح. o يشترط تحويل الأسهم المملوكة للعميل إلى المشرق للأوراق المالية وهو الوسيط المعتمد لبدر الإسلامي، حيث لا يسمح بالتداول إلا عن طريقه. o يتيح التداول الالكتروني عبر الانترنت عن طريق المشرق للأوراق المالية (https://etrade.mashreqbank.com/ETRADE/en/index.jsp). o يتيح لك المنتج التداول المستمر بكل حرية رغم أن الأسهم المملوكة للعميل وتلك الممولة من البنك مرهونة لبدر الإسلامي بطرف المشرق للأوراق المالية. o يشترط البرنامج التداول بالأسهم المباحة شرعاً فقط، وتوفر إدارة بدر الإسلامي قائمة بتلك الأسهم التي تطابق خصائصها المتطلبات الشرعية باستمرار. o يشترط ألا تقل قيمة محفظة العميل وقت طلبه التمويل عن -/430.000 درهم إماراتي، وهذا يعني أن أقل مبلغ للتمويل هو -/300.000 درهم إماراتي. o تحدد فترة المرابحة بناء على طلب العميل وله الخيار في فترات تتراوح بين شهر و 12 شهر، وللعميل خيار السداد المبكر من دون تبعات. o يتيح المنتج للعميل تحديد الكيفية التي يتم بها تسديد المرابحة في أن تكون دفعة واحدة نهاية فترة المرابحة أو على أقساط خلالها. o يتم تسعير المرابحة بهامش ربح ثابت يحدد بعد الرجوع لمؤشر آيبور يوم توقيع عقد المرابحة (مؤشر آيبور حاليا هو 5.1125)، ولا تتجاوز نسبة الهامش المضاف للآيبور نسبة 3% (نسبة ثابتة) هذا علاوة على رسوم إدارية في حدود 1% من قيمة التمويلوبحد أقصى (-/10.000 درهم) تخصم مرة واحدة وقت التوقيع على عقد المرابحة. o لا يتطلب المنتج ضمانات مثل تحويل الراتب أو تحرير شيكات مؤجلة أو خلافه. o تمويل الأسهم بالمرابحة متوفر للمواطنين وللوافدين المقيمين بالدولة ولغير المقيمين من الجنسيات الأخرى. o يمكن للمقيمين خارج الدولة الحصول على هذا المنتج دون الحاجة للسفر ومن غير رسوم إدارية. o يتيح المنتج لكل العملاء التقديم للحصول على الموافقة الائتمانية لتحديد سقف التسهيلات من غير إلزام بإبرام العقود أو تحويل أسهم أو ضمانات أو رسوم إدارية أو أي توقيعات، علماً بأن فترة صلاحية الموافقة المبدئية شهراً واحداً. صيغة المرابحة للآمر بالشراء: المرابحة هي عقد بيع يتملك البائع (البنك أو شركة التمويل) البضائع محل العقد بأمر من المشتري (العميل) ثم يبيعها عليه بسعر متفق عليه يسدد في دفعة أو دفعات آجلة. والمرابحة أحد صيغ التمويل الإسلامي وهي شائعة الاستخدام في تمويل السيارات والبضائع والأراضي والعقارات. أما استخدامها في تمويل الأسهم فإنه مبتكر نسبياً وقد بادر بدر الإسلامي إلى إدخال هذا المنتج للتعامل في دولة الإمارات العربية المتحدة. مثال: إذا كنت تملك أسهـم بقيمة (-/1.000.000 درهم) فنحن نمنحـك تمويل بـ 70% من هذه القيمة أي ( -/700.000 درهم) فنشتري أسهم حسب طلبك بهذه القيمة ونبيعها لك عن طريق المرابحة لمدة سنة واحدة بنسبة أرباح 8.53% أي أنك ستسدد لنا -/700.000 + 59.710 = 759.710 درهم بقسط واحد بعد مضي سنة أو عدة أقساط. في هذه الحالة، يكون إجمالي محفظتك الاستثمارية التي ستتداول فيها بحرية -/ 1.700.000 درهم، أما الرسوم الإدارية ستكون -/7.000 درهم. الأوراق الثبوتية المطلوبة: o صورة جواز السفر o كشف رصيد المستثمر من سوق أبوظبي أو سوق دبي (إن وجد) نبذة عن الشركة: شركة البدر للتمويل الإسلامي ش.م.خ هي شركة مساهمة خاصة تابعة لمجموعة المشرق ومقرها في دبي وقد أشرفت على تأسيسها إدارة متخصصة ذات خبرة محلية وعالمية واسعة في أحكام وتطبيقات المصارف الإسلامية، واستعانت هذه الإدارة بهيئة للرقابة الشرعية مكونة من علماء الدين المتخصصين في فقه المعاملات المصرفية والاقتصاد الإسلامي حيث تمت إجازة العديد من المنتجات المصرفية والمالية المتوافقة وأحكام الشريعة الإسلامية في عدة قطاعات، بإمكانكم زيارة الموقع الالكتروني للتعرف على الشركة بشكل أفضل. لمزيد من المعلومات يرجى التواصل معنا عن طريق:- مركز الاتصال 042174400 (من الساعة 8 صباحاً إلى 5 مساءً) مباشر 04-6028704 موبايل 00971505775616 Wissam K. Ghader فاكس 042945499 البريد الالكتروني wissamg@badralislami.com الموقع الالكتروني www.badralislami.com عنوان الفرع الطابق الأرضي – بناية المسعود ، طريق المطار، ص.ب 123800 إمارة دبي، إ.ع.م

القوائم المالية طبقاً لمعايير المحاسبة الدولية :o ما زال البعض يصر على استخدام الميزانية في شكلها الشهير الذي يشبه (حرف T باللغة الإنجليزية) ، حيث كانت تمثل ميزاناً بين الأصول في الجانب الأيمن والخصوم وحقوق الملكية في الجانب الأيسر.. :o إلا أن معايير المحاسبة الدولية تطلبت عرض عناصر محددة كحد أدنى بالميزانية (قائمة المركز المالي) ، وقد بدأت دول عديدة منها مصر بالالتزام بتلك المعايير فقد تضمن قرار وزير الاقتصاد رقم (503) لسنه 1997 نماذج لقائمة المركز المالي في شكلها الحديث الذي يتفق مع متطلبات الإفصاح الواردة بمعايير المحاسبة الدولية. وقد تم تبويب عناصر قائمة المركز المالي في شكلها (الرأسي) الجديد إلى ما يلي على الترتيب: 1. الأصول الثابتة 2. الأصول المتداولة 3. الخصوم المتداولة 4. حقوق الملكية 5. الخصوم طويلة الأجل ويعتبر تحديد الأصول والالتزامات المتداولة من المصادر الهامة للمعلومات التي تساعد مستخدمي القوائم المالية عند تحليلهم للمركز المالي للمنشأة ، ويطلق على الفرق بين الأصول المتداولة والالتزامات المتداولة اصطلاح "صافى الأصول المتداولة" أو " رأس المال العامل" ويتم تبويب الأصول والالتزامات إلى متداولة وغير متداولة بتحديد أصول والتزامات المنشأة التي تدور بصفة مستمرة في إطار دورة التشغيل العادية ، ويستند هذا التبويب إلى ما إذا كانت بنود الأصول تستنفذ وبنود الالتزامات تسوى خلال عملية تولد الإيرادات أثناء دورة التشغيل العادية للمنشأة وهى عادة تمثل متوسط الفترة التي تنقضي فيما بين حيازة الخامات التي تدخل في التشغيل وتحقق التدفق النقدي النهائي بالمنشأة. بنود الأصول المتداولة : يجب أن تدرج البنود التالية ضمن ما يدرج بالأصول المتداولة : • أرصدة النقدية المحتفظ بها في المنشأة ولدى البنوك والمتاحة لمتطلبات التشغيل الجاري • الأوراق المالية التي يكون القصد من حيازتها عمليات المتاجرة • الأرصدة المستحقة على العملاء والمدينون المتنوعون • أرصدة المخزون • مدفوعات مقدمة لشراء أصول متداولة • مصروفات مدفوعة مقدماً متوقع استخدامها أو استنفاذها خلال سنه من تاريخ الميزانية بنود الالتزامات المتداولة : يدرج بالالتزامات المتداولة تلك الالتزامات التي تستحق السداد عند طلب الدائنين لها وكذلك ما يتوقع سداده أو تسويته خلال سنه من تاريخ الميزانية طبقاً لما يلي : • القروض البنكية • الأجزاء الجارية المستحقة السداد من الالتزامات طويلة الأجل • الأرصدة المستحقة لدائني النشاط وكذلك المصروفات المستحقة • مخصص الضرائب المتنازع عليها ومخصص المطالبات الضريبية المستحقة السداد • توزيعات الأرباح المستحقة السداد أو دائنو توزيعات الأرباح. • الإيرادات المؤجلة والدفعات المقدمة من العملاء. • المستحقات لمواجهة الالتزامات المحتملة.

e-mail : sayh87@yahoo.com هذا بريدي الالكتروني الرجاء حل هذا السؤال من قبل احد المختصين باسرع وقت ممكن ولكم جزيل الشكر سؤال : بلغ رصيد شركة ليما المساهمة في 31-12-96 (49440) وبصفتك محاسب استشارك المدير المالي من اجل مساعدته في اعداد كشف تدقيق لبيان اي تلاعبات من قبل محاسب الشركة القديم وفي 15-1-97 بدات عملك واطلعت على مذكرة تسوية اعدت من قبل محاسب اخر 49440 رصيد بالدفاتر 31-12-96 52819 رصيد النقدية في كشف البنك 31-12-96 50065 شيكات لم تقدم للصرف 700 ايداعات نقدية بالطريق اثبتت في 2-1-97 150 شيك مصروف بالخطأ من قبل البنك 20-12-96 وفي الفترة ما بين 2-1 و 15-1-97 وهو تاريخ جرد النقدية بلغت المقبوضات المثبتة بسجلات الشركة 10700 وطبقاً لكشف البنك خلال هذه الفترة بلغت الايداعات 9593 لقد كانت نتيجة جرد النقدية 15-1-97 كما يلي : 485 عملة ورقية 75 مستندات صرف 190 شيكات من العملاء 750 المجموع وبعد المتابعة والتدقيق تبين ما يلي : في 5-5-96 تم استلام مبلغ 800 من احد العملاء سداد لحسابه سجل بالقيد التالي: 800 من ح/مخصص ديون مشكوك فيها 800 الى ح/الذمم المدينة في 5-12-96 تم استلام 600 من احد العملاء سداد لحسابه سجلت كما يلي: 600 من ح/بضاعة اخر المدة 600 الى ح/الذمم المدينة لم يثبت استلام نقدية سداد لحساب بعض العملاء خلال عام 96 بمقدار 700 شيكات مستلمة من العملاء خلال الفترة من 2/1 -15/1/97 بلغت 400 لم تسجل في الدفاتر واودعت في البنك فواتر مسددة من العملاء يوم 14/1/97 في مكتب المحاسب بلغت 900 وهي غير مسجلة في الدفاتر المطلوب: (1) اجراء قيود التسوية واعداد مذكرة تسوية البنك بدأً من الرصيد الوارد في الدفاتر وانتهاءً بالرصيد الصحيح في البنك (الرصيد المعدل) (2) احتساب النقص في النقدية في 31/12/96 واي نقص مماثل لغاية 15/1/97

من المهم أن يعي المحاسب لإهمية النقدية و أهيمة الإدارة الفعالة للنقدية. وتبنى إدارة النقدية الفعالة على عدة أسس : أولا : تأخير المدفوعات : من الحكمة على المحاسب أن يكون فاهما و مستوعبا لنشاط و عملاء و موردي الشركة جيدا ، فتأخير المدفوعات لبعض الموردين مثلا قد يكون في صالح الشركة فطالما أن خبرتك مع هذا المورد مثلا أنه لا يتخذ موقفا من المنظمة عند تأخير دفعاته فلا مانع من هذا التأخير.و طالما أن التأخير في الدفع لا يفقد المنظمة فرصة الحصول على خصم نقدي أو إطالة فترة الإئتمان في المعاملات التالية. و أهم هذه الأساليب المستخدمة هنا 1 - مركزية المدفوعات : و هى أن يتم إسناد عملية المدفوعات لإدارة مستقلة تسمى في بعض الشركات إدارة المدفوعات النقدية أو Cash Office و هذه الإدارة في بعض المجموعات تكون إدارة لواحدة لكل شركات المجموعة و إن كبر حجم هذه المجموعة. و قد تم تسهيل عمل هذه الإدارة و إن تباعدت الأفرع و الشركات التابعة للمجموعة في ظل إستخدام التكنولوجيا فبمجرد إعطاء الأمر من المحاسب المسئول عن المدفوعات ( Payables ) في البرنامج الذي يعمل عليه فإن عملية الترحيل إلى قسم ال Cash Office تتم في بضع دقائق كما أن عملية وصول المستندات لهذا القسم باتت سهلة في ظل التطور الشديد في عمليات النقل. 2- إنشاء الرصيد الدفتري : هو يعني أن رصيد النقدية يساوي صفر طالما لا توجد شيكات تستحق التحصيل و تعتمد على وجود حسابات فرعية في البنوك يكون رصيدها صفر و تمول من حساب رئيسي فعند إستحقاق شيك يتم عمل تحويل من الحساب الرئيسي بالبنك بقيمة الشيك المستحق إلى الحساب المسحوب عليه الشيك. 3- إستخدام فكرة الشيكات الطافية : هي أن يكون هناك فرق بين الرصيد الدفتري للبنك و الرصيد الفعلي في البنك و يعني أنه يتم إصدار شيك بدون ما يوجد ما يغطية في البنك و أن الفترة التي تمر حتى يتم تحصيل الشيك من المستفيد و بالتالي يكون للشركة الوقت الكافي لتدبير المبلغ و إيداعه في البنك. 4- التحكم في المدفوعات : يعني أنه لا يتم تمويل المدفوعات إلا عند تقديم شيكات للتحصيل و يتولى البنك مسئولية إبلاغ الشركة عن هذه الشيكات حتى يستنى للشركة تدبير المبلغ و زادات أهيمة النظام في ظل إستخدام النت في ربط حسابات البنوك ببرامج الحسابات في الشركات. ثانيا :تعجيل المتحصلات :المتابعة المستمرة للتحصيلات و بذل المجهود مع مندوبي التحصيل و الضغط على العملاء ووضع شروط إئتمان قصيرة بقدر الإمكان مع العميل ، مع ضرورة المحافظة على العملاء و رضائهم. حيث أن توافر الأموال يمكن أن يستخدم في إستثمارات مربحة أو تغطية إلتزامات طارئة. و أهم الأساليب المتبعة 1- الضغط على العملاء و الإلحاح عليهم و المطالبة المستمرة و في كثير من الأحيان تكون هذه الحالة فعالة جدا فبعض الشركات تخصص قسم خاص و أو موظف خاص لمتابعة عمليات التحصيل و نجاح هذا القسم يتوقف على شخصية العاملين به و قدراتهم الشخصية في الضغط على العملاء بإسلوب حكيم و قد يتدرج هذا الإسلوب للوصول بالتهديد بقطع العلاقات ووقف كافة المعاملات ( و لا مجال هنا للتوسع لعن مهام هذا القسم ) 2- فتح حسابات في بنوك عده : يجب على المنظمة فتح حسابات في الكثير من البنوك و خاصة التي يتعامل مع أشهر عملاءها و يصدروا شيكات عليها ، فعملية إيداع شيك في نفس البنك السحوب عليه الشيك المحصل من العميل لا يستغرق سوى عدة ساعات ( في نفس اليوم ) أما مثلا لو أن الشيك المحصل من العميل مسحوب على بنك و تم إيداعه في بنك آخر فالعميلة هنا تسغرق عده أيام ( 3 أ، 5 أيام عمل ) مما يضيع على الشركة الكثير من الوقت. 3- إستخدام التكنولوجيا في علميات التحويل : حيث أن إستخدام النت حاليا في عمليات التحويل بين حسابات البنوك المختلفة . 4- نظام البنوك المجمعة : حيث يتم عمل مراكز لتجميع المدفوعات من العملاء ثم يتم توجيه هذا المدفوعات لمركز تحصيل في بنك ما و من ثم يمكن إستخدام هذا الحساب في التحويل بين الحسابات الأخرى. ثالثا : إستثمار النقدية العاطلة يجب على الإدارة المالية أن تكون فطنة و ذات وعي فوجود نقدية غير مستغلة يفوت على المنظمة من الفرص الإستثمارية التي قد تكون ذات ربحيات عالية ، بالرغم من أن الإحتفاظ برصيد من النقدية يمثل عامل أمان للمنظمة في الوفاء بإلتزاماتها في مواعيدها المستحقة و تلبية الإحتياجات الطارئة.

بعون الله ابدأ بالدرس الاول بالمحاسبة المالية وبامكانكم الاطلاع عليها أو تنزيل الملف اللذي يحتوي على الاسئلة، وساجيب عليها بعد ان ارى مشاركاتكم، والاسئلة هي: الدرس الاول 1. ما هو الاطار النظري للمحاسبة، اشرحه بالتفصيل كم تم شرحه بالمحاضرات 2. اشرح باختصار معييار المحاسبة الدولي رقم 1 بخصوص عرض القوائم المالية 3. ما المقود بصندوق المصاريف النثرية، ودلل عليه بحالة عملية 4. ما المقصود بالاصول المتداولة، عددها 5. ما المقصود بحساب المدينون (العملاء) وما هي الحسابات المدينة المضمونة وغير المضمونه 6. ما هي انواع الخصومات عند البيع واعطي امثلة عملية عن كل منها 7. ماذا يقصد بتقوييم المدينون 8. كم طريقة هناك لانشاء مخصص الديون المشكوك في تحصيلها، اشرح كل طريقه وسلبياتها وايجابياتها 9. ما اهمية السياسة الائئتانية 10.ما هي طرق جرد المخزون، وما هي الطريقة الاكثر صحة، ولماذا، واعطي مثالا عمليا على كل طريقة 11.ما المقصود بالمصروف، والتكلفة، والاصل، واعطي مثالا عن بند من البنود يكون اصلا، وتكلفة، ثم مصروف 12.في حالة ان الشركة تستخدم طريقة الجرد الدوري بالمخزون اي الحسابات سيتم الاستغناء عنه نهائيا في النظام المحاسبي، وماذا لو كانت تستخدم طريقة الجرد المستمر 13.في 1/1/2008 قامت الشركة بانشاء صدوق للمصاريف النثرية، وصدرت شيك بمبلغ سقف الصندوق (1000 دينار)، في خلال الشهر صرف امين الصندوق (150 دينار مصاريف صيانة، 210 دنانير شراء جهاز كمبيوتر)، وفي نهاية الشهر تم تغذية الصندوق بشيك بنكي وعاد لسقفه الاصلي (المطلوب عمل جميع القيود) 14.في 1/1/2008 باعت الشركة العميل بضاعة بالاجل (500 جهاز تلفزيون بسعر 120 دينار للجهاز) بخصم تجاري 5% وبخصم نقدي (10%/30 يوم)، في 15/1/2008 سدد العميل نصف المستحق عليه بشيك بنكي، وفي 22/1/2008 سدد نصف المستحق بشيك بنكي، في 14/2/2008 سدد الباقي بشيك بنكي( المطلوب عمل جميع القيود). 15.في 1/1/2008 اشترت الشركة بالاجل (40 جهاز هاتف بسعر 30 دينار للجهاز) وفي 1/3/2008 باعت بالاجل (22 جهاز هاتف بسعر 65 دينار للجهاز)، قم بعمل القيود الضرورية بالحالتين التاليتين: أ- اذا كانت الشركة تستخدم طريقة الجرد الدوري بالمخزون، ب- اذا كانت الشركة تستخدم طريقة الجرد المستمر بالمخزون. 16.فرضا ان رصيد المدينون في بداية السنة المالية (150.000 دينار ورصيد مخصص الديون المشكوك في تحصيلها 15.000 دينار) وبلغت المبيعات الاجلة خلال العام 75.000 دينار وتم اعدام دين قيمته 3000 دينار (يعود لمبيعات اجلة السنه الماضية) واعدام دين قيمته 5000 دينار (يعود لمبيعات هذه السنة) علما ان سياسة الشركة عمل مخصص بالديون المشكوك في تحصيلها، قم بعمل القيود الضرورية، واظهار ارصدة حساب المدينون وحساب مخصص الديون المشكوك في تحصيلها في 31/12/2008 في الحالتين التاليتين: أ- اذا كانت الشركة تستخدم مدخل الميزانية في انشاء المخصص 10%، ب- اذا كانت الشركة تستخدم مدخل قائمة الدخل في انشاء المخصص 10%. 17.لو كان رصيد المدينون في نهاية العام 300.000 دينار ومخصص الديون المشكوك في تحصيلها، 18000 دينار، وسياسة الشركة تكوين مخصص للديون المشكوك في تحصيلها بنسبة 5% من رصيد المدينون، فما هو قيد التسوية الواجب عمله في هذه الحالة. الدرس الاول.doc

بسم الله الرحمن الرحيم إخوانى الأعزاء المهتمين بدراسة المحاسبة المالية السلام عليكم ورحمة الله وبركاته أبدأ معكم اليوم أول مشاركة عن دراسة المحاسبة المالية بطريقة مبسطة والتى نتتبع فيها المعاملات المالية منذ نشأتها حتى إعداد الحسابات الختامية والميزانيات العمومية. بداية نبدأ بتعريف المحاسبة المالية المحاسبة المالية هى العلم الذى يبحث فى تحليل المعاملات المالية وتسجيلها وتبويبها وتلخيصها وعرضها بما يسمح بتوفير البيانات لمتخذى القرارات سواء من داخل المنشأة أوخارجها عن نتيجة نشاط المنشأة ومركزها المالى مما يساعد على اتخاذ القرارات ثانيا : ما هى أهم المصطلحات العلمية التى سيتم تداولها فى شرحنا للمحاسبة المالية ؟ المعاملة المالية الأصل ( الأصل الثابت - الأصل المتداول - الأصول الأخرى ) حقوق الملكية الخصوم المبيعات المشتريات المصروفات وتشمل م التأسيس - م الإدارية - م التشغيل - م البيع والتوزيع -م التمويل قيود اليومية دفتر اليومية العامة دفتر الأستاذ العام حسابات الأستاذ ميزان المراجعة المروفات المقدمة المصروفات المستحقة الآيرادات المقدمة الإيرادات المستحقة مردودات المبيعات مردودات المشتريات الخصم المسموح به - خصم تعجيل الدفع الخصم التجارى الخصم المكتسب المخصصات الاحتياطيات الإهلاكات مجمع الآهلاك الجرد والتسويات الجردية السنة المالية حساب المتاجرة حساب التشغيل حساب تكلفة المبيعات حساب الأرباح والخسائر قائمة الدخل الميزانية العمومية وسوف نتناول تعريف كل مصطلح من المصطلحات السابقة حال تعرضنا له فى الشرح ونبدأ معكم اليوم بأول لبنة فى بناءنا وهى المعاملة المالية ما هى المعاملة المالية ؟ يقصد بالمعاملة المالية كل عملية ذات قيمة مالية تقوم بها المنشأة وتؤثر على ما لها من أصول أو ما عليها من التزامات / خصوم الأصول ، الالتزامات/الخصوم ! ما هو المقصود بالأصول ؟ وما هو المقصود بالالتزامات /الخصوم ؟ يقصد بالأصول فى تعريفها المبسط كل ما تقوم المنشأة بامتلاكه وكل ما يمثل حق للمنشأة لدى الغير وتنقسم الأصول بحسب طبيعتها ومدة انتفاع المنشأة بها إلى الأصول الثابتة : وهى كل أصل ملموس تقوم المنشأة بامتلاكه بهدف الانتفاع به على المدى الطويل لعمر المنشأة . وقد اختلفت الآراء فى المدة التى يجب أن تستفيد المنشأة من الأصل حتى يصنف على أنه أصل ثابت ولكن يفضل ألا تقل مدة استفادة المنشأة من الأصل عن ثلاث سنوات مالية مثال ذلك : الأراضى التى تمتلكها المنشأة بهدف الانتفاع بها المبانى التى تنشأها أو تتملكها المنشأه بهدف استغلالها فى الأنشطة الانتاجية أو التسويقية أو الإدارية الآلات والمعدات التى تستخدمها المنشأه فى التشغيل السيارات التى تستخدمها المنشأة سواء لنقل العاملين أو لاستخدام الإدارة أو لنقل البضائع الأجهزة الكهربية والمكتبية وأجهزة التكييف التى تملكها المنشأة لاستخدامها الأثاثات والتجهيزات التى بامتلاكها المنشأة لاستعمالها الأصول المتداولة : ويقصد بها كل أصل تقوم المنشأة باقتنائه وذلك بهدف استخدامه خلال السنة المالية وكل حق ينتج للمنشأة قبل الغير ومثال ذلك : البضاعة النقدية بالصندوق النقدية بالبنوك أوراق القبض - الشيكات والكمبيالات المسحوبة لصالح المنشأة العملاء أى تأمينات للمنشأة قبل الغير أى حقوق أخرى للمنشأة قبل الغير سواء من داخل المنشأة مثل العهد النقدية أو سلف العاملين أو الرصيد المدين للشركاء ......الخ الأصول الأخرى وهى عبارة عن الأصول غير الملموسة ومثال ذلك : مصروفات التأسيس مصروفات سابقة على بدء النشاط قيمة براءات الاختراع وشهرة المحل هذا شرح مبسط للأصول وأى استفسار عن أى منها سوف نرد عليه بإذن الله ماذا عن الخصوم / الالتزامات ؟ يقصد بالخصوم / الالتزامات كل حق مالى على المنشأة للغير، فإذا كان هذا الحق للشركاء أو المساهمين ويتعلق برأس المال أو الأرباح المحجوزة - الاحتياطيات - سمى حقوق الملكية ، أما إذا تعلق هذا الحق بالغير أو بالحساب الجارى الدائن للشركاء فإنه يسمى التزام وفى هذه الحالة فإنه يتم تقسيم الالتزامات تبعا لمدة الوفاء بها إلى قسمين التزامات طويلة الأجل وهى الالتزامات التى يتم الالتزام بسدادها للغير على أكثر من سنة مالية ومثال ذلك القروض طويلة الأجل التزامات قصيرة الأجل - متداولة - وهى الالتزامات التى تلتزم المنشأة بسدادها خلال السنة المالية ، مثال ذلك الموردين - أوراق الدفع وهى الشيكات والكمبيالات التى تم سحبها على المنشأة للغير - حساب البنك سحب على المكشوف - تأمينات للغير قبل المنشأة وهكذا نكون قد تعرضنا لتعريف الخصوم / الالتزامات بشرح مبسط وأى استفسارات سنقوم بالرد عليه بإذن الله والآآآآآآآآآآآآآن لنا عودة لشرح المعاملة المالية كما سبق أن أوضحنا فإنه يقصد بالمعاملة المالية كل عملية ذات قيمة مالية تقوم بها المنشأة وتؤثر على ما لها من أصول أو ما عليها من التزامات / خصوم تحليل المعاملة المالية يقصد بتحليل المعاملة المالية تحديد الطرف الدائن والطرف المدين لهذه المعاملة وهنا أحب أن أنبه إلى أن الطرف المدين بالنسبة لنا هو الطرف الذى أخذ القيمة وتربطه بالمنشأة صفة ، وقد يصبح الطرف المدين طرفا دائنا فى معاملة أخرى والعكس صحيح وكذلك فإن الطرف الدائن هو الذى أعطى القيمة وتربطه بالمنشأة صفة وأود أن أشير إلى أن المعاملة المالية لا بد أن يكون لها هذان الطرفين ، كما أن كل طرف من طرفيها قد يكون حساب واحد أو أكثر من حساب والآن سنضرب مثلا لبعض المعاملات المالية وسنقوم بتحليلها وبيان أطرافها المثال الأول : قيام المنشأة بشراء سيارة بمبلغ 100000 جم وسداد ثمنها نقدا المثال الثانى قيام المنشأة بشراء بضاعة بمبلغ 70000 جم تم سداد مبلغ 20000 جم بشيك والباقى على الحساب المثال الثالث:قيام المنشأة بصرف رواتب العاملين بمبلغ 12000 جم المثال الرابع: قيام المنشأة بسداد مبلغ 5000 جم لأحد الموردين سبق الشراء منه على الحساب المثال الخامس: قيام المنشأة ببيع بضاعة بمبلغ 20000 جم على تم تحصيل 5000 جم نقدا والباقى على الحساب المثال السادس: قيام المنشأة بتحصيل مبلغ 9000 جم من أحد العملاء سبق البيع له على الحساب والآن كيف سنقوم بتحليل المعاملات السابقة وتحديد الطرف المدين والطرف الدائن ؟ تابعونا فى المشاركات القادمة إن شاء الله تعالى

يوجد لدي شركة و عدة فروع العملاء على مستوى الشركة ويمكنهم التعامل مع جميع فروعي الاستاد العام و الدليل على مستوى الفرع ولكن مطابق لدليل الشركة اعمار الفواتير على مستوى الفرع اذا تم السداد من الادارة العامة يتم تفعيل السداد لجميع فواتير الفروع اذا تم السداد في الفرع يتم سداد فواتير الفرع فقط السؤال لدي الفرع فواتير لعميل رقم 100 بمبالغ مختلفة بقيمة اجمالية 2000 سدد العميل دفعة واحدة بمبلغ 5000 سوف اقوم بسداد الفواتير المعلقة في الفرع بمبلغ 2000 رصيد المبلغ 3000 لدي العميل فواتير اخرى في فروع اخرى كيف اتعامل مع باقي المبلغ؟؟؟؟؟؟؟

اذا ممكن احد يفيدني غلى فرض معرض مبيعات تكون طباعة الفواتير من اصل ونسختين النقدي والاجل ويوجد داخل المعرض قسم للمشاريع عنده سندات قبض من العملاء وسندات صرف للمصاريف والمشتريات على فكرة محاسبة قسم المشاريع تتم بملف اخر غير ملف قسم المبيعات للمعرض كيف ممكن ننظم اليومية وكشف الصندوق والبنك والكشوفات الاخرى

بسم الله الرحمن الرحيم الحمد لله المتفضل علينا بفضلة الممتن علينا بنعمه الكبرى وبعد مما لا شك فيه أن البنوك و شركات التمويل و الإستثمار تلعب دورا حيويا و فعالا لا يمكن أن ننكره ولكن هناك إداره تسمى إدارهة الإئتمان ( credit division ) هذه الإدارة مهمتها وضع سياسة منح الإ ئتمان . وهذه الإدارة لا توجد فقط في هذه النوعية من المؤسسات ولكن أيضا تتواجد في العديد من الشركات الكبيرة بهدف تحديد سياسة منح الإئتمان الواجب الواجب إتباعها مع العملاء و تشمل سياسة منح الإئتمان عدة متغيرات. معايير منح الإئتمان : أي خصائص العملاء الذين يمنح لهم الإئتمان و كمية الإئتمان الممنوح للعملاء. شروط منح الإئتمان : سياسة التحصيل المتبعة في الشركة: مراقبة الإئتمان: أولا : وضع معايير منح الإئتمان تشير معايير منح الإئتمان إلى قوة و مصداقية العميل التي يبديها العميل. ويكمن دراسة عدة جوانب عن العميل المستهدف منحه إئتمان سواء كان هذه الإئتمان تجاري أو إستهلاكي. 1 – سمعة العميل : تهدف هذه الخطوة لمعرفة هل سيحاول العميل بكل جهده سداد ما هو مستحق علية. ويكمن التعرف على سمعة العميل عن طريق جمع المعلمومات عن تاريخ العميل و سمعتة في السوق و الحصول على كشوف حساب بحسباته في البنوك ( مثلا آخر 3 شهور ) و دراسة هذه الكشوف . و الإستعلام عنه في الشركات و البنوك التي يتعامل معها. 2- قدرة العميل على الدفع: توضح هذه الخطوة من الإجابة على تساؤل هل سيستطيع العميل سداد ما عليه؟ ويمكن التعرف على إجابة هذه التساؤل عن طريق الحصول على معلومات أكثر دقه عن نشاط الشركة و حجم أعمالها و يمكن الحصول على ميزانيات مدققة للعميل مثلا آخر 3 سنوات . 3- الحالة المالية للعميل : و ذلك بتحليل القوائم المالية للعميل و يتم عادة إستخدام النسب المالية و كثير من أدوات التحليل المالي. 4- الضمانات المقدمة من العميل. أي الضمانا التي يمكن أن يقدمها العميل مثلا عند شراء سلعة بالتقسيط التوقيع على كمبيالة بقيمة الملبلغ المقسط إلى جانب قد تظل السلعة بإسم الشركة إلى أيتم سداد كامل الأقساط أو إحضار شخص يضمنه أو شيك مصدق بنكيا أو خطاب ضمان و إيصالات أمانه. 5- الحالة الإقتصادية العامة. أي الحالة الإقتصادية العامة في السوق أو الحالة الإقتصادية في منطقة معينه ثانيا: شروط منح الإئتمان تشمل شروط منح الإئتمان جانبين أساسين * فترة الإئتمان ** و الخصم النقدي أ- فترة الإئتمان. توضح فترة الإئتمان الوقت أو المدة الزمينة التي يتم منحها للعميل لسداد ما هو مستحق عليه ، و قد تبدأ هذه الفترة من تاريخ إصدار الفاتورة للعميل أو تاريخ الشحن أو من تاريخ تسليم العميل البضاعة. قد تكون هذه الفترة 30 يوم أو أكثر أو أقل. و يجب أن تلاحظ الإدارة أنه كلما زادت فترة منح الإئتمان كلما زادة المخاطرة. [ب - الخصم النقدي من المعلوم أن الخصم النقدي الممنوح للعملاء يهدف إلى تشجيع العملاء زيادة علمياتهم الشرائية ، و الخصم النقدي يكون ضمن شروط منح الإئتمان ، و يعتبر الخصم النقدي مثاليا إذا تساوت التكاليف الحدية للخصم مع الإيرادات الحدية. ج - سياسة التحصيل. يجب أن تكون خطة سداد العميل لما لمديونياته واضحة تماما و متفق عليها من الطرفين و أن لا يكون هناك أي غموض يشير إليها. وأرى أن من الأفضل جدولة ديون العميل يعني أن تكون هناك دفعات شهرية أو على فترات زمنية معينه أو د ـ مراقبة الإئتمان يمكن التعرف على أوجه القصور التي تعتري السياسة الإئتمانية التي تتبعها المنشأه من خلال المتابعة الدورية للعملاء و يمكن ذلك عن طريق إستخدام مؤشرات مثل متوسط فترة التحصيل و يتم مقارنتها بالمؤشرات المتعارف عليها في الصناعة أو السوق . 1- تحليل التعديلات المقترحة في سياسة منح الإئتمان. قد تسفر مراجعة السياسة عن ضرورة تعديل هذه السياسة الإئتمانية للعميل الممنوحة للعميل و ذلك لطول الفترة الممنوحة و قد سياسة التحصيل متشددة. ويجب الإجابة على هذه السؤال ماذا سيعود على الشركة من مكاسب جراء تغيير سياسة منح الإئتمان للعميل ؟ 2- إستخدام الحاسب الألي في إدارة الإئتمان. مما لا شك فيه أن إستخدام الحاسب الآلي بما يتضمنه من تطبيقات يمكن أن تساعد إدارة الإئتمان على إدارة الإئتمان متابعة العملاء و متابعة سداد مديونياتهم و ذلك كما هو معروف تطبيقات البرمجة تمكننا من الحصول على الكثير من التقارير مثل جداول متابعة المديونيات و إعداد قواعد بيانات للعملاء و متابعة التحصيلات من العملاء و هل هناك أي تأخير في السداد و هل هناك إلتزام بالسياسة الإئتمانية الممنوحة للعملاء.