اذهب إلى المحتوى

السبال

الاعضاء
  • إجمالي الأنشطة

    12
  • تاريخ الانضمام

  • آخر نشاط

كل منشورات العضو السبال

  1. السلام عليكم الميزانية الافتتاحية هى التى تصور المركز المالى للشركة مباشرة بعد تكوين الشركة لتعكس مساهمات الشركاء النقدية والعينية والاصول الاخرى 0 وبالتالى فالميزانية الافتتاحية عبارة عن ارصدة الاصول التى بدأ بها المشروع وهى : 1 - اصول ثابته 0 2 - اصول متداولة 0 3 - خصوم متداولة 0 4 - راس المال العامل ( 2-3) -- اجمالى الاستثمار ( 1+4 ) ويتم تمويله كالتالى : 5 - خصوم متداولة وقروض 0 6 - حقوق ملكية 0 هذا بالنسبة للميزانية الافتتاحية وايا كان التاريخ 0 ثم فى اول سنة مالية يتم العمل فيها عادى بالقيد فى السجلات والترحيل الى دفتر الاستاذ وعمل ميزان المراجعة والحسابات الختامية والميزانية العمومية 0 وبما ان حضرتك لديك ميزانية ختامية فانت تحتاج الى قيد افتتاحى للسنة المالية الجديدة وليست ميزانية افتتاحية 0 والقيد الافتتاحى عبارة عن كل الموجودات المتداولة وغير المتداولة وتوضع فى الجانب المدين من القيد وكل المطلوبات المتداولة وحقوق الملكية توضع فى الجانب الدائن من القيد وطبعا من مذكورين الى مذكورين 0 --------------------------------------------------------------------------------
  2. الاخت عاشقة المحاسبة ما اسردته فى ردى هو ما كنت افعله فى عملى بنفس الشكل والكيفية فعند ورود كشف الحساب من البنك وغالبا ما كان يختلف الرصيد بكشف الحساب عن ماهو وارد بالدفاتر فيتم استخراج المبالغ الموجودة بالدفاتر ولم ترد بكشف الحساب وكذلك المبالغ بكشف الحساب ولم ترد بالدفاتر0 ثم تأـى المرحلة التالية بأجراء قيود التسوية والتعديل بكل المبالغ التى اوردها كشف الحساب وتخص المنشأة ولم تدرج بالدفاتر وعمل قيود لها او قد تكون هناك مبالغ اوردها كشف الحساب وموجودة بالدفاتر ولكن هناك اختلاف فى المبالغ كما ورد بالمثال فيتم عمل قيد بالفرق 0 اما المبالغ الموجودة بالدفاتر ولم ترد بكشف الحساب فأذا اتضح ان سبب ذلك خطأ البنك فيتم ارسال خطاب للبنك بتوضيح هذا الخطأ والمطالبة بتصويبه وارسال اشعار البنك الذى يفيد التصويب 0 او ان يكون احد العملاء استلم الشيك ولم يتقدم للصرف بعد فننتظر حتى يرد الصرف بكشف البنك فى الشهر او الشور القادمة 0 او ان يكون تقدم العميل للبنك بالشيك وتم رفضه وهنا يتم عمل قيد عكسى لقيد الصرف 0 وبالتالى فعمل مذكرة البنك بالصورة التى اوردتها بداية من رصيد البنك بدفاتر المنشأة وبالانتهاء برصيد كشف الحساب الغرض منه التعرف على الاختلافات بين الرصيدين وعمل المعالجة المحاسبية بالقيود التى نوهت عنها 0 وللامانة فان ما ورد بالحل الذى اوردتيه هو صحيح وانه بين اثر التعديلات على كل من رصيد الدفاتر ورصيد البنك والذى انتهى بتساوى الرصيدين وهو مالم افعله فى ردى لاننى ركزت فقط على اجراء مذكرة تسوية البنك وبالطريقة التى ذكرتها لانه بهذه الطريقة بعرف قيود التعديل التى سيتم اجراؤها 0 وعموما فسيرى على نفس الطريقة التى تعلمتيها مادامت النتائج واحدة وان كان لايمنع من التعرف على الطريقة التى اوردتها فلو استعصت عليكى احدى المسائل بالطريقة التى تعلمتيها فيكون عندك البديل 0 اما من ناحيتى فلست طالبا ولا ادرس المحاسبة ولا اعمل بها حاليا للاسف 0 ولكنى اتشرف باننى محاسب وكفى 0
  3. اختى عاشقة المحاسبة السلام عليكم حضرتك خطوة خطوة لفهم الموضوع ونعرف طريقة حلى للسؤال فيها خطأ من عدمه كما ذكرتى حضرتك ثم فى النهاية نتعرف على الخطأ واين يوجد وكيفية معالجته 0 حضرتك انا عايزك تقرئى كلامى جيدا وتستوعبى ما فيه وحبك وعشقك للمحاسبة كما تذكرين سيساعدك على هذا واسال الله لكى ولى التوفيق 0 مذكرة تسوية البنك تعتمد اساسا على مطابقة الرصيد الدفترى لدى المنشأة مع الرصيد الوارد بكشف الحساب المرسل من البنك 0 اذن هناك رصيدين سيتم مطابقتهم ببعض الرصيد الدفترى ورصيد كشف حساب البنك 0 كيفية اعداد مذكرة تسوية البنك ============ لاعداد مذكرة التسوية فاننا نبدأ بالرصيد الدفترى بالمنشا’ةثم نبحث عن الفروق بين كشف الحساب وبين ماهو مسجل لدينا بدفاتر المنشأة وعند حصر تلك الفروق سنجدها تعطينا الشكل التالى لمذكرة التسوية : ××× رصيد البنك بالدفاتر يضاف اليه ××× مبالغ ادرجت بكشف الحساب ولم تدرج بالدفاتر مثل الفوائد البنكية وايداعات احد العملاء سدادا لما عليه للمنشأة او تحصيل كمبيالة وكذلك مبالغ ادرجت بالدفاتر ولدى البنك ولكن مع اختلاف المبالغ ( خطأ قيد ) 000الخ يخصم منه ××× شيكات تم صرفها لاحد العملاء ولم يتقدم لصرفها من البنك 0 ××× شيكات تم صرفها وعند تقدم العميل للبنك تم رفضها 0 ××× ايداعات لم ترد بكشف البنك 0 ××× مبالغ ادرجت بالدفاتر ولدى البنك ولكن هناك خلاف فى المبلغ ( خطأ قيد ) ------- ××× الرصيد مطابق لما هو وارد بكشف الحساب من البنك 0 ------- هذه هى شكل مذكرة تسوية البنك وفى النهاية لابد من مطابقة رصيد البنك بالدفاتر مع الرصيد الوارد بكشف الحساب 0 حتى الان قد لايكون ما سردته لاجديد فيه ولكن سنستند لهذا العرض فيما بعد والآن ناتى لما هو مهم ثم الاهم 0 حضرتك ما ذكرتيه من شكل للتسوية فيه غرابة كيف ذلك : حضرتك انتهيتى فى عملية ضبط رصيد البنك فى دفاتر الشركة مع رصيد البنك فى كشف الحساب على رقم 193865 هذا الرقم لاوجود له بدفاتر الشركة ولا لدى البنك فعلى اى اساس يتم الضبط عليه 0 وبالتالى يعود بنا الكلام الى مذكرة تسوية البنك التى ذكرتها لحضرتك وهو ان اساس عملية الضبط هو ضبط الرصيد الدفترى مع رصيد كشف حساب البنك 0 وبكلام عملى اكثر يعنى الرقم الظاهر بدفاترنا وهو 109815 هذا الرقم ما تتم عليه التسويا ت بالاضافة والخصم لابد ان تنتهى بنا بالرقم الظاهر بكشف الحساب الاوارد من البنك وهو رصيد مدين (21850 ) غير كده ماينفعش ويبقى شغلنا فيه حاجة غلط 0 انجزنا المهم ثم نأتى للاهم 0 والله الموضوع ده اثار همتى وخاصة بعد ما ذكرتى حضرتك انى طريقة حلى للسؤال فيها خطأ ولكن لعله خير حتى تتعلم دكتورة المادة لديكم اين الخطأ وعلى استعداد للاتصال بها وخاصة كما يبدو من كلامك انك من السعودية وانا حاليا بالسعودية 0 ما علينا ناتى كما قلت للاهم 0 ارجعى حضرتك لمذكرة تسوية البنك التى اوردتها فى ردى عليكى وانتهينا فيها الى رقم ناتج وهو 33150 0 ثم ذكرتى حضرتك انه بعد مراجعة دكتورة المادة اكتشفت ان مبلغ الايداع هو 230130 وليس 146300 0 جميل الكلام 0 قبل ماستكمل ردى هناك شيىء هام جدا اود ان ارد عليه حضرتك ذكرتى الاتى : ملاحظة:طريقة حلك للسؤال فيها خطأ ..انت خصمت من حساب البنك حسب دفاتر الشركة الايداعات التي لم تصل الى البنك وهذا خطأ ..المفروض ان تضيفها الى الرصيد حسب كشوفات البنك . حضرتك كما تذكرين فى سؤالك قلتى ان هناك مبلغ ارسل للايداع بالبنك 146300 ولكن لم يصل للبنك وهنا قلتى ان المفروض اضيفها للرصيد حسب كشوف البنك 0 كيف وهى لم تظهر بكشوف البنك اساسا 0 الصحيح ياختى الكريمة ان المبالغ الموجودة لدى بالسجلات وقلت انها ايداعات بالبنك ولكن كشف حساب البنك اظهر انها لم تودع فلابد ان اطرحها من رصيدى بالدفاتر وذلك لاننى فى النهاية اريد ان اصل لرصيد البنك 0 فى نفس الوقت المبالغ التى ظهرت بكشف الحساب ولم تظهر بالدفاتر يجب ان اضيفها الى الرصيد لدى بالدفاتر 0 ثم بعد ذلك تتم عملية المعالجة المحاسبية بقيود المهم اولا ان اطابق رصيدى بالدفاتر برصيد كشف حساب البنك 0 نأتى الى المرحلة الاخيرة من ردى ============= استكمل مذكرة تسوية البنك من حيث ما أنتهيت مع الاخذ فى الاعتبار الرقم الذى تم تعديلع والخاص بالايداعات 0 33150 الرقم الظاهر بنهاية مذكرة التسوية يطرح 83830 ( الفرق بين الرقم الصحيح 230130 و146300 ) ===== (50680 ) رصيد مدين ==== وبما ان الرصيد الظاهر لدى البنك هو رصيد مدين ( 21850 ) ولدينا رصيد مدين ( 50680 ) اذن الفرق هو : ( 50680 ) - ( 21850 ) = 28830 ريال 0 يا هل ترى ماذا يعنى هذا الفرق ؟؟؟ هذا الفرق مضاعف للرقم 14415 28830 ÷ 2 = 14415 هل هذا الرقم موجود لدينا ؟؟؟ نعم موجود لدينا هذا الرقم يخص ايداعات محلات الصافية وقيدها البنك بالخطأ ايداعات تخص محلات الصافى 0 وبالتالى تبقى الارقام على ما هى عليه والتعديل يأتى فى ايداعات محلات الصافية حيث اننى فهمت انها مسجلة لدينا بالدفاتر ولم تظهر بكشف البنك بدليل ان البنك اضافها لمحلات الصافى بالخطأ كما ذكرتى حضرتك 0 ولذلك قمت بخصمها من الرصيد الدفترى وبالتالى تكون مذكرة التسوية كالتالى : 220315 ( رصيد الدفاتر + الاضافات التى ذكرتها ) يضاف 14415 ايداعات تخص الشركة بكشف البنك ولم تظهر بالدفاتر ------------ 234730 يخصم 230130 مبلغ الايداع الصحيح 24850 شيك مرتد 1600 م0 تحصيل كمبيالة 0 ------ ( 21850 ) الرصيد مطابق كما هو وارد بكشف البنك 0
  4. السلام عليكم اسمحلى حضرتك اللى بيحصل ده شغل مش سليم وخطأ ادارى ورقابى فادح 0 اولا لابد من فصل خزينة الايرادات عن خزينة المصروفات وذلك عن طريق صرف عهدة وليكن مبلغ 10000 ج لخزينة المصروفات ليتم الصرف منها 0 وعند قرب انتهاء هذا المبلغ يقوم موظف الخزينة بتقديم كشف بالمبالغ المنصرفة مؤيد بالمستندات الدالة على الصرف ويتم استعاضة المبلغ الذى صرفه بحيث انه يستكمل مبلغ ال10000 ج وفى نهاية السنة المالية يقوم بتوريد مبلغ ال10000ج بالكامل ثم تصرف له فى اول يوم من السنة المالية الجديدة لمعاودة الصرف منها مرة اخرى وبنفس النظام السابق ذكره 0 بذلك نكون احكمنا الرقابة على ما يتم صرفه واصبحت خزينة الايرادات للايرادات فقط 0
  5. السلام عليكم لاشكر على واجب اختى الكريمة وانا تحت امرك 0 لكن اسمحى لى حضرتك انه بالرغم من تراجع دكتورة المادة والاعتراف بان هناك خطا فانه مازال الخطأ قائم حتى بعد تصويب المبلغ المرسل لايداعه بالبنك من 146300 ريال الى 230130 ريال والظاهر والله اعلم انها لديها مشكلة اساسا او عدم دراية للاسف بمذكرة تسوية البنك وكيفية اعدادها والا كانت مذكرة البنك قد تم ضبطها بمجرد تعديل مبلغ الايداع المذكور اعلاه 0
  6. السلام عليكم اعتقد ان الخلل فى المسألة وليس منك وهذا يظهر من خطوات الحل التالية : 109815 رصيد البنك فى سجلات الشركة يضاف 25000 فوائد دائنة لم تقيد بالسجلات 67500 كمبيالة محصلة 18000 تعديل قيد ( 53000 - 35000 ) ------ 220315 يخصم 24850 شيك مرتد يخص المدين احمد 146300 ايداعات لم تصل الى البنك 1600 م0 تحصيل الكمبيالة 14415 ايداعات قيدها البنك بالخطأ للغير ( محلات الصافية ) ------- 33150 وهذا هو الرقم المفروض ان يتطابق مع الرصيد الوارد بكشف حساب البنك 0
  7. السلام عليكم القيود المحاسبية كالتالى : 1- من مذكورين 80000 ح/ النقدية ح/ الاصول 450000 ح/ المبنى 20000 ح/ السيارات 12000 ح/ الاثاث 562000 الح/ راس المال ================= يراعى ان العدد المستهلكة يتم تحميلها على المصروفات مباشرة اما العدد التى تخدم اكثر من مدة انتاجية فتعتبر اصل 0 2- 50000 منح/ الاصول -- الى مذكورين 15000 ح/ النقدية 35000 ح/ الدائنين ( شركة الزاهد ) ========================= 3- 250 منح/ المصروفات العمومية ( ادوات النظافة ) ---250 الح / النقدية ======================== 4 - 35000 منح/ البنك --- 35000 الح / النقدية ================ 5 - 18000 منح/ النقدية --- 18000 الح / ايرادات النشاط ================ 6 - من مذكورين 50000 ح/ النقدية 90000 ح/ العملاء ( شركة التنمية ) 140000 الح/ ايرادات النشاط ===================== 7 - 2500 منح/ المصروفات العمومية ( م0 صيانة الاسيارة ) ---2500 الح / البنك ========================== 8- 6500 منح/ المصروفات العمومية ( الاجور والرواتب ) -- 6500 الح / النقدية =================== وساقوم بفتح ح/ النقدية على اساس انه اكثر الحسابات التى وردت قيود لها وتستطيع انت اكمال بقية الحسابات بنفس الطريقة 0 ولو محتاج مساعدة انا تحت امرك 0 مدين==========ح/ النقدية ==========دائن =================== 80000 الح/ راس المال=======15000 منح/ الاصول =================250 منح/ المصروفات العمومية =================35000 منح/ البنك 18000 الح/ ايرادات النشاط ===================== 50000 الح/ ايرادات النشاط ===================== =================6500 منح/ الاجور والرواتب =================91250 الرصيد مدين (متمم حسابى لان المدين اكبرمن الدائن )========================= 148000 اجمالى المدين======148000 احمالى الدائن ========================= وهكذا فى كل حساب يتم فتح حساب بنفس الكيفية والترحيل من اليومية الى الاستاذ 0 وكذلك ميزان المراجعة يتم ترحيل الارصدة الدائنة فى دفتر الاستاذ الى الجانب الدائن من ميزان المراجعة والارصدة المدينة من دفتر الاستاذ الى الجانب المدين من ميزان المراجعة 0 وعموما لمساعدة حضرتك ستظهر لديك الارصدة كالتالى : ======================= الارصدة المدينة =========== 532000 الاصول --9250 المصروفات العمومية --90000 العملاء --32500 البنك -- 91250 النقدية ( اجمالى المدين 755000 ) الارصدة الدائنة ============ 562000 راس المال -- 35000 الدائنين -- 158000 ايرادات النشاط 0 ( اجمالى الدائن 755000 )
  8. السلام عليكم قرأت هذه العبارة من مذكرة اكاديمية تدريب المحاسبين (( ويقيم هذا المخزون فى المنشآت التجارية بأخر سعر شراء لكل صنف حتى ولو كان من مدة طويلة طالما لم يطرأ سعر جديد 0 )) فهل هذا النص يتعارض مع ما جاء بالمعيار المحاسبى المصرى رقم (2) والخاص بالمخزون 0 وهل يوجد طريقة مبسطة وعملية لتقييم المخزون فى المنشآت التجارية فى حالة صعوبة تطبيق قاعدة التكلفة او صافى القيمة البيعة ايهما اقل 0 ولكم جزيل الشكر 0
  9. السلام عليكم القيد صحيح الا اذا كانت نهاية العام المالى وتم اقفال الميزانية وتم رد هذا المصروف بعد اقفال الميزانية هنا سيصبح القيد : ××× منح/ البنك ××× الح / مصروفات سنوات سابقة ===================
  10. السلام عليكم حضرتك لك رأس مال وتريد ان يساهم معك مجموعة من الشركاء للمساهمة معك فى المشروع كل ما فى الامر ان لكل مساهم سيصبح له نصيب فى رأس المال كل على حسب حصته فلو فرضا ان راس مال المشروع هو 600 الف ريال او دينار حضرتك دفعت 300الف اى نصف راس المال وكان هناك عدد 2 شركاء اخرين واحد دفع 200 الف والاخر دفع 100 الف اذن نصيب كل منكم فى راس المال كالاتى : حضرتك دفعت 300 الف يكون حصتك فى رأس المال( النصف) الشريك الذى دفع 200 الف حصته ستكون ( الثلث ) الشريك الذى دفع 100 الف حصته ستكون ( السدس ) اذن ستكون الحصص على التوالى هى النصف ، الثلث ، السدس 0 بعد ذلك وبناء على هذه الحصص او النسب التى ذكرتها لحضرتك ستكون هى نفسها التى يتم توزيع الارباح على اساسها 0 مثلا كسبت او ربحت بمشيئة الله مبلغ 30الف دينار فى اول العام (ربح صافى بعد طرح المصروفات ) يكون نصيبك من هذا الربح وهو النصف اى 15 الف والشريك الثانى الثلث اى 10 الاف والشريك الاخير السدس اى 5 الاف دينار 0 تحتاج حضرتك بما انك غير متخصص كمحاسب ان تمسك سجل بسيط تقسمه جزء للمصروفات وجزء للايرادات تسجل فيه كل مصروف وايراد يتم وكل مصروف وايراد يتم عن طريق مستند صرف يثبت فيه المصروف الذى تم صرفه ومستند اخر يثبت فيه كل ايراد تم الحصول عليه 0 والغرض من ذلك ان يتم مطابقة مجموع ما تم صرفه طبقا لاذون الصرف مع ما تم قيده فى سجل المصروفات وكذلك مطابقة مجموع ما تم تحصيله طبقا لاذون التوريد مع ما تم تسجيله فى سجل الايرادات ويتم هذا الامر كل شهر 0 اما وقت توزيع الارباح فاعتقد ان افضل فترة هى فى نهاية موسم الرواج لسوق السيارات او حسب الاتفاق فيما بينكم على ان يحتجز نسبة من الارباح قبل التوزيع وعلى حسب حصة كل منكم فى راس المال التى سبق الاشارة اليها كنوع من التدعيم او الامان لمركزكم المالى وهذا النوع من احتجاز الارباح يسمى فى المحاسبة (الاحتياطى) وذلك لتدعيم المركز المالى للشركة 0ويتم حجز هذا الاحتياطى سنويا حتى يصل الى النصف من راس المال ويودع فى البنك ولا يتم مساسه الا بغرض التطوير والتوسع فى المستقبل 0 تحتاج ايضا الى تقسيم العمل فيما بينك وبين الشركاء وياليت ان يكون احد الشركاء لديه خبرة فى هذا المجال ، تحتاج ايضا نوع من الدعاية والاعلان سواء بالملصقات او توزيع اعلانات او بالجرائد المتخصصة بمجال التسويق الاعلانى كجريدة الوسيط وبالدعاية داخل الشركات والمؤسسات بالعمل مثلا على نقل موظفيها من والى مقار عملهم بعقود سنوية او موسمية ، والى تقديم التسهيلات والهدايا الى آخره من هذه الامور التسويقية 0 ارجو ان اكون قدمت مايفيد لك بقدر الامكان وعلى استعداد للتواصل معك فى اى استفسار ونسأل الله لك التوفيق والسداد 0
  11. حضرتك حتثبت العملة فى دفاترك بسعر الشراء لانك لوحبيت تبيع العملة وتحولها الى عملة محلية حتبيعها بالسعراللى حيشترى بيه البنك ولو حبيت تشترى عملة اجنبية حتشترى بسعر بيع البنك وتثبت عملية شراء العملة فى دفاترك بسعر البيع0 اما لوقامت الشركة بيع العملة سيتم عملية البيع بسعر البيع للعملة فى هذا التاريخ0 اذن الخلاصة حتثبت العملة اللى تملكها الشركة فى دفاترك بسعر الشراء0 والعملة اللى اشترتها من البنك حتثبتها بالسعر اللى باعلك بيه البنك 0 0طيب اخر السنة ايه اللى حيحصل حتجد رصيد للعملةالاجنبية حيقابله رصيد بالعملة المحلية وبعدين حنقسم الرصيد بالعملة المحلية ÷ الرصيد بالعملة الاجنبية = معامل وحدة العملة الاجنبية مقابلها بالجنيه المصرى مثلا 0 نفترض مثلا رصيد العملةالاجنبية 1000$ والمقابل له بالمصرى 5300 ج اذن المعامل 3ر5 ج لكل دولار 0 وبعدين حتيجى حضرتك تجيب كشف من البنك المركزى فى تاريخ الميزانية بالاسعار المعلنه فى ذلك التاريخ ومن ضمنها الدولار وتشوف الدولار بكام لوكان مثلا ب 35ر5 ج اذن هناك فرق عملة 5 قروش بما يعادل 50 جنيه للرصيد (1000$) طيب القيد بتاعنا حيكون ايه : 50 منح/ البنك 50 الح/ ارباح او ايرادات فروق عملة =================== طيب ايه اللى جاب حساب البنك هنا عشان حضرتك رصيدك من العملة الاجنبيه موجود بالبنك 0 طيب لو حدث العكس السعر المعلن من البنك المرزى فى تاريخ الميزانية كان 25ر5 ج اذن هناك خسارة فروق عمله قدرها 50ج والقيد : 50 منح/ مصاريف عمومية (خسائر فروق عملة) 50 الح/ البنك ===================== ثم يتم اقفال ارباح او خسائر فروق العملة فى حساب الارباح والخسائر 0 هذا ويفضل عمل مخصص لمواجهة تقلبات العملة 0 ولو حبيت قيودها انا تحت امرك 0
  12. اخى الكريم ان المعاملة التى قام بها صديق المدير اصبحت تخص شركتكم وتسجل بالدفاتر كأى عملية وبالتالى فيصبح القيد : من مذكورين 465000 ح/ البنك 35000 ح/ الضرائب 500000الح/ المبيعات
×
×
  • أضف...