طويلب علم المحاسبة

السلام عليكم ورحمه الله وبركاته أخوكم يعمل محاسب فى مؤسسة مقاولات بالتحديد محاسب فى أحد فروع المؤسسة وهو فرع خاص بإنتاج الخرسانة الجاهزة فقط الشكل العام للعمل فى العادة تحتاج الخلاطة إلى المواد الخام التالية 1- بطحاء ( رمل ) 2- خرسانة( بحص مثل الزلط فى مصر ) 3- أسمنت 4- ماء تأتينا هذه المواد فى الخلاطة من الإدارة مثلا البطحاء جزء منها بتريلات إيجار وجزء تريلات تتبع المؤسسة أما الخرسانة فتأتينا كلها بتريلات المؤسسة بالنسبة للأسمنت فى العادة أقوم بمعدل كل يومين بعمل إيداع أسمنت ويتم توزيع قيمته أسمنت على فروع المؤسسة ويأتينا نصيب من هذا الأسمنت أما الماء فأنا أسدد ثمنه بصورة دورية حيث يأتينى وايت مياة يتبع المؤسسة هذا بالنسبة للعمل داخل الموقع أما عملى تحديداً داخل المكتب هو الآتى عمل فواتير المبيعات بالصبات تحصيل قيمة الصبات من العملاء صرف أى سندات صرف تأتينى عن طريق الإدارة أو تحرير إيصال بأى مصروف داخل الموقع أو سداد أى فاتورة عن عمل داخل الموقع عندى برنامج محاسبى إسمه هورايزن طبيعة عملى عليه طباعة فواتير المبيعات + عمل قيد مبيعات آجلة بالمبيعات اليومية + عمل سند صرف مجمع للسندات والإيصالات التى تم دفعها + عمل سند قبض مجمع به كل سندات القبض التى تم تحريرها إعذرونى على هذه المقدمة الطويلة لكن كنت أحاول وضع تفصيل للوضع كمقدمة لمساعدتى فى كيفية تخيل نظام محاسبى للفرع قد يدخل هذا فى محاسبة الفروع والتى للأسف لا أعرف فيها شىء الحين نحن فى شهر 8 هجرى وتقريبا سوف يكون هناك فصل فى حسابات الفرع عن المركز يعنى كل شىء يتم داخل الفرع تقريبا هذا بدأ ً من السنة الجديدة كيف يمكن معالجة المواد الخام القادمة إلى من المركز كالبحص ( للعلم البحص يتم إنتاجه عن طريق كسارة ملك للمؤسسة ) وكيف يمكن معالجة البطحاء ( البطحاء تأتينى فى تريلات إيجار من محجر غير تابع للمؤسسة كيف يمكن معالجة الإيجار وقيمة البطحاء بفرض أنى سوف أسدد قيمتها + قيمة الإيجار من خزينة الفرع وليس المركز ) كيف يمكن معالجة إيداع الأسمنت بإسم المؤسسة وأيضا حصة الأسمنت القادمة من المركز بناء على هذا الإيداع بعد ذلك ندخل فى المصروفات كيف أعالج سندات الصرف القادمة إلى من الإدارة أنا فى إنتظار أى إستفسار ... وأتمنى أن توجد مشاركات جيدة فلا يتم إحالتى إلى موضوعات سابقة أو كتب لاتغنى ولاتسمن هذه حالة عملية أمامك توجد فى نسبة كبيرة من المؤسسات ووضعها موضع التحليل والمناقشة جدير بتحصيل إفادة كبيرة للجميع

السلام عليكم ورحمه الله وبركاته الإختلاف بين الطرق المختلفة ينبنى على إختلاف دفترى لا غير الطريقة الفرنسية :- المستندات ==== > اليوميات المساعدة وتجمع شهريا ومنها ترحل إلى ===> اليومية العامة ==== > ومن اليوميات المساعدة يتم عمل حسابات الأستاذ المساعد ===> ومن اليومية العامة يتم عمل حساب الأستاذ العام ====> وأخير اً يتم عمل ميزان المراجعة العام من حساب الأستاذ العام ملحوظة يمكن عمل ميزان شهرى على مستوى حسابات الاستاذ المساعد . الطريقة الإنجليزية :- مستندات ====> يوميات أصلية وليست مساعدة بمعنى حيث يرحل منها إلى حـ / الأستاذ الشخصية بمعنى أنه لا يوجد يومية عامة وفى نهاية الفترة أى كل شهر يتم التجميع والترحيل إلى حـ / الأستاذ العام شىء أخير فى الطريقة الإنجليزية هو يومية النقدية المساعدة فى هذه الطريقة تعامل معاملة يومية وأستاذ فى وقت واحد بمعنى وجود رصيد أول المده فى بداية التسجيل ويتم الترصيد فى نهاية المده . الطريقة الأمريكية :- الذى أعرفه عن هذه الطريقة وهى صراحة أسهل طريقة ولكن على حد علمى أنها لا تناسب المنشآت ذات العمليات المتعدده والكثيرة هو دفتر واحد يتم التعامل معه الدفتر الامريكانى ذو 36 خانة بالإضافة إلى دفتر يومية الخزينة وهناك عدد من الدفاتر التحليلية مثل دفتر تحليلى عملاء أو مبيعات تحليلى مشتريات أو موردين تحليلى مصروفات عمومية تحليلى مصروفات تشغيل أما عن طريقة القيد فهى واحدة الطريقة الفرنسية 1/1/2007م مثلاُ شترت شركة الناصر بضاعة بقمية 1000000 ريال على الحساب من محلات العلالي وحررت له سند أذني يستحق السداد بعد شهر من تاريخة تسجل أولاً فى الدفاتر اليومية المساعدة بالقيد التالى من حـ / المشتريات إلى حـ / أوراق دفع العملية هذه تسجل فى يومية المشتريات مليون أسفل المشتريات طرف مدين والطرف الدائن أسفل أوراق الدفع 10/1 ردت لمحلات العلالي جزء من البضاعة المشتراة في تاريخ 1/1 قميتها 100000ريال تلفها من حـ / الموردين 100000 إلى حـ / مردودات المشتريات 100000 تسجل فى يومية المورين موردين مدين ومردودات المشتريات طرف دائن 14/1 سددت ماعليها نقدً وبفرض وجود رصيد دائن بـ 150000 لحساب العلالى . من مذكورين حـ / أوراق الدفع مليون حـ / المورين 50000 إلى حـ / النقدية والله أعلم .................

من حـ / إعتماد مستندى ( أو الرسالة المستندية ) 50000 إلى مذكورين حـ / الموردين 25000 حـ / البنك 25000 - نضيف أى مصروفات أخرى إلى الإعتماد المستندى ثم نقوم بإقفاله فى حـ / المشتريات أو مخازن حسب النظام المتبع من حـ / المخازن ( حسب نظام الجرد المستمر ) أو ( المشتريات حسب نظام الجرد الدورى ) 50000 إلى حـ / الإعتماد المستندى 50000 - هناك مسموحات مشتريات بقيمة 200 ريال من حـ / الموردين 200 إلى حـ / مسموحات المشتريات 200 والله أعلم ,,

أظن أخى أن المدة المحددة هى 3 سنوات أتذكر أنى كنت أعمل هذا العام فى مكتب محاسبة وكنا نتمم على حسابات 2005 ونحن فى 2008 بمعنى أن 2005 أخر عام لها هو 2008 يعنى أى مستندات تظل باقية 3 سنين تحت الفحص الضريبى فمثلا 2007 آخرها 2010 . والله أعلم

شركة فردية مدام قال شركة فيكون حساب الجارى هنا هو حساب جارى الشركاء بصرف لنظر عن قولنا بفردية( تضامن أو توصية )أو شركة أموال . فكلمة الشركة تعنى أن هناك عقد بين مجموعة على عكس كلمة منشأه وهو تعنى مالك واحد وفى حالةالمنشأه يكون حـ الجارى هو حـ / جارى صاحب المنشأه . تم التعديل أستاذنا

السلام عليكم ورحمه الله أخى الفاضل لى تعليق بالنسبة لـ النقطة 2 ===> كيف يتم وضع خسارة فى ميزانية إفتتاحية جرت العادة على وضع التجهيزات والديكورات تبع الاصول الثابتة بإهلاك 25 %