اذهب إلى المحتوى

أبو الثلاثة

الاعضاء
  • إجمالي الأنشطة

    15
  • تاريخ الانضمام

  • آخر نشاط

آخر الزوار للصفحة الشخصية

بلوك آخر الزوار معطل ولن يظهر للمستخدمين الآخرين

الإنجازات الخاصة بـأبو الثلاثة

عضو جديد

عضو جديد (1/6)

  • درع المساعدة الممتازة نادرة

أخر الشارات الممنوحة

10

الشعبية

  1. أخي الكريم جزاكم الله خيرا على هذا الشرح الرائع ونريد المزيد بسرررررررررررررررعة
  2. أخي الحبيب لابد من عمل قيد استحقاق بقيمة الأجور الشهرية في نهاية كل شهر كالتالي من مذكورين ××حـ/المصروفات العمومية والادارية - مرتبات (با الاجمالى) ××حـ/مصروفات التشيغل - اجور (الاجمالى) الى مذكورين ××حـ/السلف ××حـ/الجزاءات ××حـ/التامينات الاجتماعية (حصة العامل فقط) ××حـ/ المرتبات والاجور المستحقة وعند صرف المرتب يتم اذن الصرف بصافى المرتب بالقيد التالى ××من حـ/ المرتبات والاجور المستحقة ××الى حـ/ النقدية او البنك
  3. هذه اخواني الكرام مجموعة كتب في الاقتصاد الاسلامي الاقتصاد الإسلامي والقضايا الفقهية المعاصرة علي السالوس بحوث فقهية فى قضايا اقتصادية معاصرة محمد سليمان الأشقر أحكام التعامل في الأسواق المالية المعاصرة مبارك آل سليمان بحوث في الاقتصاد الإسلامي المعهد الإسلامي للبحوث والتدريب وقفات هادئة مع إباحة القروض الربوية لتمويل شراء المساكن في الغرب صلاح الصاوي موسوعة القضايا الفقهية المعاصرة والاقتصاد الإسلامي علي السالوس بورصة الأوراق المالية من منظور إسلامي شعبان محمد البرواري نظام الوقف في التطبيق المعاصر محمود احمد مهدي العدالة الإجتماعية والتنمية في الإقتصاد الإسلامي عبد الحميد براهيمي موقف الشريعة الاسلامية من: البنوك - المعاملات المصرفية - التأمين رمضان حافظ عبد الرحمن مفهوم التمويل في الاقتصاد الاسلامي منذر قحف التأمين الاجتماعي فى ضوء الشريعة الاسلامية عبد اللطيف محمود آل محمود البنوك الاسلاميه ودورها في تنميه اقتصاديات المغرب العربي المعهد الإسلامي للبحوث والتدريب المعاملات الماليه المعاصره فى ضوء الاسلام سعد الدين محمد الكبى بحوث في الإقتصاد الإسلامي عبد الله بن سليمان بن منيع المعجم الإقتصادي الإسلامي أحمد الشرباصي وهذا هو الرابط اضغط هنا
  4. أحسنت أخي emad91 القيد مضبوط
  5. وهذه أيضاً مجموع أخر لـ أ . د علي السالوس في المعاملات المالية المعاصرة اضغط هنا
  6. إخواني هذه مجموعة محاضرات عن المعاملات المالية المعاصرة لـ أ. د على السالوس إن شاء الله تستفيدون منها اضغط هذا الرابط
  7. جزاكم الله خيرا عمل رائــــــععععععععععععععععععع
  8. - الإجراءات الرقابية على شراء الموجودات الثابتة 1- فـي حـالـة حـاجـة الـقـســم أو الإدارة لـشــراء بـنـد مـن بـنـود الـمـوجــودات الثابتة يحرر مذكرة تفيد ذلك . 2- تحول المذكـرة لمـديـر الإدارة أو لـمـديـر القـسـم لتـحـديـد مصـدر الـشـراء (شـــراء مـحـلــي أو شراء داخلي) ثم تقدر قيمتها تقديراً مبدئياً تمهيداً لاعتماده من الإدارة العليا وفي ضوء الصلاحيات . 3- يتحدد تبعاً لمصدر الشراء ما إذا كان سيتم فتح اعتماد وفي هذه الحالة ستتخذ إجراءات فتح اعتماد طبقاً للتعليمات المنظمة لذلك أو الشراء من السوق المحلي فيحرر أمر الشراء من أصل وثلاثة صور توزع كالآتي :- يرسل للمورد الأصل والصورة الأولى . صورة : للحسابات . صورة: للإدارة أو القسم الطالب . صورة : تحفظ في الملف . 4- يحتفظ المورد بأصل أم الشراء بينما ترد الصورة الأولى مرفقة بفاتورة الشراء للقسم حيث يتم استلام الأصل وتحرير سند استلام يوقع من مندوب القسم الطالب بما يفيد صلاحيته ومطابقته للمواصفات المطلوبة . 5- الصورة المخصصة للحسابات من مذكرة الشراء وأمر الشراء وسند الاستلام وهذه المستندات المعززة لصرف قيمة شراء الموجودات الثابتة وذلك بعد توقيعها واعتمادها من صاحب الصلاحية . 6- يحرر طلب وصرف مواد عند تسليم الأصول المشتراة للقسم الطالب ويعتبر تاريخ هذا السند هو تاريخ احتساب الاستهلاك ما لم يحتاج الأصل الى تركيب حيث يعتبر تاريخ بداية الإستهلاك هو تاريخ التشغيل الاقتصادي للأصل . 7- يتم إدراج الأصـل كـأحد بنـود سجـل المـوجـودات الـثابـتـة مـن واقـع سـنـد طلب وصرف المواد المشار اليه . 8- يتم ترقـيـم الأصـل الثابــت برقــم مـمـيز بحـيـث يـتـم إعـطـاء حـروف لـلـقـسم والــفـــرع أو الموقع . 9- يتم تخصيص الأرقام التالية لأصناف الموجودات الثابتة :- مباني : 101 – 150 أثاث ومفروشات : 151 – 500 أجهزة مكتبية : 501 – 700 آلات ومعدات : 701 – 1000 عدد وأدوات : 1001 – 1300 سيارات صغيرة : 1301 – 1500 سيارات كبيرة : 1501 – 1700 ويتم توزيع الأرقام المعطاة للصنف بين مراكز التكلفة للفرع الواحد إن وجدت . - الإجراءات المحاسبية لشراء الموجودات الثابتة :- . 1- يقوم القسم أو الإدارة بشراء الموجودات الثابتة إما من السوق المحلي أو الخارجي وفي حالة الاستيراد يتخذ بشأن فتح الاعتماد نفس إجراءات الشراء حتى وصول الموجودات المشتراة الى القسم . 2- يتم استلام الموجودات الثابتة المشتراة أو الواردة للقسم ويحرر عنها سند سند استلام ، وتتخذ إجراءات الرقابة الداخلية للمشتريات ثم تتولى الحسابات تجميع الصور المخصصة له من أمر الشراء وسند الاستلام للأصل وأصل الفاتورة المعتمدة ، وبموجب المستندات المذكورة تحرر الحسابات سند القيد الآتي :- من حـ / الموجودات الثابتة إلى حـ / البنك أو المورد أو الاعتماد المستندي . 3- يتم متابعة تركيب الموجودات التي تحتاج إلى تركيب ، ويتم عمل محضر عند انتهاء تركيبها ويحدد تاريخ بداية التشغيل الاقتصادي لـهـا الذي يعتبر هو نفسه تاريخ بدء سريان قسط استلامها . - إجراءات بيع الموجودات الثابتة :- 2- في حالة تقدير الاستغناء عن أحد بنود الموجودات الثابتة ، يتم إعداد مذكرة من قبل الموظف المستخدم لهذا البند ويوقعها من قبل مديره الذي يقوم بدوره بالموافقة عليها بعد التحقق من صحة مبررات الاستغناء عن الأصل ثم يرفعها إلى المدير المالي للاعتماد إذا كانت صافي القيمة الدفترية للأصل أقل من (500) ريال يعتمدها المدير المالي ، وفي حالة أن صافي القيمة أكثر من (500) ريال يرفعها للإدارة العليا للاعتماد . 3- في حالة الموافقة يتم إعداد كشف بالموجودات المطلوب التخلص منها وقيمتها الدفترية الإجمالية والصافية . 4- تقرر الإدارة العليا طريقة البيع طبقاً للحالة ويعطي التخويل للمسئول للتصرف . 5- في حال إتمام البيع يحرر مدير القسم أو الإدارة مذكرة يتم بموجبها قبول قيمة المبيعات نقداً أو شيك ويحرر سند قبض بالقيمة الموردة ويرفق مع مذكرة المدير لتسليم الأصول المباعة بموجب محضر تسليم بعد حسب الحالة على أن يكون يوضح أنها مباعة . 6- تنظم الحسابات سند قيد بمبلغ الإستهلاكات عن الفترة من بداية العام الحالي حتى تاريخ البيع ويجري القيد الآتي :- ×× من حـ / استهلاك الموجودات الثابتة . ×× إلى حـ / مجمع استهلاك للموجودات الثابتة . 7- يتم إجراء القيوم الدفترية اللازمة لإلغاء الأصل من الدفاتر وكذلك اثبات نتيجة البيع من ربح أو خسارة كالآتي :- - في حالة الربح :- من مذكورين من حـ / البنك أو الصندوق . إلى حـ / مجمع إهلاك الأصل . من مذكورين من حـ / الموجودات الثابتة (تكلفة الأصل) . إلى حـ / أرباح بيع موجودات ثابتة . إثبات بيع الأصل وإقفال مجمع استهلاكه . - في حالة الخسارة :- من مذكورين ×× حـ / الصندوق أو البنك ×× حـ / مجمع الإهلاك . ×× حـ / خسارة بيع موجودات ثابتة . ×× إلى حـ / الأصول أو الموجودات الثابتة . إثبات بيع الأصل وإقفال مجمع إهلاكه . 8- ينبغي اعتماد سندات القيود الخاصة بالموجودات الثابتة من رئيس أو مسئول الحسابات ومدير القسم أو الإدارة . 9- يتم فحص فروق بيع الموجودات الثابتة للتأكد من أنها لا تتضمن فروق ناتجة عن عدم كفاية أقساط الاستهلاك السابق احتسابها للأصل أو المبالغة فيه ، وتعدل فروق أقساط الإستهلاك كأرباح أو خسائر تظهر في حـ / الأرباح والخسائر ويعالج الفرق المتبقي كربح أو خسارة رأس مالية .
  9. السياسة المحاسبية لعقود الإيجار طويلة الأجل بما يتلائم مع الظروف العملية في المملكة العربية السعودية . · أولاً : أسس تصنيف عقود الإيجار :- يمكن تصنيف عقود الإيجار من وجهة نظر المستأجر الى نوعين :- 1- عقود إيجار رأس مال . 2- عقود إيجار تشغيل . ويتم تحديد المعالجة المحاسبية لعقد الإيجار في ضوء تصنيفه في تاريخ نشأة المستأجر ، ولأغراض تصنيف عقود الإيجار ، فإن تاريخ نشأة الإيجار هو تاريخ التعاقد أو بدء الإلتزام به إن كان سابقاً على التعاقد . ويصنف عقد الإيجار كإيجار رأس مالي اذا توافرت فيه أي من الحالات الآتية في تاريخ نشأة الإيجار :- 1- اذا كان الإيجار ينتهي بتمليك الأصل للمستأجر مقابل ثمن يتمثل في المبالغ التي دفعت فعلاً كدفعات ايجار للأصل المؤجر خلال فترة الإيجار . 2- اذا تضمن العقد وعداً من المؤجر ببيع الأصل للمستأجر في نهاية فترة الإيجار بسعر مجزئ للمستأجر يحدد في العقد . 3- اذا كانت فترة الإيجار تغطي نسبة 75% أو أكثر من العمر الإقتصادي للأصل المستأجر بشرط ألا يبدأ العقد خلال الربع الأخير من العمر الإفتراضي للأصل . 4- اذا كانت القيمة الحالية للحد الأدنى لدفعات الإيجار في تاريخ نشأة الإيجار تساوي 90% أو أكثر من القيمة العادلة للأصل المستأجر في ذلك التاريخ . ويعتبر الإيجار إيجاراً تشغيلياً في حالة عدم توافر أي من الشروط السابقة . · قياس واثبات الإيجار في دفاتر المستأجر :- اذا تم تصنيف عقد الإيجار كإيجار رأس مالي فإنه يجب أن تتم المحاسبة عن عقد الإيجار كما لو كان الأصل قد تم شراؤه في تاريخ نشأة الإيجار . ويترتب على ذلك ضرورة اثبات الإيجار الرأس مالي في الدفاتر كأصل مستأجر وكإلتزام في نفس الوقت وذلك بالقيمة الأقل من بين قيمتين . أ‌- القيمة الحالية للحد الأدنى لدفعات الإيجار مع مراعاة استبعاد تكلفة تنفيذ العقد . ب‌- القيمة العادلة للأصل المستأجر في تاريخ نشأة الإيجار . ويرجع السبب في ذلك الى أن لا يجوز اثبات قيمة الأصل بقيمة تزيد عن قيمته العادلة . ويتطلب احتساب الحد الأدنى لدفعات الإيجار ومعرفة معدل الخصم الملائم . ويقصد بالحد الأدنى لدفعات الإيجار تلك المبالغ التي يلتزم المستأجر بسدادها أو يتوقع سدادها وهو يتضمن ما يلي :- 1- دفعات الإيجار مستبعداً منها تكلفة تنفيذ العقد اذا كانت ضمن الدفعات الدورية للإيجار . 2- القيمة المبقاة المضمونة وهي عبارة عن :- أ‌- المبلغ المؤكد أو الذي يمكن تحديده والذي يكون للمؤجر الحق في الزام المستأجر بشراء الأصل به . أو : ب‌- المبلغ الذي يضمن المستأجر أو طرف ثالث للمؤجر الحصول عليه عند بيع الأصل في نهاية فترة الإيجار . 3- الغرامات المترتبة على عدم تجديد العقد اذا كان العقد ينص على ضرورة تجديد فترة الإيجار أو مدها ولم يقم المستأجر بذلك. 4- القيمة التي يعد المؤجر ببيع الأصل بها للمستأجر اذا رغب المستأجر في ذلك . ويتطلب احتساب القيمة الحالية للحد الأدنى لدفعات الإيجار ضرورة استخدام معدل ملائم للخصم ويقوم المستأجر بإحتساب هذه القيمة الحالية عادة بإستخدام معدل العائد الذي تتضمنه دفعات الإيجار ما دام على علم به أو يمكنه تقديره . ونظراً لأن الأصل الذي يتم الإعتراف به هو أصل طويل الأجل بطبيعته فإنه يجب استنفاذه ، وتتحدد فترة الإستنفاذ بمقدار العمر الإقتصادي المتبقي للأصل المستأجر مع ضرورة التمييز بين الأصول المستأجرة ايجاراً رأس مالياً وأية التزامات تتعلق بها وبين الأصول والإلتزامات العادية في قائمة المركز المالي ، كما يجب تمييز استنفاذ الأصول المستأجرة عن استهلاك غيرها من الأصول في قائمة الدخل . من ناحية أخرى فإنه خلال فترة الإيجار يجب استخدام طريقة معدل العائد السائد لتجزئة كل دفعة من دفعات الإيجار الى شقين :- 1- الشق الأول يمثل النقص في قيمة الإلتزام عن عقود الإيجار . 2- الشق الثاني يمثل المصروف التمويلي والذي يجب تحميله على الفترة . واذا تم تصنيف عقد الإيجار كإيجار تشغيلي فإنه يجب الإعتراف بإيجار الأصل كمصروف خلال الفترة التي تستفيد من خدمات هذا الأصل مع مراعاة تطبيق أساسي الاستحقاق بطريقة صحيحة .
  10. إجراءات الصرف - إجراءات الصرف النقدي :- يتم السداد النقدي للمصروفات باستخدام العهدة المستديمة ويمنع الصرف من المقبوضات لأي سبب من الأسباب . - قواعد الرقابة على السلفة المستديمة :- يتم استخدام الصرف بنظام العهدة المستديمة لمواجهة المصروفات الضرورية والمستعجلة وتقرر قيمة العهدة المستديمة بما يتناسب مع حجم العمل المطلوب له العهدة . وتتلخص قواعد الرقابة على العهدة المستديمة في الآتي :- 1- يلزم على طالب العهدة المستديمة تقديم مذكرة موجهة للمدير المالي بطلب عهدة لأمر موظفي إدارته والإشارة إلى اسمه موضحاً رقمه الوظيفي والمبلغ المطلوب ومكان عمله ووظيفته مع توضيح المبررات . 2- يقوم المدير المالي بدراسة المذكرة من حيث أن الموظف الذي ستصرف له العهدة قادراً على ذلك أم لا ثم تتم الموافقة على الصرف . 3- يستلم المسئول عن العهدة المبلغ بواسطة شيك الذي بدورة يوقع بالإستلام على سند الصرف اثباتاً لإستلامه المبلغ أو يودع في حسابه وتعتبر قسيمة الإيداع اثباتاً لإستلامه المبلغ أو يرسل المبلغ بحوالة بإسمه وإشعار الحوالة يعتبر اثباتاً بإستلام المبلغ . 4- يتم استعاضة المبالغ المنصرفة من العهدة حسب الحاجة خلال الشهر أو نهاية كل شهر لغرض إقفال المصاريف . - إجراءات الصرف من العهدة المستديمة :- 1- تقدم المستندات المطلوب صرفها من السلفة المستديمة (الفواتير وما شابهها) إلى المحاسب المختص حيث يحرر سند صرف نقدي ويحوله إلى صاحب الصلاحية لاعتماد الصرف في حدود صلاحياته . 2- يعد سند الصرف النقدي من أصل وصورة وتوزع كالآتي :- ×× الأصل : مع المستندات الثبوتية المعززة له ويرفق مع كشف استعاضة العهدة . ×× الصورة : ثابتة بالدفتر . 3- بعد الاعتماد يحول سند الصرف النقدي ومرفقاته إلى الموظف المسئول عن العهدة حيث يقوم بمراجعته والتأكد من وجود التعميد عليه . 4- يصرف المسئول عن العهدة قيمة المستندات المقدمة له ويحصل على توقيع المستلم . 5- يتم ختم المستندات التي تم صرفها بختم ( مدفوع ) حتى لا يتكرر صرفها . - إجراءات استعاضة المنصرف من العهدة المستديمة :- عند وصول مبلغ العهدة إلى الحد الأدنى أو نهاية كل شهر يتم استعاضة المبالغ المنصرفة من العهدة على النحو الآتي : 1- يقوم مسئول العهدة بإعداد بيان تحليل المصروفات ويرسل الأصل مع المستندات الثبوتيه إلى الحسابات . 2- يقوم المحاسب المختص بمراجعة المستندات الثبوتيه مع تحليل المصروفات ثم إعداد بيان تحليل استعاضة وبعد توقيع المحاسب على بيان تحليل الاستعاضة مع بيان تحليل المصاريف والمستندات الثبوتيه يرسله إلى مدير الإدارة أو القسم . 3- يقوم مدير الإدارة أو القسم بالإطلاع على المستندات الثبوتيه والتأكد من أن الفواتير وخلافه وأوجه الصرف لا غبار عليها وبعد توقيعه على بيان تحليل الاستعاضة يرسله إلى المدير المالي . 4- يقوم المدير المالي بمراجعة وتعميد الحسابات بإجراء اللازم . 5- يقوم المحاسب بتجهيز سند صرف شيكات بالمبلغ الواجب استعاضته ويوقع على سند صرف شيكات بالمبلغ الواجب استعاضته ويوقع على سند الصرف (شيكات) ويرسله إلى مسئول او رئيس الحسابات الذي بدوره يوقع على صورة سند الصرف ومطابقته للمرفقات ويقوم بعد لم بإعداد الشيك ويرسله إلى المدير المالي . 6- يقدم المدير المالي بمراجعة السند ومرفقاته ثم يعتمده ويرسل الشيك مع المرفقات الى المخولين بالتوقيع لتوقيع الشيك وإعادته بمرفقاته إلى رئيس أو مسئول الحسابات الذي يقوم بدوره وتسليمه إلى مسئول العهدة الذي بدوره يقوم باستعاضة المبلغ .
  11. إجراءات التوجيه والتسجيل والترحيل الهدف هو تحديد الخطوات الواجب اتخاذها في مجال توجيه وتسجيل وترحيل العمليات المالية والمحاسبية للمؤسسة . - النماذج المستخدمة : 1- صورة سند القبض (نقداً – شيك) . 2- أصل سند الصرف النقدي . 3- أصل سند صرف الشيكات . 4- سند قيد يومية . الإجراءات :- يقوم المحاسب بالتأكد من صحة المستندات المرفقة والمؤيدة لعمليات القبض والصرف أو القيد من حيث الآتي :- أولاً :- 1- مراعاة التسلسل الرقمي لسندات القبض والصرف واستيفاء تاريخ السند . 2- مراعاة التسلسل الرقمي لفواتير المبيعات أو الإيرادات ان وجدت . 3- مراعاة التسلسل الرقمي للشيكات التي يتم تحريرها للدفع بموجبها . 4- استيفاء توقيع أمين الصندوق على سندات القبض . 5- استيفاء توقيع أمين الصندوق والشخص المستلم واعتماد الصرف على مستندات الصرف . 6- مطابقة المبلغ بالأرقام للمبلغ بالحروف لسندات القبض والصرف . 7- مطابقة مبالغ سندات القبض أو الصرف على المستندات المؤيدة للقبض أو الصرف حسب الحالة . 8- بالنسبة لعمليات الشراء فيجب التأكد من استيفاء المستندات المؤيدة لعملية الشراء (صورة أمر التوريد + أصل الفاتورة + سند استلام المواد أو البضاعة + مراجعة الأسعار والخصم الممنوح) . ثانياً :- بعد التأكد من استيفاء وصحة المستندات المؤيدة للعمليات المحاسبية يتم اعداد التوجيه المحاسبي حسب الدورة المستندية المتبعة . ثالثاً :- يتم التسجيل بالدفاتر بموجب السندات التالية :- 1- صورة سند القبض . 2- أصل سند الصرف النقدي . 3- أصل سند صرف الشيكات . 4- سند قيد اليومية . رابعاً :- بالنسبة لتسجيل سندات القبض (النقدي – الشيكات) وذلك بموجب الصورة الأولى :- 1- في دفتر اليومية الأمريكية حسب الترتيب الرقمي بالجانب المدني من خانة الصندوق . 2- يتم اثبات المبلغ بدفتر مساعد الصندوق بخانة مدين حسب الترتيب الرقمي لسندات القبض . 3- يتم الترحيل بموجب السند الى دفاتر الأستاذ المساعد الأخرى . 4- تحفظ صور السندات في ملف خاص حسب تسلسلها الرقمي ، وفي حالة الغاء سند القبض يحفظ أصل السند وصورة حسب ترتيبه الرقمي بعد التأشير عليه بما يفيد الإلغاء . خامساً :- بالنسبة لتسجيل سندات الصرف النقدي (وذلك بموجب أصل السند) فيتبع الآتي :- 1- في دفتر اليومية الأمريكية حسب الترتيب الرقمي بالجانب الدائن من خانة الصندوق . 2- يتم اثبات المبلغ في دفتر مساعد الصندوق بخانة الدائن حسب الترتيب الرقمي . 3- يتم الترحيل الى دفاتر الأستاذ المساعده الأخرى . 4- تحفظ أصول سندات الصرف النقدي في ملف خاص بها حسب تسلسلها الرقمي . سادساً :- بالنسبة لتسجيل سندات صرف الشيكات (بموجب أصل السند) يتبع الآتي :- 1- يتم تسجيلها في الجانب الدائن من خانة البنك بدفتر اليومية حسب تسلسلها الرقمي . 2- يتم اثبات المبلغ في دفتر مساعد البنك بالجانب الدائن . 3- يتم الترحيل الى دفاتر الأستاذ المساعدة الأخرى . سابعاً : الترحيل الى دفتر الأستاذ :- 1- يقوم المحاسب بتجميع دفتر اليومية الأمريكية شهرياً ويتم مطابقة إجمالي مبلغ الخانات المدنية مع إجمالي مبلغ الخانات الدائنة . 2- بعد التأكد والمراجعة يتم ترحيل مجموع كل خانة من دفتر اليومية الى الحساب المختص بدفتر الأستاذ العام شهرياً . ثامناً : يتم إعداد موازين مراجعة عامة وتحليلية على مستوى كل شهر وحفظها في ملفات خاصة . تاسعاً : المطابقة بين رصيد البنك بالدفاتر ورصيد البنك الوارد بكشف حساب البنك وعمل التسويات اللازمة شهرياً . عاشراً : المطابقة بين أرصدة العملاء والموردين بالدفاتر مع كشوف الحساب المرسلة منهم شهرياً . الحادي عشر : إجراء دراسة للميزانية ولقائمة الدخل الشهرية وتحليل الإنحرافات الموجودة وكتابة التبريرات اللازمة والمنطقية ورفعها للإدارة المالية شهرياً .
  12. إجراءات إيداع النقد والشيكات في البنوك يتم إيداع النقد والشيكات المستحقة في صباح اليوم التالي حسب الخطوات الآتية :- 1- في نهاية اليوم يقوم أمين الصندوق بإعداد كشف بحركة المقبوضات ويرسله إلى الحسابات للقيد بموجبها . 2- يقوم أمين الصندوق بإعداد سند إيداع مقبوضات الصندوق يتكون من أصل وصورتين : الأصل : للحسابات مع قسائم الإيداع لإجراء القيد المحاسبي . صورة : للحفظ في ملف البنك أو البنوك . صورة : ثابته بالدفتر لدى أمين الصندوق . 3- بعد عمل سند ايداع مقبوضات الصندوق لكل يوم مقبوضات على حدة ، ولا يقبل السند حتى يتم استلام جميع قسائم الإيداع لهذا اليوم ، وعندها يرسل الأصل مع قسائم الإيداع وخلافه إلى الحسابات لإجراء القيد المحاسبي ، ويجب التأكد من أن جميع قسائم الإيداع مختوم بختم البنك وخاليه من أي كشط أو تعديل . 4- يقوم أمين الصندوق بإعداد قسيمة الإيداع حسب كشف المقبوضات لإجمالي النقدية أما الشيكات فتكون في البنوك المسحوب عليها الشيكات حيث أنه يستحسن إيداع الشيكات في نفس البنوك المسحوبة عليها حتى يسهل تحصيلها ومعرفة إذا كان لها رصيد أم لا . 5- يقوم رئيس أو مسئول الحسابات بالتأكد من ختم البنك على قسيمة الإيداع وكذلك التأكد من أن جميع المبالغ في سند الإيداع قد أودعت لدى البنوك . ويتم إجراء القيد الآتي :- ×× من حـ / البنوك ×× إلى حـ / الصندوق قيمة إيداعات مقبوضات يوم ................. بتاريخ .......................... . إجراءات الرقابة على الشيكات المرتجعة :- عند رجوع أي شيك لعدم وجود رصيد أو أي سبب آخر يقوم بإرساله إلى رئيس أو مسئول الحسابات والذي يأخذ صورة من الشيك المرتجع لمندوب التحصيل للمتابعة وصورة يرفقها مع القيد الآتي :- ×× من حـ / العملاء ×× الى حـ / البنك ثم يتم الإتصال مع العميل للحصول على مبلغ الشيك نقداً إذا كان سبب الإرجاع هو عدم وجود رصيد أو الحصول على شيك آخر إذا كان هناك خطأ في الشيك . وعند تأخر الحصول على نقد أو شيك بدل الشيك المرتجع فإنه يتم إجراء القيد التالي فوراً : ×× من حـ / شيكات مرتجعة . ×× الى حـ / أصحاب شيكات مرتجعة . وعند تسليم الشيك المرتجع لصاحبه واستلام ما يقابله يجري القد التالي : ×× من حـ / أصحاب شيكات مرتجعة . ×× الى حـ / شيكات مرتجعة . وتبقى الشيكات المرتجعة والغير مسلمة مع مسئول الحسابات بهدنة ، ويكون مسئول عنها .
  13. جزاكم الله خيراً على هذا المجهود الرائع :d:d
×
×
  • أضف...